企业信用管理存在问题与解决对策.docx
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企业信用管理存在问题与解决对策
企业信用管理存在问题与解决对策
摘要:
随着我国市场经济的不断深入发展,信用管理问题已成为影响和制约企业发展的一究其原因,是我国企业内部在信用管理上缺少防范信用风险的知识和制度,缺少依靠信用工具去开拓市场的方法和技术,缺少信用管理方面的专门人才.正如大家所了解的,短缺经济状况结束后,“三角债”就长期困扰着企业,特别是国有企业.虽然经历一次大规模的“解扣清欠”,但是问题并未从根本年来,企业相互拖欠货款,应收账款长期居高不下,已成为经济运行中的一大顽症,严重影响了企业资金的周转、经济效益的提高,为国有企业改革设置了很大障碍,甚至连简单的生产经营活动都难以为继.因此,提高企业各级管理人理干部的风险防范意识,加强企业信用管理工我国企业改革与发展的当务之急.我国企业无论是在国际市场上,还是在国内市场上都越来越感到严重的竞争压力.这种竞争的压力来自两个方面:
一方面,在目前买方市场为主的竞争环境中,企业为扩大市场销售份额,必须向客户提供有和服务,其中包括优惠的交易结算方式,例如赊销.另一方面,企业也必须时刻注意防范和减少交易风险,提高资金周转率和应收账款回收率,降低管理成本...
关键词:
信用管理;存在问题;解决对策
Enterprisecreditmanagementproblemsandcountermeasures
Abstract:
WiththedeepeningdevelopmentofChina'smarketeconomy,creditmanagementproblemhasbecometheinfluenceandrestrictthedevelopmentoftheenterprisea,investigateitsreason,isourcountryenterpriseinternallackofguardagainstcreditrisksinthecreditmanagementsystemofknowledgeandthelackofthemethodofcredittooltoexpandthemarketandtechnology,lackofcreditmanagement.Asyouknow,aftertheshortageeconomy,"zombie"plaguedbyenterpriseforalongtime,especiallythestate-ownedenterprises.Whileundergoingamassive"tripoff",buttheproblemisnotafundamentalovertheyears,enterprisesdefaultpaymentforgoodstoeachother,accountsreceivableishighforalongtime,hasbecomeapersistentailmentintheeconomicoperation,seriouslyaffectedtheenterprisecapitalturnoverandincreaseofeconomicbenefitforthereformofstate-ownedenterprisessetupabigobstacle,eventhesimpleproductionandbusinessoperationactivitiesareunsustainable.Therefore,improvetheenterprisemanagersatalllevelsmanagecadre'sriskawareness,strengthenenterprisecreditmanagementworkthepriorityofourcountryenterprisereformanddevelopment.Ourcountryenterpriseintheinternationalmarket,orinthedomesticmarketisbecomingmoreseriouspressureofcompetition.Thecompetitionpressurefromtwoaspects:
ontheonehand,inthecurrentbuyer'smarketcompetitionenvironment,enterprisetoexpandmarketshare,mustbeandtheservicesprovidedtoclients,includingpreferentialtradingsettlementway,suchascreditsales.Ontheotherhand,theenterprisealsomustalwayspayattentiontopreventandreducetransactionrisks,improvethecapitalturnoverandaccountsreceivablerecoveryandreducemanagementcost...
Keywords:
Creditmanagement;Thereisaproblem;countermeasures
信用是市场经济的基础和灵魂。
正如吴敬琏教授指出的:
“现代市场经济是信用经济。
”近三十年来,随着金融环境的多变和复杂程度的加深,企业的信用风险日益增大,如何对信用风险进行更准确地分析、控制和管理已成为企业面临的最大挑战之一。
在西方发达国家,信用和信用管理已得到了极大的发展,信用经济也较为成熟。
而我国则正处于由计划经济向市场经济转型的过程中,脆弱的信用制度基础仍严重制约我国经济健康稳定的发展。
这种状况一方面造成了大量失信行为的泛滥,使国家、企业以及消费者个人蒙受了巨大的经济损失;另一方面也难以发挥信用对于经济的各种促进作用。
因此,加强企业的信用管理就成为中国企业的必然选择。
但是,目前我国的企业信用管理研究还停留在吸收、消化国外先进信用管理经验的阶段,其实践性和针对性都比较差,对我国企业实际的信用管理缺乏行之有效的解决方案。
本文尝试从我国企业的信用管理实际出发,对我国的企业信用管理体系建设提出一些建议,从而为企业提供有益的指导。
一、企业信用管理概述
(一)信用的基本内涵及职能
1、信用的基本内涵。
商品货币经济的存在是信用产生和发展的客观经济基础,信用是商品货币经济发展的必然产物。
人类历史发展到今天,“信用”这个词已经包含着极其丰富的内涵,它可能是人类认识中最为复杂、最难以捉摸的概念之一。
从社会伦理的角度理解“信用”,实际上是指“信守诺言”的一种道德品质,是人们普遍奉行的道德准绳之一;从经济的角度理解“信用”,它实际上是指“借”和“贷”的关系。
这至少可以从国家、银行、企业、个人几个层次来理解;从法律的角度理解“信用”,它具备两层含义,一是指当事人之间的一种契约关系,但凡“契约”规定的双方的权利和义务不是当时交割的,存在时滞,就存在信用,第二层次是指双方当事人按照“契约”规定享有的权利和肩负的义务;从货币的角度理解“信用”,历史上诸多货币金融学家在其著作中将信用与货币的概念紧密地联系在一起。
2、信用的基本职能与形式。
(1)信用的基本职能是信用创造和资本再分配。
从历史上看,信用的基本职能有两个方面:
第一,创造信用流通工具,节省现金的使用;第二,再分配社会资本。
前者属于信用的流通职能,后者属于信用的分配职能。
马克思说:
“现代银行制度,一方面把一切闲置的货币准备金集中起来,并把它投入货币市场,从而剥夺了高利贷资本的垄断,另一方面又建立信用货币限制了贵金属本身的垄断。
”
(2)信用形式
A、个人信用(亦称消费信用)。
个人信用是指个人通过信用方式,向工商企业、银行等金融机构获得自己当前所不具备的预期资本后消费支付能力的经济行为。
B、企业信用。
企业信用是企业在资本运营、资金筹集及商品生产流通中所进行的信用活动。
企业信用中包括银行信用和商业信用。
银行信用是指银行及其他金融机构以货币形式,通过存贷款等业务提供的借贷等信用活动。
银行信用是商业信用发展到一定水平时产生的一种间接信用,它促使商业信用得到进一步的发展和完善。
商业信用是指企业相互之间在进行商品交易时,以契约作为预期的货币资金支付保证的经济行为。
其具体形式很多,如赊销商品、委托代销、分期付款、预付定金、预付贷款等。
商业信用的核心是企业间的直接信用。
商业信用始终是一切信用制度的基础,也是本文论述的出发点。
C、国家信用。
国家信用至少包含着这样的两层意思,首先是国家和国家之间的借贷关系,即所谓的主权债权,如我国对亚洲和非洲一些国家和地区的低息贷款等。
其次。
表现在国家政府与本国的企业和居民之间的借贷关系,如政府发行国债等。
(二)信用风险
1、信用风险的界定。
在现代市场经济中,随着信用关系的不断发展、扩大,给交易双方带来了更大的不确定性,这就是信用风险。
信用风险有广义和狭义的界定之分。
广义的信用风险是指信用关系的一方因为另一方没有履行约定而导致的可能的损失;而狭义的信用风险通常界定为债权人的一项债权因为债务人违约而不能收回或者不能够及时收回而给该债权人带来的可能损失。
本文采用的是信用风险的狭义界定。
2、信用风险的分类。
从风险的主体比较,信用风险通常可以被分为商业银行信用风险和企业信用风险两类。
后者是本文研究涉及的内容。
企业信用风险是指以信用方式销售商品或提供劳务的企业必须面临的各种风险,即客户可能无法全额支付贷款,或是在原先承诺的时间之后才能支付贷款给授信企业所带来损失的风险。
在信用风险的所有层面上,企业间信用风险是核心和基础,如果这个层面的信用风险没有得到很好的控制,势必会影响到整个社会信用体系的建立。
从这个意义上讲,控制好企业信用风险问题是构建企业信用管理体系的基本目标,这实际上也是本文的重要指导思想。
3、信用风险的来源。
授信企业信用风险的来源不外乎于授信企业的各个信用风险要素。
本文主张从六“c”要素学说的角度分析理解企业信用风险要素内涵。
六“c”要素学说是在原有五“c”基础上形成的,增加了Coverageinsurance(保险)一项,体现了信用要素学说的日趋完善。
从信用管理角度来看,上述信用风险要素并不是企业自身能完全控制的,因此,信用风险不可能完全被消除。
企业只能通过掌握一定的信用管理技术,对客户的信用进行合理的评估,运用适当的信用风险防范措施,必要时依赖外部资源的协助,将信用风险控制在适度的范围内。
(三)企业信用管理的内容
从企业的管理职能上讲,企业信用管理是指通过制定信用管理政策,指导和协调内部各部门的业务活动,对客户信息收集和评估,信用额度的授予,债权保障,应收账款回收等各交易环节进行全面监督,以保障应收账款安全和及时回收的管理。
从企业管理的目的上说,企业信用管理就是对各种规模的企业,力求达到企业销售最大化的同时,将信用风险(坏账或逾期账款)降至最低和应收账款快速回收的管理措施。
企业信用管理是市场营销、财务管理和信息管理相互交叉的一个管理领域。
发达国家中信用管理常被认为是企业的生命,没有一个完善、有效的信用管理体系和政策,企业将缺失足够的市场竞争力。
失去防范风险的能力、最终会被市场无情地淘汰,从这个意义上讲,信用管理是现代企业管理的核心内容之一。
传统的企业信用管理内容可以分解为客户的档案管理、客户授信、应收账款管理、商账追收等四块内容,这里不一一列举。
本人认为它至少还应补充以下重要内容:
1、制度信用管理政策。
没有规矩不成方圆,制定合理规范的信用理政策能够保障信用管理工作有序的实施,传统的信用管理内容正是没有足够重视这点,因而显得凌乱;
2、协调信用管理部门和交叉业务部门的关系。
这其中至少包括协调与客户部、财务部、销售部之间的关系,因为企业信用管理部门是一个责任大于权利的部门,协调多方关系,有时比“惨白”的书面文件更能发挥作用;
3、进行信用管理效果评价。
传统的企业信用管理内容只重实施,不重评价。
事实上,实施过程和效果评价结合起来相得益彰;
4、整合内外部信用管理资源。
将企业信用管理的内容局限在企业内部是保守的、传统的观点。
随着社会信用体系的不断健全,将企业内部的信用管理资源整合到社会信用体系的大资源当中,是与时俱进的作法,应该纳入企业信用管理的内容。
二、企业信用管理存在的问题
企业信用管理是现代企业管理中最重要的组成部分,是企业管理学的一个重要分支。
从企业管理职能的角度,企业信用管理是指通过制定信用管理政策,指导和协调内部各部门的业务活动,对客户信息进行收集和评估,对信用额度的授予、债权保障、应收账款回收等各交易环节进行全面监督,以保障应收账款安全和及时回收的管理。
企业信用管理的目的是对各种规模的企业,在力求达到企业销售最大化的同时,将信用风险降至最低。
我国信用问题突出表现在企业与企业、企业与银行之间货款或贷款的拖欠,拖欠问题始终是困扰我国经济发展的一大顽症。
众所周知,拖欠问题的背后反映的是信用风险问题,它源于外部环境和内部管理两个方面,其中内部管理起决定作用。
在企业内部管理机制中,市场营销、财务管理、信息管理和信用管理相互交叉,缺一不可,而信用管理是现代企业管理的核心内容。
在市场经济发达国家中,信用管理被认为是企业的生命,没有一个完善、有效的信用管理制度,企业将缺少足够的市场竞争力,将失去防范信用风险的能力,最终将会被市场无情地淘汰。
我国企业间账款拖欠现象的产生,其根本原因是企业内部管理机制不健全,缺少专门的信用风险管理制度。
(一)企业信用管理的外部环境中存在的问题
1、信息不对称。
在市场中,交易对手进行交易,订立合同,都是建立在一定的信息基础上的。
如在信贷市场上,银行是委托人,小企业是代理人,为了签定合约,以使和约可以履行,银行需要一定的信息。
在完美市场条件下,信息是完全的,信息不成问题,新行可以免费获得,但实际上,市场是不完善的,信息在委托人和代理人之间分布不对称。
签定合同前,委托人并不知道申请借款企业的经营的实际经营能力如何及项目成功和实际盈利的可能性,而企业自身实际经营能力和项目成功及盈利的可能性知道的更多,为了改变这种信息不对称,在签定合同前,银行可以通过一定的程序去获得这些信息,但是小企业市场上金融机构要获得这种信息比起大企业市场受到更多的限制,原因是因为企业规模小,其决策和交易的公开性相对较低,相关的信息不易从市场上获得,就企业自身来说,由于规模小,承担聘用进行信息记录,整理和发布的人员的相对成本过大,大量小企业的信息都是未编码的,加之对小企业的贷款规模相应地较小,所以,金融机构专门进行信息收集与整理的相对成本较高,处理小企业信息的相对成本高和小企业的信息不透明,制约了信息不对称问题的解决。
由于从小企业中获得有用信息的代价是高昂的,委托人可能不知道申请贷款的企业的经营者的实际经营能力如何及项目成功和实际盈利的可能性。
合同签定前,小企业可能隐瞒信息,合同签定后,小企业可能隐瞒行动,不一定按计划履行。
信息不对称的这种后果,对于企业融资和信用具有重要的影响。
信息不对称时,银行不得不允许低质量的企业进入到信贷市场。
如果项目的质量和企业的努力相关,高质量的项目需要企业做出更多的努力,那么,允许低质量的项目进入信贷市场,刺激了更多的企业选择低质量的项目,市场中企业的信用就会普遍降低。
“预期”的不确定。
信用基础脆弱,国有企业产权改革不到位。
产权明晰是社会信用体系赖以运转的基础和前提。
多年来,小企业的信用体系基础之所以脆弱,一个重要原因在于国有小企业产权关系不明晰。
而这种产权的不确定性,也最终决定了企业的意识包括信用意识,企业的行为包括履约行为的无约束和不确定性。
例如当前在国有小企业信用问题中表现最为突出的逃废国有银行债务现象,其背后就存在典型的产权不明晰问题。
逃债主体与被逃债主体属于同一身份——国有法人,资产同属一个代表者——国家,不同的经营者事实上经营着同一个所有者的资产,使国有小企业信用的基本约束就无从谈起。
政府干预扰乱预期,在我国经济转型时期,政府的干预有时会令人有政府多出门,朝令夕改之感,企业对自己前途命运的预期自然也就不稳定,一个经济主体,如果缺乏长期稳定的预期,那么它自然会倾向与选择短期行为,不讲信用也包括在其中。
执法不严,预期不稳。
我国法律不健全,对私有财产保护不明会大大影响人民对自己未来财产拥有权的长期预期,这也是企业的信用缺失原因之一。
2、制度因素
(1)我国小企业的信用支持体系发育不到位。
一是小企业资信调查体系发育程度低。
普遍缺乏对资信调查重要性的认识,资信调查渠道较窄,困难较多,我国资信调查机构刚刚起步,金融机构等信用信息还不够通畅,会计信息的失真较为严重,落后观点保守陈旧,这样就减少了了解企业信用风险,加大企业信用成本,阻碍企业发展。
二是小企业信用评估体系发育不健全。
在信用管理全面解决方案中,能够根据不同行业或不同群体的不用情况采用科学的模型与指标加权体系,并结合中国企业的特点,对企业信用进行公正公开客观的评级,但是,这样并不能公正公开客观的评级。
现在的风险管理的信用评估行业主要采取的是传统的手工操作方式,虽然评估人员有都是专家,有丰富的评估经念和理论知识,但评估工作受到评估人员的知识结构,业务水平,判断能力和个人偏好的限制信用评估到目前来讲只能是有限的精确度下,揭示风险手工评级存在主观的因素多,数据不公享等缺点,影响那信用评级体系的发展。
三是小企业的信用担保体系发育不良。
由于信息的不对称,缺少对担保机构的了解,导致融资时无信用担保而无法融资,同时,小企业互助担保机构、信用再担保机构发展较少。
四是小企业的信用服务工具体系发育不完善。
目前,为小企业服务的信用工具很有限,融资渠道非常单一。
(2)法制建设不到位。
现行法律对失信行为约束乏力,小企业信用法制建设不到位。
我国至今没有一部完整的规范信用的法律,特别是规范小企业信用的法律或法规。
信用法制的不健全使一些地方政府、部门和企业的经济行为缺乏刚性约束,使失信者认为有空可钻,有利可图,利益驱动又导致小企业信用机制日益弱化,由“失信”甚至走向”无信“。
更为严重的是,目前还存在着有法不依和执法不严的现象,银行在维护合法债权工作中往往是“赢了官司赔了钱”,“执行难”已成为治理小企业“失信”行为的一个顽症,更加剧了小企业的信用危机。
(3)失信机会成本过低。
从经济交往的角度来看,守信与不守信是一种经济行为选择,社会经济信用程度低的根本原因在于不守信用的机会成本过低。
经济交往中,违约一般能取得短期的直接利益,如违反经济合同借款不还、收货不给钱或收钱不发货、销售伪劣产品等,而对这种违约行为,在中国目前法律不够健全、执法效益不高、地方保护主义严重等不良司法环境下。
受害者难以追究其责任,破坏信用的一方在经济上、法律上没有受到应有的追偿和处罚,造成失信成本过低的局面。
政府部门一般不会介入这种经济纠纷中,就是想管也管不过来。
由于信息不对称,不守信用者可以继续与其他人交往,或者干脆注册新的公司,改头换面卷土重来,收益高于成本,风险又很低,使得部分道德修养较低的人自然就选择了不守信用。
更有甚者,其中部分靠违约失信、坑蒙拐骗发家,而后改邪归正走上正常经营的“企业家”们成为市场经济的“英雄”,其发财的劣迹被一些人模仿,“资本的原始积累是血腥的”成为了一种既往不咎的借口,大大扭曲了信用秩序,从违约走向了违法,走向了犯罪。
不仅如此,失信者还通过各种经济手段攫取了政治头衔和荣誉。
按“经济人”的假设,在这种环境下,选择不守信是合理的。
此外,各类经济欺诈犯罪行为,只要没有发生群死群伤或严重危害国家利益和社会稳定的恶性事件,也难以得到应有的惩处,更助长了不守信用风气的滋长蔓延。
以上这些都是失信法律和经济成本过低的典型表现。
3、企业信用缺失
(1)社会缺乏现代市场经济条件下的信用意识和信用道德规范。
诚实守信虽然是我国传统文化的主流,是备受推崇的美德,但由于我们长期处在计划经济体制下,真正的市场经济信用意识和信用道德观念极为淡薄。
加之我国信用管理体系不完善,相关的法律法规和失信惩罚机制不健全,使得许多企业对于信用与企业的生存和发展的重要关系认识不足。
因此,在社会上没有树立起守信为荣、失信为耻的信用道德评价和约束机制,信用的失衡也就成为一种社会普遍现象。
这种情况正如国家工商总局市场司司长张经所说,有历史原因、经济原因、法律原因、文化原因,还有理念的原因。
我们的民众由于多少年来一直受计划经济教育和熏陶,进入市场经济体制之后,只把市场经济理解为一个“钱”字,造成了很多恶果。
(2)信用管理体系不健全,缺乏有效的失信惩罚机制。
国务院发展研究中心市场经济研究所研究员邓郁松谈到,在市场经济发展比较成熟的国家,一般都有较为健全的国家信用管理体系,包括立法和执法,政府对信用行业的监管、对全社会信用教育的研究开发等。
我国在这些方面存在严重不足。
在立法方面,我国的《民法通则》、《合同法》和《反不正当竞争法》、《刑法》中虽都有诚实守信的法律原则,但这些仍不足以对社会的各种失信行为形成强有力的法律规范和约束,立法仍然滞后。
在执法方面,中国人民大学公共关系学院副院长许光建教授指出,有法不依、执法不严问题相当严重。
在对一些失信和诈骗案件的处理中,还存在严重的地方保护主义倾向,失信行为得不到应有的经济惩罚和道德惩罚。
政府对信用领域监管薄弱,对从事企业信用服务的中介机构(包括会计、审计、法律服务和征信中介、资信评估等)缺乏监管,造成虚假信息盛行。
(3)企业内部普遍缺乏基本的信用管理制度。
邓郁松指出,我国企业很少设立专门的信用管理部门或人员,这首先易导致因授信不当使合约不能履行以及授信企业对履约计划缺乏管理而违约现象的频繁发生,又会因对合作客户信用状况缺乏了解而受骗上当。
(4)信用中介服务市场化程度低。
邓郁松还谈到,目前我国社会信用中介服务市场规模小,经营分散,市场竞争基本处于无序状态,没有发挥对信用行为的奖惩作用。
这一方面因为信用中介市场供需严重不足,企业普遍缺乏使用信用产品意识;另一方面,信用信息的采集有很多障碍。
因而,我国难以依靠商业化、社会化并且公正、独立的信用调查、征信、资信评估等方式提高社会信用信息的对称程度。
(5)信用信息的市场开放度低,缺乏正常获取企业和个人信用信息的途径。
我国对征信数据的开放和使用没有明确的法律规定,更没有从理论上明确,政府部门和一些专业机构掌握的可以公开的企业资讯没有公开,增加了公众获取企业信用信息的难度。
(二)企业信用管理在企业内部管理上存在的问题
1、小企业信用危机的内部原因。
有些小企业在信用风险管理上职责不清,销售和财务相互扯皮,各级管理者在业务决策上往往重权而忽视那职能,出现问题相互推卸责任,深入的管理论断发现产生上述问题的原因在于企业内部的信用管理体制不合理,企业人员的信用意识淡薄,公司的高层缺乏对信用管理的合理授权,公司缺少专门的信用管理机构或人员,各相关部门的信用管理职责设计不科学等。
2、经营者及员工素质不高。
经营者及员工的素质不高对小企业的信用管理具有很大影响,特别是经营者的素质对企业的信用管理起核心作用。
一个企业的战略,经营方针是由经营者决定。
经营者的素质不高,道德意识、法律意识和社会意识不强,没有长远的眼光,对未来预期的不确定等,都会使经
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