经济法基础常考题124.docx
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经济法基础常考题124
2019年经济法基础常考题
单选题
1、甲有限责任公司2010年度自有生产用房原值为4500万元,账面已提折旧1000万元。
已知房产税税率为1.2%,当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。
该企业2010年度应缴纳的房产税税额为()万元。
A.29.4
B.54
C.37.8
D.46.2
多选题
2、土地增值税以()为计税依据。
A.纳税人转让房地产所取得的土地价值
B.纳税人转让房地产所取得的土地增值额
C.纳税人出租房地产所取得的土地增值额
D.纳税人转让房地产的价值
多选题
3、某外资企业将土地使用权转让给另一家内资企业,则外资企业要涉及的税种有()。
A.土地增值税
B.契税
C.营业税
D.城建税
单选题
4、根据我国现行规定,融资租赁房屋的,房产税的计税依据为()。
A.房产原值
B.房产租金
C.房产余值
D.房产现值
多选题
5、以下关于房产税的说法正确的是()。
A.纳税单位无偿使用免税单位的房产,则不缴房产税
B.纳税人对原有房屋进行扩建、改建的,要相应增加房屋的原值
C.房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施
D.个人所有的房产,除出租者外,一律免征房产税
E.房产出租时,如果以劳务为报酬抵付房租收入的,应根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入,据此计征房产税
单选题
6、甲省一企业2008年度自有房屋15栋,房产原值2000万元,其中5栋为企业办的学校使用,房产原值为400万元(该省规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税)。
试计算该企业2008年应纳的房产税为()。
A.7.68万元
B.5.6万元
C.10.6万元
D.15.4万元
单选题
7、某外资工业企业2004年转让一幢新建办公楼取得收入6000万元,已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元,投入的房地产建造成本3000万元,其利息支出不能取得金融机构的合法证明,其转让办公楼相关的税金已经全部付清,已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。
该单位的转让行为应缴纳土地增值税()万元。
(不考虑印花税)
A.600
B.381
C.390
D.510
多选题
8、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
单选题
9、某企业2008年1月1日开业,相关资料如下:
(1)开业时领取房屋产权证、营业执照、土地使用证、安全生产许可证各一份;
(2)企业地处郊区,其厂房原值300万元,在郊区以外的农村还有一仓库,原值为50万元;
(3)该企业共占地8000平方米,其中厂区内开辟绿化区,面积达到800平方米。
当地规定房产税按房产原值减除30%后的余值计税;城镇土地使用税每平方米税额为5元。
该企业应缴纳的房产税为()万元。
A.0
B.2.52
C.2.94
D.3.6
多选题
10、下列加工贸易保税货物进口属于许可证管理的,可以免于领取进口许可证的商品有()。
A.加工贸易进口原油
B.加工贸易进口天然橡胶
C.加工贸易进口易制毒化学品
D.加工贸易进口黄金原料
多选题
11、依据房产税的相关规定,下列说法正确的有()。
A.房产税的纳税期限由当地税务机关确定
B.纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起计征房产税
C.出租的地下建筑,按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税
D.房产不在同一地的纳税人,应按税务机关核定的纳税地点缴纳房产税
E.自2008年3月1日起,对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,按12%的税率征收房产税
单选题
12、某单位转让一幢20年前建造的公寓楼,当时的造价为500万元。
经房地产评估机构评定,该楼的重置成本价为2000万元,成新度折扣宰为六成。
在计算土地增值税时,其评估价格为()
A.500万元
D.1200万元
C.2000万元
D.1500万元
多选题
13、下列选项中土地增值税具有的特点有()。
A.以转让房地产取得的增值额为征税对象
B.征税面比较窄
C.采用扣除法和评估法计算增值额
D.实行超率累进税率
E.实行一次性征收
单选题
14、某企业2008年6月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元,出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。
已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。
该企业6月份应缴纳的城市维护建设税税额为()万元。
A.4.20
B.3.92
C.3.22
D.2.38
单选题
15、位于某市区的甲房地产开发公司,2012年度开发建设办公楼一栋,12月20日与本市乙企业签订了一份购销合同,将办公楼销售给乙企业,销售金额共计3000万元。
合同载明,乙企业向甲房地产开发公司支付货币资金2500万元,另将一块未作任何开发的土地的使用权作价500万元转让给甲房地产开发公司,并签署产权转移书据。
甲房地产开发公司开发该办公楼支付土地价款800万元、契税40万元、房地产开发成本360万元,开发过程中发生管理费用120万元(包括业务招待费50万元,未包括印花税)、销售费用200万元、财务费用150万元(属于向其他企业借款支付的年利息,约定利率10%,银行同期利率6%)。
“营业外支出”账户记载金额160万元。
乙企业转让给甲房地产开发公司的土地使用权为抵债所得,抵债时作价300万元并发生相关税费10万元。
(注:
当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%) 根据上述资料,回答下列问题:
2012年甲公司计算土地增值税时的“准予扣除项目”合计()万元。
A.1605
B.1689.8
C.1701
D.1702.5
单选题
16、某单位转让一幢旧的公寓楼,转让价格1500万元,支付有关税费92万元,此公寓楼当时造价为500万元,经房地产评估机构评定,该楼的重置成本为2000万元,成新度折扣率为六成,则应该缴纳的土地增值税为()万元。
A.500
B.365.2
C.90
D.62.4
多选题
17、下列有关税收的表述中,正确的有()。
A.财政局对外出租的经营用房免征房产税
B.集体土地使用人无需交纳土地使用税
C.用耕地建乡政府办公楼应交纳耕地占用税
D.土地增值税的课税对象是有偿转让的房地产
E.因地震毁坏住房而重新购买住房的免征契税
单选题
18、计算房地产开发企业土地增值税时,下列表述符合税收现行政策的有()。
A.房地产开发企业建造普通标准住宅出售,免征土地增值税
B.以土地(房地产)作价入股进行投资或联营,免征土地增值税
C.房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的
D.在企业兼并中,对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的,暂免征收土地增值税
多选题
19、企业缴纳的下列税费,不通过“应交税费”科目核算的是()。
A.教育费附加
B.印花税
C.耕地占用税
D.契税
单选题
20、2006年,美国和欧盟对中国进口汽车零部件政策向WTO提起诉讼,称中国对WTO的承诺是对进口汽车零部件征收比整车要低很多的关税。
事实上,中国对外国进口零部件征收高额关税,变相逼迫中外合资或中国汽车制造厂家使用中国自产的汽车零部件。
中国对汽车零部件产业的保护使外国汽车零部件生产企业将生产地转移至中国,导致欧美相关行业工人失业。
美国和欧盟起诉后,加拿大也加入了起诉行列。
中国相关部门应诉时表示,对占车价60%或以上的外国进口汽车零部件征收与整车相等的进口关税是为了防止进口商将整车拆成零部件进口而实现避税,中方所采取的措施与世贸组织的相关规定完全相符,不存在歧视外国汽车零部件制造商的问题。
2008年2月,WTO专家组对此案进行了初裁,认定中国对进口汽车零部件所征收的关税与进口整车关税达到相等额度,违反了中国在加入世贸组织之初作出的逐步开放市场的承诺,要求中国在世贸组织框架下履行成员国责任,初裁结果对中国不利。
假设初裁结果被通过为正式裁决结果,中国如对专家组初裁最终结果不服,可以采取哪项救济措施()
A.要求争端解决机构一致决定不通过专家组报告
B.向上诉机构提起上诉
C.在专家组最终报告发布后的60天内,正式通知争端解决机构其上诉决定
D.启动交叉报复和单边报复措施
简答题
21、某房地产公司2003年11月份发生如下经济业务:
(1)签订一份写字楼销售合同,合同规定以预收货款方式结算。
本月收到全部预收款,共计18000万元。
该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为:
开发成本5000万元,缴纳的土地使用权转让费3000万元,利息支出150万元,相关税金990万元,其他费用800万元,加计扣除额为1600万元。
(2)采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元;以预收款方式销售商品房,合同规定的价款为500万元,当月取得预收款100万元。
(此两项业务不考虑土地增值税)
(3)将空置商品房出租取得租金收入20万元。
已知:
(1)土地增值税超率累进税率:
增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%;增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分,税率为40%。
(2)营业税适用税率为5%。
要求:
(1)计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。
(2)计算该公司11月份应缴纳的营业税税额。
单选题
22、某房地产开发公司于2008年6月受让一宗土地使用权,依据受让合同支付转让方地价款8000万元,当月办妥土地使用证并支付了相关税费。
自2008年7月起至2009年6月末,该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售,依据销售合同共计取得销售收入18000万元。
在开发过程中,根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元,开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70%能够提供金融机构的证明)。
(说明:
当地适用的城市维护建设税税率为5%;教育费附加征收率为3%;契税税率为3%;购销合同适用的印花税税率为0.3‰;产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰。
其他开发费用扣除比例为4%)
要求:
根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税为()。
A.723.33万元
B.857.83万元
C.922.23万元
D.963.43万元
单选题
23、下列表述中,正确的是( )。
A.凡是中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的课税对象
B.房产税、土地使用税是比例税率,土地增值税则是累进税率
C.耕地占用税是对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人征收的一种税,但炸药库用地应该免税
D.契税是在土地、房屋权属发生转移时,对产权出售人征收的一种税,其税率为3%~5%
多选题
24、纳税人转让房地产有()情形之一的,按照房地产评估价格计算征收土地增值税。
A.因偷税被税务机关多次处罚的
B.提供扣除项目金额不实
C.隐瞒、虚报房地产成交价格
D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的
单选题
25、某单位拥有的一出租物业的原值为5000万元,年租金收入为770万元,则该单位应缴纳的年房产税数额为()万元。
A.50.0
B.92.4
C.60.0
D.98.0
单选题
26、对于以房产投资联营,投资者参与投资利润分红,共担风险的,按房产余值作为计税依据乘以()的税率计征房产税。
A.1.2%
B.4%
C.12%
D.20%
多选题
27、房产税的纳税义务发生的时间有()。
A.纳税人自建房屋自建成之月起的
B.纳税人委托施工企业建房的,从办理验收手续次月起
C.购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起
D.出租、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起
单选题
28、张某将自家房屋(价值50万元)于2005年6月1日按市价对外出租给李某用于居住,每月租金3000元,当地政府规定的房产税扣除比例为20%,则其2005年应纳房产税为()元。
A.840
B.1440
C.2520
D.4800
单选题
29、2011年4月,某企业将其与办公楼相连的地下仓库和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间,办公楼原值150万元,地下仓库原值20万元,地下建筑物原价200万元,该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为50%,房产原值减除比例为30%。
该企业以上两处地下建筑物2011年4月至12月份应缴纳房产税()万元。
A.0.47
B.1.15
C.1.64
D.1.70
多选题
30、日本在关税与贸易总协定1964年肯尼迪回合谈判中,对黑白胶卷的进口关税承诺不超过40%,在1979年东京回合谈判中,对黑白胶卷的关税承诺不超过30%,1994年乌拉圭回合谈判中,对黑白胶卷的关税承诺不超过20%。
下列选项哪些是正确的
A.肯尼迪回合的关税减让依然有效
B.日本现在对进口黑白胶卷可以收取25%的反倾销税
C.根据海关提供服务所产生的费用,日本可以收取与之相当的服务费
D.日本现在对从美国进口的黑白胶卷适用15%的关税,违反了关税减让承诺
简答题
31、某县城一内资房地产开发公司,2011年底取得一宗土地使用权,支付金额2400万元。
在2012年1月~9月中旬开发写字楼一栋,总建筑面积10000平方米。
在开发写字楼的过程中.发生房地产开发成本2600万元。
9月~12月将写字楼全部销售,销售合同记载收入9600万元。
另外该公司从2012年2月28日起将2011年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租,租赁合同约定每月租金12万元,租赁期限10个月,2012年5月底双方同意停止租赁。
该公司全年发生销售费用600万元、管理费用820万元(未含印花税和临时对外出租开发产品的房产税)、财务费用180万元(全部为当年开发写字楼的借款利息支出,能提供金融机构证明,其中175万元是朱超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额,5万元为因违约被银行加收的罚息)。
(已知:
计算房产余值的扣除比例为20%,计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%.不考虑地方教育附加)根据上述资料,回答下列问题:
(1)2012年该公司应缴纳的房产税:
(2)2012年该公司应缴纳的印花税;(3)2012年该公司应缴纳的营业税、城建税和教育费附加合计数;(4)2012年该公司计算销售写字楼应纳的土地增值税时准予扣除项目合计数;(5)2012年该公司应缴纳的土地增值税合计数;(6)2012年度计算企业所得税应纳税所得额时扣除项目金额合计数;(7)该房地产开发公司2012年度应缴纳的企业所得税。
简答题
32、2005年4月30日,某市房地产开发公司转让写字楼一幢,共取得转让收入10000万元,公司按税法规定缴纳了有关流转税金及附加税费。
已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为1000万元;投入房地产开发成本为2000万元;房地产开发费用中的利息支出为100万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明),比按商业银行同期同类贷款利率计算的利息多出50万元。
另知公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%,请计算该公司转让此写字楼应纳的土地增值税税额。
多选题
33、某房地产开发企业2010年需要缴纳的下列税种中,应向该市地方税务局主管税务机关申报缴纳的有()。
A.营业税
B.车辆购置税
C.印花税
D.土地增值税
单选题
34、按照土地增值税有关规定,纳税人提供扣除项目金额不实的,在计算土地增值额时,应按照()。
A.税务部门估定的价格扣除
B.税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除
C.房地产评估价格扣除
D.房地产原值减除30%后的余值扣除
单选题
35、某公司2008年购进一处房产,2009年5月1日用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期3年,当年取得固定收入160万元。
该房产原值3000万元,当地政府规定的减除幅度为30%,该公司2009年应缴纳的房产税为()。
A.21.2万元
B.27.6万元
C.29.7万元
D.44.4万元
简答题
36、某县甲房地产开发公司2010年发生如下业务:
(1)签订土地使用权转让合同,取得一地块的土地使用权,获得土地使用权证,支付价款5000万元,相关税费200万元;开发此地块用于商品住宅建设,发生拆迁补偿费1000万元,前期工程费280万元,将全部工程承包给乙建筑公司进行建筑工程,双方签订承包合同,合同约定建筑安装工程费3000万元,基础设施及公共设施配套费400万元,开发间接费150万元;
(2)发生管理费用360万元,财务费用450万元(其中为第1期工程发生银行贷款利息300万元,包括30万元超期限罚息,能够提供金融机构证明),销售费用320万元;
(3)全部工程分为3期,每期占总工程的1/3,2010年第1期工程竣工,签订购销合同将75%销售,取得销售收入10000万元;签订转移书据将15%的底商作价2000万元和某大型超市联合投资,投资协议规定房地产公司按照出资比例参与分红,共负盈亏;将10%的底商出租,租赁合同商定租期2年,年租金400万元,当年出租仅6个月,取得租金200万元。
该地区按照4%比例计算扣除房地产开发费用,要求计算(单位:
万元):
该房地产企业应纳的土地增值税。
单选题
37、按《房产税暂行条例》的规定,实行从价计征房产税的税率为()。
A.3%
B.1.2%
C.12%
D.1.5%
单选题
38、《土地增值税实施细则》规定,财务费用中的利息支出,凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许据实扣除,但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。
其他房地产开发费用,则按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和的()计算扣除。
A.5%
B.5%以内
C.10%
D.10%以内
简答题
39、某国有饭店房产原值2000万元,2004年该饭店委托装修公司为饭店进行内装修,6月份装修完毕办理竣工结算,装修支出250万元(包括中央空调更换支出),均计入固定资产原值。
要求:
计算该企业2004年度应纳房产税。
(该地规定允许按原值一次扣除20%)
单选题
40、某企业2012年1月将原值600万元的楼房出租给其他企业,年租金80万元,则该企业本年度应缴纳的房产税为()
A.5.76万元
B.9.6万元
C.57.6万元
D.72万元
多选题
41、根据土地增值税的规定,以下说法中正确的有()。
A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的纳税人应进行土地增值税的清算
B.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的纳税人应进行土地增值税的清算
C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的纳税人应进行土地增值税的清算
D.直接转让土地使用权的纳税人应进行土地增值税的清算
E.若取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的,税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算
单选题
42、下列税种中,属于中央与地方共享税、并由国家税务机关征收的是()。
A.土地增值税
B.消费税
C.营业税
D.增值税
多选题
43、企业在固定资产上发生的下列各种税金,可计入固定资产价值的有()。
A.耕地占用税
B.土地使用税
C.土地增值税
D.车辆购置税
单选题
44、下列不应免缴房产税的是()。
A.职工自由住房
B.企业创办的学校用于教学的房产
C.产权未确定以及有纠纷的房产
D.经有关部门鉴定的危险房屋
多选题
45、中国关税的征收管理适用的法律制度包括,()。
A.《税收征收管理法》
B.《海关法》
C.《进出口关税条例》
D.《税务行政复议规则(试行)》
多选题
46、税金是国家或地方政府依据法律对有纳税义务的单位或个人征收的财政资金。
目前我国房地产开发投资企业纳税的主要税种包括()。
A.经营税金及附加,包括营业税、城市维护建设税和教育费附加
B.企业所得税,即对实行独立经济核算的房地产开发投资企业,按其应纳税所得额征收的一种税
C.土地使用税,即房地产开发投资企业在开发经营过程中占有土地应缴纳的一种税种
D.房产税,即投资者拥有房地产时征收的一种地皮等财产税
E.土地增值税
多选题
47、下列项目中,应征收土地增值税的有()。
A.以房地产抵债而发生房地产产权转移的
B.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
C.以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营
D.国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物
E.建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额20%的
简答题
48、请判断以下各企业2008年的所得税额,并简述理由。
(1)A企业为生产性外商独资企业,经营期限为15年,于2005年设立在深圳,2006年为获利年度;
(2)B企业为内资企业,于2005年设立在成都,专营公路运输。
2006年为获利年度;
(3)C企业为生产性中外合资企业,于2004年设立在深圳的老市区,计划生产经营期限为20年,从事重型机械加工,2005年为获利年度。
上述企业2008年所得额均为100万。
多选题
49、下列税金中应计入管理费用的是()。
A.房产税
B.土地增值税
C.车船使用税
D.印花税
单选题
50、下列选项中,需要缴纳土地增值税的是()。
A.个人之间互换自有居住用房地产经当地税务机关核实后
B.某地方政府转让国有土地使用权
C.政府出让土地使用权
D.土地使用权所有人将房屋产权赠与直系亲属
多选题
51、转让旧房产,下列属于计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有()。
A.旧房产的评估价格
B.支付评估机构的费用
C.建造旧房产的重置成本
D.建造旧房的成本减去累计折旧后的余额
多选题
52、下列税金中,不通过“营业税金及附加”科日核算的有()。
A.企业所得税
B.城市维护建设税
C.土地增值税
D.消费税
单选题
53、下列有关房产税纳税义务发生时间的说法中正确的是()。
A.纳税人自建房屋的,自房屋建成之日起开始缴纳房产税
B.纳税人委托施工企业建设的房屋,自办理验收手续之日起缴纳房产税
C.纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋,应在使用当月征收房产税
D.纳税人将房屋出租的,以签订合同的次月为纳税义务发生时间
单选题
54、暂准进口的施工机械、工程车辆、安装用仪器应在规定期限内复运出境,超过规定期限,应从()开始按月征收进口关税和进口环节税。
A.第6个月
B.第7个月
C.第8个月
D.第12个月
多选题
55、根据房产税法律制度的规定,下列符合房产税纳税人规定的是()。
A.将房屋产权出典的,承典人为纳税人
B.将房屋产权出典的,产权所有人为纳税人
C.房屋产权未确定的,房产代管人或使用人为纳税人
D.产权所
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