企业与机关事业单位养老保险待遇差距.docx
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企业与机关事业单位养老保险待遇差距
企业与机关事业单位养老保险待遇差距—基于兵团农五师数据研究
企业与机关事业单位养老保险待遇差距
——基于兵团农五师数据研究
摘要
中国的养老保险制度经过近20年的改革及完善,取得了比较客观的结果。
社会统筹和个人账户相结合的部分积累基础设施系统已基本确定,保险围得以扩大,治疗水准也稳步提高,融资机制基本形成,确保能够及时和充分的支付养老保险。
但在社会经济的发展的过程中,养老保险已经暴露出许多不平衡的问题。
其中,同是城镇职工,但企业和事业单位职工的养老保险的巨大差异引起了很多人的不满,对社会公平的问题也产生了质疑。
对此,本文根据新疆兵团农五师的实际情况,经过调查研究,反映企业及事业单位各机构养老保险的差异及差异形成的原因,从而找出一些解决问题的办法。
关键词:
机关企事业单位,养老保险,社会统筹,个人账户。
ThePensionInsuranceDisparitybetweenEnterprisesandGovernmentPublicInstitutions
DateResearchbasedonNo.5DivisionofXinjiangProduction
Abstract
After20Years’reformationandperfection,China’spensioninsurancesystemhasproducedrelativelyobjectiveresults.Wecurrentlyhaveestablishedpartialaccumulativesystem,integratingoverallsocialplanningandindividualaccount,andtheinsurancecoveragebecomeslargerandlarger;theleveloftreatmentalsohasgotincreasedsteadily.Multi-channelfinancingmechanismhasbeenformedtomakesurepensioninsurancecouldbepaidinfullandintime.However,duetosocio-economicdevelopmentandmanyotherfactors,moreandmoreimbalanceproblemsbecometoemergeinthedevelopmentofpensioninsurance.Withintheseproblems,thegreatdisparitybetweenurbanemployees,enterprisesstaffandgovernmentpublicinstitutionsworkingstaffhasresultedinlabormobilityandsocialequityandmanyotherquestions.Consideringsuchcircumstance,thispaper,takingno.5divisionasexample,displayedtheactualgapbetweenenterprisesandgovernmentpublicinstitutionsonthebasisofinvestigationandresearch,andexploredthespecificreasonsformingthegapsoastofindoutthewaystosolvesuchproblems.
KeyWords:
EnterprisesandGovernmentPublicInstitutions,ThePensionInsuranceDisparity,Socialpooling,PersonalAccount
第一章兵团农五师养老保险的现状
近年来,企业、事业单位退休人员的工资差距不断加大,已成为社会关注的热点问题,需要一个统一的养老保险制度,机关事业单位养老保险制度的改革显得迫在眉睫。
在国家机关和事业单位工资上涨过快的同时,各机构人数也过多,各级财政部门已经被压得不堪重负。
全国人大代表和政协提案有增无减,企业退休人员的意见也很大。
如何解决养老金缺口的思路,建立最低养老保险制度,维护公平;社会统筹和个人账户系统的完美结合,保证基本养老保险;统一待遇调整机制,逐步实现综合平衡;提高养老收入来源,增长投资收益率;企业年金制度的发展,扩大养老应用效果的问题有待解决。
针对这一问题,我国的高层领导人很是在意,在2009年1月由国务院总理温家宝主持召开国务院常务会议讨论并原则通过《事业单位工作人员养老保险制度改革试点方案》,,,,,被确定为首先开展试点的五个省市,与事业单位的改革同期进行。
主要容包括:
养老保险的费用应由单位和个人双方共同缴纳,退休福利和相关基金,逐步在省一级建立企业年金制度,社会化管理服务。
本文通过对新疆兵团农五师的实际情况调查,切实解决城镇企业事业单位养老保险待遇的差异,通过对城镇企业事业单位所提供的养老金缺口的原因分析,找到解决存在差异的方法。
根据两种不同的退休福利计划及调整措施。
2012年国务院颁布了薪酬制度政策的改革,同时,人事部和财政部还发布了事业单位分配收入制度的改革及离退休人员养老金计发的实施方法。
从2006年国务院决定的企业职工基本养老金计发办法后,兵团农五师也开始改革。
1.1机关事业单位养老保险待遇的现状
1.1.1机关事业单位退休待遇计发和调整办法
《关于机关事业单位离退休人员计发离退休费等问题的实施办法》(国人部发[2012]60号)里面有所规定,在建立养老保险制度以前,机关事业单位的工作人员暂按以下方法计发退休费。
人员退休费用根据本人在退休前级别工资和职务工资分配薪级工资和岗位工资相加后的比例分发,而退职后则依照本人退职前的工资比例分发。
员工退休津贴,补贴,在各地同样是依照相应比例分发。
兵团农五师机关事业单位的退休人员工资也按照此文件分发。
1.1.2计发比例
计发比例与工作年限有关。
多数退休金的分发与工作年限是成正比的,工作年限长,计发比率则大,工作年限短,计发比率也相应要少。
表1.1机关事业单位退休(职)金计发比例表
工作年限
替代率
10年以下
10-20年
20-30年
30-35年
35年以上
退休人员替代率
50%
70%
80%
85%
90%
退职人员替代率
50%
60%
70%
--
--
数据来源:
兵团农五师师社会保障局
1.2企业养老保险待遇的现状
1.2.1兵团农五师企业职工企业退休待遇计发和调整办法
《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》(国发[2005]38号)里面有所规定,文件实施以后参加工作并且缴费满15年的工作人员,退休之后会按月发放基本养老费用(基础养老金+个人账户养老金)。
例如:
根据当地:
上一年度职工的平均工资和缴费工资指数月平均值为基数,缴费每满1年发放1%。
如个人账户养老保险标准为个人账户每月标准储存额除以计发月数,根据员工退休城镇人口退休年龄、预期寿命、利率及其他因素来决定。
自此决定颁布后,即使到达退休年龄但缴费不满15年的工作人员不给于其发放基础养老金;个人账户储存的金额全部还于本人,终止与其基本养老保险关系。
1.2.2计发比例
养老金替代率与缴费年限和缴费基数有关。
企业职工基本养老保险与缴费年限成正比,随着缴费基数的增长而其替代率稳步递减。
见表1.2。
表1.2缴费指数和年限与基本养老金替代率关系表
替代率%
指数
0.6
1
1.5
2
2.5
3
15年
18
25
34
43
52
61
20年
24
34
46
58
70
81
25年
30
42
57
72
87
102
30年
35
51
69
86
104
122
35年
43
59
80
101
122
143
40年
49
68
91
115
139
163
数据来源:
参考《中国社会保障》2012年第10期《基本养老保险计发办法改革测算与分析》省社保测算小组,兵团农五师社会保障局
第二章兵团农五师机关事业单位与企业单位养老保险待遇的差异
社会保障是关系到国计民生的大问题。
养老保险制度是整个社会保障体系建设的重要组成部分,但是因为养老保险的缴纳政策、比例以及结算方式的不同导致了企事业单位人员养老保险的差距。
2.1养老金政策差异
2.1.1事业单位养老保险与企业养老保险缴费的执行政策差距
由于事业单位的相关支出一种是基本的公共服务,由地方财政拨款,一种是面向全社会提供公益服务由地方财政按拨款的比例拨款,还有一种是从事的为公益性活动,但这类社会化程度较高费用大多是事业单位自行解决。
目前,国家对机关事业单位的养老保险没有统一的制度和要求要求,其工作人员不用缴纳养老金,而企业的养老保险则由企业和个人承担。
因此,与企业养老保险制度相比,机关事业单位的养老保险筹资方式明显滞后。
2.1.2事业单位养老保险与企业养老保险缴费的比例差距
由于事业单位养老保险国家没有统一的制度,各地都是根据实际情况决定缴费比例。
就兵团农五师的状况来看,截止2013年底机关事业单位参加养老保险的单位100个,其中:
在职人员5672人,月平均缴费基数为2634元;退休人员1762人,月平均养老金为2830元。
企业参加养老保险的实际人数,在职人员10365人,月平均缴费基数为1820元;退休人员67320人,月平均养老金为1921元。
两者相差910元。
因此,由于缴费比例的不同导致机关事业单位和企业单位享受的待遇也有差异。
2.1.3事业单位养老保险与企业养老保险结算方式差距
现行的事业单位养老保险实行差额结算制。
事业单位员工的退休工资由单位发放。
而企业单位退休员工的工资则交由社会发放。
2.2养老金替代率差距
通过对机关事业单位职工和企业职工退休待遇的发放和调整方法进行比较,可以看出两种方法在待遇的构成、替代率,调整机制和享受资格方面有明显的不同。
2.2.1待遇构成
机关事业单位员工退休待遇由基本退休费和各类津贴补贴组成,而各类津贴补贴的比例大约占到退休待遇总额的32%。
企业职工基本养老保险由基本养老金和个人账户养老金组成。
很显然的,企业退休人员不能享受各种补贴。
2.2.2计发基数
机关事业单位职工退休待遇计发基数以本人退休前基本工资为基数,也就是说,以一个人一生中最高工资值为基数,且与之待遇成正比。
企业员工的待遇计发基数以当地上半年在岗职工月平均工资和本人指数化平均每月缴纳工资的平均值为基数。
。
这个平均值分为以下三种情况:
个人缴纳工资高于职工平均工资时,平均值小于本人退休前的指数化平均缴纳工资,反之则大于人退休前的指数化平均缴纳工资;只有按在岗职工平均工资支付的,平均值才等于本人退休前平均指数化缴纳,同样等于在岗职工的平均工资。
第三种状况一般只在理论上存在,现实中则很少发生。
这个平均数的缩放功能,使得待遇和缴费基数呈递减的关系。
2.2.3待遇替代率
机关事业单位退休待遇每年的平均替代率与工作年限呈递减关系。
工作年限少的的,其最高年均替代率可以达到7%,而工作时间更长的最低也可达到2.25%。
企业职工退休待遇的年均替代率在同一缴费指数情况下,不同缴费年限是相同的,其替代率与缴费年限成正比。
而与缴费基数呈递减关系,最高年均替代率为2%左右,而最低只有1.36%左右。
年均替代率相差最大的是缴费年限(或工作年限)15年为3.32%;相差最小的是缴费年限(或工作年限)40年为0.21%。
企业员工退休待遇的年均替代率在缴费指数相同的情况下,不同的缴费年限是相同的,替代率和缴费年限成正比关系,与缴费基数呈递减关系,与最高的年平均替代率约为2%,最低仅为1.36%。
年替代率的缴费年限相差最大的是15年为3.32%;缴费年限相差最小的是40年为0.21%。
2.2.4调整机制
机关事业单位的养老保险是随着员工薪酬的调整而调整,根据这些年来机关事业单位离退休人员的薪酬调整方式来看,调整标准是以身份和职级高低来确定的。
企业退休人员基本养老金的调整,根《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》(国发[2005]38号),根据员工的工资和物价变动等情况,适时调整企业退休人员的利益,调整幅度为当地在岗职工平均工资增长率的一定比例。
2.2.5享受资格
公务员的工作年限小于10年可以退休;机关和事业单位人员工作年限小于十年或大于十年但未达退休年龄也可以退职,其退休费或退职费的计发比例是50%到70%,但待遇也可进行调整。
企业员工缴费不到15年的,则与其基本养老保险关系终止,且只能领取本人个人账户储存额的退休金,不享受基本养老保险按月领取,更没有共享经济社会发展成果的机会。
与机关事业单位的退职人员相比较来说,企业职工所享受的待遇确实不太公平。
第三章兵团农五师养老保险待遇差距形成的原因
3.1制度不同造成养老金计发办法不同
机关事业单位的养老保险都是由国家财政统一负担,个人无需缴费,养老金以退休工资为基数,计发根据工龄的长短。
其中,事业单位工作人员退休后按职务工资和津贴之和的比例发放,计发比例根据工龄分成不同的等级。
养老金制度的不同,造成企业事业单位离退休人员的退休福利的差距。
20世纪90年代后,企业养老制度改革,企业统一实行基本养老保险制度,形成个人,集体,国家共同参与的社会保障制度,开启社会统筹和个人账户相结合,权利和义务相对等的模式,强调社会互济与自我保障相结合、公平与效率相结合。
基本养老金的组成是基础养老金和个人账户养老金,基础养老金标准为社会平均工资的20%,个人账户养老金标准为本人账户储存额除以120。
3.2制度不同造成养老金调整机制不同
在国家实行“双轨制”的社会保障制度下,机关事业单位的人员可以享受国家财政提供比企业员工更丰厚,更安全的养老金。
虽然国家已经从2005到2012连续8年调整养老金,养老金水平也有了很大的提高。
机关事业单位的退休金每年平均增长13.07%和11.48%,同期,企业退休职工仅增长了6.92%。
根据国家人事部统计,企业退休职工月平均工资只有1893元,而机关事业单位退休员工的月平均工资为4000-5000元,和企业退休人员养老金水平的差异是巨大的。
3.3机关事业单位掌控利益权利
“双轨制”的社会保障制度,机关事业单位的人员可以享受国家财政提供的比企业员工更丰厚,更安全的养老金。
如果改革,将会影响机关事业单位员工的利益。
而改革必须通过机关事业单位等权力机构通过运行,才有实现的可能。
3.4企业年金制度未普遍建立
企业职工养老金由社会基本养老保险,企业年金两部分组成,基本养老保险和企业年金的目标率分别为58.5%和20%。
其实在现实中,企业职工养老金大多数只是基本养老保险金,而企业年金并没有发挥好的效果。
2006年底,企业年金计划的企业共设立24000个,在册职工9640000人。
覆盖率只占当年基本养老保险覆盖人数7.04%。
而在世界实施养老保险制度的167个国家中,有超过1/3的国家的企业年金制度覆盖约1/3的劳动人口,但中国目前的企业年金替代率约为5%,距离企业年金目标利率——20%~30%还有非常大的距离。
这不仅加重了国家财政负担,且仅仅依赖于基本养老保险也很难提供更充分,更体面的退休保障。
经验数据显示,在养老保险体系中“三大支柱”替代率是4:
3:
2为最好比例。
因此,作为不断发展的中国的养老保险制度,首先得将企业年金替代率逐步完善。
3.5企业部原因
在中国大多数企业工资分为两个部分:
基本工资和绩效工资。
企业必须根据员工的基本工资代扣各种费用,根据工人的工资水准,支付他们所应义务承担的一定比例的社会保险。
为了使利益实现最大化,企业尽可能压低工人基本工资,而增加绩效工资,使员工工资从表面看起来并未受损,却给企业利益上的倾斜。
在这种方式中,企业把自己的负担降到最低,减少工人的社会保障水平。
而机关事业单位职工直接领取财务工资,社会保险费用是由政府来承担,所以基本工资稳定并随着其工龄的增长逐步提高,使他们的社会保险费用也更安全。
第四章解决兵团农五师养老保险待遇差距的思路
机关事业单位的退休人员平均学历和职务都相对较高,专业技术人员多,养老金总体水平适当高于企业退休人员也实属正常。
但同等条件的同一层次的退休人员由于两种退休待遇计发和调整办法使得待遇相差甚远,并此局面还将不断扩大,不得不尽快加以控制。
但因为这两种待遇计发方法已实行十年有余,在短期消除双方之间的差距是不太可能的,需要从根本上或未来的待遇调整逐步解决。
4.1建立统一的企事业单位养老保险制度
我国自从实行养老保险制度以来,机关事业单位职工和企业职工有各自的制度,不统一,这种情况不利于和谐社会的构建,必须改变。
从世界养老保险制度改革的实践经验来看,一个国家如果实施各种形式的社会保险制度,势必造成彼此之间的互相比较,容易导致社会动荡。
法国近年来的社会骚乱问题,与养老保险制度有着不可分割的关系,而美国只有一套基本养老保险制度,虽然养老金替代率只有法国的一半少了一半,但从不会引起了全国性的社会运动。
要想有一个完美的待遇调整机制,基本养老金调整参数的合理选择排在第一位。
不仅要与社会平均工资相关联,也要与物价指数相比较,这样才能保证退休人员不会因物价上涨而降低生活水准。
第二点,要处理好公平与效率的关系。
实行高收入者低替代率、低收入者高替代率的策略,得以低有保障、高有调节,防止出现大的差距。
三是要确定基本养老金调整要与不同地区的经济发展水平相一致。
4.2遵循缴费和待遇对等的原则
无论什么样的养老保险制度,都应有权利与义务对等的原则,当权利和义务出现不对等的问题,势必影响到参保人对养老保险制度的热情,并使系统无法长久,良性的运行。
中国开始建立城镇企业职工统帐结合的基本养老保险制度是从20世纪90年代,经过二十年的实践,证明它是适合中国国情,可以继续发展的系统。
机关事业单位基本养老保险制度也应进行这种模式。
先缴费在享用,权利和义务相对等。
并且要逐渐地把机关事业单位和企业养老保险制度统一缴费比例,实现企业和事业养老保险制度统一。
4.3坚持“老人老办法、中人中办法、新人新办法”的原则
养老保险制度的改革,不仅需要建立一个新的系统,同时,也要考虑实际情况。
为了实现新旧系统的平滑过渡,需要采取老人用老办法,新人用新方法过渡措施。
就是说,退休人员按照原来支付养老金的标准,而新参加工作的人员,则使用新系统,建立新机制。
对改革前参加工作、改革后退休的人员,在发给基础养老金和个人账户养老金的基础上,可加发一定的过渡性养老金,保证其待遇不减少。
不论是机关事业单位还是企业单位,若年龄,资历接近,则待遇也应相近。
4.4坚持社会统筹和个人账户相结合
我国企业基本养老金分为基本养老金和个人账户养老金。
基本养老金由单位和个人共同负担,单位缴费实行社会统筹,基金的现收现付制,个人缴费建立个人账户,实现自我积累。
个人和企业的保险费缴纳分别按职工本人上年工资总额的8%和20%,理论上说,记入个人账户的基金保险是个人缴纳的8%,而统筹基金为企业缴纳的20%。
然实际操作中,个人账户基金用于社会统筹账户的资本支出,个人账户出现了空账运行的问题。
统账结合制度就是把结合公平与效率,结合社会互济与自我保障,结合保障基本生活与鼓励勤奋劳动。
现如今,统账结合制度像是个人账户空账运行、代际负担不均衡、基金的保值增值困难等问题,可以通过很多渠道融资来填补;立法,加强养老保险基金的征收和管理,提高资金的筹集和管理;充分利用有限的资金,提高社会统筹层次;加强养老保险基金的管理模式,完善“统帐结合融资模式”,更好的发挥社会统筹和个人账户相结合的优势。
4.5建立和完善职业年金制度
中国是一个发展中国家,经济不发达,生产力发展不平衡,这种基本国情决定了我们必须建立企业年金制度。
职业年金是机关事业单位员工符合法律规定的,在参与基本养老保险的基础上,由单位或单位和个人支付的补充养老保险。
我国企业养老保险制度由三部分组成,即:
基本养老保险,企业年金和个人储蓄性养老保险。
机关事业单位基本养老金的替代率需要考虑经济发展状况与企业相一致,必须减少,所以必须建立企业年金,以保证待遇的整水平不下降。
由于国家财政负担的基本养老保险计划过重,期望政府将提供更高级别的所有的退休金是不太可能的,不符合国际养老保险制度的发展趋势。
根据养老保险的改革目标,我国基本养老保险的替代率即将会逐渐的由现今的85%~90%下降到60%以下,企业年金的替代率将会提高到20%~30%。
在我国未来的社会养老保险制度中,企业年金应发挥重要作用。
同时,企业年金具有激励作用,也可以吸引和留住人才,因此,尽快提高企业年金替代率水平,减少国家的财政负担,是目前养老金制度的结构性改革我国的关键问题。
国家应采取积极的税收激励政策、加快建立企业年金制度建设,以提高其覆盖率,加强企业年金的支柱作用。
在老龄化来临之前,积极推进企业养老保险制度,以帮助解决中国老年人经济安全的问题,为中国的发展提供一个稳定的社会环境。
社会保障是社会稳定的安全网,它调节着经济的运行。
构建社会主义和谐社会,建立和完善事业单位养老保险制度是一个重要的组成部分。
机关事业单位工作人员养老保险制度改革涉及面广,政策性强,要积极稳妥地推进。
要妥善处理改革前后的待遇水平和稳定衔接的问题,建立和完善社会主义市场经济,适合我国机关事业单位养老保险制度模式。
4.6各级政府紧密合作推进养老保险改革
解决养老保险差异的一种有效方法就是养老保险制度的改革。
自2005年底以来,国务院颁布了《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》(国发[2005]38号),一个月举行3次关于劳动和社会保障工作的全国性会议。
自此之后,惠民和公平被正式提上日程。
以学习《社会保险法》为依据,认为政府应该承担的养老保险制度转轨成本。
《社会保险法》明确了社会保险筹资中政府的责任。
政府的责任制度和运行密切相关。
转轨成本的实施必须细化,确定公平规则的转变成本计算,明确承担转轨成本实现转轨成本,扩大社会影响。
同时,由于国务院颁布的《国务院关于完善企业职工养老保险制度的决定》,激励与约束机制的基本养老金计发方式鼓励了更多的职工参保缴费。
这对扩大社会保险覆盖围将具有很强的现实意义。
为了解决我国现阶段养老保险存在的问题,必须在全国围建立起一套公平、可持续发展的养老保险制度。
这不仅需要各级政府的紧密协同、积极推动,充分体现了政府为人民谋福利的概念和决心,更取决于全体人民的大力支持和共同努力。
随着我国养老保险制度的发展和完善,尽快提高企业年金的替代率水平,减轻国家财政的负担,加强我国当前部分地区的养老保险制度发展的实践,国家应采取积极的税收激励政策、加快政府为之建立强制性的职业年金制度,实现以提高其覆盖率,建立企业年金制度建设,对缩小两种待遇差距的建议,加强个人补充养老保险账户可以在机关、事业单位之间流动时全额转移,减少两种退休待遇计发和调整办法的差别,以此来辅助解决中国老年人的经济安全问题,提高规和完善形成重大的制度障碍,为中国的发展提供一个安定团结的社会环境。
第五章结论
养老保险已经成为社会保障制度的重要组成
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