财务制度.docx

财务制度.docx

《财务制度.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务制度.docx（45页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

财务制度

财务管理制度

阿勒泰鑫泰矿业有限责任公司

第一章货币资金管理制度

1、目录：

为规范公司货币资金管理，特制定本办法。

2．适用范围：

本规定适用于公司及煤矿。

煤矿应在本规定权限内制定本单位货币资金管理权限的实施细则，并同时将买施细则报公司财务部备案。

3．货币资金日常管理货币资金是指企业在生产经营活动中停留

于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其它货币资金。

一

切收支必须严格遵守国家和本公司的有关规定。

对货币资金必须有效

控制，各单位不得将生产经营资金挪作他用、不得以任何理由为外单

位垫付资金和货款。

3.1财务部的管理权限

3.1.1公司财务部对货币资金实行计划管理，对其收支进行综合平衡，严格控制，确保生产经营所需资金及时筹措和合理使用。

货币资金的支付，必须根据公司的审批权限经由公司总经理后分管副总经理审核执行董事批准，并在财务部办理相应手续后才能支付。

3.1.2财务部根据煤矿各职能部门提供的货币收支计划，进行综合平衡，按年、季、月编制公司资金平衡计划，经领导批准后，严格按计划执行，并认真做好货币资金收支的日常管理工作；

3.1.3财务部有权拒绝支付计划外资金。

特殊情况须经有关领导批准，办理追加计划手续，财务部视其当时资金状况，予以安排支付。

3.2各职能部门的管理权限

3.2.1材料物资采购支出计划和多余材料物资销售处理。

并有效控制存货（储备资金）、应付账款（含预付账款）的资金占用水平：

负责备品备件采购支出及购进固定资产指标，并有效控制库存设备、备品备件、应付帐款<含预付帐款）的资金占用水平；

3.2.2负责生产煤矿除负责水、电、气和制造费用指标，有效控制在产品、自制半成品的资金占用水平，还需有效控制原材料采购、成品存货资金占用水平；

3.2.3综合办负责业务接待费、小车费用及其他办公费用支出指标，在保证公司。

业务正常开展的前提下，励行节约，减少支出；

3.2.4财务部负责公司员工工资及工资性补贴支出指标，及员工基本保险。

4·现金管理

4.1现金使用范围包括：

4.1.1支付职工工资、津贴、奖金；

4.1.2支付个人劳务报酬及其他各项劳务报酬；

4.1.3根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

4.1.4支付各种劳动保护费、福利费用以及国家规定的对个人的其它支出；

4.1.5向不用银行结算的个人或单位收购农副产品和其它物资的价款；

4.1.6出差人员必须随身携带的差旅费；

4.1.7结算起点以下的零星支出；

4.1.8人民银行规定的需要支付现金的其它支出。

4.2现金库存限额。

根据远近和交通便利与否等具体情况，依

据三至五天的正常开支的需要量，由银行核定库存限额。

现金库存限

额一经核定，必须严格遵守。

超过库存限额的现金，必须立即送存开

户银行。

需大额支付现金时，提前与开户行联系，取款当日将现金支

付完毕。

4.3财务部设立订本式“现金日记帐’’，由出纳人员按日登记；

同时由其他专职人员将有关业务录入电脑记帐。

月末“现金日记帐’’

余额应与电脑记录的“现金总帐，，余额和库存现金数额相符，做到帐

帐、帐实相符。

4.4出纳人员工作职责

4.4.1出纳人员必须根据会计人员填制的内容完整、手续齐全的

现金收付凭证，按照业务发生的顺序逐笔登记“现金日记帐’’；

4.4.2现金收付款凭证必须大小写金额相符，原始单据齐备，且

审签手续齐全，收款人在收支凭证上签字后，出纳人员才能收付款项，

并当面点清；

4.4.3收付款项办理完毕，出纳人员在收付款凭证上加盖“收讫”

“付讫”及出纳员名章戳记，对报销的附件加盖“附件’’戳记；

4.4.4对内容不完整．、手续不完善、原始单据不齐备的现金收付

业务，出纳人员有权拒绝办理；

4.4.5每日终了，出纳人员应计算当日现金收入、支出合计数和

结存数，并同库存现金实存额核对，做到帐实相符，日清月结；

4.4.6在实现电算化条件下，现金日记帐与总帐的核对，收支凭

证与帐簿的核对，帐存与实存的核对，仍由出纳人员负责。

4.5现金内部控制

4.5.1出纳人员无权进行现金帐务的处理，不得先收或付款后，

才将单据交会计人员制单；

4.5.2收付款事项，必须有人经手、有人验收、有人批准，做到

凭证规范、手续齐全。

原始凭证不得涂改；不得超过国家规定范围和

限额使用现金；不得超过银行核定的库存限额留存现金；不得坐支现

金；不得以“白条’’充抵库存现金；不得保留帐外现金（公款）；

4.5.3审核人员要定期或不定期对库存现金进行抽查、核实，确

保现金帐帐相符、帐实相符。

5.银行存款管理

5.1严格执行《银行帐户管理办法》和《银行结算制度》，保证

银行结算业务的正常进行。

根据工作需要，在银行开立（人民币）基

本存款帐户、一般存款帐户、临时存款帐户。

但只能在银行开立一个

基本存款帐户，不得在多家银行机构开立基本存款帐户。

开立基本存

款帐户必须凭人民银行核发的开户许可证办理。

其余存款帐户的开立，

也必须按照银行帐户管理办法规定进行。

5.2在银行开立的存款帐户，只能办理本身的业务活动，不得出

租和转让帐户。

5.3按照《银行结算制度》规定，正确运用银行结算方式。

目前

采用的结算方式一般有：

银行汇票、商业汇票、银行本票、支票结算、

汇兑结算等。

5.3.1空白支票由出纳人员保管。

签发支票必须凭审签手续齐全、审核无误的原始单据或请款单作为依据。

签发支票，必须有两人或两人以上办理；支票有效图章，必须由两人或两人以上分管；签发时，分管图章的人员要同时盖章，才能作为银行付款有效凭证（支票）。

严禁在空白支票上预先盖上印鉴。

填写错误的作废支票，要加盖“作

废’’戳记，并与存根一并保存。

发生支票遗失，要立即向银行办理挂

失，在挂失前已造成损失的，应由丢失支票人负责；

5.3.2财务部负责人及审计人员要定期或不定期对““银行存款”“银行存款日记帐”“银行存款余额调节表，，进行审查、核实，对支票和印鉴的保管进行检查，以确保银行存款的安全完整；

5.3.3银行存款日记帐、银行对帐单、银行存款余额调节表、凭证及帐目要妥善保管，按时归档，不得丢失或毁损。

第二章报销制度

1．目的：

为加强内部管理，进一步规范公司及煤矿的资金使用

、款项支付和报销审批权限和审批擎序，特掣，塞声制度。

2．适用范围：

本规定适用于公司和煤矿。

煤矿可以在本规定范围内制定本单位实施细则，并同时将实施细则报公司财务部备案。

3.管理原则

3·1货币资金实行收支两条线管理

公司的货币资金严格实行收支两条线管理，即：

公司煤矿销售收入全部存入银行存款基本账户，煤矿银行存款基本帐户由公司财务部集中统一管理。

煤矿经公司财务部核定可单独使用一个银行存款一般帐户，其生产经营所需资金由公司财务部按当月计划拨款，煤矿按工作进度和公司有关规定自主使用。

3.2日常资金使用实行计划管理：

3.2.1每年12月2o日前，煤矿和公司职能部门根据公司次年的生产经营任务和费用管理要求编制次年的日常资金使用总计划，报公司财务部汇总，经公司办公会审查核准后下达年度用款计划。

公司财务部按总用款计划编制，货币资金筹集、使用计划。

3.2.2每月4日前，煤矿和公司职能部门根据年度资金使用计划、上月计划执行情况和本月工作需要编制本月的日常用款计划，报公司财务部汇总，经公司办公会审查核准后下达月用款计划。

公司财务部按月计划和工作进度向煤矿拨款，煤矿财务科按计划和公司的相关规定审核后根据工作进度用款。

3.2.3专项资金使用单项审批

3.2.3.1专项资金使用指计划外的业务费、固定资产购置、投资

性支出和专项物资采购等资金使用；

3.2.3.2专项资金使用由煤矿和公司职能部门等用款单位事先提出单项用款书面申请，说明款项的具体用途及将达到的效果、用款数额和具体用款时间，根据数额大小报公司分管领导或公司总经

理审查执行董事批准后才能用款。

额度较大的超过执行董事审批权限的投资性质的资金使用，还需履行国家和公司规定的有关审批程序，经逐级审批准后才能执行（审批形式：

公司董事会通过、公司董事会和股东大会通过、国家有关审批机关批准等）。

4．请款程序

4.1煤矿请款：

煤矿申请当月计划内拨款时，由煤矿财务科填制请款凭证，经煤矿矿长和财务科科长签字后交公司财务部。

若属专项资金使用或计划外的其它支出，则需向公司领导审核，由执行董事批准。

4.2个人请款公司与煤矿和个人实际用款时先由经办人

到本公司财务部领取专用请款单（根据用途分为“出差申请’’、“专

项借款申请’’“应付帐款结算申请’’“专项业款单上按要求填写清楚请款的事由和金额等内容并由经办人签字一一将请款单连同有关合同、计划、发票或专项资金单项审批报告一并报部门负责人审批签字一一煤矿负责人签字审批一一超过煤矿领导权限的，再报公司分管领导审批一一超过分管领导审批权限的，按规定报公司总经理审批。

执行董事批准。

4.3备用金借款行政、销售等常有零星支出的，允许其有关人员借支一部分备用金。

备用金数额严格控制，不超过5000元零星支出量为限，由用款公司和财务部共同确定。

备用金经济责任落实到人，由经办人凭经批准的借据到财务部借款。

备用金使用后应及时报销，备用金到年底须全数归还公司，次年再重新办理借款。

4.4财务部门审核（指公司财务部，各煤矿财务科等）各级财务部门收到请款单据时，先审查其用款是否为计划内开支，如属计划外的开支或专项资金开支，是否有经公司领导签字批准的专项报告；再审核有关合同和预算是否已按公司规定的审批程序核准；最后审查其请款单有关人员签字是否齐全，与有关合同、预算是否相符，有关单据是否真实合法等。

财务部审核无误后才能支付款项。

5．各级领导审核责任和审批权限

5．1部门负责人：

对本部门的开支负责。

审核各项开支的真实性、

合理性和合规性，对开支的数额和效果发表明确意见并签字。

5．2煤矿负责人：

对本公司的各项开支负责。

审批本公司计划内的各项开支（含按公司统一标准报销的费用、履行按公司规定程序审批的各项合同等）；审核专项资金使用的真实性、合理性和合规性，对开支的数额和效果发表明确意见并签字。

5．3公司分管领导：

对分管工作范围内的开支负责。

审批公司分

管部门日常计划内的各项开支（含按公司统一标准报销的费用、履行

按公司规定程序审批的各项合同等）；审批分管煤矿、分管部门的单笔开支金额在审批权限以内的专项资金，审查超过审批权限的专项资金并发表明确意见；审查分管煤矿、分管部门的年度、月用款计划，对计划发表明确意见并签字。

5.4公司总经理：

审批年度、月用款计划；审批正常生产经营范

围内的大额经济合同；审批公司分管领导单笔金额审批权限以士至总

经理审批权限以内的专项资金；与执行董事和董事长共同审批总经理审批权权限内以上（指本制度规定限额）、董事会对执行董事和总经理授权额度以内的专项资金和投资性支出（含购买无形资产、大宗固定资产，对外投资等）；对超过董事会授权额度的大额支出，报请公司董事会、股东大会审批。

6.报销程序及规定

6.1报销程序：

经办人填制报销单，-一部门负责人签字一一财务

部审核单证一一分管领导签字一总经理签字—执行董事批准签字—

即：

报帐时由经办人填制公司统一的报销单，由部门负责人审核

签字后交所属财务部审核单证，财务审核后报公司分管领导签字—总经理签字—执行董事审批后再交财务部据以报帐。

7．建立计划执行情况检查制度

每月结束时，煤矿和公司职能部门对本单位本月用款计划执行情况进行检查，并在次月4日内将计划执行情况检查表报公司财务部汇总，公司财务部将汇总情况报告公司办公会，由办公会决定对各单位的计划执行情况进行定期和不定期的审计。

公司将结合审计情况调整各单位的用款计划，以确保公司资金的更有效利用。

年度结束时，煤矿和公司职能部门对本单位本年用款计划执行情况进行检查，并在次年首月25日内将计划执行情况检查表报总公司财务部汇

8．附则：

8.1本制度由公司财务部负责解释。

8.2本制度施行后，凡既有的类似规章制度或与之相抵触的规定

即行废止。

8.3本制度经经理审核执行董事批准后自颁布之日起执行。

第三章结算资金管理制度

1．目的：

为加强结算资金管理，增进资金运用效益，特制定本办法。

2．适用范围：

本规定适用于公司及啶子公哥。

3．原则

3.1结算资金是指在生产经营活动中发生的应收款项和应付款项。

3.2财务部负责公司应收帐款、应收票据、预付帐款、其他应收

款和应付款项等会计业务的核算和管理，相关业务部门负责核对、催

收等配合工作。

3.3公司各级财务机构和财务人员，必须按会计制度正确、及时

处理应收应付往来业务，做到债权债务关系明确、反映清楚。

记帐人

员要定期或不定期对所管理的债权债务帐户进行清理核对，对处理有

误的业务凭据要进行帐务调整。

4．应收帐款

4·1应收帐款按交易发生时的债权金额入帐。

并以购货单位为对

象设置三级明细帐，以有关责任公司或个人为对象设置二级明细帐，

及时登记帐簿，准确无误地反映其形成、回收及增减变化情况。

4·2年度终了财务部对应收帐款余额列出分户清单并作出询证函

对债权进行询证，并装订归档。

4·3年度终了财务部按年度末应收帐款余额进行帐龄分析，按公

司规定标准清理计提坏帐准备金。

计入管理费用。

并于每年年终根据

应收帐款清理情况，对已确认无法收回的应收帐款，由责任单位按公

司有关规定提交申请报损的书面报告，备齐有关单证并上报公司批准，

列作坏帐损失。

5.应收票据

5．1应收票据指公司采用商业汇票结算方式时，因销售产品而产

生的以票据形式所拥有的债权。

商业汇票包括银行承兑汇票和商业承

兑汇票，考虑资金的安全性，一般情况下只能收取银行承兑汇票，不

接收商业承兑汇票。

5·2因销售产品等收到的商业汇票，交财务部进行会计处理，应

收票据按面值入帐。

应收票据贴现实得款项与其面值的差额，计入财

务费用。

5．3应收票据由出纳员保管。

应收票据到期收回或提前贴现，背

书转让等与此相关的会计业务由管理“应收票据’’科目的财务人员协

助出纳及时办理。

5．4负责“应收票据’’科目的财务人员应设置“应收票据备查簿”还应登记每一笔应收票据的种类、票号和出票日期，票面金额，交易合同号和付款人、承兑人、最后一个背书人的姓名或单位名称，到期日和利率，贴现日期、贴现率、和贴现净额，以及收款日期和收回金额，承兑汇票移交人，承兑汇票的签收人等资料。

应收票据到期结清票据后，在备查簿内逐笔注销。

6·其他应收款的管理

6·1其他应收款指公司发生的除应收票据、应收帐款、预付帐款

等以外的其它各种应收、暂付款项。

6·2公司设置“其他应收款’’科目进行总分类核算，并按其项目的不同债权人设户，进行明细核算。

月末结出各明细帐户余额，并与总分类帐核对，作到帐帐相符。

6·3财务部负责其他应收款的管理的人员，定期（一年不少于一

次）与债务人核实债权情况，并发出询证函。

督促各债务人及时交回

款项。

非经营性如赔款、存储保证金、各种垫付款等，在“摘要栏’’

注明经办人（清算人）以便落实责任，追回款项。

6．4备用金的管理

6.4.1请领备用金需填写请款单，注明用途、金额、预计报帐归

还日期。

经公司负责人和执行董事签字方可借支；

6.4.2因特殊原因，各职能公司所借的备用金，年底必须全额收

回，次年，确因工作需要继续借支必须重新办理借款手续，不准长期

占用公款；

6.4.3财务部设置备用金明细帐，按公司借款人进行明细登记，

及时催收。

对已借备用金未作报销结帐，不予办理重新借支。

财务部

根据情况有权从借款人工资中一次或分次扣回。

借备用金的人员工作

变动移交时，其所借备用金全额交回财务部结帐，新工作人员重新办

理借款手续，一律不准私下移交备用金；

6.4.4因公出差人员借支的差旅费，出差返回后三日内必须报销、清帐。

6.5年度终了，负责其他应收款的管理的人员要对其他应收款进

行全面清理，编制帐龄排队表，按公司规定清算坏帐准备。

对已确认

无法收回的款项列出清单，提供相关证据和责任人的书面说明，报请

公司批准后列作坏帐处理。

7．应付票据的管理

7.1应付票据指公司采用商业汇票结算方式，因购货或接受劳务

时开出的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。

7．2应付票据的业务必须以具有真实的商品购销业务并签订经济

合同为前提，不符合这一前提条件的业务不得使用这种结算方式。

7.3公司办理应付票据的业务公司必须考察供货单位的履约能力，防止向无履约能力的“皮包公司’’签发商业汇票。

7．4公司办理应付票据的业务公司必须考证供货单位不同付款方

式的价格差异，以便确定是否采用票据结算方式或确定票据签发的时

间长短。

第四章存货管理制度

1．目的：

为加强存货的正确核算，提升对存货管理的有效性，防止存货的损失，特制定本办法。

2．适用范围：

本规定适用于公司及煤矿。

夯煤矿可以在本规定范围内制定本单位实施细则，并同时将实施细则报公司财务部备案。

3．存货的构成及计价方法

3.1存货包括各类原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在制品、

自制半成品、产成品、以及辅料、外购商品等。

为了反映和监督存货

资金增减变动情况，必须对每一种存货进行货币计价。

3.2存货的实际成本构成

3.2.1外购材料外购材料包括原材料、包装物、辅料、燃料、

低值易耗品以及外购的半成品，商品等。

其实际成本包括：

（a）进货

原价；（b）运输、包装、仓储和保险费用；（c）运输途中的合理损

耗；（d）入库前加工整理及挑选费用（含发生的损耗、扣除下脚料、

废料的价值）；

3.2.2自制材料和产品自制材料和产品，包括自制的材料、包

装物、低值易耗品、半成品、产成品等。

其中实际成本包括自制过程

中所耗用的原材料的实际成本和应负担的工资、燃料动力费及制造费

用等。

3.2.3委托加工材料委托外单位加工的材料，包括原材料、包

装物、低值易耗品、半成品、产成品等。

其中实际成本包括委托外单

位加工的材料实际耗用的成本，支付的加工费、往返运杂费、保险费、

以及应由委托方负担的工商税收等；

3.2.4盘盈存货按照同类存货的实际成本作价入帐。

3．3确定实物存货的数量公司确定帐面实物存货数量的方法采

用：

一是帐面盘存法，即永续盘存制，即按存货项目设置库房明细帐，

逐笔逐日登记收发数额并随时结出结存数，二是根据公司内部控制要

求对实存货物进行定期盘点，核对帐面记录，以保证帐实相符。

3．4存货采用计划成本计价的核算

3．4．1公司对产成品采用计划成本计价核算。

设置“库存商品”“材料成本差异”，科目反映产成品增减变化情况；

3.4.2计划成本一经制定，一般在一个会计年度内不予变更；

3.4.3采用计划成本计价核算的，月终通过“材料成本差异’’分摊差异，调整为实际成本。

3.5存货采用实际成本计价的核算

公司对原材料、包装物、辅料、自制半成品、低值易耗品、燃料

耗用等采用实际成本核算。

3.6存货领用或发出的计价方法

公司对采用计划成本核算的产成品按计划价成本计价，对采用实

际成本核算的原材料、包装物、辅料、燃料等，计价方法一般采用加

权平均法。

计价方法一经确定，在一个会计年度内不能变更。

4·存货的转移、收发和领退管理

4·1原材料、包装物入库单由采购员及时、认真填制，要求字迹

清楚，填明入库日期、名称、规格、数量、质量、供货来源、单价、

总价、运杂费、包装费等，经仓库保管员验收入库。

入库单实行一料

一单制。

4·2仓库保管员对入库的实物，要认真清点数量、检查质量和核

实价格，做好材料的验收、监督和保管工作。

对于原材料、包装物等

入库，必须经质检部检验，出具物品检验合格的检验报告书后，方可

入库。

发现入库数量、质量、价格不符合合同规定时，应暂不办理入

库手续，并及时报告主管领导处理；材料已入库，但因故未办理入库

手续或需退货时，保管员应妥善保管，及时报告主管领导处理；生产

车间已领材料因故需退料，在材料未使用和未损坏的情况下可办理退

料手续。

4·3自制半成品、产成品入库，由生产车间填写“入库单’’，并

持质检部门检验合格报告，一并交库管员验收。

库管员验收时，要对

品名、规格和数量、质量，对入库单填列内容逐一检查核实。

符合规

定的签字入库，不符规定的退回生产车间，不能办理入库手续。

4.4发出库存材料、包装物必须从严控制，要按年度目标成本对

产品单位产量物耗的要求，分别对原材料、辅料、包装物、燃料、低

值易耗品等加以控制。

能以实物定额控制的，实行单位产量实物耗用

定额领、发料；难于按实物耗用定额控制的，则实行单位产量金额耗

用定额控制领发料。

力求从发出材料起就控制监督材料的耗费，降低

单位产品材料费用。

4.5发出库存原材料、包装物等，实行领用制。

使用单位领用材

料时填制领料单，经公司领导签字后，凭单领料。

领料单执行一料一

单制。

忿耍f需退料时，仍使用领料单，以红字填列。

4.6供销部门每月末，必须对各车间当月实际领料进行汇总，编

制出各单位材料耗用执行情况表，交公司有关部门（含财务部）存查、考核。

4.7为了防止库存存货的过期和积压报废，库存货物的发出，本

着：

“先进先出’’的原则，严格按生产批号发出，仓库管理人员违反此原则，造成积压、过期、报废应承担相应经济责任。

4·8对库存产品有效期进行监控，并实行预警制度。

仓库管部门

定期向销售和财务管理人员报送存货情况表和退货情况表，对有效期

过半和近效期（6个月以内）的存货予以报警，提出处理建议意见，督请有关单位加快处理。

5·低值易耗品管理

5.1低值易耗品摊销为了反映低值易耗品的增减变动，正确核算

其损耗价值，根据低值易耗品价值的大小，使用期限的长短，每次领

用数量的多少，按照实际情况对不同的低值易耗品采用不同的摊销法：

5.1.1一次摊销法。

适用于价值较小，或使用期限较短，容易损坏破碎或一次领用不多的低值易耗品；

5.1.2五五摊销法。

适用于价值较高或一次领用数量较多的低值

易耗品。

5.2低值易耗品管理

5.2.1各车间领用工器具等，按岗建卡（工具使用卡），凭卡和

领料单领用。

凡工具使用期未满前遗失，或使用不当，造成工器损失

的，使用人必须赔偿不低于新工器具价值的5O％，需向财务部缴纳工具赔偿金，并取得财务收款凭证后，方能持工具卡和财务凭证重新领用相应的工具。

工具的报废鉴定，由制订工具卡的公司作出；

5.2.2公司行政管理部门需用管理用具，一律由综合办购置和

管理。

使用部门领用后应加强管理，包括登记在用管理用具及其日常

维修、报废鉴定等工作。

凡因管理不善造成用品用具提前报废的，使

用人应承担相应的经济责任，并纳入日常考核范围。

6.存货的清查盘点

6·1为了如实反映存货数量和金额的实有数额，做到帐物相符，

应定期或不定期对存货进行清查。

对原材料等材料，至少应在年终编

制决算前进行一次全面的实物清查；对半成品和产成品每季进行清查；

仓库材料保管员换人时，必须对其所管材料进行全面清查盘点，方能

办理移交手续。

若发生存货损失，属过失人责任的，应当赔偿经济损

失。

6·2财务部必须坚持每月按存货明细帐目同仓库保管员明细帐核

对，如发现帐物之