会计入门会计分录的编制实例及T型账户汇总表利润表.docx
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会计入门会计分录的编制实例及T型账户汇总表利润表
会计入门:
会计分录的编制实例及T型账户、汇总表、利润表
一、目的练习编制会计分录、汇总、利润表。
二、资料某工厂200x年x月份发生以下各项经济业务:
1.向一厂购入甲材料200千克,每千克129.20元,计25840元,增值税率17%,货款以银行存款支付。
2.以现金支付甲材料杂费160元。
3.甲材料200千克验收入库,按实际成本转账。
4.以银行支票15200元交纳上月销售税金。
5.以银行支票30000元归还临时借款。
6.收到二厂还来货款36000元及税金6120元,四厂还来货款60000元及税金10200元,存入银行。
7.购入劳防用品100元,增值税率17%,以现金支付,并交车间使用。
8.仓库发出乙材料460千克,每千克进价100元。
其中300千克用以制造B产品,160千克用于制造A产品。
9.购入新机器一台,价值70000元,增值税率17%,以银行支票支付。
10.售于二厂A产品300件,每件180元,价值款54000元,增值税率17%,货款尚未收到。
11.售于四厂B产品100件,每件400元,计价款40000元,增值税率17%,
货款尚未收到。
12.购入即用的销售包装纸箱100只,每只16元,增值税率17%,以银行存款支付。
13.仓库发出甲材料100千克,每千克130元,用于制造A产品。
14.以银行支票支付车间设备修理费328元。
15.以现金80元支付销售产品运杂费。
16.购入丁材料100千克,验收入库,价款2400元,增值税率17%,以
银行支票支付,同时按实际成本转账。
17.仓库发出车间一般耗用的丁材料40千克,每千克24元。
18.向三厂购入乙材料200千克,价款19760元,增值税率17%,以银行支票支付。
19.以银行支票支付乙材料装卸费240元。
20.乙材料200千克验收入库,按实际成本转账。
21.仓库发出甲材料200千克,每千克进价130元,用于制造B产品。
22.向五厂购入丙材料300千克,价款11820元,增值税率17%,货款尚未支付。
23.以银行存款支付丙材料价款11820元,增值税率17%,上述丙材料300千克验收入库,按实际成本转账。
24.开出银行支票1000元,提取现金。
25.以银行支票330元购买管理部门办公用品。
26.售出A产品200件,价款36000元,增值税率17%,货款存入银行。
27.以现金40元支付销售A产品装卸搬运费。
28.收到二厂货款54000元及税金9180元,存入银行。
29.收到四厂货款40000元及税金6800元,存入银行。
30.向三厂购入乙材料300千克,价款29640元,增值税率17%,以银行存款支付。
31.乙材料300千克已验收入库,按实际成本转账。
32.售出B产品150件,价款60000元,增值税率17%,货款存入银行。
33.以现金支付B产品销售运杂费50元。
34.购入会计用账表凭证60元,车间用文具用品84元(包括增值税率17%),分别以现金支付。
35.仓库发出丙材料150千克,其中50千克用以制造A产品,100千克用以制造B产品。
丙材料成本每千克40元。
36.以银行支票450元支付车间机器修理费。
37.管理部门人员出差回来报销差旅费1290元,已借支1500元,余款交回现金。
38.经批准报废清理旧机器一台,原值16000元,已提折旧15360元。
39.以银行支票支付报废机器清理费用320元。
40.报废机器残料出售,收入价款1040元,存入银行。
41.报废机器净收入80元转入营业外收入处理。
42.向银行提取现金38000元,用以发放工资。
43.以现金38000元发放工资。
44.售于二厂A产品100件,价款36000元,增值税率17%,货款尚未收到。
45.以现金30元支付A产品销售搬运费。
46.以银行支票支付职工医药费3120元。
47.银行支票支付本月份电费4770元。
其中车间生产用电3978元,管理部门用电792元。
48.以银行支票支付本月份水费380元,其中车间用水216元,管理部用水164元。
49.结算本月职工工资38000元,其中生产工人工资27200元(A产品工人工资12800元,B产品工人工资14400元);车间技术、管理人员工资5800元;行政管理部门人员工资5000元。
50.计提本月固定资产折旧3780元,其中车间用固定资产折旧2500元,行政管理部门固定资产折旧1280元。
51.摊销本月份应负担的行政管理费用240元。
52.预提本月份应负担银行借款利息600元。
53.结转本月份制造费用,按生产工人工资比例分配计入A、B产品生产成本。
54.结转已完工A产品300件,B产品400件的实际生产成本。
55.结转已销产品生产成本:
A产品每件126.46元,B产品每件273.44元。
56.计算本月利润(用表结法、不转账),按利润额的25%结算应交所得税。
57.按净利润10%计提盈余公积金。
三、要求
1.按上列经济业务编制会计分录;
2.编制T型帐
3.编撰科目汇总表
4.编制利润表
答案:
一、会计分录
1
借:
在途物资-甲材料25,840.00
应交税费-应交增值税(进项税)4,392.80
贷:
银行存款30,232.80
2
借:
在途物资-甲材料160.00
贷:
现金160.00
3
借:
原材料-甲材料26,000.00
贷:
在途物资-甲材料26,000.00
4
借:
应交税费-应交增值税(已交税金)15,200.00
贷:
银行存款15,200.00
5
借:
其他应付款-临时借款30,000.00
贷:
银行存款30,000.00
6
借:
银行存款112,320.00
贷:
应收账款-二厂42,120.00
应收账款-四厂70,200.00
7
借:
周转材料-低值易耗品100.00
应交税费-应交增值税(进项税)17.00
贷:
现金117.00
借:
制造费用100.00
贷:
应付职工薪酬-福利100.00
借:
应付职工薪酬-福利100.00
贷:
周转材料-低值易耗品100.00
8
借:
生产成本-A产品16,000.00
生产成本-B产品30,000.00
贷:
原材料-乙材料46,000.00
9
借:
固定资产70,000.00
应交税费-应交增值税(进项税)11,900.00
贷:
银行存款81,900.00
10
借:
应收账款-二厂63,180.00
贷:
主营业务收入54,000.00
应交税费-应交增值税(销项税)9,180.00
11
借:
应收账款-四厂46,800.00
贷:
主营业务收入40,000.00
应交税费-应交增值税(销项税)6,800.00
12
借:
周转材料-纸箱1,600.00
应交税费-应交增值税(进项税)272.00
贷:
银行存款1,872.00
13
借:
生产成本-A产品13,000.00
贷:
原材料-甲材料13,000.00
14
借:
制造费用-修理费328.00
贷:
银行存款328.00
15借:
销售费用-运杂费80.00
贷:
现金80.00
16借:
原材料-丁材料2,400.00
应交税费-应交增值税(进项税)408.00
贷:
银行存款2,808.00
17
借:
制造费用-材料960.00
贷:
原材料-丁材料960.00
18
借:
在途物资-乙材料19,760.00
应交税费-应交增值税(进项税)3,359.20
贷:
银行存款23,119.20
19
借:
在途物资-乙材料240.00
贷:
银行存款240.00
20
借:
原材料-乙材料20,000.00
贷:
在途物资-乙材料20,000.00
21
借:
生产成本-B产品26,000.00
贷:
原材料-甲材料26,000.00
22
借:
在途物资-丙材料11,820.00
应交税费-应交增值税(进项税)2,009.40
贷:
应付账款-五厂13,829.40
23
借:
应付账款-五厂13,829.40
贷:
银行存款13,829.40
借:
原材料-丙材料11,820.00
贷:
在途物资-丙材料11,820.00
24
借:
现金1,000.00
贷:
银行存款1,000.00
25
借:
管理费用-办公用品330.00
贷:
银行存款330.00
26
借:
银行存款42,120.00
贷:
主营业务收入36,000.00
应交税费-应交增值税(销项税)6,120.00
27
借:
销售费用-搬运费40.00
贷:
现金40.00
28
借:
银行存款63,180.00
贷:
应收账款-二厂63,180.00
29
借:
银行存款46,800.00
贷:
应收账款-四厂46,800.00
30
借:
在途物资-乙材料29,640.00
应交税费-应交增值税(进项税)5,038.80
贷:
银行存款34,678.80
31
借:
原材料-乙材料29,640.00
贷:
在途物资-乙材料29,640.00
32
借:
银行存款70,200.00
贷:
主营业务收入60,000.00
应交税费-应交增值税(销项税)10,200.00
33
借:
销售费用-运杂费50.00
贷:
现金50.00
34
借:
管理费用-办公用品51.28
制造费用-办公用品71.80
应交税费-应交增值税(进项税)20.92
贷:
现金144.00
35
借:
生产成本-A产品2,000.00
生产成本-B产品4,000.00
贷:
原材料-丙材料6,000.00
36
借:
制造费用-修理费450.00
贷:
银行存款450.00
37
借:
管理费用-差旅费1,290.00
现金210.00
贷:
其他应收款-管理人员1,500.00
38
借:
固定资产清理-机器报废640.00
累计折旧15,360.00
贷:
固定资产16,000.00
39
借:
固定资产清理-机器报废320.00
贷:
银行存款320.00
40
借:
银行存款1,040.00
贷:
固定资产清理-机器报废1,040.00
41
借:
固定资产清理-机器报废80.00
贷:
营业外收入-机器报废收入80.00
42
借:
现金38,000.00
贷:
银行存款38,000.00
43
借:
应付职工薪酬-工资38,000.00
贷:
现金38,000.00
44
借:
应收账款-二厂42,120.00
贷:
主营业务收入36,000.00
应交税费-应交增值税(销项税)6,120.00
45
借:
销售费用-搬运费30.00
贷:
现金30.00
46
借:
应付职工薪酬-医药3,120.00
贷:
银行存款3,120.00
47
借:
管理费用-电费792.00
制造费用-电费3,978.00
贷:
银行存款4,770.00
48
借:
管理费用-水费164.00
制造费用-水费216.00
贷:
银行存款380.00
49
借:
生产成本-A产品12,800.00
生产成本-B产品14,400.00
制造费用-工资5,800.00
管理费用-工资5,000.00
贷:
应付职工薪酬-工资38,000.00
50
借:
制造费用-折旧费2,500.00
管理费用-折旧费1,280.00
贷:
累计折旧3,780.00
51
借:
管理费用240.00
贷:
待摊费用240.00
52
借:
财务费用600.00
贷:
预提费用600.00
53
借:
生产成本-A产品6,778.26
生产成本-B产品7,625.54
贷:
制造费用14,403.80
54
借:
库存商品-A产品50,578.26
库存商品-B产品82,025.54
贷:
生产成本-A产品50,578.26
生产成本-B产品82,025.54
55
借:
主营业务成本144,236.00
贷:
库存商品-A产品75,876.00
库存商品-B产品68,360.00
56借:
所得税17,954.18
贷:
应交税费-应交所得税17,954.18
57
借:
利润分配-提取盈余公积5,386.25
贷:
盈余公积金5,386.25
二、丁字帐
在途物资
1
25,840.00
3
26,000.00
2
160.00
20
20,000.00
18
19,760.00
23
11,820.00
19
240.00
31
29,640.00
22
11,820.00
30
29,640.00
87,460.00
87,460.00
原材料
3
26,000.00
8
46,000.00
16
2,400.00
13
13,000.00
20
20,000.00
17
960.00
23
11,820.00
21
26,000.00
31
29,640.00
35
6,000.00
89,860.00
91,960.00
应交税费
1
4,392.80
10
9,180.00
4
15,200.00
11
6,800.00
7
17.00
26
6,120.00
9
11,900.00
32
10,200.00
12
272.00
44
6,120.00
16
408.00
56
17,954.18
18
3,359.20
22
2,009.40
30
5,038.80
34
20.92
42,618.12
56,374.18
银行存款
6
112,320.00
1
30,232.80
26
42,120.00
4
15,200.00
28
63,180.00
5
30,000.00
29
46,800.00
9
81,900.00
32
70,200.00
12
1,872.00
40
1,040.00
14
328.00
16
2,808.00
18
23,119.20
19
240.00
23
13,829.40
24
1,000.00
25
330.00
30
34,678.80
36
450.00
39
320.00
42
38,000.00
46
3,120.00
47
4,770.00
48
380.00
335,660.00
282,578.20
现金
24
1,000.00
2
160.00
37
210.00
7
117.00
42
38,000.00
15
80.00
27
40.00
33
50.00
34
144.00
43
38,000.00
45
30.00
39,210.00
38,621.00
其他应付款
5
30,000.00
30,000.00
应收账款
10
63,180.00
6
42,120.00
11
46,800.00
6
70,200.00
44
42,120.00
28
63,180.00
29
46,800.00
152,100.00
222,300.00
周转材料
7
100.00
7
100.00
12
1,600.00
1,700.00
100.00
制造费用
7
100.00
53
14,403.80
14
328.00
17
960.00
34
71.80
36
450.00
47
3,978.00
48
216.00
49
5,800.00
50
2,500.00
14,403.80
14,403.80
应付职工薪酬
7
100.00
7
100.00
43
38,000.00
49
38,000.00
46
3,120.00
41,220.00
38,100.00
主营业务收入
10
54,000.00
11
40,000.00
26
36,000.00
32
60,000.00
44
36,000.00
226,000.00
应付账款
23
13,829.40
22
13,829.40
13,829.40
13,829.40
销售费用
15
80.00
27
40.00
33
50.00
45
30.00
200.00
管理费用
25
330.00
34
51.28
37
1,290.00
47
792.00
48
164.00
49
5,000.00
50
1,280.00
51
240.00
9,147.28
固定资产
9
70,000.00
38
16,000.00
70,000.00
16,000.00
固定资产清理
38
640.00
40
1,040.00
39
320.00
41
80.00
- 配套讲稿:
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- 特殊限制:
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- 会计 入门 分录 编制 实例 账户 汇总表 利润