最新财产保险行业会计分录大全.docx

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最新财产保险行业会计分录大全

财产保险行业主要会计分录参照表

一、涉及资金类

1、提现

借：

现金

贷：

银行存款

现金流量：

现金内部流动

2、存现

借：

银行存款

贷：

现金

现金流量：

现金内部流动

3、收回应收保费（通过收付员到款确认产生，非手工录入）

借：

银行存款（收入户）

贷：

应收保费/险种

其他应付款/代扣车船税/本年

现金流量：

现金保费、暂收款项

4、收到未到起保期保单保费

借：

银行存款

贷：

预收保费/险种

现金流量：

现金保费

5、支付赔款（通过收付员领款确认产生，非手工录入）

借：

应付赔付款/险种

贷：

现金/银行存款（支出户）

现金流量：

现金支付赔款

6、支付退保保费（通过收付员领款确认产生，非手工录入）

借：

应收保费（预收保费）/险种

贷：

现金/银行存款

现金流量：

现金保费

7、支付职工工资

借：

应付职工薪酬/工资

贷：

应付职工薪酬/住房公积金

贷：

应付职工薪酬/养老金

贷：

应付职工薪酬/医疗保险

贷：

应付职工薪酬/失业保险

贷：

应交税费/本公司/个人所得税

贷：

银行存款

现金流量：

现金支付职工营业费用

8、缴纳住房公积金

借：

业务及管理费/营业费用/业务管理费/住房公积金/其它

（单位部分）

借：

应付职工薪酬/住房公积金（个人部分）

贷：

现金/银行存款

现金流量：

现金支付职工营业费用

9、缴纳养老金、医疗、失业等

借：

业务及管理费/营业费用/业务管理费/社会统筹保险费/险种（单位部分）

借：

应付职工薪酬/养老金（失业保险/医疗保险）（个人部分）

贷：

现金/银行存款

现金流量：

现金支付职工营业费用

10、银行利息收入

借：

银行存款

贷：

利息收入/银行存款/活期存款

现金流量：

活期存款现金利息

11、缴纳营业税

借：

应交税费/本公司/营业税

贷：

现金/银行存款

现金流量：

支付营业税款

12、缴纳城建税

借：

应交税费/本公司/城市维护建设税

贷：

现金/银行存款

现金流量：

支付其他税费

13、缴纳教育费附加

借：

应交税费/本公司/教育费附加

贷：

现金/银行存款

现金流量：

支付其他税费

14、缴纳印花税

借：

应交税费/本公司/印花税

贷：

现金/银行存款

现金流量：

支付其他税费

15、缴纳车船税

借：

其他应付款/代扣车船使用税/本年（上年）

贷：

现金/银行存款

现金流量：

现金退暂收款

16、缴纳个人所得税

借：

应交税费/本公司/个人所得税

贷：

现金/银行存款

现金流量：

现金支付个人所得税

17、各类借款

借：

其他应收款

贷：

现金/银行存款

现金流量：

支付职工借款及备用金

18、员工还款

借：

现金/银行存款

贷：

其他应收款

现金流量：

收回职工借款及备用金

19、报销各类费用

借：

业务及管理费/营业费用/业务管理费/具体费用明细/险种

贷：

现金/银行存款

现金流量：

现金支付其他营业费用

20、购入固定资产（固定资产卡片初始录入）

借：

固定资产/机器设备（交通运输设备/…）/电子计算机（/…）

贷：

现金/银行存款

现金流量：

购置其他固定资产

21、支付间接理赔费用（通过财务全流程）

借：

待摊费用/理赔查勘费/间接理赔费用/具体费用明细

贷：

现金/银行存款

现金流量：

现金支付赔款

22、支付直接理赔费用

借：

待摊费用/理赔查勘费/直接理赔费用

贷：

现金/银行存款

现金流量：

现金支付赔款

23、支付代查勘费

借：

其他业务支出/代查勘费

贷：

银行存款

现金流量：

代查勘支付的现金

24、通赔往来（非机构所属赔款，非手工录入）

借：

通赔往来/险种

贷：

现金/银行存款

现金流量：

现金支付代付赔款

25、预付赔款

借：

预付赔款/险种

贷：

现金/银行存款

现金流量：

现金支付预付赔款

26、支付手续费

借：

应付手续费及佣金/****/*****/险种

贷：

现金/银行存款

现金流量：

现金支付手续费

27、支付远期保单手续费

借：

长期待摊费用/手续费

贷：

现金/银行存款

现金流量：

现金支付手续费

28、房租

借：

待摊费用/租赁费

贷：

现金/银行存款（费用户专项资金）

现金流量：

现金支付其他营业费用

29、支付装修费

借：

长期待摊费用/装修费

贷：

现金/银行存款

现金流量：

现金支付其他营业费用

30、总公司上收资金（收入户）

借：

系统往来/上存资金/总中往来

贷：

银行存款

现金流量：

总中现金流出

31、分公司下拨资金（费用户、支出户）

借：

银行存款

贷：

系统往来/下拨资金/分中往来

现金流量：

分中现金流入

32、缴纳基金

借：

营业外支出

贷：

银行存款

现金流量：

支付其它税费

33、其它业务收入/营业外收入

借：

银行存款

贷：

其它业务收入/营业外收入

现金流量：

实收其它经营活动现金/营业外收入现金

34、追偿款收入

借：

银行存款

贷：

追偿款收入

现金流量：

追偿款收入现金

35、存出保证金

借：

存出保证金

贷：

银行存款

现金流量：

存出保证金

36、购入低值易耗品

借：

低值易耗品

贷：

现金/银行存款

现金流量：

现金支付其它营业费用

37、购入无形资产

借：

无形资产

贷：

银行存款

现金流量：

购置无形资产

二、非资金类

38、报销费用归还借款

借：

业务及管理费/营业费用/业务管理费/****/险种

贷：

其他应收款/**/**

39、摊销房租

借：

业务及管理费/营业费用/业务管理费/租赁费/险种

贷：

待摊费用（长期待摊费用）/租赁费

40、直接理赔费用

借：

应付赔付款/险种

贷：

待摊费用/理赔查勘费/直接理赔费用

41、固定资产折旧

借：

业务及管理费/营业费用/固定资产折旧费/******/险种

贷：

累计折旧/****/*****

42、计提手续费及佣金

借：

手续费及佣金支出/手续费或佣金/***/险种

贷：

应付手续费及佣金/手续费或佣金/**/险种

43、计提工资

借：

待摊费用/理赔查勘费/间接理赔费用/职工工资（理赔人员）

借：

业务及管理费/营业费用/业务管理费/职工工资/其它

（非理赔人员）

贷：

应付职工薪酬/工资

44、提取保险保障基金

借：

业务及管理费/提取保险保障基金/险种

贷：

保险保障基金/险种

45、计提未到期责任准备金（再保前）

借：

提取再保前未到期责任准备金/未到期责任准备金/险种/原保险合同

贷：

未到期责任准备金/未到期责任准备金/险种/原保险合同

46、计提未到期责任准备金（分保）

借：

应收分保未到期准备金/未到期责任准备金/险种/原保险合同

贷：

提取分保未到期责任准备金/未到期责任准备金/险种/原保险合同

47、摊回未决赔款准备金（分保）

借：

应收分保未决赔款准备金/已发生已（未）报告/船舶保险/原保险合同

贷：

摊回未决赔款准备金/已发生已（未）报告/家庭财产险/原保险合同

48、计提未决赔款准备金

借：

提取未决赔款准备金/已（未）发生已报告/险种/原保险合同

贷：

未决赔款准备金/已（未）发生已报告/险种/原保险合同

49、签单转应收保费

借：

应收保费

贷：

保费收入

50、赔案已结案（未付款）

借：

赔付支出/赔款支出/险种

贷：

应付赔付款/险种

51、全国客服中心费用

借：

待摊费用/理赔查勘费/全国客服中心费用

贷：

系统往来/客服调度费/总中往来

52、代查勘费收入（总公司报单推入）

借：

系统往来/双代查勘费/总中往来

贷：

其它业务支出/代查勘费

53、分保

借：

分出保费/法定分保（合同/临时…）/险种

借：

分保内部往来/总分往来

贷：

摊回分保费用/法定分保（合同/临时…）/险种

贷：

摊回分保赔款/法定分保（合同/临时…）/险种

贷：

分保内部往来/总分往来

54、通赔往来

借：

应付赔付款/险种

贷：

通赔往来/险种

55、保单到期结转

借：

预收保费/险种

贷：

应收保费/险种

56、计提税金（营业税、城建税、教育费附加）

借：

营业税金及附加/营业税（城建税、教育费附加）/险种

贷：

应交税金/本公司/营业税（城建税、教育费附加）

57、计提印花税

借：

业务及管理费/营业费用/业务管理费/印花税/险种

贷：

应交税金/本公司/营业税

58、上交管理费

借：

业务及管理费/营业费用/业务管理费/上交管理费/险种

贷：

其他应付款/上交管理费

59、低值易耗品摊销

借：

业务及管理费/营业费用/业务管理费/低值易耗品摊销

贷：

低值易耗品

60、摊销无形资产

借：

业务及管理费/营业费用/业务管理费/无形资产摊销/险种

（待摊费用/理赔查勘费/间接理赔费用/无形资产摊销）

贷：

无形资产摊销科目

借：

无形资产摊销科目

贷：

无形资产