最新经济法基础 第四章 增值税消费税资料.docx

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最新经济法基础第四章增值税消费税资料

一、单项选择题

1、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）

Ａ体育上用的发令纸Ｂ礼花Ｃ烟花炮弹Ｄ鞭炮

２、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是（）

Ａ物业服务Ｂ加工服务Ｃ餐饮服务Ｄ金融服务

３、下列属于营改增服务的是（）

A家政服务B铁路运输C房屋租赁D房屋销售

4、2013年10月，甲公司受托加工化妆品，收取不含增值税加工费14万元，委托方提供主要材料成本56万元。

甲公司无同类化妆品销售价格。

已知化妆品消费税税率为30%。

下列关于甲公司当月受托加工业务应代收代缴消费税税额计算中，正确的是（）

A（56+14）/（1-30%）*30%=30万元

B56/（1-30%）*30%=24万元

C（56+14）*30%=21万元

D56*30%=16.8万元

5、根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税增收范围的是（）

A房产公司销售商品房B汽车公司修理汽车C建筑公司修缮房屋D物业公司提供物业管理服务

6、甲公司为增值税一般纳税人，2013年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。

已知增值税税率的17%，下列关于甲公司该笔业务应缴增值税税额的计算中，正确的是（　）

Ａ１１７*１７％＝１９.８９万元

Ｂ（１１７+１１.７）*１７％＝２１.８７９万元

Ｃ１１７/（１+１７％）*１７％＝１７万元

Ｄ（１１７+１１.７）/（１+１７％）*１７％＝１８.７万元

７、根据营业税改征增值税试点征收政策的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是（　　）

Ａ广告设计Ｂ有形动产租赁Ｃ不动产租赁Ｄ鉴证咨询业务

８、甲酒厂为增值税一般纳税人，２０１２年５月销售果木酒，取得不含增值税销售额１０万元，同时收取包装物租金０.５８５万元、优质费２.３４万元。

已知果木酒消费税税率为１０％，增值税税率为１７％，下列关于甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的计算中，正确的是（　）

Ａ（１０+０.５８５+２.３４）*１０％＝１.２９２５万元

Ｂ（１０+０.５８５）*１０％＝１.０５８５万元

Ｃ【１０+（０.５８５+２.３４）/（１+１７％）】*１０％＝１.２５万元

Ｄ【１０+０.５８５/（１+１７％）】*１０％＝１.０５万元

９、下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（）

Ａ年销售额为７０万元的从事货物生产的个体工商户

Ｂ年销售额为１００万元的从事货物批发的其他个人

Ｃ年销售额为６０万元的从事货物生产的企业

Ｄ年销售额为９０万元的从事货物批发零售的企业

１０、下列各项劳务活动中，属于增值税征收范围的是（）

Ａ提供建筑劳务Ｂ提供金融服务Ｃ提供加工劳务Ｄ提供旅游服务

１１、根据增值税法律制度的有关规定，下列说法中正确的是（）

Ａ将购买的货物分配给股东，应征收增值税

Ｂ银行销售金银不征收增值税

Ｃ将自产的货物用于本企业的不动产在建工程，不征收增值税

Ｄ缝纫业务，不征收增值税

１２、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）

Ａ销售电力Ｂ销售热力Ｃ销售天然气Ｄ转让土地使用权

１３、某金店是增值税一般纳税人，２０１５年３月采取以旧换新方式销售纯金项链１０条，每条新项链的不含税销售额为４０００元，收购旧项链的不含税金额为每条２０００元。

该笔业务的销项税额为（）元

Ａ６８００Ｂ５２００Ｃ３４００Ｄ２６００

１４、某个体商店为增值税小规模纳税人。

２０１５年１月，该个体商店购置一批货物，取得的普通发票上注明金额３２００元，当月零售货物取得销售收入２２４００元，用部分外购商品抵债，抵债商品的买家为１２００元，售价为１５００元。

该个体商店当月应纳增值税为（）元

Ａ６９６.１２Ｂ６０２.９１Ｃ６８７.３８Ｄ７１７

１５、根据现行增值税规定，下列关于增值税一般纳税人取得的增值税专用发票进项税额抵扣时限的说法，正确的是（）

Ａ一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起６０日内到税务机关认证，否则不予抵扣

Ｂ一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起６０日内到税务机关认证，否则不予抵扣

Ｃ一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起１８０日内到税务机关认证，否则不予抵扣

Ｄ一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起９０日内到税务机关认证，否则不予抵扣

１６、某商场零售企业为增值税小规模纳税人，２０１５年９月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额１２００００元，半月销售货物取得零售收入共计１５００００元，另外取得包装费８０８０元。

半月还销售自己使用过的旧车一辆，取得收入４５０００元。

该企业９月份应缴纳的增值税为（）元

Ａ４６０４.２７Ｂ５４６９.６５Ｃ５４７８.０６Ｄ５９１４.９５

１７、根据增值税法律制度的规定，下列项目适用13%税率的是（）

A电脑B二甲醚C自行车D方便面

18、某生产企业为增值税一般纳税人，2015年10月从国外进口一批原材料，海关核定的关税定税价格为200万元。

已知进口关税税率为应纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）

A200*10%*17%=3.4万元

B（200*10%+200）*17%=37.4万元

C200*10%/（1+17%）*17%=2.91万元

D（200*10%+200）/（1+17%）*17%=31.97万元

19、某企业为增值税小规模纳税人，2015年10月进口一批化妆品，关税定税价格40万元。

已知：

化妆品关税税率为20%、消费税税率为30%。

该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为（）万元

A2.06B6.80C8.16D11.66

20、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）

A委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给委托方的当天

B采取分期收款方式销售商品时，为书面合同约定的收款日期的当天C采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

D采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

21、增值税纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（）

A商场企业一般纳税人零售食品

B批发企业一般纳税人销售货物

C小规模纳税人销售货物

D销售不动产

22、下列纳税人中，不属于营改增范围的是（）

A某律师事务所B某广告设计公司C某公路运输企业D某娱乐城

23、某运输公司为增值税一般纳税人，10月份取得国内货运收入277500元（含税），装卸收入10600元（含税）。

当月支付给其他运输单位运费，取得增值税专用发票上注明的税款12000元，购入办公用品一批，取得增值税专用发票注明税款1700元。

已知：

收入分开核算，发片均已通过认证。

则该运输公司10月应纳的增值税为（）。

（已知交通运输业的税率11%，现代服务业的税率为6%）

A277500/（1+11%）*11%+10600/（1+11%）*11%-12000-1700=14850.45元

B277500/（1+11%）*11%+10600/（1+6%）*6%-12000-1700=14400元

C277500/（1+11%）*11%+10600/（1+17%）*17%-12000-1700=15340.17元

D277500/（1+11%）*11%+10600/（1+3%）*3%-12000-1700=14108.74元

24、下列货物销售征收消费税的是（）

A汽车销售公司代销小汽车

B烟酒商店零售烟酒

C首饰加工厂批发金银首饰

D手表厂生产销售高档手表

25、我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式，下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（）

A粮食白酒B酒精C成品油D摩托车

26、下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的是（）

A日化厂自产化妆品用于赠送客户

B日化厂自产化妆品用于广告样品

C酿造厂自产白酒继续生产高档白酒

D汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛

27、某酒厂于2015年8月将自产的5吨新型粮食白酒作为职工福利发放给本厂职工，已知该批白酒的成本为100000元，无同类产品市场销售价格，成本利润率为10%，白酒消费税税率，比例税率20%，定额税率每500克0.5元。

根据消费税法律制度的规定，该批白酒应缴纳的消费税税额为（）元

A27000B27500C32500D33750

28、下列关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额陈述，不正确的是（）

A纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税

B纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

C组成计税价格计算公式：

组成计税价格=（成本+利润）/（1+消费税税率）

D委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税

29、某企业向摩托车制造厂（增值税一般纳税人）订购摩托车10辆，支付货款（含税）共计250800元，同时支付设计费30000元。

摩托车制造厂计缴消费税的销售额是（）元

A214359B240000C250800D280800

30、下列环节既征消费税又征增值税的是（）

A卷烟的批发环节B金银首饰的生产环节C化妆品的生产和零售环节D某商场销售粮食白酒

31、某企业是增值税一般纳税人，4月受托加工甲类化妆品20件，受托方同类产品含增值税售价为29250元/件，受托加工乙类化妆品5件，成本为85000元，加工费为20000元，受托方不销售乙类化妆品。

（已知化妆品的消费税税率为30%）。

该企业当月应代收代缴消费税税额为（）万元

A37.5B15C4.5D19.5

32、根据增值税的消费税法律制度的规定，下列关于增值税和消费税计税依据的表述中，正确的是（）

A计算增值税时所依据的销售额中含应纳消费税本身，但不含增值税销项税额

B适用从价定率征收消费税的应税消费品，在计算增值税和消费税时各自依据的销售额不同

C适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税销项税额和应纳消费税本身

D适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税销项税额，但不含应纳消费税本身

33、某化妆品公司（一般纳税人）2015年1月销售给家经销商化妆品（消费税率30%）100箱，销售价为1000元/箱，销售给乙经销商同类化妆品80箱，销售价为1100元/箱，当月，还将20箱同类化妆品发给其原材料供应商乙抵偿上月的应付货款。

一月份该化妆品公司应缴纳消费税为（）元

A63000B62700C62667D62400

34、某烟草公司11月销售自产烟卷3000箱，取得不含增值税的价款2000万元（适用税率36%，适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元（适用税率36%）。

该公司当月应纳消费税为（）万元。

A765B873C1020D1023

35、现行消费税规定，委托加工应税消费品，一般由受托方代收代缴消费税，但个别情况由委托方回原地纳税。

下列情形中，委托方应回原地纳税的是（）

A受托方是外商投资企业B受托方是国有企业C受托方是个体经营者D受托方是股份制企业

36、某酒业制造公司生产各种白酒，9月领用上月外购的白酒继续加工成高档白酒，销售给某外贸企业5000斤，开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元；已知上月外购的白酒不含税价185万元，取得专用发票，本月生产领用外购80%白酒。

白酒消费税税率20%加0.5元/斤，该公司应缴消费税为（）万元。

A100.25B147.48C130.80D154.59

37、某生产企业为增值税一般纳税人，2015年1月销售一批应税消费品，取得收入100万元（不含增值税，消费税税率为3%），当月购进用于连续生产该批货物的应纳消费品，取得增值税专用发票上注明的价款为60万元，进项税额10.2万元，当月领用了50万元全部用于连续生产，该企业1月应缴纳的增值税和消费税分别为（）万元。

A6.8;1.5B7.8;1.2C10.2;3.0D17.0;1.5

38、根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额准于从应纳消费税税额中抵扣的是（）

A以外购已税酒精为原料生产白酒

B以外购已税烟丝为原料生产卷烟

C以外购已税汽油为原料生产润滑油

D以外购已税汽车轮胎为原料生产应税小汽车

39、根据消费税法律制度的规定，进口应纳消费品，应当缴纳消费税的时间为（）

A应税消费品报关进口当天

B海关填发进口消费税专用缴款书之日15日内

C海关填发进口消费税专用缴款书次日起15日内

D海关填发进口消费税专用缴款书次日起7日内

40、下列有关消费税纳税地点的说法中，表述不正确的是（）

A纳税人到外省市销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税

B纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国务院、税务主管部门另有规定外，应向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

C委托非个人加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款

D进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税

二、多选

1.根据增值税法律制度的规定，下列经营者中，属于增值税纳税人的有（）。

A销售不动产的个人

B加工金银首饰的个人

C从事保险业务的单位

D从事修理修配业务的个体工商户

2.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物的有（）。

A将购进的货物用于扩建职工食堂

B将本企业生产的货物分配给投资者

C将委托加工的货物用于集体福利

D将购进的货物作为投资提供给其他单位

3.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

A将购进的货物一批用于本单位集体福利

B将上年委托加工收回的材料用于偿还债务

C将外购的货物用于交换生产所需材料

D外购货物因管理不善发生损失

4.增值税纳税人取得的下列经营收入，在并入销售额计算销项税额时需换算为不含税销售额的有（）。

A混合销售涉及的非应税劳务收入

B商业企业零售收入

C逾期包装物押金收入

D向购买方收取的各项价外收入

5.下列项目适用17%税率的有（）。

A计算机

B花农销售自种花卉

C农膜

D方便面

6.下列属于法定的增值税扣税凭证的有（）。

A从一般纳税人处取得的普通发票

B从销售方取得的增值税专用发票

C从运输方取得的货物运输业增值税专用发票

D从海关取得的完税凭证

7.下列各项中，免征增值税的有（）。

A报社发行报刊

B农业生产者销售自产农产品

C电力公司向发电企业收取过网费

D残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

8.下列各项中，应当征收增值税的有（）。

A饭店设专柜外卖的食品

B邮局销售集邮商品

C电力公司向发电企业收取的过网费

D银行销售金银

9.一般纳税人销售下列货物，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（）。

A寄售商店代销寄售物品

B直接用于科学研究的进口仪器、设备

C典当业销售死当物品

D农业生产者销售自产农产品

10.一般纳税人将原购已按17%税率抵扣进项税的货物用于下列用途时，不应作进项税额扣减处理的有（）。

A用于免税项目

B用于个人消费

C用于生产专门销售给小规模纳税人的货物

D用于非应税项目

11.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的有（）。

A游乐场提供娱乐服务的同时销售玩具

B餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售烟酒

C建材商店在销售木质地板的同时并提供安装服务

D空调销售商在销售空调的同时又提供安装调试服务

12.一般纳税人销售自产的货物中，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（）。

A县及县级以下小型水力发电单位生产的电力

B建筑用和生产建筑材料作用的砂、土、石料

C以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）

D实木地板

13.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（）。

A外购用于集体福利的车辆

B因自然灾害发生损失的原材料

C生产企业用于经营管理的办公用品

D为生产有机肥（免税产品）购入的原材料

14.下列项目中，属于营改增征税范围的有（）。

A有形动产租赁服务

B鉴证咨询服务

C航空运输业

D房屋租赁业

15.下列各项中，属于营业税改征增值税范围中的部分现代服务业的有（）。

A研发和技术服务

B文化创意服务

C基础电信服务

D广播影视服务

16.下列各项中，属于消费税征收范围的有（）。

A气缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托车

B车用含铅汽油

C电池、涂料

D气缸容量为250毫升的摩托车

17.根据消费税法律制度的规定，下列主体中，属于消费税纳税义务人的有（）。

A钻石的进口商

B化妆品的生产商

C卷烟的批发商

D金银首饰的零售商

18.某汽车贸易公司2014年11月从国外进口小汽车50辆，海关核定的每辆小汽车关税完税价格为28万元，已知小汽车完税税率为20%，消费税税率为25%。

则下列正确的有（）。

A应缴纳的进口消费税为420万元

B应缴纳的进口消费税为560万元

C应缴纳的增值税税额为380.8万元

D应缴纳的增值税税额为317.33万元

19.根据增值税法律制度及消费税法律制度的规定，下列行为中，应同时缴纳增值税和消费税的有（）。

A酒厂将自产的白酒赠送给协作单位

B卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟

C日化厂将自产的香水移送用于生产普通护肤品

D汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会

20.根据消费税法律制度的规定，对下列各项应税消费品，在计算应纳消费税额时采用定额税率从量计征的有（）。

A烟丝

B酒精

C汽油

D黄酒

21.某卷烟批发企业（增值税一般纳税人），2015年10月将卷烟对外批发给卷烟的零售商30箱，开具增值税普通发票，金额为29250元，已知卷烟消费税税率为36%，单位税额为每箱150元，批发环节消费税税率为11%，从量税为每箱150元。

下列说法正确的有（）。

A该企业应纳增值税为4250元

B该企业应纳增值税为4972.5元

C该企业应纳增值税为7250元

D该企业应纳增值税为2750元

22.下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的有（）。

A口红

B胭脂

C演员化妆用的上妆油

D眉笔

23.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的表述中，正确的有（）。

A纳税人生产应税消费品对外销售的，在销售时纳税

B纳税人自产自用应税消费品，不用于连续生产应税消费品而用于其他方面的，在移送使用时纳税

C纳税人委托加工应税消费品，收回后直接销售的，在销售时纳税

D纳税人委托加工应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴税款，但受托方为其他个人和个体工商户的除外

24.根据消费税的规定，下列情形中，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。

A用于抵债的应税消费品

B用于馈赠的应税消费品

C用于换取生产资料的应税消费品

D对外投资入股的应税消费品

25.下列各项中，应当征收消费税的有（）。

A化妆品生产企业赠送给客户的香水

B将自产的烟丝用于连续生产卷烟

C白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒

D汽车厂移送非独立核算门市部代销售的小汽车

26.下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（）。

A销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B进口应税消费品的为海关核定的应税消费品数量

C以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量

D委托加工应税消费品的，为加工完成的应税消费品数量

27.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的有（）。

A炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油

B汽车厂用于管理部门的自产汽车

C日化厂自产化妆品移送生产高档化妆品

D卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

28.下列各单位经营的应税消费品中，应缴纳消费税的有（）。

A某酒楼销售的外购啤酒

B某公司提供原料委托加工企业生产的红木筷子

C某酒厂生产并销售给批发商的白酒

D某商场销售的黄金首饰

29、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（）

A缝纫业务

B银行销售金银业务

C货物期货

D饮食业纳税人销售非现场消费的食品

30、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的有（）

A将外购货物无偿赠送给客户

B将外购货物作为投资给联营单位

C将外购货物分配给股东

D将外购货物用于本单位职工福利

31、根据消费税法律制度的规定，下列选项中，采取从价计征消费税的有（）

A高档手表

B高尔夫球

C烟丝

D黄酒

32、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，进项税额不得从销项税额抵扣的有（）

A用于厂房建设

B用于个人消费

C用于集体福利

D用于对外投资

33、根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）

A将自产小汽车用于投资入股

B将自产化妆品用于换取生产资料

C将自产白酒用于抵偿债务

D将自产实木地板用于换取消费资料

34、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）

A将购进的货物分配给股东

B将购进的货物用于修缮厂房

C将购进的货物无偿赠送给客户

D将购进的货物用于集体福利

35、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从量计征与从价计征相结合的复合计征办法征收消费税的有（）

A卷烟B成品油

C白酒D小汽车

36、根据消费税法律制度的规定，关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）

A纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为收到预售款的当天

B纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

C纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

D纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

三、判断题

1.购进中型商务客车改装生产的汽车不征收消费税。

（）

2.一般营业税销售货物向购买方收取的包装物租金，应并入销售额计算增值税销项税额。

（）

3.采取委托银行收款方式销售货物时，增值税纳税义务发生时间是银行收到货物的当天。

（）

4.商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品可以开具专用发票。

（）

5.从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额。

（）

6.纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。

（）

7.年销售额超过小规模纳税人标准，但是不经常发生应税行为的企业应该按小规模纳税人纳税。

（）

8.个体工商以外的其他个人年应税销售额超过规定标准的，不需要向主管税务机关提交书面说明。

（）

9.一般纳税人因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销售税额中扣减。

（）

10.某增值税一般纳税人销售从农村生产者处购进的自