公路工程监理工程师考试用小抄整理版工程经济.docx
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公路工程监理工程师考试用小抄整理版工程经济
第一章
第一节复利分析基本原理
一、几个概念
1、资金的时间价值:
不同时间发生的等额资金在价值上差别称为资金的时间价值。
注意以下几点:
①货币是固定充当一般等价物的特殊商品。
货币参与生产过程循环后就成为资金,资金是再生产过程中运动着的价值。
②资金的时间价值和通货膨胀引起的货币贬值不同。
③资金时间价值大小取决的因素包括:
投资利润率、通货膨胀因素和风险因素。
④具体体现为利息与利率。
2、净现金流量:
在进行工程经济分析时,可把所考察的对象视为一个系统,这个系统可以是一个建设项目、一个企业,也可以是一个地区、一个国家。
而投入的资金、花费的成本、获取的收益,均可看成是以资金形式体现的该系统的资金流出或资金流入。
这种在考察对象整个期间各时点t上实际发生的资金流出或资金流入称为现金流量。
其中流出系统的资金称为现金流出(CashOutput),用符号(CO)t表示;流入系统的资金称为现金流入(Cashlnput),用符号(CI)t表示;现金流入与现金流出之差称之为净现金流量,用符号(CI-CO)t表示。
3.现金流量图:
现金流量图是一种反映经济系统资金运动状态的图式,即把经济系统的现金流量绘入一时间坐标图中,表示出各现金流入、流出与相应时间的对应关系。
运用现金流量图,就可全面、形象、直观地表达经济系统的资金运动状态。
(加强记忆:
象抽水一样滴掉了,当然是出了)
●以横轴为时间轴,向右延伸表示时间的延续,轴上每一刻度表示一个时间单位,可取年、半年、季或月等;零表示时间序列的起点。
●相对于时间坐标的垂直箭线代表不同时点的现金流量情况,现金流量的性质(流入或流出)是对特定的人而言的。
对投资人而言,在横轴上方的箭线表示现金流入,即表示收益;在横轴下方的箭线表示现金流出,即表示费用。
●在各箭线上方(或下方)注明现金流量的数值。
●箭线与时间轴的交点即为现金流量发生的时间单位末(年末)。
总之,要正确绘制现金流量图,必须把握好现金流量的三要素(和矢量一样),即:
现金流量的大小(现金数额)、方向(现金流入或流出)和作用点(现金发生的时间点)。
二、复利基本计算公式
1.已知P求F:
2.已知F求P:
三、实际利率与名义利率:
四、等额支付复利计算公式
1.等额分付终值公式(已知A求F):
2.等额分付偿债基金公式(已知F求A):
3.等额分付现值公式(已知A求P):
4.等额分付资金回收公式(已知A求P):
第二节技术经济分析方法
一、现值法
1净现值法2.费用现值
二、年值法
1净年值2费用年值
三、内部收益率法
四、投资回收期法
五、费用成本分析方法:
①量本利分析法(盈亏平衡分析);
②比较分析法;
③比率分析法;
④因素分析法;
⑤差额分析法。
第三节项目评价
项目评价即对推荐方案进行环境影响评价、财务评价、国民经济评价、社会评价及风险分析,以判别项目的环境可行性、经济可行性、社会可行性和抗风险能力。
一、财务评价
财务评价是在国家现行财税制度和市场价格体系下,分析预测项目的财务效益与费用,计算财务评价指标,考察拟建项目的盈利能力、偿债能力,据以判断项目的财务可行性。
(一)财务评价内容:
(1)盈利能力分析。
通过静态或动态评价指标测算项目的财务盈利能力和盈利水平;
(2)偿债能力分析。
分析测算项目偿还贷款的能力;(3)不确定性分析。
分析项目在计算期内不确定性因素可能对项目产生的影响和影响程度。
(二)财务评价的基本报表:
(l)财务现金流量表。
财务现金流量表反映项目计算期内各年的现金收支,用以计算各项目动态和静态评价指标,进行项目财务盈利能力分析。
财务现金流量表分为以下两种:
项目财务现金流量表和投资各方财务现金流量表。
(2)损益和利润分配表。
(3)资金来源与运用表。
(4)借款偿还计划表。
(三)财务评价指标体系:
工程项目财务评价指标体系根据不同的标准,可作不同的分类。
根据计算项目财务评价指标时是否考虑资金的时间价值,可将常用的财务评价指标分为静态指标和动态指标两类。
(四)静态评价指标的计算分析:
1、投资利润率:
投资利润率是指项目达到设计生产能力后的一个正常生产年份的年利润总额与投资(此处其值为建设投资与全部流动资金之和)的比率,它是考察项目盈利能力的静态时对于生产期内各年的利润总额变化幅度较大的项目,应用年平均利润总额代替年利润,计算公式为:
投资利润率=年利润总额或年平均利润总额/项目总投资*100%。
式中,年利润总额或年平均利润总额=年产品销售收入-产品销售税金及附加-总成本费用;年销售税金及附加=年增值税+年营业税+年特别消费税+年资源税+年城乡维护建税+年教育费附加;项目总投资=建设投资+流动资金。
2、静态投资回收期:
静态投资回收期就是从项目建设期初起,用各年的净收入将全部投资收回所需的时间。
3.借款偿还期(pd):
是指在国家财税制度规定及项目具体财务条件下,以项目投产后可用于还款的如借款本金和建设期利息所需的时间。
4.利息备付率:
利息备付率是指项目在借款偿还期内,各年可用于支付利息的税息前利润与当期应付利息
费用的比值。
对于正常运营的企业,利息备付率应当大于2,否则,表示付息能力保障程度不足。
5.偿债备付率:
偿债备付率是指项目在借款偿还期内,各年可用于还本付息资金与当期应还本付息金额的比值。
偿债备付率在正常情况应当大于l。
当指标小于1时,表示当年资金来源不足以偿付当期债务,需要通过短期借款偿付己到期债务。
(五)动态评价指标的计算分析:
1.财务静现值(FNPV):
财务净现值是指按行业的基准收益率或投资主体设定的折现率,将方案计算期内各年发生的净现金流量折现到建设期初的现值之和。
它是考察项目盈利能力的绝对指标。
2、净现值指数FNPVR:
在多方案比较时,如果几个方案的FNPV值都大于零但投资规模相差较大,可以进一步净现值指数作为财务净现值的辅助指标。
净现值指数是财务净现值与总投资现值之比,其涵义是单位投资现值所带来的净现值。
3、财务内部收益率(FIRR):
财务内部收益率本身是一个折现率,它是指项目在整个计算期内各年净现金流量等于零时的折现率,是评价项目盈利能力的相对指标。
(六)基准收益率的确定:
1.资金成本;2.机会成本;3.投资风险;4.通货膨胀。
二、国民经济评价
国民经济评价是按照经济资源合理配置的原则,用影子价格和社会折现率等国民经济评价参数,从国民经济整体角度考察项目所耗费的社会资源和对社会的贡献,评价投资项目的经济合理性。
(一)国民经济评价的范围和内容需要进行国民经济评价的项目及其内容主要有以下方面。
1.基础设施项目和公益性项目:
财务评价是通过市场价格度量项目的收支情况,考察项目的盈利能力和偿债能力。
在市场经济条件下,企业财务评价可以反映出项目给企业带来的直接效果。
但由于外部经济性的存在,企业财务评价不可能将项目产生的效果全部反映出来。
尤其是铁路、公路、市政工程、水利水电等项目,外部效果非常显著,必须采用国民经济评价将外部效果内部化。
2.市场价格不能真实反映价值的项目:
由于某些资源的市场不存在或不完善,这些资源的价格为零或很低,因而往往被过度使用。
另外,由于国内统一市场尚未形成,或国内市场未与国际市场接轨,失真的价格会使项目的收支状况变得过于乐观或过于悲观。
因而有必要通过影子价格对失真的价格进行修正。
3.资源开发项目:
自然资源、生态环境的保护和经济的可持续发展,意味着为了长远整体利益,有时必须牺牲眼前的局部利益。
那些涉及自然资源保护、生态环境保护的项目必须通过国民经济评价客观选择社会对资源使用的时机。
如国家控制的战略性资源开发项目、动用社会资源和自然资源较大的中外合资项目等。
(二)国民经济效益与费用识别项目的国民经济效益是指项目对国民经济所做的贡献,分为直接效益和间接效益。
项目的国民经济费用是指国民经济为项目付出的代价,分为直接费用和间接费用。
1.直接效益与直接费用:
直接效益是指由项目产出物直接生成,并在项目范围内计算的经济效益。
一般有以下表现形式:
(l)增加项目产出物或者服务的数量以满足国内需求的效益;
(2)替代效益较低的相同或类似企业的产出物或者服务,使被替代企业减产(停产)从而减少国家有用资源耗费或者损失的效益;(3)增加出口或者减少进口从而增加或者节支的外汇等。
直接费用是指项目使用投入物所形成,并在项目范围内计算的费用。
一般有以下表现:
(1)其他部门为本项目提供投入物,需要扩大生产规模所耗用的资源费用;
(2)减少对其他项目或者最终消费投入物的供应而放弃的效益;(3)增加进口或者减少出口从而耗用或者减少的外汇等。
2.间接效益与间接费用:
间接效益与间接费用是指项目对国民经济做出的贡献与国民经济为项目付出的代价,直接效益与直接费用中未得到反映的那部分效益与费用。
通常把与项目相关的间接效益(外部效益)和间接费用(外部费用)统称为外部效果。
外部效果的计算范围应考虑环境及生态影响效果、技术扩散效果和产业关联效果。
为防止外部效果计算扩大化,项目的外部效果一般只计算一次性相关效果,不应连续计算。
3.转移支付:
项目的某些财务收益和支出,从国民经济角度看,并没有造成资源的实际增加或者减少,而是国民经济内部的"转移支付",不计做项目的国民经济效益与费用。
转移支付的主要包括:
(1)国家和地方政府的税收;
(2)国内银行借款利息;(3)国家和地方政府给予项目的补贴。
如果以项目的财务评价为基础进行国民经济评价时,应从财务效益与费用中剔除在国民经济评价中计做转移支付的部分。
(三)国民经济评价指标的计算分析:
1.经济内部收益率(EIRR);2.经济净现值(ENPV)。
注意:
如果项目有国外资金流入与流出,应以国内投资的经济内部收益率和经济净现值作为项目国民经济评价指标。
(四)国民经济评价参数:
国民经济评价参数是国民经济评价的基础。
正确理解和使用评价参,对正确计算费用、效益和评价指,以及比选优化方案具有重要作用。
国民经济评价参数体系有两类:
一类是通用参数,如社会折现率、影子汇率和影子工资等,这些通用参数由有关专门机构组织测算和发布;另一类是货物影子价格等一般参数,由行业或者项目评价人员测定。
1.社会折现率:
社会折现率是用以衡量资金时间价值的重要参数,可作为经济内部收益率的判别标准。
根据对我国国民经济运行的实际情况、投资收益水平、资金供求情况、资金机会成本以及国家宏观调控等因素综合分析。
2.影子汇率:
影子汇率是指能正确反映外汇真实价值的汇率。
在国民经济评价中,影子汇率通过影子汇率换算系数计算,影子汇率换算系数是影子汇率与国家外汇牌价的比值。
3.影子工资:
影子工资一般通过影子工资换算系数计算。
影子工资换算系数是影子工资与项目财务评价中劳动力的工资和福利费的比值。
三、社会评价
社会评价是分析拟建项目对当地社会的影响和当地社会条件对项目的适应性和可接受程度,评价项目的社会可行性。
社会评价适用于那些社会因素较为复杂,社会影响较为久远,社会效益较为显著,社会矛盾较为突出,社会风险较大的投资项目。
其中主要包括需要大量移民搬迁或者占用农田较多的水利枢纽项目、交通运输项目、矿产和油气田开发项目,扶贫项目、农村区域开发项目,以及文化教育、卫生等公益性项目。
社会评价的主要内容包括以下三个方面:
1.社会影响分析;2.互适性分析;3.社会风险分析。
四、风险分析
风险分析是在市场预测、技术方案、工程方案、融资方案和社会评价论证中己进行的初步风险分析的基础上,进一步综合分析识别拟建项目在建设和运营中潜在的主要风险因素,揭示风险来源,判别风险程度,提出规避风险对策,降低风险损失。
第四节不确定性分析
不确定性分析主要包括盈亏平衡分析、敏感性分析及概率分析。
盈亏平衡分析只适用于财务评价,敏感性分析和概率分析可同时用于财务评价和国民经济评价。
一、盈亏平衡分析
二、敏感性分析:
一般进行敏感性分析可按以下步骤进行:
(l)选定需要分析的不确定因素。
(2)确定进行敏感性分析的经济评价指标。
(3)计算因不确定因素变动引起的评价指标的变动值。
(4)计算敏感度系数并对敏感因素进行排序。
(5)计算变动因素的临界点。
三、概率分析:
概率分析是通过研究各种不确定因素发生不同幅度变动的概率分布及其对方案经济效果的影响。
对方案的净现金流量及经济效果指标作出某种概率描述。
一、价值工程的概念
价值工程(ValueEngineering,简称VE)是以提高产品(或作业)价值和有效利用资源为目的,通过有组织的创造性工作,寻求用最低的寿命周期成本,可靠地实现使用者所需功能的一种管理技术,价值工程中“工程”一词的概念与日常习惯上讲的土木工程等的“工程”概念不一样。
这里“工程”的含义是指为实现提高价值的目标,所进行的一系列分析研究的活动,价值工程中所述的“价值”也是一个相对的概念,是指作为某种产品(或作业)所具有的功能与获得该功能的全部费用的比值。
它不是对象的使用价值,也不是对象的交换价值,而是对象的比较价值,是作为评价事物有效程度的一种尺度提出来的。
这种对比关系可以表示为一个数学公式,如式
式中V——价值;
F——研究对象的功能,广义讲是指产品或劳务的功用和用途;
C——成本,即寿命周期成本。
为实现物品功能耗费的成本,包括劳动占用和劳动消耗。
就顾客对产品而言,成本是指产品的寿命周期的全部费用。
它等于购置、维修和使用产品所花费用的总和。
就生产企业而言,是指为了生产产品所耗费的科研、设计、试验、试制、生产和维修的全部费用。
定义中的“产品”泛指以实物形态存在的各种产品,如材料、制成品、设备、建筑工程等等;“作业”是指提供一定功能的工艺、工序、作业、活动等等。
由此可见,价值工程涉及到价值、功能和寿命周期成本等三个基本要素。
它具有以下特点:
(1)价值工程的目标,是以最低的寿命周期成本,使产品具备它所必须具备的功能。
产品的寿命周期成本由生产成本和使用及维护成本组成。
即通过降低成本来提高价值的活动应贯穿于生产和使用的全过程。
(2)价值工程的核心,是对产品进行功能分析。
价值工程中的功能是指对象能够满足某种要求的一种属性,具体来说功能就是效用。
例如手表有计时、显时的功能,电冰箱具有冷藏的功能。
用户向生产企业购买产品,是要求生产企业提供这种产品的功能,而不是产品的具体结构。
企业生产的目的,也是通过生产获得用户所期望的功能,而结构、材质等是实现这些功能的手段,目的是主要的,手段可以广泛选择。
因此,运用价值工程分析产品,是在分析功能的基础之上再去研究结构、材质等问题。
(3)价值工程将产品价值、功能和成本作为一个整体同时来考虑。
也就是说,价值工程中对价值、功能、成本的考虑,不是片面和孤立的,而是在确保产品功能的基础上综合考虑生产成本和使用成本,兼顾生产者和用户的利益,创造出总体价值最高的产品。
(4)价值工程强调不断改革和创新。
开拓新构思和新途径,获得新方案,创造新功能载体,从而简化产品结构,节约原材料,提高产品的技术经济效益。
(5)价值工程要求将功能定量化,即将功能转化为能够与成本直接相比的量化值。
(6)价值工程是以集体的智慧开展的有计划、有组织的管理活动。
开展价值工程,要组织科研、设计、制造、管理、采购、供销、财务等各方面有经验的人员参加,组成一个智力结构合理的集体,发挥集体智慧,博采众长地进行产品设计,以达到提高方案价值的目的。
价值工程是采用系统的工作方法,分析功能与成本,效益与费用之间关系管理技术。
它不仅广泛应用于产品设计和产品开发,而且应用于各种建设工程项目,甚至应用于组织机构的改革。
价值工程在建设工程项目中主要应用在规划和设计阶段,因为这两个阶段是提高建设工程项目经济效果的关键环节。
二、提高价值的途径
由于价值工程以提高产品价值为目的,这既是用户的需要,又是生产经营者追求的目标,两者的根本利益是一致的。
园此,企业应当研究产品功能与成本的最佳匹配。
价值工程的基本原理公式V=F/C不仅深刻地反映出产品价值与产品功能和实现此功能所耗成本之间的关系,而且也为如何提高价值提供了以下五种途径:
(1)在提高产品功能的同时,又降低产品成本,这是提高价值最为理想的途径。
但对生产者要求较高,往往要借助科学技术才能实现。
(2)在产品成本不变的条件下,通过提高产品的功能,提高利用资源的成果或效用,达到提高产品价值的目的。
(3)保持产品功能不变的前提下,通过降低成本达到提高价值的目的。
(4)产品功能有较大幅度提高,产品成本有较少提高。
即成本虽然增加了一些,但功能的提高超过了成本的提高,因此价值还是提高了。
(5)在产品功能略有下降、产品成本大幅度降低的情况下,也可达到提高产品价值的目的。
这种情况下功能虽然降低了些,但仍能满足顾客对产品的特定功能要求。
以微小的功能下降换得成本较大的降低,最终也是提高了产品的价值。
价值工程活动更侧重在产品的研制与设计阶段,以寻求技术突破,取得最佳的综合效果。
三、价值工程的工作步骤
价值工程也像其他技术一样具有自己独特的一套工作程序。
价值工程的工作程序,实质就是针对产品的功能和成本提出问题、分析问题、解决问题的过程。
第二章工程概预算与梭工决算
第一节公路工程概、预算定额概述
一、定额的定义及分类
定额是指在正常的生产(施工)技术和组织条件下,为完成单位合格产品所规定的人力、机械、材料、资金等消耗量的标准。
定额的种类很多,根据使用对象和组织生产的目的不同,主要有如下三大类:
1、按主编单位及执行定额的范围分类:
(l)全国统一定额:
(2)主管部门定额;(3)地方定额:
(4)企业定额。
2.按专业分类:
(l)建筑安装工程定额(亦称土建定额)
(2)设备安装定额:
(3)给排水工程定额:
(4)公路工程定额:
(5)铁路工程定额:
(6)水力水电工程定额;(7)水运工程定额;(8)井港工程定额。
这些定额均由相应的主管部门颁发,并仅限于本行业使用。
3.按生产因素和使用要求分类:
(l)劳动消耗定额;
(2)材料消耗定额;(3)机械台班使用定额;(4)施工定额;(5)预算定额;(6)概算定额;(7)估算定额等。
(一)劳动消耗定额:
劳动定额是指在正常的生产技术和生产组织条件下,为完成单位合格产品,所规定的劳动消耗量标准。
劳动定额有两种表现形式:
时间定额和产量定额。
1.时间定额:
时间定额是指在技术条件正常、生产工具使用合理和劳动组织正确的条件下,工人为生产单位合格产品所消耗的劳动时间。
包括准备与结束的时间,基本生产时间,辅助生产时间,不可避免的中断时间以及工人必须休息的时间。
时间定额以工日为单位,l个工日相当于1个工人工作8h的劳动量。
其中潜水工作按6h,隧道工作按7h计算。
2.产量定额:
产量定额是指在技术条件正常,生产工具使用合理和劳动组织正确的条件下,工人在单位时间内完成合格产品的数量其计量单位为产品数量/工时,如m3/工日、km2/工日等。
(二)材料消耗定额(简称材料定额)
材料定额是指在节约和合理使用材料的条件下,生产单位合格产品所必须消耗的一种规定的材料、半成品、配件和水、电、燃料等数量标准。
包括材料的净用量和必要的工艺损耗及废料数量。
计算单位以材料的实物量单位表示,如t、kg、m3等。
材料消耗定额按下式计算:
材料消耗定额=(1+材料损耗率)*完成单位产品的材料净消耗
1.材料产品定额:
材料产品定额是指用一定规格的原料,在合理地操作条件下而获得的标准产品的数量。
2.材料周转定额:
在工程中有些材料不是一次性使用,而是周转使用的,如模板、支架、拱盔等,这种材统称为周转性材料。
其用量是按正常周转次数分摊于定额之中的。
因此,材料周转定额是指自转性材料在施工中合理周转使用的次数或用量的定额。
(三)机械台班消耗定额(简称机械定额)
机械定额是指在正常施工条件下,合理组织和利用某种机械完成单位合格产品所必须的机械台班消耗标准,或在单位时间内机械完成的产品数量。
因此,机械台班定额有时间定额和产量定额两种。
1.时间定额:
时间定额是指在正常和合理使用机械的条件下,完成单位合格产品所必须的工作时间。
时间定额以台班为单位。
每l台班等于1台机械工作8h的劳动量。
2.产量定额:
产量定额是指在正常和合理使用机械的条件下,在单位台班内完成合格产品的数量标准。
(四)机械台班费用定额
机械台班费用定额是以机械的一个台班为单位,规定其所消耗的工时、燃料及费用等数量标准并可折算为货币形式表现的定额。
它是计算机械台班单价的依据。
(五)施工定额
施工定额是规定建筑安装工人或小组在正常施工条件下,完成单位合格产品所消耗的劳动力、材料和机械台班的数量标准。
它是施工企业组织生产、编制施工阶段施工组织设计和施工作业计划、签发工程任务单和限额领料单、考核工效、评奖、计算劳动报酬、加强企业成本管理和经济核算、编制施工预算的依据。
同时也是编制预算定额和补充定额的基础。
施工定额水平是平均先进的。
它包括时间定额和产量定额。
采用的产品单位一般比较细,其中时间以工时计,产品以最小单位m3、m2等计。
(六)预算定额
预算定额是施工图设计阶段采用的定额,这种定额按分项工程和结构构件的要求,以一定产品单位(如1Om、lOm3等)来规定劳动力、材料和机械的消耗数量。
因此,这种定额采用的产品单位比施工定额大,其定额水平是平均先进合理的,但比施工定额水平略低。
它主要是为了满足编制施工图预算的要求,为确定和控制基本建设投资额,编制施工组织计划,对结构的设计方案进行技术经济比较提供计算依据。
同时也是编制概算定额的基础。
(七)概算定额
概算定额是初步设计或技术设计阶段采用的定额,它是在预算定额基础上加以综合而成的。
因而产品常使用更大的单位来表示,如小桥涵以座(道)、路面以1000m2计算等。
其定额水平比预算定额低。
它是编制设计概算和修正概算的依据,是编制估算指标的基础。
(八)公路工程估算指标
估算指标是在可行性研究阶段采用的一种扩大的技术经济指标。
它以独立的建筑项目、单项工程或单位工程为对象,综合项目全过程投资和建设中的各类成本和费用,反映出其扩大的技术经济指标。
因而它既是定额的一种表现形式,但又不同于其它的计价定额,具有较强的综合性和概括性。
估算指标根据项目建设前期工作深度和要求不同,分为综合指标和分项指标两部分。
综合指标是编制项目建议书投资估算的依据。
主要用于研究建设项目的经济性和合理性。
分项指标是编制项目可行性报告投资估算的依据,也可作为技术方案比较的参考。
主要于在经济上确定近期建设方案和建设项目的成本,以便研究经济上是否可行。
二、定额的特性及作用
定额是在正常的生产技术和组织条件下,为完成单位合格产品,所规定的人力、物力、就械、资金等消耗量的标准。
这个标准是与社会生产力的发展水平相适应的,并且是通过严密科学的方法测定出来的。
因此,定额具有其明显的特性和作用。
(一)定额的特性:
1.科学性;2.法令性;3.群众性;4.相对稳定性。
(二)定额的作用:
公路工程定额
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