财政评审.docx
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财政评审
2014年投资评审交流讲座
投资评审定义:
简单说就是,对某项建设工程或者专项业务进行各项造价控制,最终确定投资总额的工作。
对于一个建设项目,造价咨询包括前期费用、建设费用、设备费用等等各种单项费用,也就是我们常说的投资评审。
从事造价咨询工作,就要做好投资控制,参与财政投资评审工作,就要成为优秀的投资评审专家。
人对了世界就对了。
一、态度——如何看待投资评审工作?
吉利李书福的汽车制造比喻。
评审工作,简单-复杂,打个汽车比方,简单说四个轱辘上面放俩排沙发,做起来很复杂,进口一流汽车拆了装装了拆,市场价从几万到几千万都有。
1.1严谨.细致。
钟表角色。
戴手表的不多了,一般办公室还要挂一个的钟表的。
钟表走的准不准,看什么?
秒针,秒针准了分针时针才会准;实际上,大家看钟表会看什么?
看时针分针,看成果。
这个如同我们评审工作,对自己要求做秒针,准确严谨,对外提供的数据呢更多是时针分针。
结果,是建立在准确基础上的投资数据。
没有阳台的还建楼。
没楼梯的设计图纸。
投资评审和数字打交道,实质和钱打交道,严谨细致态度首要的,造价工程师职责就是对造价成果负责,很难想象一个马马虎虎的人,测算一个投资额,今天一个数明天又改一个数,出的数据能够让人信服。
资金申请表是各方要留存备查的重要资料,代表着评审质量,上面填写的完成投资数额出现过越来越少情况,还有不按照合同比例核实应拨资金,随意填写拨付金额。
有个项目,拆除重建几道隔墙,询问多少费用,几万元随口说成了几十万元,拆迁一片树木,都测算了大概几十万,问起单价,结果合计成了上百万。
如果说估算预算不严谨,还能够纠正,结算报告出现问题,成果不严谨,非常严重了。
很多项目送来审核时,审计局再审时候,暴露出不少问题。
预算时材料单价不按照现在市场价询价,结算时暂定材料没有明确签证资料,不恰当的签证不审核。
这些问题,有些是不严谨不细致,有些就严重得多,属于责任、职业道德了,态度的第二个方面:
1.2公正.负责。
裁判角色。
造价咨询工程师,受委托方进行有偿服务,是因为委托方对造价不专业或者没有精力做具体工作,造价师要对委托方负责,就是把有关造价政策、造价信息、造价资料,完整准确的提供给委托方决策使用,而不是故意恶意倾向某一方,在跟踪过程和结算时候,要公正负责的对待的每一方。
这时候,扮演的是裁判角色。
要公正执法,不吹偏哨,更不能吹黑哨。
看几个例子。
公路施工招标限价考虑措施费。
廉租房包干项目负责结算。
造价人员态度负责还体现在职业道德、个人素质,对自己负责单位负责评审负责,出了问题自己为自己负责。
评审期间,还要经常提供大量数据,来供决策,这就涉及到时效性问题:
1.3及时.有效。
记者角色。
作为投资评审专家,需要当好记者角色,及时提供造价资料和完整信息。
浏览新闻报道,查询经济信息,了解市场行情,使我们和这个世界有了具体新鲜链接,正是那些默默无闻、不间断报道的记者们,提供这些及时有效的咨讯。
新闻界有句名言,狗咬人不是新闻,人咬狗才是,不过,如果人咬狗发生了很久才报道,也没有多大新闻价值了。
作为决策用的投资数据,如果不能及时提供,也就失去了意义。
投资评审中,时效性涉及下面几个方面。
预算审核,现在市里要求提速,完整资料前提下要加速,要求审核时间一般控制在3-5个工作日,
月报表,要每月25号及时提报,完整提报。
重大变更及时汇报,不在图纸范围之内的,追加工程量,提高建设标准。
变更签证及时整理完成,过程控制最重要的,体现在变更控制方面。
完成投资额的审核,作为资金拨付基础,有时候提供一个数据,很久测算不出来,影响使用。
结算审核。
安排专人,尽快结算,遇到非正常原因,书面汇报。
春节前柳清河治理项目,加班到腊月二十九,去年接连3批社会养老专项资金审核,在周末加班评审。
还有很多项目大家都非常支持评审工作,经常加班加点,一并感谢各位。
二、方法——怎样做好投资评审工作?
特殊之处。
1、财政资金:
程序严格、依据充分、实体造价准确、数据提供较多、文字材料要求高。
2、政府投资:
社会影响大、协调关系多、沟通对象多、各种汇报多。
3、要求高:
投资体现完整性、材料要求数据性、项目种类复杂性。
2.1有依据,重来源。
逻辑归纳法。
省中心提法为“两不一唯”。
个人体会12个字:
客观公正、实事求是、有理有据。
客观公正,心态要正,职业道德个人道德,法律法规的要求;实事求是,造价来源于实际,真实可信;有理有据,造价源自明确的依据,讲道理。
依据的重要性如何强调都不过分,检验标准就是你报告的每一数据都有依据和来源!
细细分类,三大部分依据:
1、法规政策类:
国家级,建筑法、采购法、招投标法、清单计价规范、建设财政结算管理办法、国务院新颁发的招标条例。
一部法律法规,看其中关键处足够,不要你全文背诵。
省级,消耗量计价文件,价目表人工费更新文件,省级的法律实施细则。
市级的,原来的有07年造价处文件,04年公共投资办法,08年市重点工程办法,以及中心下发的评审文件。
现在都有更新了。
2、费用文件类。
管理费、设计、监理、环评、可研、规划、图审、土地、土地测绘等涉及到文件,完全可以收集到。
我这里有一个表格,大家可以参考,注意有些文件时效性,可能是要调整的。
3、计价依据类。
再分为三种:
公开明确依据,包括建设、土地、水利、公路各专业计价文件等等;甲方提供的依据,预算阶段包括图纸,实施及结算阶段包括招标书、投标书、合同等等;需要造价人员直接参与并收集掌握的,预算阶段包括材料、设备询价,实施及结算阶段包括变更签证、现场隐蔽工程量签证、材料价格签证等等。
基建评审。
专项支出评审,评审步骤都是:
政策依据—评审思路—落实数据(量价)--计算审核—反馈调整。
机场扩建前期费用测算。
设计费监理费自动计算表格。
卫校新校区总投资。
施工工程结算几点说明:
1,结算书顺序:
原清单单价部分造价,设计变更签证资料部分造价;2,招标暂定材料,结算时候列出结算时候签证确认的明细表,如果采用了暂定价也要有签证认可资料;3,新编综合单价,按照招投标文件和合同约定执行,如果人工费等不明确,结算时明确依据;4,新增加项目,新材料价格需要有各方签证依据。
5,措施费,原则包干处理,如果有特殊项目需要依据,绿色施工费是市政府文件要求,需要按实发生计取;6,规费,按实记取,其中社会保障费暂只是记取税金。
2.2说了做,做了写。
质量认证法。
Iso9002认证要求:
说到做到,做到写到,可追溯性。
这点相当重要。
造价师,出具数字明确的,带小数点的,是负责的。
你说你的数据有依据,依据在那里?
就是留存有关投资的重要材料:
可研报告到结算报告,支持你结算报告的材料就是你要保留下来的,除了已有成型材料作为依据,其余需要你归纳汇总写下来的。
几种书面材料:
1、总结概括材料,月报表,分析表,写材料是我们弱项,但是很重要。
2、数据资料,项目立项、招标、开工、竣工、结算提报等时间数字,概算、政府采购申报数、限价、中标价、进度投资、总投资汇总等造价数字。
好记忆不如烂笔头。
3、过程控制资料。
三家以上材料询价表,现场变更,签证资料,考察的材料设备价格书面资料。
4、预结决算报告。
说了就要做,做了就要写,写了就要保留好。
重点强调变更签证!
无论按照何种形式的签订格式,重要的是签证及时、内容合法、表达清晰、手续齐全。
签证及时:
隐蔽工程,马上签证,及时签证。
内容合法,符合法律法规,符合合同约定,措施费已有报价,还要签证抽水、降水、机械进出场费;表达清晰,说明白签证事因,有理由有数据,还发现很多签证随意手划,随意填。
手续齐全,该要几方就几方签,有些签证造价师不签,等到结算时候还空着。
现场收方要有计划,如果不是在正式资料上现场签证认可,收方之后草稿上各方要立即签字,最原始资料都要签字保留好。
变更签证资料,就是你的工作底稿,你的最原始的、最基础的造价依据,务必要规范合规。
每一个评审项目,你付出了很多,都可以做成案例,分析记录研究,丰富自己的经验,甚至可以作为写文章的第一手资料。
社会养老体系建设资料。
银河苑一期总投资。
2.3多沟通,要协调。
咨询沟通法。
沟通:
沟者渠也,通者连也,本意是借助某种渠道使双方能够通连。
各种工作实质上都是人际交往工作。
作为造价人员,具有多个角色,业务上你是造价师,管理上你是监督员,工作上你是项目参与方之一。
把握一个原则,合适时间做合适的事,合适场合说合适的话。
造价咨询上,你就是要表态,变更合适与否,比较不同方案,好的建议,分析不合理的造价,否决错误造价,必须说,及时反馈,否则就不作为。
工程管理上,要注意协调关系,表达有分寸,充分听取别人意见。
沟通方式很多种,工作中主要两种:
口头的最常用最简单,书面的规范约束可保留,我们工作中,这两方面都很重要,最终成果还是要形成书面的,比如签证资料,结算报告。
机场玻璃幕墙结算问题沟通。
我们在工作中也要和各科室,与各单位沟通。
招标文件样本是由市建设局招标办拟定的,2008工程量清单的颁布后,根据我们审核招标文件时发现的共性问题,与市建设局招标办沟通。
现在2013工程量清单出来了,以后可能还要调整。
现在看一下当时沟通招标文件提出的建议,今后修改新文本时候也是一个借鉴。
与国土部门沟通,关于加强土地开发整理项目财政评审有关工作规程的建议。
三、格式——评审需要的有关格式资料。
施工前2个主要任务:
招标控制价审核,招标文件审核。
施工后2个主要任务:
过程跟踪评审、造价结算审核。
评审表格资料,按照时间顺序分作三部分,共10种。
1、招投标阶段2个资料格式:
招标限价表,预算评审报告。
招标限价表:
采用统一文本格式,大家直接采用;六家盖章单位,因为今年增加了城投集团,非城投集团参加项目改为五家。
预算报告提交给评审中心的,采用统一格式封面,字体统一。
2、实施期间5个资料格式:
月报表,资金申请表,完成投资明细表,招投标明细表。
变更签证资料(施工单位整理,评审人员审核并签字)。
月报,内容完整,字体为标题宋体二号、正文仿宋三号。
完成投资明细表,招投标明细表,作为留存资料,撰写月报的基础资料,需要时候随时提供。
资金申请表,格式资料,概算填写总额,按照建设其他费用、施工费、设备费顺序填写。
变更签证资料,施工单位整理,评审人员审核并签字。
3、结算阶段3个资料格式:
结算评审分析说明、结算报告,复审项目的核减分析报告。
结算报告只有提交给评审中心的带格式封面,统一格式,标题宋体一号,标号楷体三号,落款宋体小二号。
结算分析报告属于总结性质材料,提交报告前报送。
复审项目的核减分析报告,针对计局复审的,重点分析核减情况。
四、要求——投资评审要求
1、项目建设文件与资料收集齐全。
及时收集、汇总齐全工程重要资料,包括立项文件、可研批复、规划手续、概算批复等前期资料,审核后的设计、勘测、施工、设备采购等招标文件、中标单位投标书、合同文本等,施工期间资金拨付资料、隐蔽以及变更签证资料等,并留存备查。
2、招投标阶段监督审核到位。
包括设计、勘测、土建、安装、设备采购等工程各个环节,实施时应要求建设单位按照规定进行招投标和政府采购,同时注意建筑工程招投标前必须先办理政府采购备案手续。
审核招标文件,执行财政评审招标文本,注意投资控制条款的规定,包括措施费用确定、新编综合单价确定、暂定材料结算规定、进度款拨付比例等。
审核工程量清单文件,包括清单数量准确性、是否存在漏项,项目特征描述是否准确到位、综合单价是否正确。
审核确定工程招标控制价,出具限价书面文件;配合相关单位监督开标过程。
招标后,一定参与合同签订,将招标文本主要内容揉进合同中,过滤合同内容,细化合同条款。
注意两点;招标代理费招标文件中约定由中标单位支付,费用不再由财政支付;评审费问题,审减超过5%部分,合同明确乙方承担甲方代扣。
3、工程实施期间强化投资控制监管。
3.1首先撰写所评审工程的整体资料,包括工程概况简介、工程相关重要参数、工程总投资构成,重视工程总投资数据的计算,要依据已有资料如批复的可研数据、前期费用、招标金额等汇总并测算总投资,并注意随着工程进度实施及时进行总投资的动态调整。
报告格式根据月报表要求填写。
3.2严格按照合同进行管理。
注重施工中发生的变更,界定是否属清单费用之外应予签证工作量,属于清单报价尤其是措施费内的一定指明剔除掉。
核实变更签证工程量,及时完善签字手续,强调没有评审中介单位签字的变更资料结算时一律不予认可。
准确核实完成投资额,需要拨付资金时及时提供;遇有大的变更及时汇报,必要时形成书面材料,会同建设各方及时协商解决。
3.3按照要求整理工程报告,月底各单位集中汇总所评审的项目工程月报表,以书面资料形式加盖单位公章后于每月25号上报评审中心,同时报送电子版资料,以及时反映工程进展情况。
对于评审中处理的造价控制事项,以及提出的合理化评审建议,注意及时汇总到月报表中。
报告格式根据要求填写。
3.4项目施工前后,对现场情况提供一定数量的有代表性的工程照片,项目竣工后提供电子版照片。
4、资金申请程序与方式。
乙方提出进度预算书后,报甲方和财政监督核实,甲方和财政监督核实实际完成投资数字并签署意见,填写财政资金申请表,连同甲方提报的书面资金申请报告,报评审中心。
注意:
准确核实完成投资,按照合同规定的拨付比例计算申请资金数,注意申请拨付资金缺口计算方法。
资金申请程序及表格根据要求填写。
5、工程结算要及时准确、实事求是、有依有据,形成书面分析材料。
严格按照招投标文件规定和合同约定,依据手续齐全的变更签证资料,及时完成造价审计;完成初审值后,将结算审核情况形成结算审核书面材料汇报,对于无法确定或决定问题一并反应;工程审核完成,提报工程全过程控制的全面的书面材料,重点在于投资控制方法和结果,并对结算值和招标后的合同值存在的差异进行分析说明,总结评审经验。
临沂市财政投资专业评审人员培训会议
(一)
临沂市财政投资专业评审人员培训会议
临沂市财政投资评审中心
评审过程暴露的主要问题及注意事项
【培训提纲】
(一)接受委托阶段
1、中介机构随意更换评审人员。
2、将财政评审项目作为新手实习基地,盲目评审。
(二)了解项目情况、与建设单位对接阶段
资料索取不及时,出现情况不沟通、不汇报。
(三)工程量清单及限价预算编制(审核)、相关费用审核阶段
1、拿取施工图纸后,不认真查看图纸的纰漏。
2、充当设计高手,擅自制定施工做法或方案。
3、就图算图,闭门造车,不去了解施工现场。
4、借鸡生蛋,不去认真计算工程量。
5、清单特征描述不清楚、不详细、不对应、不准确。
6、消耗量定额套项随意性太大、输入数据有误。
7、主材价格制定缺乏市场调查,随意编制。
(1)直接使用以往项目接触过的价格,不管猴年马月,缺乏时效性。
(2)凭参考价,靠推理编造价格。
(3)询价的供应商少,价格参考性不大。
8、暂定价格材料编制太随意。
9、限价编制报告及招标清单编制不规范、资料不齐全。
10、相关费用的审核不认真,稀里糊涂。
11、遇到新的知识点不去认真学习,自己都搞不清。
12、出卖限价预算,充当投标参谋。
13、最高限价说明填写不规范、不准确。
(四)招标文件审核及招投标监督阶段
1、招标文件审核不负责任,不知道审核什么。
2、招投标监督内容及注意事项
(1)监标的重点。
一看是否存在擅自改变主材暂定价和清单中数量、实质性描述等。
二看规费计取是否符合招标文件规定的标准。
三看是否存在单价乘以数量不等于合价,各合价相加不等于总价的情形。
四看是否存在其他的废标的情形,比如超出招标限价、未提供一些必须提供的材料等。
(2)监标时出现的异常情况不及时汇报。
(3)监标结束后不及时汇报招投标情况。
(4)不及时索取中标单位投标文件和预算软件电子版。
(五)合同签订审核阶段
1、资金拨付方式是否符合招标文件规定。
2、计价方式与结算方式是否符合招标文件规定。
3、评审费支付的条款是否添加。
4、供货清单是否与投标清单相符。
5、对原投标文件中存在的计算错误等是否在合同价(中标价)基础上进行修正。
(六)现场跟踪评审阶段
1、项目出现了较大变更或异常问题不汇报。
2、日常进展及完成投资情况月(周)报不及时、不准确。
(1)不报送,报送不及时,想报就报。
(2)要求报送的资料不齐全,缺这少那。
(3)项目的完成投资不能随时掌握和提供,提供的数据非常不准确,甚至为了应付突击编造数据。
3、材料价格考察、签证不严谨。
(1)施工单位做向导。
(2)主材考察单位少,畸高畸低,缺少可比性。
(3)考察不详细,内容不全面。
4、现场签证不及时、不完善。
(1)审计业务多,忙不过来,签证不及时。
(2)参与收方后,不及时组织有关人员签字确认,签证资料滞后。
(3)签证资料不完善,内容含糊其词。
5、资金申请提报的资料不完善、不规范、不对应。
(1)申报资料不完善。
(2)申报资料不规范。
(3)资料中有关数据不对应。
(七)竣工决算评审阶段
1、结算评审不及时,结算数迟迟拿不出来。
评审业务多,忙不过来。
(2)原始的签证资料不及时、不完善。
(3)施工过程中出现的相关问题没有及时解决。
(4)施工单位不配合。
(5)中介机构更换评审人员,前后情况不对接。
2、提报的结算数摇摆不定。
3、决算评审的内容不完整。
4、决算评审的依据不全面。
5、决算报告书提交不及时。
6、该扣除费用没扣除。
(八)项目结束总结阶段
1、项目结束后不注重总结。
2、项目评审资料不注重整理与汇装。
3、资料交接与评审关键节点没有书面记录。
4、不注重报送资料的规范、得体。
评审过程中出现的
主要问题及注意事项
一、接受委托阶段
根据项目性质及专业技术力量水平,投资评审中心委托中介机构进行项目评审,中介机构需选派相关人员参与。
该阶段暴露的主要问题有:
1、中介机构随意更换评审人员。
中介机构选派相关专业人员进行评审,并报送了人员名单。
结果是,前期与建设单位对接、招标限价编制、后期跟踪评审等过程的评审人员却不是报送名单上的人员,有的甚至更换多名。
这样对于项目的了解与跟踪不全面、不系统,比较盲目,不利于项目造价的有效控制。
尤其是中介机构又不及时将人员更换情况及时报送给评审中心,评审中心在调度项目建设情况时,中介机构人员不能详细汇报,敷衍了事。
2、将财政评审项目作为新手实习基地,盲目评审。
有些中介机构缺乏责任心,对一些自认为较简单的项目,随便安排一些新手等业务不熟练的人员进行跟踪,同时对评审程序又不及时安排学习,将项目评审变成新手实习基地。
参与评审人员程序不懂,一问三不知,一头雾水,结果造成限价编制不规范、材料价格比较乱、跟踪评审团团转、现场签证随便签、评审结果错万千。
针对上述问题,笔者提出以下改进建议:
1、各中介机构要切实增强责任心,根据项目实际和评审人员的专业情况,认真报送人员名单并保持评审人员固定,切忌安排新手实习。
若因特殊原因需要更换评审人员时,各中介机构要及时将更换人员信息报送评审中心。
2、确定后的评审人员要负责项目全过程的评审,完成招标限价编制、投标监标、合同审核、跟踪评审、材价考察签证、有关问题处理、结算审核及项目汇报等全部工作,保持评审工作的延续性和系统性。
注:
在实际工作中,上述情况这两年比往年有很大改善,但仍然存在。
有些建设项目,调度进展情况时,前期报送的人员又被其单位派到其他工地,说不再负责这个项目,结果单位也未及时给评审中心说明。
后续的评审人员因对前期情况不了解,评审中心询问起来一问三不知。
要么说我业务不熟,还得多指导,要么说回去再落实,结果影响了评审质量和效率。
二、了解项目情况、与建设单位对接阶段
中介机构接受委托后,首先应通过与建设单位沟通、查看项目初期现场及获取资料来了解项目的基本情况,便于拟定评审工作计划。
相关资料包括发改委批复文件、项目可行性研究报告、政府采购计划、项目的施工方案及预算书等。
通过沟通与查看资料,熟悉项目的基本构成和投资情况。
前期做到心中有数,后期根据施工图纸进行招标限价编制时,与批复的投资进行核对,看是否超出批复投资,实施内容是否有较大出入。
若超出批复投资,则尽快汇报。
或前期即追加投资,或要求建设单位进行限额设计,更改原设计方案。
这样,才能在前期进行项目造价的有效控制。
这一阶段的突出问题表现在,有的中介机构接受委托后,让评审中心提供的项目资料睡大觉,也不及时与建设单位沟通或让建设单位尽快提报项目资料,对项目内容及投资情况不了解或知之甚少。
当评审中心调度项目评审进展情况时,财政监督员稀里糊涂,纯粹应付;有时建设单位提供的项目资料不齐全,财政监督员即束之高阁,不向评审中心汇报,甚至还理直气壮地以建设单位提报资料不全为借口推脱责任。
因此,中介机构接受委托评审后,应按评审中心要求,及时与建设单位沟通,索取项目有关资料,对项目构成及投资情况有个系统性的认识,便于以后评审工作的顺利开展。
当建设单位提报资料不全或不及时提报资料时,中介机构要及时向评审中心汇报,由评审中心进行沟通处理。
三、工程量清单、招标限价编制(审核)阶段
财政监督员根据建设单位提报的施工图纸、施工方案、预算等资料,进行工程量清单及招标限价编制(审核)。
该阶段需调查落实项目所用主材价格并确定暂估价主材,要与建设单位沟通并结合现场查看进行。
该阶段出现的问题及注意事项有:
1、拿取施工图纸后,不认真查看图纸的纰漏。
有的财政监督员拿回施工图纸后,不及时翻阅图纸是否齐全,图纸说明是否有明显矛盾的地方,设计做法是否明确(尤其是装饰工程的图纸),就开始计算工程量。
然后再将计算过程中发现的问题一并列出提交建设单位统一解答。
问题提出与汇总需要一定时间,有些问题尚需建设单位与设计单位进行沟通后再解答也需要一定的时间,这样,清单与限价的编制时间会较长,评审效率就降低。
有的财政监督员对发现的问题不及时沟通,反以问题多为借口迟迟不能提交评审成果。
目前政府投资项目要求的进度都比较紧,评审中心在安排评审时在时间上都有要求,建议中介机构组织人员先将图纸进行认真会审,及早发现问题并沟通,同时评审过程中边提出问题、边及时沟通解答,将问题解决置于过程中,别积攒、勿拖拉、早解决,这样才能提高评审效率。
2、充当设计高手,擅自制定施工做法或方案。
清单、限价编制过程中,经常会出现这样的情况:
施工图纸或方案中某些项目没有具体做法或做法不明确,有的财政监督员不与建设单位沟通,却自行给制定施工做法并以此编制清单和限价;或者沟通后建设单位口头明示根据常
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