税收筹划.docx
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税收筹划.docx
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税收筹划
题目:
下列关于跨国税收筹划的说法中,错误的是()
当两个国家同时实行所得来源管辖权,但确定所得来源的标准不同时,两国认为这笔所得的支付者与获得者不属于本国自然人或法人时,该笔所得就可以躲避纳税义务
当两国同时行使居民管辖权,但对自然人和法人是否为本国居民有不同的确认标准时,跨国纳税人可以根据有关国家的标准设置总机构和登记注册,以达到国际避税的目的
当甲国实行地域税收管辖权、乙国实行居民税收管辖权时,甲国的居民从乙国获得的所得就可以躲避所有纳税义务
当甲国实行居民税收管辖权、乙国实行地域税收管辖权时,跨国纳税人若在两个国家均无住所,就可以同时躲避在两国的纳税义务
答案:
当甲国实行居民税收管辖权、乙国实行地域税收管辖权时,跨国纳税人若在两个国家均无住所,就可以同时躲避在两国的纳税义务
题目:
以“载重吨位”为计税依据,计算车船税的是()
畜力车
载货汽车
非机动船
机动船
答案:
非机动船
题目:
下列应视为销售缴纳消费税的情况有()
自制应税消费品继续加工成应税消费品
将外购已税产品继续加工成应税消费品
将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品
自制应税消费品用于向外单位投资
答案:
自制应税消费品用于向外单位投资
题目:
个体工商户的生产经营所得,以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。
其中对于个体工商户捐赠支出的扣除,说法错误的是()
捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除
纳税人发生的纯公益性捐赠支出可以在税前从应纳税所得额中全额扣除
捐赠必须是间接捐赠,主要是指个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公共事业及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠
捐赠手段在必要时可以达到税收筹划的效果,从而收到既降低税收负担,又扩大纳税人的社会影响的效果
答案:
纳税人发生的纯公益性捐赠支出可以在税前从应纳税所得额中全额扣除
题目:
企业在进行税收筹划过程中,充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前、拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素,这属于对()的规避。
征税双方认定差异风险
筹划时效性风险
筹划条件风险
流动性风险
答案:
筹划条件风险
题目:
增值税采用的税率是()
浮动税率
比例税率
超额累进税率
定额税率
答案:
比例税率
题目:
以下不属于特许权使用费所得的项目是()
转让技术秘密
转让技术诀窍
转让土地使用权
转让专利权
答案:
转让土地使用权
题目:
李某在一家晚报上连载某小说半年,前三个月每月月末报社支付稿酬10000元;后三个月每月月末报社支付稿酬5000元。
李作家所获稿酬应缴纳的个人所得税为()元。
5040
4980
3688
4500
答案:
5040
题目:
销售自行开发的房地产老项目,选择简易计税方法,税率为()
5%
17%
20%
4%
答案:
5%
题目:
下列属于房产税的征税对象的是()
房屋
玻璃暖房
围墙
室外游泳池
答案:
房屋
题目:
如果企业已经取得增值税专用发票,一定要在()日内到税务机关办理认证。
180
90
120
60
答案:
180
题目:
企业所得税()预缴。
分旬
分季
分月
分月或分季
答案:
分月或分季
题目:
下列哪一种税通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划?
()
流转税
财产与行为税
所得税
资源环境税
答案:
所得税
题目:
在税率的确定上,依据课税对象的数额大小而变化,课税对象数额越大,税率越高,并且分别以征税对象数额超过前级的部分为基础计算征税。
这种税率设计方式属于()
定率税率
定额税率
超额累进税率
全额累进税率
答案:
超额累进税率
题目:
下列项目中,应征消费税的是()
土杂商店出售的烟火鞭炮
黄河牌卡车
销售使用过的小轿车
啤酒屋销售的自制扎啤
答案:
啤酒屋销售的自制扎啤
题目:
税法规定,纳税人发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得弥补,不足弥补的,可以逐年连续弥补,但弥补期限最长不得超过()年。
5
4
10
2
答案:
5
题目:
以下征收企业所得税的有()
个体户
有限责任公司
个人独资企业
合伙企业
答案:
有限责任公司
题目:
进口的、实行从价定率征税办法的应税消费品,按照组成计税价格计算纳税。
组成计税价格计算公式为()
组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1+增值税税率)
组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)
组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)
组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-增值税税率)
答案:
组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)
题目:
下列属于视同销售行为的是()
购买的货物用于非应税项目
销售免税商品
委托代销货物
购买的货物用于集体福利
答案:
委托代销货物
题目:
纳税人的下列行为中,属于合法行为的是()
非暴力抗税
自然人税收筹划
国际避税
企业法人逃避缴纳税款
答案:
自然人税收筹划
题目:
小规模纳税人提供金融服务,征收率()
6%
3%
4%
13%
答案:
3%
题目:
我国的《企业所得税法》规定,纳税人来源于境外的所得,已在境外缴纳的所得税税款,准予在汇总纳税时从其应纳税额中扣除。
该规定所属税收优惠形式是()
减税
优惠退税
税收抵免
亏损抵补
答案:
税收抵免
题目:
合理提前所得年度或合理推迟所得年度,从而起到减轻税负或延期纳税的作用,这种税务处理属于()
企业成本核算中的税收筹划
企业投资决策中的税收筹划
企业成果分配中的税收筹划
企业生产经营中的税收筹划
答案:
企业成果分配中的税收筹划
题目:
发生金融业服务的纳税人应税服务的年销售额超过()万元,应当向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格登记。
800
500
600
200
答案:
500
题目:
2015年8月,某市甲企业实际缴纳消费税56万元,并于当月委托某县乙企业加工应税消费品,乙企业代扣代缴消费税30万元。
甲企业当月应缴纳(含被代收代缴)城市维护建设税()万元。
3.92
2.62
1.50
5.42
答案:
5.42
题目:
依据企业所得税核定征收办法的规定,纳税人的生产经营范围,主营业务发生重大变化,或应纳税额增减变化达到()的,应及时向税务机关申报调整。
40%
20%
10%
30%
答案:
20%
题目:
企业下列项目的所得,减半征收企业所得税的是()
香料作物的种植
油料作物的种植
糖料作物的种植
麻类作物的种植
答案:
香料作物的种植
题目:
下列不属于免纳个人所得税项目是()
个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住房取得的所得
按照国家统一规定发给的补贴、津贴
依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得
国债和国家发行的金融债券利息
答案:
依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得
题目:
进口货物的完税价格是指货物的()
成交价格
到岸价格为基础的成交价格
成交价格为基础的到岸价格
到岸价格
答案:
成交价格为基础的到岸价格
题目:
个人转让原自有居住的()的住房,需按照规定缴纳土地增值税。
满5年未满10年
未满3年
10年以上
满3年未满5年
答案:
未满3年
题目:
纳税人兼营免税项目或非应税项目,对不能准确划分进项税额的,按下列公式计算不得抵扣的进项税额是()
不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额+(当期简易计税方法计税项目销售额、当期免税项目销售额合计)*当期全部销售额
不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额-(当期简易计税方法计税项目销售额、当期免税项目销售额合计)/当期全部销售额
不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额*(当期简易计税方法计税项目销售额、当期免税项目销售额合计)*当期全部销售额
不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额*(当期简易计税方法计税项目销售额、当期免税项目销售额合计)/当期全部销售额
答案:
不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额*(当期简易计税方法计税项目销售额、当期免税项目销售额合计)/当期全部销售额
题目:
下列所得中,免缴个人所得税的是()
个人保险所获赔款
从投资管理公司取得的派息分红
年终加薪
拍卖本人文字作品原稿的收入
答案:
个人保险所获赔款
题目:
生活服务征收税率为()
20%
3%
6%
11%
答案:
6%
题目:
如果一项固定资产在会计上采用直线折旧法,在税收上采用加速折旧法,这种做法会出现()
时间性差异
永久性差异
会同时出现时间性差异和永久性差异
不会出现时间性差异及永久性差异
答案:
时间性差异
题目:
2009年5月,A公司销售自己使用过的小汽车,小汽车的购进时间2000年,原值100万元,新售价20万元,其增值税的计算是()
按4%的征收率计算
免征增值税
按3%的征收率计算
按4%的征收率计算后再减半征收
答案:
按4%的征收率计算后再减半征收
题目:
下列可以被认定为小规模纳税人的是()
年应纳增值税销售额在50万以上的生产企业
年应纳增值税销售额在80万以上的商业企业
年应纳增值税销售额在80万以下,会计核算不健全的商业企业
全部销售免税商品的企业
答案:
年应纳增值税销售额在80万以下,会计核算不健全的商业企业
题目:
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的()加计扣除。
100%
20%
10%
50%
答案:
50%
题目:
某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司,开具税控专用发票收取价款58000元,收取包装物押金3000元;销售B型啤酒10吨给宾馆,开具普通发票收取价款32760元,收取包装物押金1500元。
该啤酒厂应纳的消费税是()
7200
6600
5000
7500
答案:
7200
题目:
金银首饰的纳税环节在()
移送时
加工完成时
销售实现时
零售实现时
答案:
零售实现时
题目:
计算应纳税所得额时,在以下项目中,不超过规定比例的部分准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除的项目是()
职工教育经费
社会保险费
职工福利费
工会经费
答案:
职工教育经费
题目:
下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质的说法中,正确的是()
偷税具有故意性、欺诈性,是一种违法行为,应该受到处罚
逃税与偷税有共性,即都有欺诈性、隐蔽性,都是违反税法的行为
骗税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧,通过对经营及财务活动的精心安排,以期达到纳税负担最小的经济行为
抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为,与之不同的是,税收筹划采取的手段是非暴力的
税收筹划的基本特点之一是合法性,而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的
答案:
偷税具有故意性、欺诈性,是一种违法行为,应该受到处罚
逃税与偷税有共性,即都有欺诈性、隐蔽性,都是违反税法的行为
税收筹划的基本特点之一是合法性,而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的
题目:
下列关于各项所得计算个人所得税时的费用减除标准,说法正确的是()
工资、薪金所得现执行的标准是每月收入额减除2000元后余额为应纳税所得额
个体工商户的生产、经营所得,以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额
利息、股利、红利所得,偶然所得和其他所得,以每次收入额减除各项手续费用后的余额为应纳税所得额
财产转让所得,以转让财产的收入额减去财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额
答案:
工资、薪金所得现执行的标准是每月收入额减除2000元后余额为应纳税所得额
个体工商户的生产、经营所得,以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额
财产转让所得,以转让财产的收入额减去财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额
题目:
《增值税暂行条例实施细则》规定,按销售结算方式的不同,销售货物或应税劳务的纳税义务发生时间分别是()
采取赊销和分期收款方式销售货物,为按合同约定的收款日期的当天;采取预收款方式销售货物,为货物发出的当天。
委托其他纳税人代销货物,为提供劳务同时收讫销售款或取得销售款凭证的当天
采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或取得索取销售款凭据,并将提货单交给购货方的当天
采取托收承付和委托收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天。
纳税人的视同销售行为为货物移送的当天
答案:
采取赊销和分期收款方式销售货物,为按合同约定的收款日期的当天;采取预收款方式销售货物,为货物发出的当天。
委托其他纳税人代销货物,为提供劳务同时收讫销售款或取得销售款凭证的当天
采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或取得索取销售款凭据,并将提货单交给购货方的当天
采取托收承付和委托收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天。
纳税人的视同销售行为为货物移送的当天
题目:
下列哪些利息收入免征增值税()
国债、地方政府债
人民银行对金融机构的贷款
2016年12月31日前,金融机构农户小额贷款。
国家助学贷款
答案:
国债、地方政府债
人民银行对金融机构的贷款
2016年12月31日前,金融机构农户小额贷款。
国家助学贷款
题目:
对个人所得缴纳个人所得税时,以每次收入额为应纳税所得额的有()
稿酬所得
利息、股息、红利所得
财产转让所得
偶然所得
答案:
利息、股息、红利所得
财产转让所得
偶然所得
题目:
一般认为,在物价自由波动的前提条件下,下列各项会对税负转嫁有重要影响的有()
课税制度
市场结构
成本变动
商品供求弹性
答案:
课税制度
市场结构
成本变动
商品供求弹性
题目:
房地产开发企业在计算土地增值税时,允许从收入中直接扣减的税金有()
营业税
契税
印花税
城建税
答案:
营业税
城建税
题目:
下列各项中,其变动能有机地体现投资结构对企业税负以及税后利润影响的有()
纳税综合成本的高低
法定税率的水平
实际税率的总体水平
纳税申报期限的确定
答案:
纳税综合成本的高低
实际税率的总体水平
题目:
《消费税暂行条例实施细则》中关于包装物处理的规定有()
对逾期未收回的包装物不再退还的和已收取的一年以上的押金,应并入应税消费品的销售额,按照应税消费品的适用税率征收消费税
实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价,也不论在会计上如何核算,均应并入应税消费品的销售额中征收消费税
对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还及会计上如何核算,均应并入产品销售额中征收消费税
如果包装物(酒类产品除外)不作价随同产品销售,而是收取押金,该押金并未逾期且收取时间在一年以内的,此项押金不应并入应税消费品的销售额中征税
答案:
对逾期未收回的包装物不再退还的和已收取的一年以上的押金,应并入应税消费品的销售额,按照应税消费品的适用税率征收消费税
实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价,也不论在会计上如何核算,均应并入应税消费品的销售额中征收消费税
对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还及会计上如何核算,均应并入产品销售额中征收消费税
如果包装物(酒类产品除外)不作价随同产品销售,而是收取押金,该押金并未逾期且收取时间在一年以内的,此项押金不应并入应税消费品的销售额中征税
题目:
以下属于价外费用的是()
承运部门的运费发票开给购货方,纳税人将该发票转交给购物方的代垫运费
集资费
包装物租金
违约金(延期付款利息)
答案:
集资费
包装物租金
违约金(延期付款利息)
题目:
契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属,具体包括()
国有土地使用权出让
房屋出卖
房屋赠与
承包土地
答案:
国有土地使用权出让
房屋出卖
房屋赠与
题目:
“营改增”新政,现代服务包括()
信息技术服务
鉴证咨询服务
文化创意服务
租赁服务
答案:
信息技术服务
鉴证咨询服务
文化创意服务
租赁服务
题目:
下列项目中计征个人所得税时,允许从总收入中减除费用800元的有()
在有奖销售中一次性获奖2000元
转让房屋收入100000元
提供咨询服务一次取得收入3000元
稿费3500元
答案:
提供咨询服务一次取得收入3000元
稿费3500元
题目:
企业下列项目的所得免征企业所得税的是()
花卉种植
水果种植
中药材种植
家禽饲养
答案:
水果种植
中药材种植
家禽饲养
题目:
采用定额税率从量定额征收消费税的项目有()
烟丝
柴油
黄酒
葡萄酒
答案:
柴油
黄酒
题目:
下列所列各项不属于税收筹划特点的是()
合法性
风险性
综合性
中立性
收益性
答案:
中立性
收益性
题目:
可在所得税前扣除的税金包括()
增值税
出口关税
土地增值税
资源税
答案:
出口关税
土地增值税
资源税
题目:
下列各项中,符合增值税纳税义务发生时间的是()
采用分期付款结算方式,为收到首期货款的当天
委托其他纳税人代销货物,为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天
采用预收款结算方式,为发出货的当天
销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售款凭据的当天
答案:
委托其他纳税人代销货物,为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天
采用预收款结算方式,为发出货的当天
销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售款凭据的当天
题目:
计算企业所得税时需确定的收入总额包括()
财产转让收入
包装物押金收入
固定资产盘盈收入
特许权使用费收入
答案:
财产转让收入
固定资产盘盈收入
特许权使用费收入
题目:
按税收筹划供给主体不同,税收筹划可分为()
自然人税收筹划
自行税收筹划
法人税收筹划
委托税收筹划
生产经营中的税收筹划
答案:
自行税收筹划
委托税收筹划
题目:
下列关于个人所得税法中稿酬所得纳税的规定,说法正确的是()
同一作品在出版和发表时,以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入,应合并计算为一次
同一作品再版取得的所得,应视作另一次稿酬所得计征个人所得税
同一作品在报刊上连载取得收入的,以连载完成后取得的所有收入合并为一次,计征个人所得税
同一作品先在报刊上连载,然后再出版,或先出版、再在报刊上连载的,应视为两次稿酬所得征税。
即连载作为一次,出版作为一次
答案:
同一作品在出版和发表时,以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入,应合并计算为一次
同一作品再版取得的所得,应视作另一次稿酬所得计征个人所得税
同一作品在报刊上连载取得收入的,以连载完成后取得的所有收入合并为一次,计征个人所得税
同一作品先在报刊上连载,然后再出版,或先出版、再在报刊上连载的,应视为两次稿酬所得征税。
即连载作为一次,出版作为一次
题目:
下列关于租赁服务的可抵扣进项税率,正确的是()
2016年4月30日前取得的不动产租赁,抵扣税率11%
2016年5月1日后取得的不动产租赁(个人、个体户的住宅),抵扣税率5%
有形动产的融资租赁服务、经营租赁服务,抵扣税率17%
无形动产租赁,抵扣税率11%
答案:
有形动产的融资租赁服务、经营租赁服务,抵扣税率17%
无形动产租赁,抵扣税率11%
题目:
按照《增值税暂行条例》的规定,销售()应当征收增值税。
大型机器设备
房屋
热力
电力
答案:
大型机器设备
热力
电力
题目:
关于税收筹划中的税基转嫁法,下列说法中正确的是()
税基转嫁法是根据课税范围的大小、宽窄实行的不同税负转移方法
在课税范围比较窄时,直接进行税负转嫁会遇到强有力的阻碍,纳税人不得不寻找间接的转嫁方法,这时的税收转嫁就可以成为消极的税负转嫁
积极税负转嫁筹划的条件是,所征税种遍及某一大类商品而不是某一种商品
一般来说,在课税范围比较广的情况下,正面、负面的税负转移就要容易些,这时的税收转移可称为积极的税负转嫁
答案:
税基转嫁法是根据课税范围的大小、宽窄实行的不同税负转移方法
在课税范围比较窄时,直接进行税负转嫁会遇到强有力的阻碍,纳税人不得不寻找间接的转嫁方法,这时的税收转嫁就可以成为消极的税负转嫁
积极税负转嫁筹划的条件是,所征税种遍及某一大类商品而不是某一种商品
一般来说,在课税范围比较广的情况下,正面、负面的税负转移就要容易些,这时的税收转移可称为积极的税负转嫁
题目:
对减税和免税的税收筹划,要注意减税和免税规定的界限,主要应注意()
有关技术操作的政策把握
企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税
必须履行有关程序
减免税优惠期限的把握
答案:
有关技术操作的政策把握
必须履行有关程序
减免税优惠期限的把握
题目:
税收筹划的原则包括()
合法性原则
预见性原则
保护性原则
系统性原则
时效性原则
答案:
合法性原则
预见性原则
保护性原则
系统性原则
时效性原则
题目:
下列各项中,属于个人所得税的居民纳税人是()
在中国境内无住所,但在一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
在中国境内无住所且不居住的个人
在中国境内有住所的个人
在中国境内无住所,而在中国境内一个纳税年度内居住超6个月不满1年的个人
答案:
在中国境内无住所,但在一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
在中国境内有住所的个人
题目:
我国现行的增值税税率为()
0
17%
6%
13%
答案:
0
17%
6%
13%
题目:
下列货物中,应征资源税的有()
煤炭制品
井矿盐
进口铁矿石
自产铁矿石
答案:
井矿盐
自产铁矿石
题目:
下列关于个体工商户销售购买的住房征收增值税的说法中正确的是()
北上广深以外的地区,个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税。
北上广深地区,个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的,以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税。
北上广深地区,个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税。
北上广深以外的地区,个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税。
答案:
北上广深以外的地区,个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税。
北上广深地区,个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税。
北上广深以外的地区,个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税。
题目:
实行复合计税办法的应税消费品主要有()
粮食白酒
卷烟
石脑油
薯类白酒
答案:
粮食白酒
卷烟
薯类白酒
题目:
下列属于印花税税目的是()
财产保险合同
加工承揽合同
营业账簿
财产租赁合同
答案:
财产保险合同
加工承揽合同
营业账簿
财产租赁合同
题目:
根据《消费税暂行条例》的规定,下列情况应征收消费税的是()
纳税人将生产的应税消费品用于偿还债务
纳税人将自产的应税消费品用于连
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