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初级电算化复习纲要
初级电算化复习纲要
第一章会计电算化概述
第一节会计电算化
一、会计电算化的概念
1.会计电算化的概念提出
“会计电算化”一词是1981年中国会计学会在长春市召开的“财务、会计成本应用电子计算机专题讨论会”上正式提出来的。
会计电算化的基本含义,是指以电子计算机为主,将现代电子技术、信息技术、网络技术具体应用到会计业务处理工作中的会计信息系统。
通俗地说,会计电算化就是应用计算机设备和配套的软件替代手工完成会计工作的过程。
2.会计电算化是一门交叉学科
会计电算化成为会计学的一个新兴分支,是一门融会计学、管理学、电子计算机技术、信息技术、网络通信技术为一体的交叉学科。
3.“会计电算化”的含义:
狭义的会计电算化是指以电子计算机(以下简称计算机)为主体的当代电子信息技术在会计工作中的应用。
广义的会计电算化是指以实现会计工作电算化有关的所有工作,包括会计电算化软件的开发和应用、会计电算化人才的培训、会计电算化的宏观规划、会计电算化的制度建设、会计电算化软件市场的培育与发展等。
会计电算化的实质:
计算机在会计领域的普及应用,其目的是实现会计工作的现代化。
会计电算化包括:
①财务会计
②管理会计
③财务管理的计算机应用,即:
1)财务会计电算化2)管理会计与财务管理电算化
二、会计电算化的作用
1.会计电算化提高了会计数据处理的时效性和准确性,提高了会计核算的水平和质量,减轻了会计人员的劳动强度。
(1)减轻了会计人员的劳动强度,提高了工作效率;
(2)缩短了会计数据处理的周期,提高了会计数据的时效性;
(3)提高了会计数据处理的正确性和规范性。
2.会计电算化提高了企业现代化经营管理水平,使财务会计管理由事后管理向事中控制、事先预测转变,为管理信息化打下基础。
3.会计电算化推动了会计技术、方法、理论创新和观念更新,促进了会计工作的进一步发展。
三、会计电算化的管理体制
1.我国会计电算化的管理体制
财政部管理全国的会计电算化工作,地方各级财政部门管理本地区的会计电算化工作,各单位在遵循国家统一的会计制度和财政部门会计电算化发展规划的前提下,结合本单位具体情况,具体组织实施本单位的会计电算化工作。
2.财政部管理会计电算化的基本任务
制定会计电算化发展规划并组织实施;制定会计电算化法规制度,对会计核算软件及生成的会计资料符合国家统一的会计制度情况实施监督;促进各单位逐步实现会计电算化,提高会计工作水平;组织开展会计电算化人才培训
*财政部在1994年6月同时发布的三个有关会计电算化管理的文件:
《会计电算化管理办法》,《商品化会计核算软件评审规则》和《会计核算软件基本功能规范》以及1996年6月针对企业发布的《会计电算化工作规范》,这几个由财政部颁发的文件是全国会计电算化宏观管理的重要法规,各地地方财政部门根据财政部三个文件的精神,也纷纷制定了本地区或本行业会计电算化的管理办法或制度。
第一章第二节会计核算软件
一、会计软件的基本概念(重点)
会计核算软件是指专门用于会计核算工作的计算机应用软件,包括采用各种计算机语言编制的用于会计核算工作的计算机程序。
凡是具备相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能模块的软件,如账务处理、固定资产核算、工资核算软件等。
均可视为会计核算软件。
企业应用的企业资源计划(ERP)软件中用于处理会计核算数据部分的模块,也属于会计核算软件范畴。
二、会计核算软件的分类
按开发目的和适用范围划分:
通用会计软件和专用会计软件
通用会计核算软件:
一般是指由专业软件公司研制,公开在市场上销售,能适应不同行业、不同单位会计核算与管理基本需要的会计核算软件。
目前,我国的通用会计核算软件以商品化软件为主。
特点:
⑴通用性强⑵功能全面⑶需要初始化处理⑷软件质量高
专用会计核算软件:
是指由使用单位根据自身会计核算与管理的需要自行开发或委托其它单位开发,专供本单位使用的会计核算软件。
三、会计核算软件的功能模块
1、会计核算软件的功能模块,是指会计核算软件中能够相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能的各个部分。
会计核算软件一般分为账务处理、应收/应付款核算、工资核算、固定资产核算、存货核算、销售核算、成本核算、会计报表生成与汇总、财务分析等模块。
其中,账务处理模块是核心模块,该模块以记账凭证为接口,与其他模块有机联系在一起。
会计核算软件的功能模块也经常被称为子系统或系统。
*会计核算软件各子系统的功能:
⑴.账务处理系统
账务处理子系统是会计核算软件的核心模块,该模块以记账凭证为接口与其他功能模块有机地连接在一起,构成完整的会计核算系统,以完成全部记账、算账、对账、转账、结账工作。
⑵.应收款处理系统
应收款管理系统主要提供发票、应收单、收款单的录入、记账、核销与分析功能。
具体包括:
客户信用控制、收款处理、现金折扣处理、单据核销处理、坏账处理、客户利息处理等业务处理功能,提供业务分析、预测以及应收票据的核算与管理等功能。
⑶.应付款管理系统
应付款干礼系统提供发票、应付单、付款单的录入、记账、核销与分析功能,具体包括付款处理、现金折扣处理、单据核销处理等业务功能,并进一步通过业务分析、资金流出预算、对应付票据的管理,动态反映各流动负债的数额及偿还流动负债所需的资金。
⑷.工资管理系统
工资管理系统完成工资核算、工资发放、费用计提、统计分析等功能。
并生成和输出相关的工资结算单、工资条或工资单、工资汇总表、费用分配表、票面分解表等。
工资系统还必须能自动编制转账凭证、计提个人所得税、银行代发、多次或分次发放等功能。
⑸.固定资产管理系统
固定资产管理系统主要提供资产管理、折旧计提与分配、统计分析等功能。
其中资产管理包括管理资产卡片、处理固定资产的增减变动、并提供资产评估及资产减值准备功能。
此外要生成资产增减与计提折旧的转账凭证,而且输出的帐表也比较多。
⑹.存货管理系统
存货系统主要核算企业存货的收发存业务,及时反映存货的入库、耗用和结存情况,准确地把各类存货成本归集到各成本项目和成本对象上,为成本核算提供基础数据。
并动态反映存货资金的增减变动,提供存货资金周转和占用分析,为降低库存、减少资金积压、加速自己周转提供决策依据。
存货系统的主要输出有各类明细表、汇总表、明细表和存货成本分析表等等。
此外,存货系统要生成转账凭证传递给账务系统。
压和短缺存货信息,生成存货明细账、存货库存信息表等。
⑺.销售管理系统
销售管理系统是很据有关销售凭证及销售费用等数据完成产品的销售收入、销售费用、销售税金、销售利润的核算,以及合同辅助管理。
销售系统的主要输出有产成品收发结存汇总表以及各种销售统计报表,产品销售收入、销售成本等明细账。
⑻.成本管理系统
成本管理系统主要提供成本计划、成本核算、陈本预测和成本分析等功能。
成本核算的基本任务是归集和分配成本费用,计算产品总成本和单位成本,计算和结转成本差异,并编制转账凭证给账务系统。
成本预测指运用移动平均、年度平均增长率,预测部门总成本和任意产量得产品成本。
⑼.会计报表系统
报表系统主要是提供一种机制让用户定义和生成各种对外对内和内部管理所需的会计报表,并在此基础上实现报表的汇总与分析。
⑽.财务分析功能模块
财务分析功能模块是能够利用会计核算数据进行会计管理和分析的功能模块。
2、各类行业会计软件的基本组成
不同类型的企业在组织、规模、生产特点、会计职能等方面往往不尽相同,所以所需会计软件的基本组成也不完全一样,必须经过系统分析按实际情况确定。
一般分为:
工业企业、商业企业、服务性企业、行政事业单位
3、会计软件子系统之间的数据联系
会计软件必须以账务处理为核心,但是会计软件各功能模块是独立的,各自有独立的输入和输出,实现特定的功能,完成特定的任务,企业可以单独选购和使用。
一个完整的企业会计软件可分解成若干个子系统,子系统相互作用、相互信赖的关系主要表现为控制联系和数据传递联系两种。
4、企业资源计划ERP(略)
第三节会计电算化的实施
1、制定总体规划
会计电算化的总体规划一般要按必要性、可行性、全局性以及循序渐进的原则科学制订。
总体规划的内容主要包括:
⑴会计电算化的总目标
⑵会计电算化的实施步骤
⑶确定机构与人员分工
⑷经费预算
2、会计软件的选择
⑴合法性
⑵适应性
⑶正确性
⑷安全性
⑸操作的方便性:
①会计软件的流程和操作是否容易理解和学习
②操作是否方便
⑹售后服务的可靠性和软件公司的实力
3.ERP软件的选择(没有一个软件是完美的,只能选择比较合适的软件)
⑴符合ERP标准模式
⑵系统的集成度高
⑶功能满足企业要求
⑷产品的国际话
⑸系统的开放性
⑹用户化的工具
⑺界面友好,操作简便
⑻良好的服务支持
⑼版本不断升级
⑽足够多的用户群
⑾性能价格比较优
⑿发展前景好的软件商
第二章 会计电算化的工作环境
第一节 计算机基础知识
1946年2月,美国,ENIAC,用于弹道轨迹计算(军事目的)。
电子计算机的更新历程:
电子管计算机、晶体管计算机、集成电路计算机、大规模集成电路计算机。
电子计算机的特点:
⑴运算速度快
⑵计算精度高
⑶记忆能力强
⑷有判断能力
⑸高度自动化
一、计算机及其种类
⑴根据计算机操作对象分类
①数字电子计算机:
是以数字和逻辑变量作为操作对象,它具有运算速度快、精确度高的特点。
运算过程是按照程序的规定进行,自动化程度高,具有很强的通用性。
通常所称的计算机是指数字计算机。
②模拟电子计算机:
是以模拟变量,如电压、电流、温度、长度等连续物理变量为操作对象。
⑵根据计算机的规模分类
巨型机、大中型机、小型机、工作站、微机(个人机、PC机)
⑶根据计算机的用途分类
通用机、专用机
二、计算机的性能指标
计算机的性能指标是指可以衡量计算机系统功能强弱的指标:
计算速度、字长、存储器的容量与存取速度都是计算机的主要性能指标。
1.运算速度是衡量计算机性能的一项重要指标。
通常所说的计算机运算速度是指每秒钟所能执行的指令条数,一般用“百万条指令/秒”来描述。
速度涉及三个指标:
⑴主频⑵运算速度⑶存取速度
通常:
MIPS
微机:
主频主频越高,运算速度就越快
2.字长
字长越大,计算机处理数据的速度就越快
3.内存容量
内存越大,处理速度就越快
4.外存容量
外存(主要指硬盘)越大,可安装的应用软件就越丰富。
三、计算机的应用领域
⑴信息处理
⑵科学计算
⑶过程控制
⑷计算机辅助系统
⑸计算机通信
⑹人工智能
四、计算机中的数据和编码(拓展内容)
1.数据表示:
在计算机内部采用二进制表示数据,即用“0、1”代码表示数据。
优点:
电路简单、工作可靠并稳定、运算简单、逻辑性强。
2.数据的单位:
位bit:
用于表示一个二进制位、存储信息的最小单位。
字节Byte:
存储信息的基本单位
1字节=8位1Byte=8bit
换算单位:
1KB=1024B=210B1MB=1024KB=220B1GB=1024MB=230B
字长:
计算机一次能处理的二进制位数。
常用:
8位、16位、32位、64位
3.计算机中的编码:
计算机中的数据:
数值、文字、图形、图像,声音等。
数据在计算机中采用二进制编码:
(1)数值:
二进制
(2)字符:
包括:
英文字母、数字符号、标点符号、运算符号、控制符号。
ASCII码-美国标准信息交换码(二进制):
基本ASCII用7位二进制数表示,可表示128个字符。
存储时占用一个字节,最高位为0。
ASCII码比较大小
同类字符:
前小后大“A”<“D”
不同类字符:
数字<大写字母<小写字母“9”<“a”
(3)汉字
国标码-国家信息交换用汉字编码字符集-基本集(二进制)
第二章第二节计算机硬件系统
【本节要点】
中央处理器
内存储器
外存储器
输入设备
输出设备
计算机系统由硬件系统和软件系统组成
计算机硬件系统是构成计算机系统的各种物理设备的总称。
冯·诺依曼结构计算机的硬件由:
运算器、控制器、存储器、输入设备和输出设备五大部件组成。
存储器可分为:
内存储器(内存)和外存储器(外存)
运算器和控制器合称计算机的主机
外存储器和输入输出设备统称外部设备(外设)
一、中央处理器
1.CPU(运算器+控制器)是计算机的核心部分
运算器(算术与逻辑运算部件+累加器+通用寄存器)是CPU中完成加减乘除等算术运算和与、或、非等逻辑运算的部件,
控制器(指令部件+时序部件+控制部件)指挥系统,从RAM中取出指令执行。
二、存储器(具有记忆能力的部件,用于存放程序和数据)有内、外之分。
1、内存储器又称主存储器。
(分:
ROM和RAM)
作用:
在计算机内部,用于存放CPU待加工处理的数据、中间结果以及最后结果。
分类:
ROM(只读存储器):
系统信息、只读不写、关机(断电)后,信息不消失。
RAM(随机存储器):
用户信息、可读可写、关机(断电)后,信息消失。
2、外存储器(磁盘、光盘、U盘等)
外存储器又叫辅助存储器
①.作用:
用于永久地存放大量的程序和数据。
运行时,从外存调入内存。
②外存、内存、CPU之间的关系
3.磁盘存储器(软盘、硬盘、U盘)
⑴软盘:
大小和容量:
3.5英寸、1.44MB
特点:
便于携带、容量小、读写速度慢
⑵硬盘:
容量:
40GB、60GB、80GB,常见160GB左右,现在容量更大
容量计算:
磁头数×柱面数×扇区数×512B
特点:
固定于主机箱中、容量大、读写速度快
4.光盘:
分类:
只读光盘(CD-ROM)、一次写入型光盘(CD-R)、可擦写型光盘(CD-RW)。
只读光盘(CD-ROM):
650MB
光驱:
数据传输率是衡量光驱的技术指标之一。
150Kb/S为一倍速。
目前40倍速以上。
读写速度比较:
硬盘>光盘>软盘
5.移动存储设备
⑴U盘:
(基于USB接口)1GB2GB4GB8GB
特点:
体积小、即插即用、携带方便
⑵移动硬盘:
(基于USB接口)20GB、40GB、60GB等
特点:
体积小、重量轻、携带方便
⑶存储卡:
使用于数码产品(数码相机和MP3)上的存储设备。
三、输入设备
输入设备是用于向计算机输入数据或程序的部件,它能将用户输入的符号转换成计算机能够识别的信息。
常用:
键盘、鼠标、扫描仪、音频输入设备和视频输入设备
1、键盘:
最基本的输入设备(键盘主要分为:
字符键、功能键、光标键、控制键等区域)
2、鼠标:
主要有机械式和光电式(使用前必须安装鼠标驱动程序)
按外形分:
两键鼠标、三键鼠标、滚轴鼠标、感应鼠标
3.扫描仪:
图像输入的主要设备
分为:
手持式扫描仪、台式扫描仪、工程扫描仪和胶片扫描仪四类
(台式有:
黑白和彩色之分)
四、输出设备:
是计算机用于向外输出处理结果的部件,微机常用的输出设备与显示器、打印机、绘图仪、音箱等设备。
(会计报表与账簿一般用显示器与打印机输出)
1.显示器:
又称监视器。
显示系统由显示器和显卡构成。
显示器:
阴极射线管(CRT)显示器:
微机常用
液晶显示器(LCD)显示器:
笔记本常用、轻、薄、耗电少、无辐射
2.打印机:
击打式:
针式
非击打式:
喷墨式、激光式。
3.微机必备的输入输出设备是:
键盘、鼠标、显示器
第二章第三节计算机软件系统
【本节要点】
系统软件
应用软件
计算机程序设计语言
计算机软件是指在计算机硬件上运行的各种程序及相应的各种文档资料。
根据用途和性能,计算机软件分为系统软件和应用软件两大类。
一、系统软件
系统软件是处于硬件与应用软件之间,为了有效地利用计算机的各种资源和方便用户使用计算机的一组程序。
它为软件的使用和编制人员提供了一种优良的工作环境,以便用户能够在开发、使用和维护计算机系统中充分利用各种软硬件资源。
这类软件一般由计算机硬件厂家或专业软件生产厂家提供。
1.操作系统:
作用:
是软件系统的核心,用于管理计算机中的软硬件资源,最靠近硬件。
常用的:
Windows98/Windows2000/WindowsXP
2.语言处理程序:
包括:
汇编程序、解释程序和编译程序。
任务:
将源程序翻译成计算机能执行的机器指令。
3.数据库管理系统:
关系型(最常用)、层次型、网状型
小型:
VisualFoxpro、Access
大型:
ORACLE、SQLSERVER、SYBASE
数据库与会计软件联系紧密,会计软件必须有数据库支持。
4.网络软件
网络软文主要包括:
网络协议、网络通信软件和网络操作系统。
其决定网络使用方式与网络性能
5.诊断程序和工具软件
诊断程序是专门用于计算机硬件性能测试、系统故障诊断和维护的系统程序。
二、应用软件
计算机各种应用程序的总称。
为了解决各类实际问题而设计的程序和相关文档称为应用软件。
分类:
公用应用软件:
数据分析、统计分析、office办公软件
专用应用软件:
专门用途的软件,如会计软件
三、计算机程序设计语言
(1)机器语言:
由机器指令(二进制)构成,可以直接执行,但比较难学。
(2)汇编语言:
由汇编指令(助记符)构成,翻译(汇编)之后方可执行。
(3)高级语言:
由语句(接近自然语言和数学公式)构成,翻译之后方可执行。
常见的高级语言:
BASIC、VisualBASIC、C++
高级语言的翻译方式有两种:
解释和编译
第二章第四节计算机网络
计算机网络是以资源共享和信息传递为目的,在统一的网络协议控制下将地理位置分散的许多独立的计算机系统连接在一起所形成的一个系统。
一、计算机网络的功能
1、资源共享(提高了计算机系统的整体可靠性)
⑴硬件资源共享
⑵软件资源共享
⑶数据资源共享
2、信息传送
3、分布式处理
由于计算机网络中的设备相对分散设置,便于对数据进行分布式处理,而地理上分布的设备通过通讯网络连接起来,又能实现信息的集中管理,从而实现分布与集中结合的管理和处理方式。
二、计算机网络的种类
1、计算机网络的分类
按网咯拓扑结构,可分:
环形网、星型网、总线型网
按连接地区大小和距离,可分:
局域网和广域网
2、微机局域网络的组成
⑴局域网的硬件(由网络服务器、工作站、网络接口卡、集线器、传输介质以及其他网络互联设备等基础硬件组成)
⑵局域网络的软件系统(网络协议软件、网络通信软件、网络操作系统、网络数据库管理系统)
常用的网咯操作系统:
Unix(主要用于小型以上的计算机)NetWare、Windows、Linux,(其是一套类Unix操作系统,具有较强的稳定性、互操作性、可扩展性和可管理性)
三、因特网(内容略,请学员看书,了解即可)
第五节计算机系统的安全保护
该部分内容非《电算化》重点内容,但是学员们也应该看几遍书,了解即可。
第三章 会计电算化基本要求
第一节、会计电算化法规制度
一、会计法以及其他会计法规
我国政府首先通过会计法规对会计电算化进行了管理,尤其在《会计法》以及财政部发布的《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》等国家统一会计制度中,对单位会计电算化工作作出了具体规范。
其中:
1、《中华人民共和国会计法》(1999年10月31日)
2、《会计基础工作规范》(1996年6月17日)
3、《会计档案管理办法》(1998年8月21日)
二、有关会计电算化的专门法规
按照《会计法》的规定,财政部还先后制定发布了《会计电算化管理办法》、《会计核算软件基本功能规范》、《会计电算化工作规范》等一系列有关会计电算化的专门制度,对单位使用会计核算软件、软件生成的会计资料、采用电子计算机代替手工记账、电算化会计档案保管等会计电算化工作作出了具体规范。
第三章第二节、会计核算软件的要求
一、会计核算软件的原则要求
依据《会计法》和国度同一的会计制度规定,会计核算软件设计、应用、保护应当符合以下根本要求:
(1)会计核算软件设计应当符合我国法律、法规、规章的规定,保证会计数据正当、真实、正确、完全,有利于提高会计核算工作效力。
(2)会计核算软件应当依照国度同一的会计制度的规定划分会计期间,分期结算账目和编制会计报表。
(3)会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文,可以同时提供少数民族文字或者外国文字对比。
(4)会计核算软件必须提供人员岗位及操作权限设置的功能。
会计从业培训
(5)会计核算软件应当符合GB/T19581-《信息技术-会计核算软件数据接口》国家尺度的要求。
(6)会计核算软件在设计性能容许使用范畴内,不得呈现由于自身原因造成逝世机或者非正常退出等情形。
(7)会计核算软件应当具有在机内会计数据被损坏的情形下,应用现有数据恢复到最近状况的功能。
(8)单位修改、升级正在使用的会计核算软件,转变会计核算软件运行环境,应当建立相应的审批手续。
(9)会计核算软件开发销售单位必须为使用单位提供会计核算软件操作人员培训、会计核算软件维护、版本更新等方面的服务。
二、会计数据输入功能的基本要求
1、会计核算软件应当具备以下初始化功能:
⑴输入会计核算所必须的期初数字及有关资料,包括总分类会计科目和明细分类会计科目名称、编号、年初数、累计产生额及有关数目指标等;
⑵输入须要在本期进行对账的未达账项;
⑶选择会计核算方法,包括记账方法、固定资产折旧方法、存货计价方法、本钱核算方法等。
会计核算软件对会计核算方法的更改过程,在计算机内应当有相应的记载;
⑷定义主动转账凭证,包括会计制度容许的主动冲回凭证等;
⑸输入操作人员岗位分工情况,包括操作人员姓名、操作权限、操作密码等;
⑹提供必要的办法对输入的初始数据进行准确性校验。
2、应当具备输入记账凭证的功能。
(输入项包括:
填制凭证日期、凭证编号、经济业务内容摘要、会计科目或编号、金额等)
*输入的记账凭证的格式和种类应当符合国家统一会计制度的规定。
3、对记账凭证编号的持续性应当进行把持。
4、下列数据输入应有必要的提醒功能:
会计从业培训
⑴正在输入的记账凭证编号
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