奥鹏吉林大学21年《审计学》网考复习题答案doc.docx

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奥鹏吉林大学21年《审计学》网考复习题答案doc

单选题

1.下列有关审计证据的表述中，不正确的是（　）。

A.如果被审计单位财务报表的重大错报风险越高，对审计证据的要求也越高

B.注册会计师在获取审计证据时，应当考虑获取审计证据的成本

C.如果注册会计师从不同来源获取的不同审计证据相互矛盾时，注册会计师应当追加必要的审计程序

D.如果注册会计师获取的审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少

答案:

B

2.分配重要性水平是在审计的（）阶段进行。

A.计划

B.实施

C.终结

D.后续审计

答案:

A

3.逆查法应从（）查起。

A.原始凭证

B.记账凭证

C.会计账簿

D.会计报表

答案:

D

4.对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）。

A.重新测试相关的内部控制

B.抽查有关原始凭据，如销售合同、发票副本及发运凭证等

C.实施实质性程序

D.审查资产负债表日后的收款情况

答案:

B

5.（）属于固定资产内部控制的弱点。

A.购买设备的付款支票未经会计主管签章

B.设备通常在所估计使用寿命即将结束时才重置固定资产

C.所有设备的购买均由使用设备的部门自行办理

D.出售提尽折旧设备时，将所得价款列作其他收益

答案:

C

6.当注册会计师表示（   ）意见时，审计报告的说明段可以省略。

A.无保留

B.保留

C.否定

D.拒绝表示

答案:

A

7.下列各项关于职业道德的表述中，不正确的是（）。

A.注册会计师应当在维护社会公众利益的前提下，竭诚为客户提供服务

B.注册会计师应当维护职业形象，不得做有可能损害职业形象的行为

C.注册会计师在任何情况下，应对执业过程中获知的客户信息保密

D.会计师事务所、注册会计师不得出借本所和本人的名义

答案:

C

8.注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，无效的审计证据是（）。

A.审计业务约定书

B.管理当局声明书

C.律师声明书

D.管理建议书

答案:

D

9.以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序的是（）。

A.检查企业验收单是否有缺号

B.检查有无未记录的购货发票存在

C.检查付款凭单是否附有购货发票

D.审核批准采购价格和折扣的标志

答案:

C

10.独立审计准则体系中哪项内容不具有强制性（   ）。

A.独立审计基本准则

B.独立审计具体准则

C.执业规范指南

D.独立审计实务公告

答案:

C

11.审计报告的标题统一规范为（）。

A.审计意见

B.审计报告

C.审计记录

D.审计工作底稿

答案:

B

12.注册会计师采用系统选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号是（）。

A.155

B.195

C.200

D.235

答案:

B

13.下列选项中，不是审计职能是（）。

A.经济监督

B.经济鉴证

C.经济评价

D.经济管理

答案:

D

14.被审计单位内部控制未能及时防止或发现重大差错的风险是（）。

A.固有风险

B.控制风险

C.检查风险

D.经营风险

答案:

B

15.内部控制的目标不包括（）。

A.财务报告的可靠性

B.审计风险处在低水平

C.经营的效率和效果

D.在所有经营活动中遵守法律法规的要求

答案:

B

16.采取下列哪种方法获得的审计证据品质低，证据力差，主要是为了进一步审计提供线索（   ）。

A.询问法

B.盘存法

C.函证法

D.分析法

答案:

A

17.注册会计师的审计责任是指（）。

A.对其出具的会计报表的真实性合法性负责

B.对其出具的审计报告的真实性合法性负责

C.对其出具的管理建议书的真实性合法性负责

D.对其助理人员的工作负责

答案:

B

18.注册会计师对被审计单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查（）。

A.年底应收账款的真实性

B.是否存在过多的销货折扣

C.销货业务的入账时间是否正确

D.销货退回是否已经核准

答案:

C

19.根据审计的重要性要求，在签定审计时，不应考虑（   ）。

A.数量大的事项

B.数量大性质不严重的事项

C.数量零星的事项

D.数量小性质严重的事项

答案:

C

20.采用监盘法一般能取得较为可靠的（）证据

A.实物

B.书面

C.口头

D.环境

答案:

A

21.（）用于内部控制符合性测试。

A.审计抽样

B.属性抽样

C.变量抽样

D.统计抽样

答案:

B

22.注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境，了解被审计单位及其环境的时间是（）。

A.在承接客户和续约时

B.在进行审计计划时

C.在进行期中审计时

D.贯穿于这个审计过程的始终

答案:

D

23.应收账款的回函应当直接寄给（）。

A.客户

B.会计师事务所

C.客户，由客户转交给会计师事务所

D.A和B均可

答案:

B

24.甲公司将2007年度的主营业务收入列入2006年的财务报表，则其2006年度财务报表存在错误的认定是（）。

A.截止

B.准确性

C.发生

D.完整性

答案:

C

25.在审计结束或临近结束时，使用分析程序对财务报表进行总体复核的目的是（）。

A.针对自上年以来尚未发生变化的账户余额搜集证据

B.再次测试认为有效的内部控制，评估控制风险

C.确定以前尚未识别的异常或未预期到的关系

D.确定实质性分析程序对特定认定的适用性

答案:

C

26.对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为（   ）。

A.财政财务审计

B.经济效益审计

C.财经法纪审计

D.经济责任审计

答案:

B

27.审计产生的客观基础是（）。

A.受托经济责任关系

B.生产发展的需要

C.会计发展的需要

D.管理的现代化

答案:

A

28.审计人员在审计计划和审计报告阶段，为规范和总结整个审计工作，并发表审计意见所形成的审计工作底稿是（   ）。

A.业务类工作底稿

B.一般工作底稿

C.综合类工作底稿

D.专用工作底稿

答案:

C

29.可容忍误差与样本量的关系是（）。

A.同向变动关系

B.反向变动关系

C.有时同向变动

D.没有规律

答案:

B

30.存货盘点计划最好由被审计单位与注册会计师共同制订，但盘点计划的责任应由（）承担。

A.会计师事务所

B.参与此项工作的注册会计师

C.被审计单位

D.被审计单位的主管部门

答案:

C

31.按抽样决策的（  ），审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。

A.任务

B.条件

C.环境

D.依据

答案:

D

32.被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具（）审计报告。

A.保留意见

B.无保留意见

C.否定意见

D.拒绝表示意见

答案:

A

33.针对财务报表层次舞弊风险的总体应对措施中，不恰当的是（）。

A.分派特定的知识和技能的人员并对其督导

B.考虑被审计单位采用的会计政策

C.实施风险评估程序

D.设计不会被审计单位预见或事先了解的审计程序

答案:

C

34.审计工作底稿的所有权属于（）

A.执业的注册会计师

B.被审计单位

C.会计师事务所

D.中国注册会计师协会

答案:

C

35.审计风险的组成要素不应包括（）。

A.程序风险

B.检查风险

C.固有风险

D.控制风险

答案:

A

36.注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（）。

A.经常发生大额的固定资产清理损失

B.累计折旧与固定资产原值比率较大

C.提取折旧的固定资产账面价值庞大

D.固定资产保险额大于其账面价值

答案:

A

37.衡量注册会计师审计工作质量的权威性标准是（）。

A.事务所质量控制准则

B.注册会计师业务准则

C.职业道德准则

D.职业后续教育准则

答案:

B

38.注册会计师应抽取一定期间的（）进行审查，以证实银行对账单，银行存款日记账及总帐记录的正确性。

A.内部控制流程图

B.收款凭证

C.付款凭证

D.银行存款余额调节表

答案:

D

39.如果注册会计师认为资产负债表的错漏报汇总数为10万元时是重要的，损益表的错漏报汇总数为20万元是重要的，在制定审计计划时，审计重要性水平应定为（）。

A.10万元

B.20万元

C.15万元

D.30万元

答案:

A

40.每项审计准则均包含一个或多个目标，关于审计准则中“目标”的理解，下列说法中不正确的是（　　）。

A.有助于使注册会计师关注每项审计准则预期实现的结果

B.可以帮助注册会计师理解所需完成的工作，以及在必要时为完成这些工作使用的恰当手段

C.可以帮助注册会计师确定在审计业务的具体情况下是否需要完成更多的工作以实现目标

D.无需与总体目标相联系

答案:

D

41.下列关于审计证据的说法，不正确的是（　　）。

A.会计记录属于重要的审计证据来源

B.被审计单位聘请的专家编制的信息也可以作为审计证据

C.某些时候信息的缺乏本身并不构成审计证据

D.不同来源或不同性质的证据可以证明同一项认定

答案:

C

42.下列各项关于审计报告的说法中，不正确的是（　　）。

A.审计报告是注册会计师与财务报表使用者沟通审计事项的主要手段

B.审计报告是财务信息生成链条上关键的一环

C.标准化的审计报告模式存在着信息含量低、相关性差等缺陷

D.财务报表使用者作出明智投资和信托决策需要的信息，与他们从审计报告和已审计财务报表中得到的信息之间存在的较大的差距不影响资本市场的效率和资本的成本

答案:

D

43.以下关于审计证据的说法中，错误的是（　　）。

A.被审计单位雇用的专家编制的信息可以作为审计证据

B.审计证据不包括会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量控制程序获取的信息

C.审计证据在性质上具有累积性

D.审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境

答案:

B

44.下列各项中，有关审计准则的说法正确的是（　　）。

A.在执行审计工作时，注册会计师仅遵守审计准则即可

B.每项审计准则仅包括总则、细则、目标和要求

C.审计准则为注册会计师执行审计工作以实现总体目标提供了标准

D.应用指南可能会对注册会计师提出额外要求

答案:

C

45.被审计单位甲公司于2019年8月31日委托某商场销售自产的电子书阅读器，按照销售额的一定比例支付手续费，在发出商品时账上记录了该笔销售，确认收入结转成本，甲公司的营业收入违反了（　　）认定。

A.准确性

B.发生

C.完整性

D.分类

答案:

B

46.针对被审计单位将对现销客户的销售折扣比例由原先的5%提高到10%这一情况，注册会计师最应关注由此导致营业收入项目（　　）认定的重大错报风险。

A.截止

B.发生

C.完整性

D.准确性

答案:

D

47.甲公司由于市场竞争对手推出新产品，现有产品因滞销而导致大量积压，据此，注册会计师最应当关注甲公司（　　）的重大错报风险。

A.存货项目的准确性、计价和分摊认定

B.营业成本项目的准确性认定

C.营业收入项目的发生认定

D.应收账款的完整性认定

答案:

A

48.下列各事项中，不属于违反完整性认定的是（　　）。

A.甲公司12月5日采购原材料时，已收到材料，但发票账单一直未收到，甲公司至12月31日尚未进行账务处理

B.乙公司赊销一批产品给A公司，但由于财务人员请假，至12月31日尚未登记收入明细账

C.丙公司2019年12月29日从银行提取现金1万元，但截止12月31日尚未登记银行存款明细账（已登记现金日记账）

D.丁公司2019年12月份发生销售商品退回，12月15日收到退回商品，由于盘点入库人员离职，截止12月31日尚未入账

答案:

C

49.下列各项中，为获取审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（　　）。

A.从甲公司销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性

B.实地观察甲公司固定资产，以确定固定资产的所有权

C.对已盘点的甲公司存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性

D.复核甲公司编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性

答案:

D

50.下列关于职业怀疑的相关理解，不恰当的是（　　）。

A.职业怀疑在本质上要求秉持一种质疑的理念

B.如果存在相互矛盾的审计证据，就应该保持警觉

C.注册会计师需要在审计成本与信息的可靠性之间进行权衡，但审计中的困难等不能作为省略不可替代的审计程序的理由

D.如果注册会计师认为管理层和治理层是正直、诚实的，可以适当降低保持职业怀疑的要求

答案:

D

51.在审计风险模型中，“重大错报风险”是指（　　）。

A.评估的财务报表层次的重大错报风险

B.评估的认定层次的重大错报风险

C.评估的与控制环境相关的重大错报风险

D.评估的与财务报表存在广泛联系的重大错报风险

答案:

B

52.在控制检查风险时，注册会计师应当采取的有效措施是（　　）。

A.调高重要性水平

B.测试内部控制的有效性，以降低控制风险

C.进行穿行测试，以降低固有风险

D.合理设计和有效实施进一步审计程序

答案:

D

53.关于审计程序的性质导致的审计固有限制，以下理解不恰当的是（　　）。

A.管理层编制财务报表需要根据被审计单位的事实和情况，运用适用的财务报告编制基础的规定，在这一过程中需要作出判断

B.管理层或其他人员可能有意或无意地不提供与财务报表编制相关的或注册会计师要求的全部信息

C.舞弊可能涉及精心策划和蓄意实施以进行隐瞒

D.审计不是对涉嫌违法行为的官方调查

答案:

A

54.一般来说，实施风险评估程序不包括（　　）。

A.确定需要特别考虑的特别风险

B.了解被审计单位及其环境

C.仅识别和评估认定层次的重大错报风险

D.确定仅通过实施实质性程序无法应对的重大错报风险

答案:

C

55.A注册会计师负责审计甲公司2019年度财务报表，在就管理层责任达成一致意见时，甲公司管理层并不认可其责任，则A注册会计师的下列做法中，错误的是（　　）。

A.注册会计师拟不承接该审计业务

B.如果法律法规要求承接此类审计业务，注册会计师可能需要向管理层解释这种情况的重要性及其对审计报告的影响

C.如果承接了该业务，注册会计师可能发表无法表示意见的审计报告

D.注册会计师应当解除该审计业务约定

答案:

D

56.关于变更审计业务约定条款的下列说法中,正确的是（　　）。

A.注册会计师不需要评估变更业务对法律责任或业务约定的影响

B.变更业务的任何情况下，都不得提及原审计业务中已执行的程序

C.如果变更要求与错误的、不完整的或者不能令人满意的信息有关，则注册会计师应同意变更

D.变更业务不允许提及原审计业务的原因是避免报告使用者误解

答案:

D

57.在注册会计师制定的关于被审计单位甲公司2019年度财务报表审计计划的下列各项内容中，需要修改的是（　　）。

A.在评估重大错报风险时，将销售与收款循环的相关业务列为重点审计领域

B.在监盘存货前，与甲公司讨论具体存货监盘计划，以提高监盘效率

C.在函证应收账款前，向甲公司索取债务人联系方式，以便尽早实施函证

D.在外勤工作开始前，提请甲公司安排相关财务人员做好配合工作

答案:

B

58.在确定财务报表整体的重要性时，通常应先选定一个基准。

下列各项中，对基准的选择不恰当的是（　　）。

A.对于盈利水平保持稳定的企业，以经常性业务的税前利润作为基准

B.针对公益性质的基金会，一般以捐赠收入或捐赠支出总额作为基准

C.针对近年来经营状况大幅波动，盈利和亏损交替发生的企业，可以采用过去3~5年经常性业务的平均税前利润或亏损（取绝对值）作为基准

D.对于侧重于抢占市场份额的新兴行业，以资产总额作为基准

答案:

D

59.下列关于确定财务报表整体重要性时选择的基准和百分比的说法中，错误的是（　　）。

A.如果被审计单位的经营规模较上年没有重大变化，通常使用替代性基准确定的重要性不宜超过上年度的重要性

B.在连续审计中，注册会计师为被审计单位选择的基准在各年度应当保持一致

C.在确定百分比时，注册会计师应当考虑被审计单位是否为上市公司或公众利益实体

D.财务报表使用者是否对基准数据特别敏感会影响注册会计师对百分比的选择

答案:

B

60.下列关于明显微小错报的说法中，不恰当的是（　　）。

A.“明显微小”不等同于“不重大”

B.明显微小错报需要累积

C.如果预期被审计单位存在数量较多、金额较小的错报，可能采用较低的临界值

D.明显微小错报的临界值可以确定为财务报表整体重要性的4%

答案:

B

61.关于审计证据的适当性，下列说法中错误的是（　　）。

A.相关且可靠的审计证据才是高质量的审计证据

B.审计证据适当性的核心内容是相关性和可靠性

C.审计证据的可靠性是对审计证据质量的衡量

D.高质量的审计证据可能会减少注册会计师对审计证据数量的依赖

答案:

C

62.以下关于审计证据的表述中，错误的是（　　）。

A.充分性是指用作审计证据的信息与审计程序的目的和所考虑的相关认定之间的逻辑关系

B.审计证据的相关性可能受测试方向的影响

C.如果测试应付账款的低估，则相关的审计程序可能是测试期后支出、未支付发票、供应商结算单等

D.如果测试应收账款的高估，则测试已记录的应收账款可能是相关的审计程序

答案:

A

63.下列有关审计证据的说法中，正确的是（　　）。

A.作为审计证据的会计记录的来源和被审计单位内部控制的相关强度，都会影响注册会计师对这些信息的信赖程度

B.会计记录取决于交易的性质，既包括手工形式的也包括电子形式的

C.审计证据是绝对的，能佐证会计记录中所记录信息的合理性

D.如果审计证据不一致，注册会计师应当扩大审计程序的范围，直到不一致得到解决，并针对账户余额或各类交易获得必要保证

答案:

C

64.注册会计师实施的下列控制测试程序中，通常能获取最可靠审计证据的是（　　）。

A.询问

B.检查控制执行留下的书面证据

C.观察

D.重新执行

答案:

D

65.下列实施的审计程序与其目的相关的是（　　）。

A.观察某项正在执行的控制可以证明该项控制一贯有效执行

B.实地检查固定资产可以证明固定资产的权利和义务认定

C.函证可以证明应收账款的存在认定

D.重新计算可以证明固定资产存在认定

答案:

C

66.以下关于函证程序的表述中，错误的是（　　）。

A.注册会计师对在本期注销的银行存款账户不必进行函证

B.如果认为函证应收账款很可能无效，注册会计师应当实施替代审计程序

C.函证程序通常适用于账户余额，也可以函证被审计单位与第三方签订的合同条款

D.通常以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间实施函证

答案:

A

67.针对下列情形的应收账款项目，注册会计师可以不实施函证的是（　　）。

A.金额较大的项目

B.交易频繁但期末账户余额为零的项目

C.重大或异常的交易

D.函证很可能无效

答案:

D

68.关于注册会计师实施函证的时间的下列表述中，错误的是（　　）。

A.注册会计师通常以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证

B.如果重大错报风险评估为低水平，注册会计师可选择资产负债表日前适当日期为截止日实施函证，并对所函证项目自该截止日起至资产负债表日止发生的变动实施实质性程序

C.根据评估的重大错报风险，注册会计师可能会决定函证非期末的某一日的账户余额

D.对于各类在年末之前完成的工作，注册会计师没必要针对剩余期间获取进一步的审计证据

答案:

D

69.以下关于细节测试中样本结果评价的说法中，不正确的是（　　）。

A.注册会计师应当根据样本结果推断总体的错报

B.根据样本中发现的错报金额估计总体的错报金额时，注册会计师可以使用比率法、差额法及货币单元抽样法等

C.在细节测试中，推断的错报是注册会计师对总体错报作出的最佳估计

D.在推断总体的错报，考虑抽样风险，分析错报的性质和原因之后，注册会计师不需要运用职业判断得出总体结论

答案:

D

70.在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时，注册会计师考虑的因素不包括（　　）。

A.当从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定结论或结论的基础时，记录结论或结论基础的必要性

B.识别出的例外事项的性质和范围

C.拟实施审计程序的性质

D.编制审计工作底稿使用的文字

答案:

D

71.以下关于识别特征的说法中，不正确的是（　　）。

A.识别特征是指被测试的项目或事项表现出的征象或标志

B.识别特征因测试的项目或事项不同而不同

C.对识别特征的记录，可以反映项目组履行职责的情况

D.审计程序的性质不会影响到识别特征

答案:

D

72.对于某一具体项目或事项而言，识别特征最主要的特点是（　　）。

A.多样性

B.广泛性

C.唯一性

D.完整性

答案:

C

73.在对营业收入进行细节测试时，注册会计师对顺序编号的销售发票进行了检查。

针对所检查的销售发票，注册会计师记录的识别特征通常是（　　）。

A.销售发票的开具人

B.销售发票的编号

C.销售发票的金额

D.销售发票的付款人

答案:

B

74.下列关于识别特征的选项中，不正确的是（　　）。

A.对于需要询问被审计单位中特定人员的审计程序，可能会以询问的时间、被询问人的姓名及职位作为识别特征

B.对于观察程序，可以以观察的对象或观察过程、相关被观察人员及其各自的责任、观察的地点和时间作为识别特征

C.对被审计单位生成的订购单进行细节测试时，可以以订购单的日期和其唯一编号作为测试订购单的识别特征

D.对被审计单位的发运凭证实施细节测试时，可以以发运凭证上载明的发货日期和购货方作为识别特征

答案:

D

75.下列各项中，属于审计完成阶段工作底稿的是（　　）。

A.审计报告和经审计的财务报表

B.审计工作完成情况核对表

C.集团注册会计师的指示

D.有关控制测试工作底稿

答案:

B

76.注册会计师通常要求参与项目组讨论的人员不包括的是（　　）。

A.项目合伙人

B.关键审计人员

C.聘请的特定领域专家

D.项目质量控制复核人员

答案:

D

77.阅读外部信息可能有助于注册会计师了解被审计单位及其环境，下列各项不属于外部信息的是（　　）。

A.贸易与经济方面的报纸期刊

B.证券分析师分析的行业经济情况报告

C.银行对被审计单位出具的信用评价报告

D.被审计单位签订的销售合同

答案:

D

78.注册会计师了解的被审计单位及其环境的各项因素中，既涉及内部因素也涉及外部因素的是（　　）。

A.对被审计单位财务业绩的衡量和评价

B.被审计单位的内部控制

C.被审计单位的性质

D.相关行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素

答案:

A

79.与信息技术相比，下列不属于人工控制缺点的是（　　）。

A.可能更容易被规避、忽视或凌驾

B.可能不具有一贯性

C.可能更容易产生简单错误或失误

D.信息技术人员可能获得超越其职责范围的数据访问权限

答案:

D

80.以下有关被审计单位内部控制固有局限性的说法中不恰当的是（　　）。

A.内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证

B.如果被审计单位内部行使控制