经济法基础练习题4653.docx
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经济法基础练习题4653
2018年经济法基础练习题
多选题
1、下列关于税费的说法,错误的是()。
A.增值税是价内税
B.我国只对部分货物征收消费税
C.我国仅对少数货物征收出口关税
D.营业税价外税,未在营业收入之内
E.当采用含(增值)税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时,损益表中应单列增值税科目
单选题
2、某企业为增值税一般纳税人,2007年应交各种税金为:
增值税:
250万元,消费税150万元,城市维护建设税32万元,房产税15万元,车船使用税8万元,所得税280万元。
上述各项税金应计入管理费用的金额为()万元。
A.23
B.55
C.205
D.455
简答题
3、某市建设银行上海路支行主要经营存贷款业务,并提供其他金融服务,2009年二季度发生了以下几笔业务:
(1)票据贴现贷款利息收入30万元。
“金融机构往来利息收入”账户反映往来业务取得的利息收入32万元。
本期吸收存款5000万元,本期应支付各项存款利息45万元。
对外贷款取得利息收入80万元;
(2)本期销售账单、凭证、支票等取得收入5万元;
(3)收到乙公司委托放贷手续费收入8万元(本期乙公司取得委托放贷利息收入80万元,手续费按利息收入的10%计算);
(4)5月31日,从事融资租赁业务,签订合同出租厂房一间,实际收取的价款为1000万元,价外费用180万元,银行入账成本为800万元,租赁期总天数为300天,本期为30天,税务机关认定银行为房产税纳税人;
(5)本期销售上期购进的债券和外汇:
债券购进原值20万元,另外支付购进时手续费、税金0.50万元,销售债券收入25万元,其中已经扣除销售时发生的税费0.80万元;外汇购进原值60万元,其中包含购进环节手续费、税金0.50万元,销售外汇收入55万元,另外支付销售税费0.45万元。
(提示:
房产税原值减除比例为30%)
要求:
根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
1.计算该建设银行利息收入应缴纳的营业税;
多选题
4、下列关于税费的说法,错误的是()。
A.增值税是价内税
B.我国只对部分货物征收消费税
C.我国仅对少数货物征收出口关税
D.营业税价外税,未在营业收入之内
E.当采用含(增值)税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时,损益表中应单列增值税科目
多选题
5、某市一家彩电生产企业,为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%。
2009年生产经营业务如下:
(1)全年直接销售彩电取得销售收入8000万元(不含换取原材料的部分),全年购进原材料,取得增值税专用发票,注明税款850万元(已通过主管税务机关认证)。
(2)2月,企业将自产的一批彩电换取A公司原材料,市场价值为200万元,成本为130万元’企业已做销售账务处理,换取的原材料价值200万元,双方均开具了专用发票。
(3)企业接受捐赠原材料一批,价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票,进项税额17万元,该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。
(4)1月1日,企业将闲置的办公室出租给B公司,全年收取租金120万元。
(5)企业全年彩电销售成本4800万元(不含换取原材料的部分);发生的销售费用为1800万元(其中广告费为1500万元),管理费用为800万元(其中业务招待费为90万元,新产品开发费为120万元);财务费用为350万元(其中向自然人借款的利息超标10万元)。
(6)已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元(属于合理限度的范围),实际发生的职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。
(7)对外转让彩电的先进生产技术所有权,取得收入700万元,相配比的成本、费用为100万元(收入、成本、费用均独立核算)。
(8)6月,企业为了提高产品性能与安全度,从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用,增值税专用发票注明价款400万元,进项税68万元,企业采用直线法按5年计提折旧,残值率8%(经税务机构认可),税法规定该设备直线法折旧年限为10年。
(9)全年发生的营业外支出包括:
通过当地民政局向贫困山区捐款130万元,违反工商管理规定被工商处罚6万元。
假定上述租金收入不考虑房产税和印花税。
根据以上资料,回答下列问题:
关于2009年度该企业的应纳税所得额的计算,正确的有()。
A.广告费用应调增所得额252万元
B.捐赠支出应调增应纳所得额13.37万元
C.先进技术转让应调减应纳税所得额500万元
D.新产品开发费用应调减应纳税所得额120万元
多选题
6、营业税实行差别比例税率,对不同行业实行不同税率。
下列营业税率中正确的有()。
A.建筑、安装、装卸运输的税率为3%
B.转让专利权;商标权的税率为4%
C.转让土地使用权、销售建筑物的税率为5%
D.金融保险业、文化体育业的税率为8%
E.仓储业、租赁业的税率为5%
单选题
7、某企业有原值为2500万元的房产,2008年1月1日将其中的30%用于对外投资联营,投资期限10年,每年固定利润分红50万元,不承担投资风险。
已知当地政府规定的扣除比例为20%。
该企业2008年度应纳房产税()万元。
A.24
B.22.8
C.30
D.16.8
单选题
8、征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法,由()决定并公布。
A.商务部进出口管理部门
B.国务院关税税则委员会
C.海关总署
D.国家税务总局
单选题
9、关税是海关对进出国境或关境的货物和物品征收的一种税,计算公式为()
A.关税=CIF×进口关税税率
B.关税=FOS×进口关税税率
C.关税=C&F×进口关税税率
D.关税=FOB×进口关税税率
多选题
10、章先生于2008年7月1日将其在市区的一套自有住房按市场价格出租给某人居住使用,租期1年,全年租金收入36000元。
为使该住房顺利出租,6月份发生有真实、准确凭证的修缮费用5000元。
下列项目计算正确的有()。
A.全年应纳营业税540元
B.全年应纳营业税270元
C.全年应纳房产税720元
D.每月可以扣除修缮费用800元
E.全年应纳个人所得税1218.3元
单选题
11、绿缘食品工业有限责任公司,2006年拥有原值为800万元的生产经营用房产,7月份又购入并交付使用200万元房产,另企业还拥有一个房产原值为150万元的小学,2月份又建成一个中学,房产价值为300万元。
当地规定允许减除房产原值的30%,该企业当年度应纳房产税额()万元。
A.7.42
B.7.56
C.9.45
D.9.94
多选题
12、土地增值税具有以下特点()。
A.以转让房地产取得的增值额为征税对象,属于“土地转移增值税”的类型
B.以转让房地产取得的所得额为征税对象,属于“土地转移所得税”的类型
C.采用扣除法和评估法计算增值额
D.实行超率累进税率
E.实行按年征收
简答题
13、某市某企业某年有如下业务:
(1)1月1日将价值150万的自有房产一座出租给A企业,每年租金50万元;
(2)3月1日开始修建车间一座,10月1日该车间建成并投入使用,造价300万元:
(3)6月1日将自有房产一座价值100万元投资到B企业,双方约定每年支付该企业固定收益30万元;
(4)7月1日对老车间进行改造,8月改造完毕并投入使用,旧车间原值300万元,已经计提折旧210万元,这次改造花费120万元;
(5)除上述情况外,该企业财务账簿1月1日还记载有房产原值3000万元,其中包括正在为基建工地使用临时房屋500万元,单独记账的中央空调100万元,连续停用4个月的车间600万元(已经恢复使用)。
(该地区扣除比例是30%)
要求:
计算该企业本年应缴纳的房产税。
单选题
14、根据房产税法律制度的有关规定,下列各项中,不属于房产税纳税人的是()。
A.城区房产使用人
B.城区房产代管人
C.城区房屋所有人
D.城区房屋出典人
多选题
15、李某2000年3月以60万元的价格购买了两套公寓作为投资,2005年5月以50万元的价格将其中的一套公寓出售给郑某。
郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有()。
A.印花税
B.契税
C.营业税
D.土地增值税
单选题
16、下列各项中,应当征收土地增值税的是()。
A.公司与公司之间互换房产
B.房地产开发公司为客户代建房产
C.兼并企业从被兼并企业取得房产
D.双方合作建房后按比例分配自用房产
多选题
17、某房屋租赁企业,房产原值共1800万元,2009年4月1日将原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店,月租金6万元。
5月1日将另外的原值500万元的房屋出租给个人居住,月租金2万元。
房屋出租前的房屋均在企业闲置,当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。
该企业当年应缴纳房产税()万元。
A.企业出租给连锁商店的房产税税率为12%
B.企业出租给个人居住用房的房产税税率为12%
C.企业从价计征房产税税额为2.88万元
D.当年应缴纳房产税为15.28万元
E.当年应缴纳房产税为14万元
多选题
18、转让旧房产,下列属于计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有()。
A.旧房产的评估价格
B.支付评估机构的费用
C.建造旧房产的重置成本
D.建造旧房的成本减去累计折旧后的余额
简答题
19、某房地产公司2006年11月份发生如下经济业务:
(1)签订一份写字楼销售合同,合同规定以预收货款方式结算。
本月收到全部预收款,共计18000万元。
该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为:
开发成本5000万元,缴纳的土地使用权转让费3150万元,相关税金990万元,其他费用800万元,附加扣除额1600万元。
(2)采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元;以预收款方式销售商品房,合同规定的价款为500万元,当月取得预收款100万元。
(假设此两项业务不考虑土地增值税)
(3)将空置商品房出租取得租金收入20万元。
已知;
(1)土地增值税超率累进税率:
增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%;增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分,税率为40%。
(2)营业税适用税率为5%。
要求:
(1)计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。
(2)计算该公司11月份应缴纳的营业税税额。
单选题
20、某市政府有办公用房一栋,账面房产价值4000万元。
2009年1月将其中的1/4对外出租,当年取得租金收入260万元。
已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%,则该市政府当年应纳房产税为()。
A.51.6万元
B.31.2万元
C.36.4万元
D.56.40万元
-----------------------------------------
1-答案:
A,D
暂无解析
2-答案:
A
暂无解析
3-答案:
债券买卖应纳营业税=(25+0.8-20)×5%=0.29(万元)
暂无解析
4-答案:
A,D
暂无解析
5-答案:
A,B,C,D
暂无解析
6-答案:
答案出错
解析出错
7-答案:
B
[解析]计算过程如下:
2500×(1-30%)×(1-20%)×1.2%=16.8(万元),50×12%=6(万元),16.8+6=22.8(万元)。
8-答案:
B
[解析]征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法,由国务院关税税则委员会决定并公布。
9-答案:
A
暂无解析
10-答案:
B,C,D,E
[解析]根据财税[2008]24号文的规定,对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税;对个人出租、承租住房签订的租赁合同,免征印花税;对个人出租住房,不区分用途,在3%税率的基础上减半征收营业税,按4%的税率征收房产税,免征城镇土地使用税。
(1)全年应纳营业税=18000×3%×50%=270(元)
(2)全年应纳城市维护建设税=270×7%=18.9(元)(3)全年应纳教育费附加=270×3%=8.1(元)(4)全年应纳房产税=18000×4%=720(元)(5)全年合计应纳税费=270+18.9+8.1+720=1017(元),平均每月169.5元。
(6)财产租赁所得按月计征,因每月的租赁收入为3000元,因此除每月可以扣除169.5元的税费,每月可以扣除修缮费用800元,合计4800元。
全年应纳个人所得税:
(3000-169.5-800)×10%×6=1218.3(元)。
11-答案:
A
[解析]企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产,可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产,免征房产税。
该企业当年度应纳房产税额=800×(1-30%)×1.2%4-200×(1-30%)×1.2%×5÷12=7.42(万元)
12-答案:
A,C,D
[解析]土地增值税实行按次征收。
13-答案:
(1)出租房产应缴纳的房产税=50×12%=6(万元)
暂无解析
14-答案:
D
[解析]根据
15-答案:
A,B
[解析]本题中,郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有印花税和契税。
16-答案:
A
[解析]A应当征收土地增值税;B不属于土地增值税的征税范围;CD暂免征收土地增值税。
17-答案:
A,D
[解析]从价计征的房产按房产原值减除10%~30%的余值计征房产税;出租连锁商店的房屋,按租金收入计征房产税,税率为租金收入的12%;自2008年3月1日起,对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,减按4%的税率征收房产税。
18-答案:
A,B
[解析]销售旧房可以扣除旧房的评估价格,但不能直接扣除重置成本。
旧房的土地增值税计算和旧房的账面成本及累计折旧无关,所以,选项C、D不符合题意。
纳税人交纳的评估费用,旧房的评估价格、转让环节的税金允许作为扣除项目金额予以扣除,选项AB符合题意。
19-答案:
(1)计算土地增值税
暂无解析
20-答案:
B
[解析]政府机构自用办公房属于免征房产税的房产,但对出租房产,应以其租金收入计征房产税。
应纳房产税=250×12%=31.2(万元)。
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