开一家花店地商业计划清单书之财务分析报告部分.docx

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开一家花店地商业计划清单书之财务分析报告部分

财务分析

1、资金需求分析

花店预计前期投资如下：

表7-1初始投资资金需求

单位：

元

项目

用途

金额

店面租金

按月租费用测评

8,000

装修费用

（长期待摊费用）

花店的设计布局、格调及采用的材料和花店整体效果图、平面图、施工图等的设计费用

3,000

装潢装饰

（长期待摊费用）

具体费用包括:

（1）外墙装饰费用。

包括招牌、墙面、装饰费用。

（2）店内装修费用。

包括天花板、油漆、装饰费用，木工、等费用。

（3）其他装修材料的费用。

玻璃、地板、灯具、人工费用也应计算在内。

40,000

营业设备设施

（固定资产）

电脑、保鲜展示柜、台柜、沙发、电动车、固定电话、外厅及户外用品

18,000

设备设施购买费（固定资产）

插花台、柜架、音响系统

2,000

清洁卫生用品（低值易耗品）

拖把、扫帚、刷子、清洁工具、清洁护具、清洁剂、洗涤剂

500

其他设备用品

（低值易耗品）

小摆件、书、杂志等

2,000

物料储备

（原材料）

按照三天的储备周期（包括购买常用物品及低值易耗品，插花台和保鲜展示柜里的鲜花的费用）。

1,000

开业费用

（长期待摊费用）

1、开业费用主要包括：

（1）营业执照办理费、登记费、保险费

（2）营销广告费用、代言人拍宣传照宣传手册推广营销费网站宣传

15,000

周转金

开业初期，花店要准备一定量的流动资金，主要用于花店开业初期的正常运营。

2,000

员工工资及人数预算

主要包括：

花艺师1名3500元

花艺师助理1名3000元

员工（看门店）1名2000元

员工（送花）1名2500元

11,000

合计

102,500

据上表：

固定资产价值=20000元

长期待摊费用=58000元

低值易耗品=2500元

二、资金投入计划

公司预计注册资本25万元，其具体的资金来源和股本结构如下：

表7-2公司资金来源表

单位：

元

项目

来源

金额

权益资本

创业团队投资

50000

风险投资

100000

债务资本

银行贷款

100000

p图7-1公司资金来源比例图

在股本结构中，创业团队投资5万元，风险投资方面我们打算吸引1-2家风险投资共同入股，筹资10万元以化解风险，另向银行贷款10万元，为期2年（金融机构2年期银行贷款利率为5.4%）。

3、投资收益预测

营业额为2100元/天，年收入756000元

租金是8000元/月，96000元/年267元/天

花材成本151200元/年420元/天

则利润约为1413元/天

全部员工工资11000元/月，约为367元/天

水电费为600元/月,20元/天，

减去一天员工的全部工资和水电费共计387元，

全部员工工资11000元/月，约为367元/天

水电费为600元/月,20元/天，

那样一天有1026元利润收入，则一个月有30780元的利润额。

一年12个月有369360元的利润额，则4个月左右就可以回本了。

由于前期投入很多宣传，花费在而且是大学城的第一所花艺工作室，前期的宣传——营销广告、请代言人拍宣传照宣传手册、网上以及实体推广花艺工作室，网站宣传口碑会很好，让大学生都了解甚至改变他们对于买花送人或是自己装饰室内的消费观念。

当然我们还有一些固定的消费者，我们每天都有一段短时间大概在2个小时的插花课，大学城例的学生都可以参加，就付一定的花材费用，每天网上订花也会有很多，网上订花至少30束，店面里每天至少能卖出20束花，花车的制作、上门插花、鲜花租摆等等。

预期将会有更多的消费者前来消费。

假设第二年消费者增加12%，当然我们的花的定价是保持不变的。

第三年消费者增加8%，第四年消费者增加10%,第五年消费者稳定保持在第四年的数值

运用最好最牛的网络宣传、微信订阅号、京东、淘宝、校园网购APP，我们的消费者越来越多，买花送人成为一件稀松平常的事，并且知道大学城就这一家规模较大的花艺工作室。

根据以上营业收入预算计算可得：

第一年

第二年

第三年

第四年

第五年

各年收入

756000

846000

916200

1006200

1051779

表7-3预计营业收入表总表（五年期）

单位：

元-

4、预计利润

1、成本估算

员工工资：

第一、二年员工工资基础不变，第三年提高员工工资,增长率为12%，第四年和第五年工资跟随人员增加及工资增长率15%增加。

管理费用：

假设前两年管理费用支出水平不变，随着花艺工作室业绩的提升，因此管理费用也有相应的增加。

固定资产折旧：

初期固定资产为2万元，其中包括电脑、餐椅餐桌柜架、厨房设备、餐饮设备，音响系统、花店的装饰物等，预计可使用5年，预计残值3000元，使用直线法计提折旧，则每年折旧额为（20000-3000）/5=3400元。

在第六年增加固定资产2万元，预计可使用5年，预计残值1000，则每年折旧额为（20000-1000）/5=3800元。

表7-4付现成本预测表（五年期）

单位：

元

项目

第一年

第二年

第三年

第四年

第五年

花材成本

151200

169200

183240

201240

210356

人员工资

132000

132000

147840

170016

170016

合计

283200

301200

331080

371256

380372

表7-5管理费用明细表（五年期）

单位：

元

第一年

第二年

第三年

第四年

第五年

场地租金

96000

96000

109200

109200

122400

水电费

7200

8064

8880

9600

9792

宣传费

20000

15000

12000

10000

13000

合计

123200

119064

130080

128800

145192

表7-6相关税费预测表（五年期）

单位：

元

第一年

第二年

第三年

第四年

第五年

营业税

37800

42300

45810

50310

52589

城建税

2646

2961

3206.7

3521.7

3681.23

教育费附加

1134

1269

1374.3

1509.3

1577.67

合计

41580

46530

50391

55341

57847.9

营业税税率为5%，营业税=主营业务收入*5%

应交城市维护建设税=营业税*7%

教育费附加=营业税*3%

表7-7公司财务费用表（五年期）

单位：

元

第一年

第二年

第三年

第四年

第五年

财务费用

5400

5400

0

0

0

*只计算银行利息

两年期银行贷款利率=5.4%

2、综合上面各项成本预测可得到下面的总表：

表7-8经营成本预测表（五年）

单位：

元

项目

第一年

第二年

第三年

第四年

第五年

付现成本

283200

301200

331080

371256

380372

其中：

花材成本

151200

169200

183240

201240

210356

直接人工

132000

132000

147840

170016

170016

固定资产折旧费

3400

3400

3400

3400

3400

营业税金及附加

41580

46530

50391

55341

57847.9

销售费用

20000

15000

12000

10000

13000

管理费用

24000

24000

25600

26400

28800

财务费用

5400

5400

0

0

0

成本合计

660780

696730

753551

837653

863791.9

表7-9经营利润估算表（五年）

单位：

元

项目

经营期

第一年

第二年

第三年

第四年

第五年

销售收入

756000

846000

916200

1006200

1051779

减：

付现成本

283200

301200

331080

371256

380372

固定资产折旧费

3400

3400

3400

3400

3400

营业税金及附加

41580

46530

50391

55341

57847.9

销售费用

20000

15000

12000

10000

13000

管理费用

24000

24000

24000

24000

24000

财务费用

5400

5400

0

0

0

营业利润

378420

450470

495329

542203

573159.1

减：

所得税费用

189000

211500

229050

251550

262944.75

净利润

189420

238970

266279

290653

310214.35

注：

所得税=销售收入*25%

五、预计资产负债

表7-10现金流量估算表（五年期）单位：

元

项目

建设期

经营期（年）

0

1

2

3

4

5

一、现金流入量

1、销售收益

756000

846000

916200

1006200

1051779

2、现金流入量小计

756000

846000

916200

1006200

1051779

二、现金流出量

项目总投资

102,500

1、付现成本

283200

301200

331080

371256

380372

2、折旧

3400

3400

3400

3400

3400

3、销售费用

20000

15000

12000

10000

13000

4、管理费用

24000

24000

24000

24000

24000

5、财务费用

5400

5400

0

0

0

6、营业税金及附加

41580

46530

50391

55341

57847.9

7、所得税费用

189000

211500

229050

251550

262944.75

8、现金流出量小计

102,500

566580

607030

649921

715547

741564.65

三、现金净流量

1、本期现金净流量

-102,500

189420

238970

266279

290653

310214.35

2、累计现金净流量

-102,500

86920

325890

1065691

592169

902383.35

四、净现值

1、现值系数（折现率12%）

1

0.892

0.797

0.711

0.635

0.567

2、净现值

-102,500

168962.6

190459.1

189324.4

184564.7

175891.5

3、累计净现值

-102,500

66462.6

256921.7

446246.1

630810.8

806702.3

现金流量表估算说明：

折现率按资金成本计算

此时NPV为806702.3元大于零，在计算期内盈利能力很好，投资方案可行。

表7-12资产负债表（五年期）单位：

元

资　　产

第一年

第二年

第三年

第四年

第五年

负债和所有者权益

第一年

第二年

第三年

第四年

第五年

流动资产：

流动负债：

货币资金

507160

560110

490819

518593

541554.35

短期借款

0

100000

0

0

0

存货：

应付工资

1、库存商品

2100

2100

2100

2100

2100

应付股利

2、低值易耗品

2500

2500

2500

2500

2500

应交税金

存货合计

4600

4600

4600

4600

4600

流动负债合计

0

100000

0

0

0

长期负债：

流动资产合计

511760

564710

495419

523193

546154.35

长期借款

100000

0

0

0

0

固定资产：

长期负债合计

100000

0

0

0

0

固定资产原价

20000

19660

16260

12860

9460

减：

累计折旧

3400

3400

3400

3400

3400

负债合计

100000

100000

0

0

0

固定资产净值

19660

16260

12860

9460

6060

所有者权益（或股东权益）：

固定资产合计

19660

16260

12860

9460

6060

实收资本

300000

300000

300000

300000

300000

长期待摊费用

58000

58000

58000

58000

58000

盈余公积

其他资产合计

其中：

法定公益金

递延税项：

未分配利润

189420

238970

266279

290653

310214.35

递延税款借项

所有者权益合计

489420

538970

566279

590653

610214.35

资产总计

589420

638970

566279

590653

610214.35

负债和所有者权益（或股东权益）总计

589420

638970

566279

590653

610214.35

会计报表分析

1、重要报表数据提示

（1）五年销售收入（元）：

销售收入

756000

846000

916200

1006200

1051779

（2）五年营业利润（元）：

营业利润

378420

450470

495329

542203

573159.1

（3）五年净利润元）：

净利润

189420

238970

266279

290653

310214.35

2、比率

销售（营业）利润率=销售（营业）利润/销售（营业）收入净额*100%

销售净利率=净利润/销售收入净额*100%

销售利润率：

销售利润率反应的是商品经营的盈利能力，指标值越高，说明盈利能力越高。

通过估算我们可知，第一年到第五年的销售利润率分别是：

50.1%、53.2%、54.1%、53.9%、54.5%。

销售净利率一至五年分别是25.1%、28.3%、29.1%、28.9%、54.1%.

由此可知，销售利润率和销售净利率二至四三年是增长得很快的，第四五年趋于稳定。