关于深圳实验承翰学校.docx
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关于深圳实验承翰学校
关于深圳实验承翰学校
2015年度财务报表的
审计报告
目录页次
一、审计报告………………………………………………1---3
二、已审财务报表
1.资产负债表………………………………………4
2.利润表……………………………………………5
3.现金流量表………………………………………6---7
4.所有者权益变动表………………………………8
5.营业成本及管理费用明细表……………………9
三、财务报表附注…………………………………………10-17
审计报告
深东方会专审字[2016]45号
深圳实验承翰学校:
我们审计了后附的贵校财务报表,包括2015年12月31日的资产负债表,2015年度的利润表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵校管理当局的责任。
这种责任包括:
(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;
(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为,贵校财务报表已经按照企业会计准则的规定编制,在所有重大方面公允反映了贵校2015年12月31日的财务状况以及2015年度的经营成果和现金流量。
深圳东方正大会计师事务所中国注册会计师:
(普通合伙)
中国深圳中国注册会计师:
二○一六年三月四日
深圳实验承翰学校
财务报表附注
(2015年度,金额单位:
人民币元)
一、基本情况
深圳实验承翰学校(以下简称学校或本校)经深圳市教育局批准设立,领取“教民”144030035000051号《中华人民共和国民办学校办学许可证》,取得深税登字440300799237331税务登记证。
学校办学地址:
深圳市龙岗区布吉街道科技园路,法定代表人:
庄小夸,校长:
马新礼,办学类型:
小学、中学,办学内容:
全日制小学、全日制普通初中、全日制普通高中。
举办者要求取得合理回报。
2012年取得深圳市龙岗区发展和改革局“深龙发改[2012]291号”《关于核定承翰学校收费标准的批复》,规定从2012年秋季开学起执行的住宿费收费标准为1500元/生·学期。
自愿选择性代收费的伙食费、校车接送费等按实际收取。
2013年取得深圳市龙岗区发展和改革局“深龙发改[2013]357号”《关于核定承翰学校收费标准的批复》,规定从2013年秋季开学起执行的收费标准为:
小学7900元/生·学期,初中8300元/生·学期,包括学费、课本费、作业本费、体检费,不含校服费。
自愿选择性代收费的伙食费、校车接送费等按实际收取。
2015年取得深圳市龙岗区发展和改革局“深龙发改[2015]466号”《关于核定承翰学校收费标准的批复》,规定从2015年秋季开学起执行的收费标准为:
小学10000元/生·学期,初中11000元/生·学期,包括学费、课本费、作业本费、体检费,不含校服费。
2015年取得深圳市龙岗区教育局《深圳市民办教育机构收费备案表》,规定:
国际课程实验班收费为148000元/生·学年,含学费、教材费、外国学校学籍费、意外伤害保险费、校服费、校内医疗费、校内活动费、住宿费等。
教育部门核定学校的最大办学规模为总班级数90个,其中小学30个,初中12个,高中48个。
目前学校共开设62个教学班,其中小学30个、初中12个、高中20个;全年平均学生总人数为2465人,其中小学1199人、初中481人、高中785人。
实有教职员工332人,其中:
专职教师187人,职工145人。
专职教师与学生比例约为1:
13。
本年教职工月平均工资为7,396.21元,教职工工资的总支出(含奖金、社保、福利费及住房公积金)为29,466,486.06元,占学杂费总收入45,367,306.00元的64.95%。
学校占地面积60,300平方米,建筑面积54,000平方米。
二、主要会计政策和会计估计
1、会计期间
本校自公历1月1日至12月31日为一个会计年度。
本报告会计期间自2015年1月1日至2015年12月31日。
2、固定资产及折旧方法
(1)固定资产按实际成本计价。
(2)固定资产折旧采用年限平均法,未预留残值。
(3)分类折旧率如下:
资产类别
估计的经济使用年限
年折旧率
房屋建筑物
20年
5%
教学设备
10年
10%
其他固定资产
5年
20%
3、长期待摊费用摊销
长期待摊费用自发生起项目按10年摊销。
4、收入的确认方法
按权责发生制原则确认收入的实现。
在开学前向受教育对象收取的教育成本费、住宿费及其他办学收入等先在“预收账款”科目反映,然后按月结转收入。
三、财务报表主要项目注释
注释1、银行存款及现金
期末银行存款余额21,912,341.44元,其中:
三方共管账余额19,135,511.79元,开户银行:
农业银行深圳龙岗支行,账号:
41022900040017175。
期末现金余额:
48,439.62元。
注释2、预付账款
账龄
金额
占总额比例%
1-----3年
127,000.00
55.75
1年以内
100,816.00
44.25
合计
227,816.00
100.00
预付账款主要明细如下:
债务人名称
年末余额
经济内容
账龄
深圳市圣谛服饰有限公司
50,816.00
校服款
1年以内
深圳市华峯汽车贸易有限公司
50,000.00
校车预付款
1年以内
深圳市欣恒泰家具有限公司
126,000.00
桌椅款
1----3年
注释3、其他应收款
账龄
金额
占总额比例%
1-----3年
4,005,000.00
28.83
1年以内
9,884,732.83
71.17
合计
13,889,732.83
100.00
其他应收款主要明细如下:
债务人名称
年末欠款余额
经济内容
账龄
深圳燃气集团龙岗分公司
65,000.00
燃气押金
1年以内
代希厚
48,800.00
保证金
1年以内
深圳市承翰投资开发集团有限公司
9,479,549.83
往来款
1年以内
广东省教育考试服务中心
5,000.00
保证金
1----3年
深圳市华岳建筑工程有限公司
4,000,000.00
往来款
1----3年
注释4、固定资产及其折旧
项目
期初余额
本期增加
本期减少
期末余额
(1)固定资产原值
教学设备
3,741,344.00
434,320.00
-
4,175,664.00
交通工具
1,459,639.00
503,000.00
-
1,962,639.00
其他固定资产
4,926,297.80
538,373.00
-
5,464,670.80
合计
10,127,280.80
1,475,693.00
-
11,602,973.80
(2)累计折旧
教学设备
2,804,141.27
532,300.16
-
3,336,441.43
交通工具
1,159,954.58
108,151.44
-
1,268,106.02
其他固定资产
3,156,095.74
902,295.44
-
4,058,391.18
合计
7,120,191.59
1,542,747.04
-
8,662,938.63
(3)固定资产净值
3,007,089.21
2,940,035.17
注释5、长期待摊费用
项目
年初金额
本年增加
本年摊销
年末余额
外教劳务费
-
5,000,000.00
208,300.00
4,791,700.00
合计
-
5,000,000.00
208,300.00
4,791,700.00
注释6、短期借款
贷款人
借款期限
年利率
借款条件
期末余额
彭军超
无
2,000,000.00
合计
2,000,000.00
注释7、应付帐款
债权人名称
年末余额
经济内容
账龄
深厨厨具
4,500.00
保证金
1----3年
世骏纯水科技公司
4,138.00
保证金
1----3年
深圳市粤安燃气工程有限公司
1,388.00
保证金
1----3年
深圳市松井株社科技有限公司
10,890.00
保证金
1----3年
深圳市长城智能化系统工程有限公司
1,250.00
保证金
1----3年
嘉美盛装饰公司
2,000.00
保证金
1----3年
深圳市沃德教育发展有限公司
4,054,319.00
劳务费
1年以内
其他
22,069.25
设备款
1年以内
合计
4,100,554.25
注释8、预收帐款
债权人名称
年末余额
经济内容
账龄
学生
8,685,974.80
学杂费
1年以内
合计
8,685,974.80
注释9、应付职工薪酬
债权人名称
年末余额
经济内容
账龄
教职工
2,887,494.52
12月教职工工资
1年以内
合计
2,887,494.52
注释10、应交税费
项目
个人所得税
合计
本期应计税额
1,182,550.85
1,182,550.85
加:
上期未交额
-
-
本年应交金额
1,182,550.85
1,182,550.85
减:
本期已交金额
1,150,081.63
1,150,081.63
期末欠(溢)交金额
32,469.22
32,469.22
注:
本年度应交税费以本校向税务机关申报核定数为准。
注释11、其他应付帐款明细
债权人名称
年末余额
经济内容
账龄
学生
73,930.00
床上用品
1年以内
学生
104,570.00
书本费
1年以内
学生
346,400.00
校车接送费
1年以内
学生
1,665,692.60
伙食款
1年以内
学生
2,335,500.00
免费义务教育费
1年以内
其他
794,085.84
设备款等
1年以内
深圳市连翔建材有限公司
6,000,000.00
往来款
1年以内
合计
11,320,178.44
注释12、实收资本
投资主体
约定出资
实际出资
比例
出资额
比例
出资额
深圳市承翰教育投资管理公司
100.00%
5,000,000.00
100.00%
5,000,000.00
合计
100.00%
5,000,000.00
100.00%
5,000,000.00
以上实际出资额业经深圳康城会计师事务所深康城验字【2010】第609号验资报告验证。
注释13、营业收入
项目
金额
学费收入
42,070,606.00
住宿费收入
3,296,700.00
合计
45,367,306.00
注释14、营业外收入
项目
金额
2015年民办中小学设施设备补助经费
9,000,000.00
教学业绩成果奖励金
500.00
合计
9,000,500.00
注释15、其他事项说明
(一)资产管理
1、货币资金
经抽查,学杂费及代收费基本能及时存入银行,现金内控制度基本健全。
建立了货币资金日记帐和明细帐。
银行对帐单与银行存款帐余额相符。
已签订三方共管协议,三方共管帐户纳入核算。
2、固定资产
已建立固定资产明细帐和实物台帐,年末未进行固定资产盘点,2015年未处置固定资产。
承翰学校的校舍用地以及教学楼宿舍等系由深圳市承翰投资开发有限公司免费提供。
该校舍地块编号为G06302-0030(占地面积32265.56平方米)。
房产证编号为深房地字第6000280281号,由深圳实验承翰学校行使管理权。
(二)负债管理
1、代收费
经抽查,收取学生的代收费如车辆接送费、伙食费等,能按照价格主管部门的批复收费,独立核算,定期公示收支情况。
截止2015年年末,代收校车接送费余额为346,400.00元,代收伙食费余额为1,665,692.60元。
教育局拨入义务教育学位补贴款、学生双免费用、先进优秀教师奖金等代收款基本能及时发放,并纳入学校核算。
截止2015年年末,2015年12月收到教育局2015年秋季学生免费义务教育费2,335,500.00元未发放。
2、股东往来款
2015年度学校与股东未存在大额资金(5万元以上)往来。
学校收支由学校聘请的财务人员进行统一核算,未发现股东挪用办学资金情况。
3、预收帐款
预收学杂费已定期结转收入。
(三)收入管理
1、学杂费
经抽查,学杂费收取能按照价格主管部门的批复收费,收费使用税务发票,已纳入核算。
2、政府补助收入
政府拨入奖励金已独立核算,并作为政府补助收入纳入学校核算。
(四)支出管理
1、财政补助支出
财政拨入奖励金已独立核算,能专款专用,并与收入科目相对应。
2、支出审批手续
学校支出基本合理、合法,审批手续完善。
经抽查,未发现虚列支出、挪用教育资金的情况,个别支出使用收款收据。
3、教职工工资及福利
经抽查,本年度工资发放水平达到深圳市最低工资标准相关规定,无拖欠教职工工资情况。
学校与教职工签订了聘用合同,并缴纳了养老、医疗、工伤、失业、生育保险、住房公积金。
(五)所有者权益管理
本年度办学结余数为12,752,954.63元,本年度未提取发展基金。
(六)财务制度、机构及人员管理
1、财务管理制度
本校执行《企业会计准则》,已制定有关财务管理制度,执行《龙岗区民办学校财务管理暂行规定》。
2、财务人员资质
本校现有财务人员2人,其中专职会计1人,专职出纳1人,均持有会计证。
现采用财务软件记帐。
注释16、审计建议
对未定期对学校固定资产进行盘点的情况,建议按有关规定定期盘点学校的固定资产,如实反映学校资产状况。
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