07工程造价管理基础理论与相关法规精讲班讲义13.docx

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07工程造价管理基础理论与相关法规精讲班讲义13

第二章 工程经济

第五节寿命周期成本分析理论及方法

1． 相关概念：

工程寿命

定义

工程寿命周期是指工程产品从研究开发、设计、建造、使用直到报废为止所经历的全部时间。

影响因素

物理磨损；经济磨损；功能和技术磨损；社会和法律磨损

工程寿命周期成本

资金成本

工程项目从项目构思到项目建成投入使用，直至工程寿命终结全过程所发生的一切可以直接体现为资金耗费的投入的总和。

包括建设成本和使用成本。

环境成本

在工程寿命周期内，工程产品对环境的潜在和显在的不利影响。

社会成本

在工程寿命周期内，工程产品对社会的不利影响。

特别注意

考虑目前显示情况，工程寿命周期成本仅指工程寿命周期资金成本。

费用效率（CE）法、固定效率法和固定费用法

2．寿命周期成本分析方法

费用效率（CE）法

计算公式

特别注意

（1）SE所包含的项目；LCC所包含的项目。

（2）维持费的估算方法：

费用模型估算法、参数估算法、类比估算法、费用项目分别估算法。

固定效率法和固定费用法

将费用固定下来，然后选出能得到最佳效率的方案；或者将效率值固定下来，然后选取能实现这个效率而费用最低的方案。

权衡分析法

权衡分析是对性质完全相反的两个要素作适当的处理，其目标为提高总体的经济性。

在寿命周期成本评价法中，权衡分析的对象包括以下五种情况：

设置费与维持费的权衡；系统效率和寿命周期成本之间的权衡；从开发到系统设置完成这段时间与设置费的权衡。

权衡分析法

2．寿命周期成本分析方法

费用效率（CE）法

计算公式

特别注意

（1）SE所包含的项目；LCC所包含的项目。

（2）维持费的估算方法：

费用模型估算法、参数估算法、类比估算法、费用项目分别估算法。

固定效率法和固定费用法

将费用固定下来，然后选出能得到最佳效率的方案；或者将效率值固定下来，然后选取能实现这个效率而费用最低的方案。

权衡分析法

权衡分析是对性质完全相反的两个要素作适当的处理，其目标为提高总体的经济性。

在寿命周期成本评价法中，权衡分析的对象包括以下五种情况：

设置费与维持费的权衡；系统效率和寿命周期成本之间的权衡；从开发到系统设置完成这段时间与设置费的权衡。

注意：

⑴设置费与维持费的权衡分析可以采用的各种有效的手段：

1）改善原设计材质，降低维修频度；

2）支出适当的后勤支援费，改善作业环境，减少维修作业；

3）制定防震、防尘、冷却等对策，提高可靠性；

4）进行维修性设计；

5）置备备用的配套件、部件和整机，设置迂回的工艺路线，提高可维修性；

6）进行节省劳力的设计，减少操作人员的费用；

7）进行节能设计，节省运行所需的动力费用；

8）进行防止操作和维修失误的设计。

⑵设置费中各项费用之间的权衡分析可以采用的各种有效的手段

1）进行充分的研制，降低制造费；

2）将预知维修系统装入机内，减少备件的购置量；

3）购买专利的使用权，从而减少设计、试制、制造、试验费用；

4）采用整体结构，减少安装费。

⑶维持费中各项费用之间的权衡分析可以采用的各种有效的手段

1）采用计划预修，减少停机损失；

2）对操作人员进行充分培训，由于操作人员能自己进行维修，可减少维修人员的劳务费；

3）反复地完成具有相同功能的行为，其产生效果的体现形式便是缩短时间，减少用料，最终表现为费用减少。

而且，重复的次数愈多，这种效果就愈显著，这就是熟练曲线。

计算寿命周期成本时，对系统效率中的作业时间和准备时间，以及定期维修作业时间等，都可能适用熟练曲线，必须予以注意。

⑷系统效率与寿命周用费用之间的权衡可以采用的各种有效的手段

1）通过增加设置费使系统的能力增大（例如，增加产量）；

2）通过增加设置费使产品精度提高，从而有可能提高产品的售价；

3）通过增加设置费提高材料的周转速度，使生产成本降低；

4）通过增加设置费，使产品的使用性能具有更大的吸引力（例如，使用简便，舒适性提高，容易掌握，具有多种用途等），可使售价和销售量得以提高。

⑸从开发到系统设置完成这段时间与设置费之间的权衡

如果要在短时期内实现从开发到设置完成的全过程，往往就得增加设置费。

如果将开发到设置完成这段期限规定得太短，便不能进行充分研究，致使设计有缺陷，将会造成维持费增加的不利后果。

因此，这一期限与费用之间也有着重要的关系。

进行这项权衡分析时，可以运用计划评审技术（PERT）。

寿命周期成本评价法步骤

3．寿命周期成本评价法步骤

明确系统（对象）的任务→资料的收集、分析与利用→列出可以完成任务的多种方案→明确系统评价要素及其定量化的方法→评价方案→将分析结果极其过程作成书面材料。

与传统的投资评价指标之间的区别

4．与传统的投资评价指标之间的区别

（1）传统的成本比较法与费用效率（CE）法有相同的基点，当系统效率固定时，寿命周期成本越小越好。

（2）与投资回收期法比较：

都是用未来收益收回投资，但寿命周期成本法回收的是寿命周期成本，而传统的投资回收期回收的是项目的设置费。

（3）与投资收益率比较：

投资收益率的分子是以金额表示的系统效率，分母是投资额，即设置费；而CE法的分子可以是以金额表示的系统效率，也可以是物量表示的系统效率。

分母则是寿命周期成本，包含设置费和维持费。

例题：

1．在工程寿命周期成本分析中，进行系统设置费与该系统开发、设置所用全部时间之间的权衡分析时采用的主要方法是（ ）。

   A．计划评审技术       B．价值分析法   C．赢得值分析法        D．因素分析法

答案：

A解析：

在工程寿命周期成本分析中，权衡分析的对象包括以下五种情况：

设置费与维持费的权衡；系统效率和寿命周期成本之间的权衡；从开发到系统设置完成这段时间与设置费的权衡。

其中进行系统设置费与该系统开发、设置所用全部时间之间的权衡分析时采用的主要方法是计划评审技术。

2．进行有效的衡分析是寿命周期成本评价的重要特点，某企业在进行生产设备系统维持费中的各项费用之间的权衡分析时，为了提高费用效率可采取的措施是（）。

A.进行节省劳动力的设计，减少操作人员的费用B.培训操作人员，减少维修人员的劳务费

C.装入预知维修系统，减少备件购置量D.进行节能设计，减少运行所需动力费用

答案：

C解析：

本题考核寿命周期成本各项费用权衡分析的手段。

包括：

设置费与维持费的权衡；系统效率和寿命周期成本之间的权衡；从开发到系统设置完成这段时间与设置费的权衡。

其中装入预知维修系统，减少备件购置量属于设置费中各项费用之间的权衡分析的内容。

3．寿命周期成本评价是为了使用户所用的系统具有经济寿命周期成本，在系统的开发阶段将寿命周期成本作为设计的参数，而对系统进行彻底的分析比较后作出决策的方法。

进行寿命周期成本评价时，从追求寿命周期成本最低的立场出发，（  ）

A.不须确定寿命周期成本的各要素B.须将设置费和维持费两者进行权衡

C.须从寿命周期成本和系统效率的关系角度进行研究D.可不考虑“资金时间价值”

E.须对费用发生的时间顺序加以掌握

答案：

BCE解析：

进行寿命周期成本评价时，在通常情况下，从追求寿命周期成本最低的立场出发，首先是确定寿命周期成本的各要素，把各要素的成本降低到普通水平；其次是将设置费和维持费两者进行权衡，以便确定研究的侧重点从而使总费用更为经济；第三，再从寿命周期成本和系统效率的关系这个角度进行研究。

此外，由于寿命周期成本是在长时期内发生的，对费用发生的时间顺序必须加以掌握。

4．在寿命周期成本评价法中，权衡分析的对象包括（  ）

A.设置费与维持费的权衡分析B.设置费中各项费用之间的权衡分析

C.维持费中各项费用之间的权衡分析D.系统效率和寿命周期成本的权衡分析

E.从投产到系统设置完成这段时间与设置费的权衡分析

答案：

.ABCD解析：

在寿命周期成本评价法中，权衡分析的对象包括以下五种情况：

①设置费与维持费的权衡分析；②设置费中各项费用之间的权衡分析；③维持费中各项费用之间的权衡分析；④系统效率和寿命周期成本的权衡分析；⑤从开发到系统设置完成这段时间与设置费的权衡分析。

价值工程的概念

一、内容提要1.价值工程及其工作程序2.对象选择及信息资料收集3.功能的系统分析

4.功能评价5. 方案创造及评价

二、重点、难点分析1．考纲要求：

掌握价值工程的理论及其应用。

2．历年考题分析：

知识要点

2004年

2005年

2006年

单项选择题

多项选择题

比率

单项选择题

多项选择题

比率

单项选择题

多项选择题

比率

题数

分值

题数

分值

% 

题数

分值

题数

分值

% 

题数

分值

题数

分值

 %

价值工程的理论及其应用

5

5

1

2

7

5

5

1

2

7

5

5

1

2

7

第二章工程经济

第六节 价值工程理论及方法

1． 价值工程的概念

价值工程概述

定义

价值工程是以提高产品或作业价值为目的，通过有组织的创造性工作，寻求用最低的寿命周期成本，可靠地实现使用者所需功能的一种管理技术。

特点

（1）价值工程的目标是以最低的寿命周期成本可靠地实现产品必须具备的功能。

（2）价值工程的核心是功能分析。

（3）价值工程是将产品价值、功能、成本作为一个整体来考虑。

（4）价值工程强调不断改革与创新，获得新方案，提高产品的技术经济效益。

（5）价值工程要求将功能定量化，即将功能转化为能够与成本直接相比的量化值。

（6）价值工程是以集体的智慧开展的有组织、有计划的管理活动。

提高产品价值的途径

（1）功能提高，同时成本降低。

（2）在成本不变的条件下，提高功能水平。

（3）在功能水平不变的条件下，降低成本。

（4）成本少量提高，功能大幅度提高。

（5）功能略有下降，成本大幅度下降。

注：

理解价值工程的概念并熟悉简直工程的特点对于学习本章内容和提高应试能力是十分重要的。

价值工程的程序

2．价值工程的程序

价值工程的工作阶段

活动程序

对应问题

基本步骤

具体步骤

一、分析问题

１.功能定义

（１）选择对象

（２）搜集资料

（１）价值工程的研究对象是什么？

（３）功能定义

（４）功能整理

（２）这是干什么用的？

２.功能评价

（５）功能分析及功能评价

（３）它的成本是多少？

（４）它的价值是多少？

二、综合研究

３.制定创新方案与评价

（６）方案创造

（５）有无其他方法实现同样功能？

三、方案评价

（７）概括评价

（８）指定具体方案

（９）实验研究

（１０）详细评价

（１１）提案审批

（１２）方案实施

（１３）成果评价

（６）新方案的成本是多少？

（７）新方案能满足要求吗？

说明：

从价值工程的阶段、基本步骤、具体步骤和所解决的问题的对应关系角度掌握该项内容。

对象选择与信息资料收集

3．对象选择与信息资料收集

对象选择的原则

（1）设计方面，对产品结构复杂、性能和技术指标差距大、体积大、重量大的产品进行价值工程活动，可使产品结构、性能、技术水平得到优化，从而提高产品价值。

（2）生产方面，对量多面广、关键部件、工艺复杂、原材料消耗高和废品率高的产品或零部件，特别是对量多、产值比重大的产品，只要成本下降，其总的经济效果就大。

（3）市场销售方面，选择用户意见多、系统配套差、维修能力低、竞争力差、利润率低的；选择生命周期较长的；选择市场上畅销但竞争激烈的；选择新产品、新工艺等。

（4）成本方面，选择成本高于同类产品、成本比重大的，如材料费、管理费、人工费等。

推行价值工程就是要降低成本，以最低的寿命周期成本可靠地实现必要功能。

对象选择的方法

因素分析法

根据价值工程对象选择应考虑的各种因素，凭借人员经验集体研究确定选择对象的一种方法。

ABC分析法

把占成本的70%-80%而占零部件10%-20%的零部件划分为A类部件；把占总成本的5%-10%而占总零部件数的60%-80%划分为C类；其余为B类，其中A类是价值工程的主要研究对象。

强制确定法

求出分析对象的成本系数、功能系数，得出价值系数，揭示出分析对象的功能与花费的成本是否相符。

不相符，价值低的被选为价值工程的研究对象。

百分比分析法

通过分析某种费用或资源对企业的某个技术经济指标的影响程度的大小（百分比），选择价值工程对象的方法。

价值指数法

通过比较各个对象（或零部件）之间的功能水平位次和成本位次，寻找价值较低对象（零部件），并将其作为价值工程研究对象的一种方法。

信息资料收集

1.用户方面的情报；2.市场销售方面的情报；3.技术方面的情报；4.经济方面的情报；5.本企业的基本资料；6.环境保护方面的情报；7.外协方面的情报；8.政府和社会有关部门的法规、条例等方面情报。

说明

关注对象选择的方法。

功能系统分析

4．功能系统分析

功能的分类

按照重要程度分类，功能可以分为基本功能和辅助功能。

按照功能性质分类，功能可以分为使用功能和美学功能。

按照用户需求分类，功能可以分为必要功能和不必要功能。

按照量化标准分类，功能可以分为过剩功能与不足功能。

按照总体与局部分类，功能可以分为总体功能和局部功能。

功能定义

功能整理工作程序

编制功能卡片è选出最的基本功能è明确各功能之间的关系è对功能定义作必要的修改、补充和取消è把经过调整、修改和补充的功能，按上下位关系，排列成功能系统图。

功能计量

整体功能的量化

整体功能的计量应以使用者的合理要求为出发点，以一定的手段、方法确定其必要功能的数量标准，它应能在质和量两个方面充分满足使用者的功能要求而无过剩或木足。

整体功能的计量是对各级子功能进行计量的主要依据。

各级子功能的量化

产品整体功能的数量标准确定之后，就可依据“手段功能必须满足目的功能”的要求的原则，运用目的——手段的逻辑判断，由上而下逐级推算、测定各级手段功能的数量标准。

各级子功能的量化方法很多，如理论计算法、技术测定法、统计分析法、类比类推法、德尔菲法等，可根据情况灵活选用。

说明

关注功能整理工作程序和功能计量的具体方法。

功能评价

5．功能评价 

定义

功能评价，即评定功能的价值，是指找出实现功能的最低费用作为功能的目标成本（又称功能评价值），以功能目标成本为基准，通过与功能现实成本的比较，求出两者的比值（功能价值）和两者的差异值（改善期望值），然后选择功能价值低、改善期望值大的功能作为价值工程活动的重点对象。

功能现实成本的计算

特别说明

功能现实成本的计算与一般的传统的成本核算既有相同点，也有不同之处。

两者相同点是指它们在成本费用的构成项目上是完全相同的；而两者的不同之处在于功能现实成本的计算是以对象的功能为单位，而传统的成本核算是以产品或零部件为单位。

成本指数的计算

功能评价值的计算

特别说明

功能评价值可以看成是企业预期的、理想的成本目标值。

功能的现实成本较易确定，而功能评价值较难确定。

求功能评价值的方法较多，这里仅介绍功能重要性系数（又称功能评价系数，功能指数）评价法。

确定功能重要性系数的方法

强制打分法（0-1评分法或0-4评分法）

注意：

这四种方法中，要重点掌握强制打分法和环比评分法的打分过程。

多比例评分法

逻辑评分法

环比评分法（又称DARE法）

确定功能评价值F

原理

F=功能重要性系数×目标成本

特别注意

这是历年考核中经常涉足的知识点，要在理解原理的基础上，在实际应用时，能确定功能评价值F、成本改进期望值，以及改进的方向。

功能价值的计算及分析

功能成本法（又称为绝对值法）

计算关系式

讨论

（1）V=1。

表示功能评价值等于功能现实成本。

这表明评价对象的功能现实成本与实现功能所必需的最低成本大致相当，说明评价对象的价值为最佳，一般无需改进。

（2）V＜1。

此时功能现实成本大于功能评价值。

表明评价对象的现实成本偏高，而功能要求不高，这时一种可能是由于存在着过剩的功能，另一种可能是功能虽无过剩，但实现功能的条件或方法不佳，以致使实现功能的成本大于功能的实际需要。

这两种情况都应列入功能改进的范围，并且以剔除过剩功能及降低现实成本为改进方向，使成本与功能比例趋于合理。

（3）V＞1。

说明该部件功能比较重要，但分配的成本较少，即功能现实成本低于功能评价值。

应具体分析，可能功能与成本分配已较理想，或者有不必要的功能，或者应该提高成本。

功能指数法（又称相对值法）

计算关系式

讨论

（1）VI=1。

此时评价对象的功能比重与成本比重大致平衡，合理匹配，可以认为功能的现实成本是比较合理的。

（2）VI＜1。

此时评价对象的成本比重大于其功能比重，表明相对干系统内的其他对象而言，目前所占的成本偏高，从而会导致该对象的功能过剩。

应将评价对象列为改进对象，改善方向主要是降低成本。

（3）VI＞l。

此时评价对象的成本比重小于其功能比重。

出现这种结果的原因可能有三个。

第一个原因是由于现实成本偏低，不能满足评价对象实现其应具有的功能的要求，致使对象功能偏低，这种情况应列为改进对象，改善方向是增加成本；第二个原因是对象目前具有的功能已经超过了其应该具有的水平，也即存在过剩功能，这种情况也应列为改进对象，改善方向是降低功能水平；最后一个原因是对象在技术、经济等方面具有某些特征，在客观上存在着功能很重要而需要消耗的成本却很少的情况，这种情况一般就不必列为改进对象了。

说明

该表格中的内容是历年经常做考题的内容，要细致地领会各项具体内容。

方案创造与评价

６．方案创造与评价

方案创造方法

头脑风暴法；歌顿法；专家意见法（德尔菲法）；专家检查法。

方案评价步骤

综合评价方法

用于方案综合评价的方法有很多，常用的定性方法有德尔菲（Delphi）法、优缺点列举法等；常用的定量方法有直接评分法、加权评分法、比较价值评分法、环比评分法、强制评分法、几何平均值评分法等。

例题：

1．在建筑产品生产中应用价值工程原理时，应（   ）。

A．在分析结构、材质等问题的同时，对建筑产品的必要功能进行定义

B．首先确定建筑产品的设计方案，然后再进行功能分析和评价

C．在分析功能的基础上，再去研究结构、材质等问题

D．在分析结构、施工工艺的基础之上确定建筑产品的功能

答案：

C解析：

价值工程的核心，是对产品进行功能分析。

价值工程中的功能是指对象能够满足某种要求的一种属性，具体讲，功能就是效用。

如住宅的功能是提供居住空间，建筑物基础的功能是承受荷载等等。

用户向生产企业购买产品，是要求生产企业提供这种产品的功能，而不是产品的具体结构（或零部件）。

企业生产的目的，也是通过生产获得用户所期望的功能，而结构、材质等是实现这些功能的手段。

1.价值工程的一项重要工作是综合研究，该工作解决的问题是（ ）。

A.价值工程的研究对象是什么？

B.这是干什么用的？

C.有无其他方法实现同样功能？

D.新方案的成本是多少？

答案：

C解析：

价值工程的工作过程，实质就是针对产品的功能和成本提出问题、分析问题、解决问题的过程。

针对价值工程的研究对象，整个活动围绕七个基本问题的明确和解决而系统地展开。

其中在综合研究阶段解决的问题是有无其他方法实现同样功能。

3．进行对象的选择是价值工程活动的关键环节之一，适用于价值工程对象选择的方法是（）

A．香蕉曲线法B．经验分析法C．目标管理法D．决策树法

答案：

B解析：

适用于价值工程对象选择的方法包括：

因素分析法

根据价值工程对象选择应考虑的各种因素，凭借人员经验集体研究确定选择对象的一种方法。

ABC分析法

把占成本的70%-80%而占零部件10%-20%的零部件划分为A类部件；把占总成本的5%-10%而占总零部件数的60%-80%划分为C类；其余为B类，其中A类是价值工程的主要研究对象。

强制确定法

求出分析对象的成本系数、功能系数，得出价值系数，揭示出分析对象的功能与花费的成本是否相符。

不相符，价值低的被选为价值工程的研究对象。

百分比分析法

通过分析某种费用或资源对企业的某个技术经济指标的影响程度的大小（百分比），选择价值工程对象的方法。

价值指数法

通过比较各个对象（或零部件）之间的功能水平位次和成本位次，寻找价值较低对象（零部件），并将其作为价值工程研究对象的一种方法。

4．价值工程的目标在于提高工程对象的价值，它追求的是（  ）。

A．满足用户最大限度需求的功能B．投资费用最低时的功能

C．寿命周期费用最低时的必要功能D．使用费用最低时的功能

答案：

C解析：

价值工程（VE，ValueEngineering）是以提高产品或作业价值为目的，通过有组织的创造性工作，寻求用最低的寿命周期成本，可靠地实现使用者所需功能的一种管理技术。

可靠地实现使用者所需功能即价值工程的必要功能。

5．某产品运用价值工程分析，进行方案创新，产生了甲、乙、丙、丁四个方案。

有关各方案的部分数据如下表，则优选方案应是（ ）。

方案

功能指数

成本指数

价值指数

甲

0．35

1．4

乙

0．3

0．6

丙

0．2

丁

0．2

A甲           B乙        C丙       D丁

答案：

A解析：

方案创新后的方案评价，价值指数最大的为优选方案。

本题的关键是计算价值指数，根据价值指数=功能指数/成本指数、功能指数=1和成本指数=1，将以上表格填好：

方案

功能指数

成本指数

价值指数

甲

0．35

0．025

1．4

乙

0．18

0．3

0．6

丙

0．2

0．475

0．42

丁

0．27

0．2

1．35

可以得到A为优选方案。

6．某产品各个零部件功能重要程度采用0—4法评分的结果如下表。

零部件

Ⅰ

Ⅱ

Ⅲ

Ⅳ

Ⅰ

×

Ⅱ

1

×

Ⅲ

2

3

×

Ⅳ

0

4

2

×

在不休整各功能累计得分的前提下，零部件Ⅲ的功能重要性系数为（  ）。

A．0.167            B．0.375C．0.292           D．0.208

答案：

C解析：

本题考核的是采用0—4法计算功能重要性系数。

计算结果如下表：

零部件

Ⅰ

Ⅱ

Ⅲ

Ⅳ

得分

功能重要性系数

Ⅰ

×

3

2

4

9

0.375

Ⅱ

1

×

1

0

2

0.083

Ⅲ

2

3

×

2

7

0.292

Ⅳ

0

4

2

×

6

0.250

合计

24

1.000

采用0-4评分法计算任何零部件的功能重要性系数都是这种方法。

7．在价值工程活动的方案创造阶段，由主管设计的工程师作出设计，提出完成所需功能的办法和生产工艺，然后顺序请各方面的专家审查的方法是（ ）。

A．头脑风暴法       B．哥顿法C．德尔非法         D．专家检查法

答案：

D

解析：

专家检查法不是靠大家想办法，而由主管设计的工程师作出设计，提出完成所需功能的办法和生产