外贸退运情况说明模版.docx
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外贸退运情况说明模版.docx
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外贸退运情况说明模版
外贸退运情况说明模版
1.出口退运状况说明的模板
状况说明格式及也许内容:
某某海关:
我公司于**年**月**日出口至**国家什么产品,数量**,规格**,体积**,报关单号:
**,因产品********(详细问题描述,肯定是要产质量量问题),导致产品不能正常使用,未达到客户要求,经双方协商退货,退货数量:
**。
现在货已经到**港口,进口提单号码:
**,船名:
**,航次:
**。
我司保证此批退运产品是由中国制造的,特此声明。
此致敬礼
*******有限公司
****年**月**日(盖公章)
2.外贸企业退运补税说明怎样写
涉税证明
(一)出口商品退运已补税证明1。
办理依据出口企业将货物报关实际离境出口后,因故发生退运状况,凡海关已签发出口退税报关单的,出口企业需出具主管其出口退税的地(市)国家税务局签发的《出口商品退运已补税证明》,海关方能办理退运手续。
出口货物因故退运时,出口货物发货人应先到外汇管理局办理出口货物出口收汇核销单登记手续。
外汇管理局应给出口货物发货人出具证明,出口货物发货人持证明和原海关出具的专为出口收汇核销用的报关单向海关办理退运货物的报关手续。
退运货物如属出口退税货物,出口货物发货人还应向海关交验审批出口退税的退税机关出具的未退税或出口退税款已收回的证明和原出口退税公用报关单,凭以办理退运手续。
2。
受理申请出口企业填写或录入《出口商品退运已补税证明》后,需持以下材料申请办理《出口商品退运已补税证明》:
(1)出口货物报关单(出口退税联);
(2)出口收汇核销单(出口退税公用)或外管局出具的该票货物已(未)收汇证明;(3)出口货物外销发票;(4)税收通用缴款书(原件及复印件,已退税须供应)。
3。
核准出具办理该项证明时对已退税款追缴入库的出口货物及未办理税款退税的出口货物,本岗位人员应按出口退税电子化管理方法要求对出口企业填报或录入的《出口商品退运已补税证明》的相关内容和数据录入或读入计算机,自动查找该报关单能否开出代理出口证明;能否办理退税;已办理退税的数量、计税金额、税额等状况。
审核无误后在证明上签署看法并转科长复审(报关单上注明退运数量,加盖“已办理退运证明章”),科长复审后,返还企业。
如报关单无海关外部信息,属于海关外部信息未到的,企业可正式行文,提出申请,予以办理。
属于所属期海关信息已到的,由企业先到调查部门开具海关核查函到海关核查,核查后,凭海关的出具的海关核对结果证明予以办理。
外管:
报关单2联,有退运记录的,填核销单登记表退税局:
1。
系统中录入:
退运已补税证明,拷到A盘2。
关单3。
带公章到2楼大厅填一份退运证明假如是已经退下税来的,方法不同上,需交回已退税款
(二)出口货物转内销证明1。
办理依据外贸企业出口货物必需单独设帐核算购进金额和进项税额,如购进的货物当时不能确定是用于出口或内销的,一律记入出口库存帐,内销时必需从出口库存帐转入内销库存帐。
纳税机关可凭该批货物的公用发票或退税机关出具的证明办理抵扣。
2。
受理申请出口企业填写或录入《出口货物转内销证明》后,提出申请办理《出口货物转内销证明》的予以受理。
3。
审核出具本岗位人员接受出口企业供应办理出口货物转内销证明的申请后,应对审核无误的证明分别按以下不怜悯况审核开具,并转科长复审,复审后,返还企业。
(1)如转内销的出口货物是国外退关退货货物,应核查企业的《出口商品退运已补税证明》,根据实际补税状况出具证明。
(2)如转内销的出口货物是已申报退税的库存出口货物,应依据出口退税审核系统中该笔商品进项结余状况和企业申请的转内销货物的数量、金额等状况,经调查部门调查后出具证明,同时将《出口货物转内销证明》上的数据准时扣减出口退税审核系统中相应的进货结余。
(三)补办报关单证明1。
办理依据出口企业遗失出口退税报关单向海关申请补办的,出口企业需在6个月内向海关提出补办申请,逾期海关不予受理。
出口企业申请补办需出具主管出口退税的地(市)国家税务局签发的《关于申请出具(补办报关单)证明的报告》(以下简称《补办报关单证明》)。
2。
受理申请需要申请出具(补办报关单)证明的出口企业应填报或录入《补办报关单证明》后,持以下材料凭证方可受理申请办理:
(1)出口货物报关单联次未全丢失的,应供应其他联次的出口货物报关单或复印件(如全部丢失的,可供应盖有“复印件专章”的海关报关单复印件);
(2)出口发票;(3)纳税机关出具的该批货物已纳税证明(生产企业用);(4)退税机关要求供应的其他材料。
3。
核准出具本岗位人员依据出口退税电子化管理方法的要求,对《补办报送单证明》的有关信息录入或读入计算机进行对审,经审核无误后签署看法转科长复审,复审后,返还企业。
计算机审核的基本内容:
(1)依据出口报关单号、企业代码、出口数量、出口商品代码、贸易性质等,查找海关报关单信息中能否有此票报关单、报关单信息中有此票报关单,则计算机自动核实能否开出过代理证明、能否办理过退运证明,若均无办理则审核通过。
(2)计算机审核查找到报关单没有退运,若已开出代理证明,则自动提示已开出代理证明及其数量,若计量单位全都,计算机自动审核,报关单信息中出口数量能否大于已开出代理证数量,若大于则审核通过,小于则提示出应核实相关数据;若计量单位不全都,则自动显示出报关单信息中出口数量和已开出代理证明数量,人工推断能否可以开具《补办报关单证明》。
(3)计算机审核查找到报关单没有办理过代理证明的,但已办理退运证明的,则提示出已办理退运数量,若计量单位全都,计算机自动审。
3.出口退税退运证明
出口企业在出口货物报关离境后因故发生退运、且海关已签发出口货物报关单(出口退税公用),需办理退运手续的,应向其主管退税部门申请办理《退运已办结税务证明》(生产企业用)或《退运已补税证明》(外贸企业用)。
办理流程:
纳税人携带相关材料到进出口税收管理科(包括五、六分局)前台办理。
需提交材料:
一、未申报退税:
(1)申报软盘;
(2)退运补税证明申请表或退运已办结税务证明申请表;(3)出口货物报关单、出口发票(退税公用联)、核销单原件及复印件;(4)出口货物退运协议书(复印件,外文协议书必需翻译为中文,并在译本上加盖企业公章)。
二、已申报退税:
(1)申报软盘;
(2)退运补税证明申请表或退运已办结税务证明申请表;(3)已退税款入库缴款书第一联(复印件);(4)外贸企业供应有此笔退运商品记载的《出口退税货物进货凭证申报明细表》及《出口货物退税申报明细表》;生产企业供应《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》(均为复印件)。
(5)出口货物退运协议书(复印件,外文协议书必需翻译为中文,并在译本上加盖企业公章)。
(6)出口货物报关单、出口发票(退税公用联)、核销单复印件。
三、取消已办退运证明的:
1、原退运证明原件及办理时供应的附件;2、取衰退运状况笔录(办税员须携经办人到退税部门说明状况,退税部门人员做好笔录并要求办税员、经办人签名确认,笔录作为红字退运证明的附件归档);3、全额退运改为部分退运的,需供应新的退运协议书和货物进口报关单复印件。
4.出口商品退运已补税证明怎样填写
首先,你这笔业务是已经出口了的,那么电子口岸里的企业交单、出口退税提交是必需做的。
其次,没有做出口退税申报的,可以直接办理《补税证明》。
办理《补税证明》,先去税局领取一式三联的《出口商品退运已补税证明》,其次在退税申报系统里做《补税证明》电子数据,然后打印出来。
预备要退运货物的关单、核销单、合同、增值税发票、出口发票、退运状况说明原件及复印件。
一般3天之内能办好。
外贸企业出口退税系统V10.0里,数据录入---其他单证录入---退运补税证明,把相关数据录齐就ok了。
你没有的数据,可以不填,比如收到退税日期或者申报退税时间或者缴款书号等等。
计税金额,就是你增值税发票上的计税金额。
应退税金额,就是计税金额*退税率。
关联号就是税局领的那张表右上角的号码。
留意:
假如你退运的关单上,有多条记录的话,那么每条记录都要分开填。
电子数据可以分开多条,纸质证明在同一份上并列填写。
5.出口商品退运已补税证明
申请办理退运补税证明(未申报退税的),应供应的材料包括:
1.《出口货物退运已办结税务证明申请表
2.企业申请报告;
3.出口货物报关单(原件及复印件);
4.出口发票(原件及复印件);
5.退运协议(复印件);
6.进口提单(复印件);
7.电子数据(外贸企业在退税申报系统“基础数据采集——单证申报录入——退运补税证明申请表”中录入并设置标志,在“退税正式申报——生成单证申报软盘”中将数据生成到U盘;生产企业在退税申报系统“基础数据采集——免抵退税单证申报录入——退运已办结税务证明申请”中录入,在“免抵退申报——设置单证申报标志”中设置标志,在“免抵退申报——生成单证申报数据”中将数据生成到U盘)。
6.出口商品退运已补税证明
申请办理退运补税证明(未申报退税的),应供应的材料包括:
1.《出口货物退运已办结税务证明申请表2.企业申请报告;3.出口货物报关单(原件及复印件);4.出口发票(原件及复印件);5.退运协议(复印件);6.进口提单(复印件);7.电子数据(外贸企业在退税申报系统“基础数据采集——单证申报录入——退运补税证明申请表”中录入并设置标志,在“退税正式申报——生成单证申报软盘”中将数据生成到U盘;生产企业在退税申报系统“基础数据采集——免抵退税单证申报录入——退运已办结税务证明申请”中录入,在“免抵退申报——设置单证申报标志”中设置标志,在“免抵退申报——生成单证申报数据”中将数据生成到U盘)。
7.外贸企业出口发生部分退运如何申报出口退税
(1)外贸企业出口货物发生退运的,应先向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税(未退税)证明》并携其到海关申请办理出口货物退运手续。
出口企业发生退货,需在出口退税申报系统进行退运证明录入,生成电子数据,持纸质退运已补税(未退税)证明申请表等材料去主管税务机关办理出口商品退运证明。
外贸企业发生退运的,已申报退税的,需先补税,未申报退税的,不需补税。
申请开具《出口货物退运已补税(未退税)证明》时应填报《退运已补税(未退税)证明申请表》,供应正式申报电子数据及下列材料:
①出口货物报关单(退运发生时已申报退税的,不需供应);
②出口发票(外贸企业不需供应);
③税收通用缴款书原件及复印件(退运发生时未申报退税的不需供应);
④主管税务机关要求报送的其他材料。
在外贸企业出口退税申报系统录入退运证明的操作说明:
进入外贸企业出口退税申报系统-进入向导-单证申报向导,
(1)其次步-单证申报数据录入-退运已补税(未退税)证明申请表-录入数据后‚点击“设置标志”;
(2)第五步-生成正式申报软盘-打印单证申报数据-退运已补税(未退税)证明申请表;(3)第五步-生成正式申报软盘-生成单证申报数据。
(2)外贸企业退运时的账务处理:
冲减退运收入:
借:
应收外汇账款(红字)
贷:
主营业务收入-出口收入(红字)
借:
主营业务成本(红字)
贷:
库存商品(红字)
借:
主营业务成本(征退税率之差)
贷:
应交税费-应交增值税(进项税额转出)(征退税率之差)
对已办理申报退税的出口货物,依据其主管税务机关规定的应补交税款,作如下会计分录:
借:
应交税费-应交增值税(出口退税)
主营业务成本(消费税退税)
贷:
银行存款
8.外贸退运详细流程
出口货物退运的操作流程如下:
1.分清晰是做办理退运的返修后复出口还是办理退货。
2.退运需要供应的单据
A.退运协议,客人签字,我方写:
同意退运,加盖公章。
B.客人的随付材料,最好有E-MAIL.
C.状况说明(上海海关和商检)
D.进口的INV,PL和客人供应的B/L
E.出口的INV,PL和出口报关单(黄联和绿联,核销单),核销单副本.假如已经核销的话,黄联和绿联上面已经有以申报退税的章!
同时还要留意能否还要办理内销,由于手续不同,内销要求,内销证明)
9.办理出口商品退运已补税证明要什么材料
答复:
您好!
1、依据《浙江省“出口商品退运已补税证明”管理方法>的通知》的规定:
“三、出口企业申请出具已补税证明时必需供应下列凭证材料:
1、出口企业申请出具已补税证明的报告;2、出口货物报关单(退税公用联)原件;3、出口货物出口发票;4、出口货物增值税公用发票抵扣联原件;5、出口货物税收公用缴款书原件,若属出口退消费税的货物还应供应消费税缴款书原件;6、曾出具《代理出口货物证明》的,还应供应托付方企业所在地主管退税税务机关已补税的证明材料;按“免、抵、退”方法办理退税的生产企业发生出口货物退关、退运的,须供应本条第1、2、3款所列的凭证材料。
”
同时,规定中还要求“对已办理出口退税的出口货物,若属部分退货的应按《浙江省增值税公用发票抵扣联申报退税分割单填开管理方法》的有关规定开具分割单,并于出具已补税证明的当月扣回或补征已退税款。
对按“免、抵、退”方法办理退税的生产企业,主管退税税务机关在出具补税证明后,应准时制造《出口商品退运补税联系单》通知主管其纳税的税务机关按规定补税。
”。
2、如退税系统中以申报过的,则系统中需进行冲减。
若是部分退运的,红字冲减后,按差额重新申报。
如是退运修理复出口的,则系统不做处理。
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