等级考试天津中级经济法测试题315.docx
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等级考试天津中级经济法测试题315
等级考试天津中级经济法测试题
多选题
1、流动性是商业银行管理的目标之一,因此,商业银行管理现金资产的基本原则包括()。
A.适度的存量控制
B.适度的流量调节
C.适时的存量控制
D.适时的流量调节
E.注意安全
单选题
2、下列行为中,符合证券投资基金法律制度规定的是()。
A.甲基金管理公司为销售基金,向购买人承诺收益
B.乙商业银行同时担任某证券投资基金的基金管理人和基金托管人
C.丙商业银行作为基金托管人对所托管的不同基金财产分别设置账户
D.丁基金管理公司为获取高收益,用基金财产投资于某高科技普通合伙企业
多选题
3、根据证券法律制度的规定,基金上市期间,有()的情形之一,将终止上市。
A.违反国家法律、法规,国务院证券监督管理机构决定
B.基金份额持有人大会决定提前终止上市交易
C.基金合同期限届满
D.严重违反投资基金上市规则
多选题
4、根据证券法律制度的规定,凡发生可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的重大事件,投资者尚未得知时,上市公司应当立即提出临时报告,披露事件内容,说明事件的起因、目前的状态和可能产生的影响。
下列各项中,属于重大事件的有()。
A.上市公司变更会计政策、会计估计
B.上市公司的主要资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押
C.董事会就股权激励方案形成相关决议
D.上市公司30%的监事发生变动
多选题
5、以下关于新增企业所得税征管范围正确的是()。
A.在国税局缴纳营业税的企业,其企业所得税由国税局管理
B.按税法规定免缴流转税的企业,其企业所得税由地税局管理
C.既不缴纳增值税,也不缴纳营业税的企业,其企业所得税暂由地税局管理
D.中外合资企业的企业所得税由国税局管理
单选题
6、根据深圳证券交易所的规定,买卖双方就大宗交易的价格和数量达成一致后,通过同一证券商席位,以大宗交易申报的形式在交易日()之前输入交易系统,由交易所交易系统确认后成交。
A.11:
25
B.13:
30
C.14:
55
D.15:
00
单选题
7、深圳证券交易所实行标准券制度的质押式企业债回购有()个。
A.3
B.4
C.9
D.11
单选题
8、甲作为有限合伙企业的有限合伙人,以普通合伙人的身份与乙公司进行交易,乙公司有理由相信其为普通合伙人。
根据规定,下列说法正确的是()。
A.甲针对该笔交易承担与普通合伙人同样的责任
B.合伙企业不承担责任
C.甲以其对合伙企业的出资额对该笔交易承担有限责任
D.乙公司自行承担责任
单选题
9、ABC会计师事务所负责审计甲公司2011年度财务报表,并委派A注册会计师担任审计项目合伙人。
A注册会计师在审计甲公司关联方交易的过程中遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。
A注册会计师确定的下列审计程序中,对于发现甲公司管理层利用关联方交易编制虚假财务报表问题最关键的是()。
A.询问甲公司管理层有关关联方和关联方交易的情况
B.要求甲公司管理层提交所有关联方和关联方交易的清单
C.审查甲公司已确认和披露关联方交易的会计处理是否恰当
D.识别甲公司管理层未确认和披露的关联方和关联方交易
单选题
10、有关股票发行方式,下面不正确的是()。
A.上网定价发行方式是指主承销商利用证券交易所的交易系统,由发行人作为股票的惟一卖方,投资者在指定的时间内,按现行委托买入股票的方式进行股票申购
B.对法人配售和对一般投资者上网发行的比例由发行人和主承销商在充分考虑上市后该股票流动性等因素基础上自主确定
C.向二级市场投资者配售方式是指在首次公开发行新股时,将一定比例或全部新股向二级市场投资者配售,投资者根据其持有人的上市流通股票的市值和折算的申购限量自愿申购新股的发行方式
D.与储蓄存单挂钩方式是指在规定期限内无限量发售专项定期定额存单,根据存单发售数量、拟发行股票数量及每张中签存单可认购股份数量的多少确定中签率,通过公开摇号方式决定中签者,中签者按规定的要求办理缴款手续的发行方式
单选题
11、下列关于基金的叙述中,正确的是()。
A.封闭式基金的总量是不固定的
B.封闭式基金可以在证券交易所上市
C.开放式基金是在交易所进行交易的基金
D.开放式基金以市场价格交易
简答题
12、某经济特区的外商投资制衣企业2007年进入获利年度,享受所得税“两免三减半”优惠政策,注册资金1000万元,2010年销售收入5500万元,销售成本2600万元,销售税金及附加500万元,销售费用1100万元,管理费用790万元,财务费用410万元,营业外支出100万元,账面利润为0。
税务师事务所在对该企业进行所得税汇算清缴时发现下列其他资料:
(1)财务费用410万元中,50万元为购建固定资产向银行贷款的利息支出(该固定资产当年未达到使用状态);360万元为向低税负地区关联企业借款9个月用于生产经营的3000万元的利息支出,金融机构同期贷款年利率为9%。
(2)管理费用中,60万元为预计负债支出;5万为一项专利权的摊销金额,该专利权为当年以100万元价款向境外企业购买,付款期已到但企业因故尚未支付价款,企业已将该项专利按照10年的使用期限进行摊销,但未做扣缴税款的处理。
(3)销售费用中,115万元为给某中介单位支付的销售佣金,没有超过合同确认收入金额的5%,佣金中的40%为现金支付,取得了相关发票;820万元为广告费用支出。
(4)营业外支出100万元中的70万为违约购销合同的违约金支出,10万为诉讼费支出,20万为违反政府规定被职能部门处罚的罚款支出。
(5)审核该期账务时还发现,该企业在2月接受了一台不需要安装的机器设备的赠与,对方开具增值税专用发票注明价款10万元,增值税1.7万元,企业自行支付0.3万元运杂费将该设备运回,当月投入使用,但是企业在抵扣了增值税进项税的同时,将该项受赠收入挂在往来账上,也没有对该设备计提折旧(该企业设备净残值规定为10%,该企业设备折旧年限按照税法规定最低折旧年限计算)。
假定该企业在2007年适用15%的企业所得税税率,不考虑城建税和教育费附加,要求按顺序计算并说明理由:
该企业营业外支出的纳税调整金额;
多选题
13、甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2010年有关销售业务的资料如下:
(1)1月1日,将公允价值为2900万元的设备(当年购入)出售给A公司,销售价格为3000万元;该设备的实际成本为2900万元,未计提存货跌价准备。
当日,甲公司又将该设备以经营租赁的方式租回作为管理用固定资产,租期为4年。
合同规定每年年末支付租金60万元。
(2)3月1日,甲公司向乙公司销售一批商品,其成本总额为1000万元,按价目表上标明的价格计算,其不含增值税额的售价总额为2000万元。
因属批量销售,甲公司同意给予乙公司10%的商业折扣;同时,为鼓励乙公司及早付清货款,甲公司规定的现金折扣条件为:
2/10,1/20,n/30。
假定甲公司3月8日收到该笔销售的价款,现金折扣按照不含增值税的价款总额计算。
(3)甲公司响应我国政府部门倡导的汽车家电以旧换新、搞活流通扩大消费、促进再生资源回收利用的相关政策,积极开展家电以旧换新业务。
2010年3月,甲公司销售电视机100台,每台不含税价款0.2万元,每台成本0.09万元;同时回收100台旧电视机作为原材料核算,回收价款为2.34万元(包括增值税进项税额);款项均已经收付。
(4)12月,甲公司与B公司签订协议,采用预收款方式向B公司销售一批商品。
协议约定,该批商品销售价格为100万元,增值税额为17万元;B公司应在协议签订时预付30%的货款(按销售价格计算),剩余贷款于1个月后交货时支付。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列小题。
下列关于甲公司2010年销售业务的会计处理,正确的有()。
A.确认营业成本1009万元
B.确认管理费用35万元
C.确认财务费用36万元
D.确认营业利润740万元
E.确认利润总额940万
多选题
14、关于一人有限责任公司,下列说法正确的是:
A.一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币十万元
B.一人有限责任公司的股东也可以分期缴纳公司章程规定的出资额
C.一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司,但一个法人投资可以投资设立几个一人有限责任公司
D.一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的,应当对公司债务承担连带责任
单选题
15、上海证券交易所和深圳证券交易所推出企业债券回购交易的时间分别为()。
A.2003年1月3日和2002年12月30日
B.2002年12月3日和2003年1月30日
C.2003年12月30日和2002年1月3日
D.2002年12月30日知2003年1月3日
单选题
16、某生产企业,位于深圳经济特区,为增值税一股纳税人,2001年1月开业,按当时的政策享受低税率15%的优惠政策。
2011年企业有关生产、经营资料如下:
(1)取得产品销售收入2300万元、提供设计服务取得收入120万元;
(2)发生产品销售成本1100万元;发行销售费用430万元;当年支付残疾人工资为34万元,已按实际发生额计入当期成本费用;
(3)发生财务费用220万元,其中:
1月1日向某工业企业借款300万元用于生产,期限1年,支付利息费用30万元(同期同类银行贷款年利率6%);2010年4月1日向银行借款500万元用于建造厂房,借款期限2年,2011年向银行支付了4个季度的借款利息30万元,该厂房于2011年10月31日完工结算并投入使用,企业将30万元的利息全部记入了财务费用;
(4)发生管理费用260万元(其中:
业务招待费130万元):
(5)“营业外支出”账户记载金额44万元。
其中:
合同违约金4万元;通过民政局对南方灾区的重建捐赠自产产品一批,账面成本40万元(当期同类货物不含税销售价格为56万元);
(6)本年12月购入一套环境保护专用设备自用,投资额351万元;
(7)投资收益账户反映:
购买国库券利息收入50万元、从直接投资的境内居民企业分回股息180万元(被投资方适用企业所得税税率20%)。
其他相关资料:
购买的环保专用设备符合国家相关抵免税政策,不考虑城建税和教育费附加。
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
计算2011年企业所得税前准予扣除的财务费用和管理费用为()万元。
A.325.38
B.342.88
C.336.88
D.346.88
多选题
17、证券交易所不得直接或者间接从事的事项有()。
A.以营利为目的的业务
B.新闻出版业
C.对会员进行监管
D.为他人提供担保
单选题
18、在我国证券交易所和全国银行间同业拆借中心两个交易市场中主要的债券回购品种是()。
A.国债
B.企业债券
C.融资券
D.特种金融债券
多选题
19、商业银行合规风险管理体系的基本要素有()。
A.合规政策
B.合规管理部门的组织结构和资源
C.合规风险管理计划
D.合规风险识别和管理流程
E.合规培训与教育制度
单选题
20、根据《个人独资企业法》的规定,下列人员中,可以投资设立个人独资企业的是()。
A.政府公务员
B.公安局民警
C.商业银行信贷员
D.国有企业工人
-----------------------------------------
1-答案:
A,D,E
暂无解析
2-答案:
C
[解析]
(1)选项A:
基金管理公司不得向基金份额持有人违规承诺收益或者承担损失;
(2)选项B:
基金托管人、基金管理人不得为同一人,不得相互出资或者持有股份;(3)选项C:
基金托管人应当对所托管的不同基金财产分别设置账户,确保基金财产的完整与独立;(4)选项D:
基金财产不得从事无限责任的投资。
3-答案:
B,C
[解析]基金上市期间,有下列情形之一的,将终止上市:
①不再具备《证券投资基金法》规定的上市交易条件;②基金合同期限届满;③基金份额持有人大会决定提前终止上市交易;④基金合同约定的或者基金份额上市交易规则规定的终止上市交易的其他情形。
4-答案:
A,B,C
[解析]公司的董事、1/3以上监事或者经理发生变动,属于重大事件。
5-答案:
A,C,D
[解析]ACD符合政策规定;B选项,按税法规定免缴流转税的企业,按其免缴流转税的税种确定企业所得税征管归属。
6-答案:
C
[解析]根据深圳证券交易所的规定,买卖双方就大宗交易的价格和数量达成一致后,通过同一证券商席位,以大宗交易申报的形式在深圳证券交易所交易日14:
55之前输入交易系统,由交易所交易系统确认后成交。
每笔大宗交易申报一经深圳证券交易所交易系统接收,证券商即不能取消该笔申报。
7-答案:
B
[解析]深圳证券交易所现有实行标准券制度的质押式企业债回购有1天、2天、3天和7天4个短期品种。
8-答案:
A
[解析]本题考核有限合伙人的表见代理行为。
根据规定,第三人有理由相信有限合伙人为普通合伙人并与其交易的,该有限合伙人对该笔交易承担与普通合伙人同样的责任。
因此,选项A是正确的。
9-答案:
D
[解析]在关联方审计中,识别关联方以及交易的存在是最为重要的,因为如果被审计单位管理层存在利用关联方交易编制虚假财务报表的可能性,管理层通常不会主动告知注册会计师关联方及交易的存在,为此有效地发现关联方以及关联方之间的交易更加重要,因此D是恰当的。
10-答案:
A
A项上网定价发行方式是指主承销商利用证券交易所的交易系统,由主承销商作为股票的惟一卖方。
投资者在指定的时问内,按现行委托买入股票的方式进行股票申购。
11-答案:
B
[解析]A选项封闭式基金的总量是固定的;C选项开放式基金一般不在交易所交易,而是随时向基金管理人购买或赎回;D选项开放式基金的交易价格不直接受市场供求的影响。
12-答案:
该企业营业外支出的纳税调整金额20万元
暂无解析
13-答案:
A,B,C,D
[解析]业务
(1),不确认收入。
相关会计分录为:
14-答案:
A,C,D
《公司法》第59条规定,一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币十万元。
股东应当一次足额缴纳公司章程规定的出资额。
一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司。
该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。
因此AC正确,B错误。
第64条规定,一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的,应当对公司债务承担连带责任。
因此选项D正确。
一人有限责任公司也是新修改的公司法增加的内容,请考生予以重视。
15-答案:
D
【答案解析】为了推动我国国债市场的发展,活跃国债交易,发挥国债这一金边债券的信用功能,为社会提供一种新的融资方式。
2002年12月30日和2003年1月3日,上海证券交易所和深圳证券交易所分别推出了企业债券回购交易。
16-答案:
A
[解析]2011年企业所得税前准予扣除的财务费用
17-答案:
A,B,D
[解析]除ABD三项外,证券交易所不得从事的事项还包括:
①发布对证券价格进行预测的文字和资料;②未经证监会批准的其他业务。
C项属于证券交易所的职能。
18-答案:
A
解 析:
目前,沪、深证券交易所的证券回购券种主要是国债、企业债。
全国银行间同业拆借中心的证券回购券种主要是国债、融资券和特种金融债券。
可见,两个交易市场中主要的债券回购品种是国债。
故A选项正确。
19-答案:
A,B,C,D,E
解析:
商业银行应建立与其经营范围、组织结构和业务规模相适应的合规风险管理体系。
合规风险管理体系应包括以下基本要素:
(1)合规政策。
(2)合规管理部门的组织结构和资源。
(3)合规风险管理计划。
(4)合规风险识别和管理流程。
(5)合规培训与教育制度。
20-答案:
D
根据我国有关法律、行政法规规定,国家公务员、党政机关领导干部、警官、法官、检察官、商业银行工作人员等不得作为投资人申请设立个人独资企业。
应排除A、B、C。
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- 等级 考试 天津 中级 经济法 测试 315