经济法基础历年真题.docx

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经济法基础历年真题

经济法基础（2013）历年真题

一、单项选择题

1.

根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于行政复议参加人的是（）。

A.申请人

B.被申请人

C.第三人

D.行政复议机关

2.

根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起一定期间内向上一级人民法院提起上诉。

该期间是（）。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

3.

下列行政责任形式中，属于行政处罚的是（）。

A.降级

B.记大过

C.撤职

D.没收违法所得

4.

王某因劳动合同终止而失业，已办理登记并有求职要求，此系王某首次失业，已知王某与用人单位累计缴纳失业保险费满7年。

王某领取失业保险金的最长期限是（）。

A.6个月

B.12个月

C.18个月

D.24个月

5.

根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人在开立一般存款账户之前必须开立的账户是（）。

A.基本存款账户

B.单位银行卡账户

C.专用存款账户

D.临时存款账户

6.

根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的下列表述中，正确的是（）。

A.可用于支取现金

B.开证申请人可以是个人

C.有效期最长不得超过9个月

D.国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证

7.

张某因采购货物签发一张票据给王某，胡某从王某处窃取该票据，陈某明知胡某系窃取所得但仍受让该票据，并将其赠与不知情的黄某，下列取得票据的当事人中，享有票据权利的是（）。

A.王某

B.胡某

C.陈某

D.黄某

8.

根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是（）。

A.贷款业务

B.缝纫业务

C.加工业务

D.商品期货业务

9.

根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的是（）。

A.房地产公司销售商品房

B.汽修公司修理汽车

C.建筑公司修缮房屋

D.物业公司提供物业管理服务

10.

甲公司为增值税一般纳税人，2013年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。

已知增值税税率为17%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.117×17%=19.89（万元）

B.（117+11.7）×17%=21.879（万元）

C.117÷（1+17%）×17%=17（万元）

D.（117+11.7）÷（1+17%）×17%=18.7（万元）

11.

根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是（）。

A.广告设计

B.有形动产租赁

C.不动产租赁

D.鉴证咨询服务

12.

甲酒厂为增值税一般纳税人，2012年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装费0.585万元、优质费2.34万元。

已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为17%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.（10+0.585+2.34）×10%=1.2925（万元）

B.（10+0.585）×10%=1.0585（万元）

C.[10+（0.585+2.34）÷（1+17%）]×10%=1.25（万元）

D.[10+0.585÷（1+17%）]×10%=1.05（万元）

13.

根据企业所得税法律制度的规定，关于确定所得来源地的下列表述中，不正确的是（）。

A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

14.

根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是（）。

A.未投入使用的房屋

B.以经营租赁方式租入的固定资产

C.未投入使用的机器设备

D.以融资租赁方式租出的固定资产

15.

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。

A.企业接受社会捐赠收入

B.转让企业债券取得的收入

C.已作坏账损失处理后又收回的应收账款

D.国债利息收入

16.

根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（）。

A.名胜古迹中附设的经营性茶社

B.公园自用的办公用房

C.个人所有的唯一普通居住用房

D.国家机关的职工食堂

17.

根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是（）。

A.出售房屋的个人

B.受赠土地使用权的企业

C.购买房屋的个人

D.受让土地使用权的企业

18.

根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。

A.甲企业将自有厂房出租给乙企业

B.丙企业转让国有土地使用权给戊企业

C.某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商

D.戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院

19.

根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。

A.城市土地

B.县城土地

C.农村土地

D.建制镇土地

20.

甲公司于2012年8月开业后，领受了工商营业执照、税务登记证、土地使用证、房屋产权证各一件。

已知权利、许可证照印花税单位税额为每件5元，甲公司应缴纳的印花税额为（）元。

A.5

B.10

C.15

D.20

21.

根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是（）。

A.捕捞渔船

B.非机动驳船

C.养殖渔船

D.军队专用船舶

22.

纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理的税务登记是（）。

A.变更税务登记

B.停业、复业登记

C.注销税务登记

D.外出经营报验登记

23.

（本题涉及的考点2016年教材已删除）从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理方法报送主管税务机关备案。

该期限是（）。

A.60日

B.45日

C.30日

D.15日

24.

根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票中，属于专业发票的是（）。

A.机动车销售统一发票

B.商品房销售发票

C.商业零售发票

D.铁路客票

二、多项选择题

1.

根据《仲裁法》的规定，下列各项中，属于仲裁协议必备内容的有（）。

A.仲裁事项

B.选定的仲裁委员会

C.选定的仲裁员

D.请求仲裁的意思表示

2.

根据劳动合同法律制度的规定，关于劳动报酬支付的下列表述中，正确的有（）。

A.用人单位可以采用多种形式支付工资，如货币、有价证券、实物等

B.工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的可按周、日、小时支付工资

C.对完成一次性临时劳动的劳动者，用人单位应按协议在其完成劳动任务后即支付工资

D.约定支付工资的日期遇节假日或者休息日的，应提前在最近的工作日支付

3.

用人单位与劳动者终止劳动合同的下列情形中，用人单位需要支付劳动者经济补偿的有（）。

A.用人单位被依法宣告破产而终止劳动合同的

B.用人单位被吊销营业执照而终止劳动合同的

C.用人单位被责令关闭而终止劳动合同的

D.用人单位决定提前解散而终止劳动合同的

4.

根据劳动合同法律制度的规定，关于劳务派遣的下列表述中，正确的有（）。

A.劳动合同关系存在于劳务派遣单位与被派遣劳动者之间

B.劳务派遣单位是用人单位，接受以劳务派遣形式用工的单位是用工单位

C.被派遣劳动者的劳动报酬可低于用工单位同类岗位劳动者的劳动报酬

D.被派遣劳动者不能参加用工单位的工会

5.

根据社会保险法律制度的规定，关于职工患病应享受医疗期及医疗期内待遇的下列表述中，正确的有（）。

A.实际工作年限10年以下，在本单位工作年限5年以下的，医疗期期间为3个月

B.实际工作年限10年以下，在本单位工作年限5年以上的，医疗期期间为6个月

C.医疗期内遇劳动合同期满，则劳动合同必须续延至医疗期满

D.病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但不得低于当地最低工资标准的80%

6.

根据社会保险法律制度的规定，关于社会保险基金管理运营的下列表述中，正确的有（）。

A.社会保险基金专款专用

B.按照社会保险险种分别建账、分账核算

C.社会保险基金存入财政专户，通过预算实现收支平衡

D.（本选项涉及的考点2016年教材已删除）基本养老保险基金逐步实行省级统筹，其他社会保险基金逐步实行市级统筹

7.

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。

A.将购进的货物分配给股东

B.将购进的货物用于修缮厂房

C.将购进的货物无偿赠送给客户

D.将购进的货物用于集体福利

8.

根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有（）。

A.卷烟

B.成品油

C.白酒

D.小汽车

9.

根据消费税法律制度的规定，关于消费税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（）。

A.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为收到预收款的当天

B.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

C.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

D.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

10.

甲企业2012年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过12%、14%和2.5%。

下列支出中，允许在计算2012年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有（）。

A.公益性捐赠支出200万元

B.职工福利费支出160万元

C.职工教育经费支出40万元

D.2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元

11.

根据企业所得税法律制度的规定，我国企业所得税的税收优惠包括（）。

A.免税收入

B.加计扣除

C.减计收入

D.税额抵免

12.

根据关税法律制度的规定，下列费用中，应计入进口货物完税价格的有（）。

A.进口货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费

B.进口货物运抵我国关境内输入地点起卸前的保险费

C.进口货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费

D.进口人向境外支付的与该进口货物有关的专利权费用

13.

根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应征收印花税的有（）。

A.甲企业与政府签订的国有土地使用权出让合同

B.乙企业与律师事务所签订的法律咨询合同

C.丙企业与运输单位签订的货物运输合同

D.丁企业与研究所签订的技术服务合同

14.

根据资源税法律制度的规定，纳税人销售应税矿产品向购买方收取的下列款项中，应当计入销售额缴纳资源税的有（）。

A.向购买方收取的不含增值税价款

B.向购买方收取的手续费

C.向购买方收取的增值税销项税额

D.向购买方收取的包装费

15.

根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有（）。

A.加收滞纳金

B.罚款

C.不予颁发税务登记证

D.征收税款

三、判断题

1.

买卖合同当事人发生纠纷，没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会应予受理。

（）

2.

职工参加生育保险，应当由本人向社会保险经办机构缴纳生育保险费。

（）

3.

甲公司招用王某时，要求其缴纳600元的工作服押金，甲公司的做法不符合法律规定。

（）

4.

用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。

（）

5.

银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足够交存票款的，承兑银行可以向持票人拒绝付款。

（）

6.

纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。

（）

7.

个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，取得的承包、承租经营所得，按个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税。

（）

8.

进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品，经海关审查无误后可以免予缴纳关税。

（）

9.

（本题涉及的考点2016年教材已删除）纳税人开采或者生产资源税应税产品，自用于连续生产应税产品的，视同销售，应缴纳资源税。

（）

10.

纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需办理纳税申报。

（）

四、不定项选择题

1.

2013年4月19日，甲公司向乙公司签发了一张出票后2个月付款、金额为20万元的商业汇票，付款人为丙公司。

4月20日，丁公司作为保证人在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称。

4月25日，乙公司将该汇票后背书转让给戊公司，但未记载背书日期。

5月15日，戊公司向丙公司提示承兑时，丙公司以其所欠甲公司债务只有15万元为由拒绝承兑，

戊公司欲行使追索权。

要求：

根据上述资料，分别回答下列问题。

1.下列各项中，属于该汇票被保证人是（）。

A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.戊公司

2.关于乙公司未记载背书日期行为效力的下列表述中，正确的是（）。

A.该背书无效

B.该背书有效

C.该票据无效

D.视为到期日前背书

3.下列票据当事人中，戊公司可以向其行使追索权的是（）。

A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.丁公司

4.戊公司向乙公司行使追索权的截止时间是（）。

A.2013年6月19日

B.2013年10月19日

C.2013年8月15日

D.2013年11月15日

2.

甲度假酒店设有客房部、餐饮部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务取得的收入分别核算。

2013年1月有关经营业务如下：

（1）提供住宿服务取得营业收入130万元，支出住宿成本90万元。

（2）提供餐饮服务取得营业收入140万元，支出餐饮成本120万元。

（3）经营游艺场取得游艺收入25万元、射击收入10万元、跑马比赛收入2万元、游戏机收入8万元，支付游艺场租金6.5万元。

（4）举办时装表演活动取得营业收入17万元，支付演员劳务费支出3万元。

已知：

服务业营业税税率为5%，娱乐业营业税税率为20%，文化体育业营业税税率为3%。

要求：

根据上述资料，分别回答下列问题。

1.甲度假酒店当月发生的下列业务中，应按服务业项目计算缴纳营业税的是（）。

A.提供住宿服务

B.经营游艺场

C.提供餐饮服务

D.举办时装表演活动

2.甲度假酒店当月住宿、餐饮服务应缴纳营业税税额的下列计算式中，正确的是（）。

A.（130-90）×5%+（140-120）×3%=2.6（万元）

B.（130-90）×3%+（140-120）×5%=2.2（万元）

C.（130+140）×5%=13.5（万元）

D.（130+140-90-120）×20%=12（万元）

3.甲度假酒店当月游艺场应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.（25+10）×5%=1.75（万元）

B.（25+10+2）×3%=1.11（万元）

C.（25+10+2+8）×20%=9（万元）

D.（25+10+2+8-6.5）×20%=7.7（万元）

4.甲度假酒店当月时装表演应缴纳营业额税额的下列计算中，正确的是（）。

A.17×20%=3.4（万元）

B.17×3%=0.51（万元）

C.17×5%=0.85（万元）

D.（17-3）×20%=2.8（万元）

3.

中国公民王某在国内甲公司担任工程师，2012年12月收入情况如下：

（1）基本工资6000元，全勤奖2000元，岗位津贴1000元，差旅费津贴300元。

（2）全年一次性奖金7500元。

（3）省级人民政府颁发的科技进步奖8000元。

（4）企业债券利息3500元，1年期储蓄存款利息500元。

（5）摩托车被盗，获得保险公司赔款4000元。

（6）应邀到某职业培训机构授课3次，每次讲课费1000元。

已知：

劳务报酬所得个人所得税税率为20%，每次收入不超过4000元的减除费用800元，4000元以上的减除20%的费用。

工资、薪金所得个人所得税税率表如下（此处略）。

要求：

根据上述资料，分析回答下列小题。

1.王某的下列收入中，免予或者暂免征收个人所得税的是（）。

A.科技进步奖8000元

B.企业债券利息3500元

C.储蓄存款利息500元

D.保险赔偿4000元

2.王某的下列工资、薪金所得项目中，应计算缴纳个人所得税的是（）。

A.基本工资6000元

B.全勤奖2000元

C.岗位津贴1000元

D.差旅费津贴300元

3.下列关于王某讲课费应缴纳个人所得税税额的计算中，正确的是（）。

A.分三次缴纳，每次应缴纳税额：

（1000-800）×20%=40（元）

B.分三次缴纳，每次应缴纳税额：

1000×（1-20%）×20%=160（元）

C.一次缴纳，应缴纳税额：

（1000×3-800）×20%=440（元）

D.一次缴纳，应缴纳税额：

1000×3×（1-20%）×20%=480（元）

4.下列关于王某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的计算中，正确的是（）。

A.7500×3%-0=225（元）

B.（7500-3500）×10%-105=295（元）

C.（7500-3500）×3%-0=120（元）

D.7500×20%-555=945（元）

经济法基础（2013）历年真题

一、单项选择题

    1.【答案】  D    

【解析】  

行政复议参加人包括申请人、被申请人和第三人（不包括行政复议机关）。

【知识点】  

    2.【答案】  C    

【解析】  

当事人不服法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级法院提起上诉。

【知识点】  

    3.【答案】  D    

【解析】  

（1）选项ABC：

属于行政处分；

（2）选项D：

属于行政处罚。

【知识点】  

    4.【答案】  C    

【解析】  

失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月；累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为18个月；累计缴费10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。

【知识点】  

    5.【答案】  A    

【解析】  

存款人申请开立一般存款账户，应当向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和借款合同或者其他有关证明文件。

【知识点】  

    6.【答案】  D    

【解析】  

（1）选项AB：

信用证结算方式只适用于“国内企业之间”商品交易产生的货款结算；只能用于转账结算，不得支取现金；

（2）选项C：

信用证的有效期最长不得超过“6个月”。

【知识点】  

    7.【答案】  A    

【解析】  

（1）持票人以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的（胡某），或者明知有上述情形，出于恶意取得票据的（陈某），不享有票据权利；

（2）因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，所享有的票据权利不得优于其前手；在本题中，黄某无对价取得票据，其是否享有票据权利取决于其前手陈某；既然陈某系恶意持票人，不享有票据权利，黄某也不享有票据权利。

【知识点】  

    8.【答案】  A    

【解析】  

（1）选项A：

属于营业税“金融保险业”税目的征收范围；

（2）选项BC：

提供加工（包括缝纫业务）、修理修配劳务，属于增值税的征收范围；（3）选项D：

货物期货（包括商品期货和贵金属期货），应当征收增值税，在期货的实物交割环节纳税。

【知识点】  

    9.【答案】  B    

【解析】  

（1）选项A：

属于营业税“销售不动产”税目的征收范围；

（2）选项B：

提供加工、修理修配劳务，属于增值税的征收范围；（3）选项C：

属于营业税“建筑业”税目的征收范围；（4）选项D：

属于营业税“服务业”税目的征收范围。

【知识点】  

    10.【答案】  B    

【解析】  

甲公司进口音响应缴纳的增值税税额=（关税完税价格+关税）×增值税税率=（117+11.7）×17%=21.879（万元）。

【知识点】  

    11.【答案】  C    

【解析】  

（1）选项AD：

属于纳入“营改增”征税范围的“部分现代服务业”；

（2）选项BC：

有形动产租赁已纳入营业税改征增值税的试点范围，但不动产租赁尚未纳入。

【知识点】  

    12.【答案】  C    

【解析】  

（1）销售果木酒的同时收取的包装费和优质费，均属于价外费用（视为含增值税收入）；

（2）甲酒厂应纳消费税税额=[10+（0.585+2.34）÷（1+17%）]×10%=1.25（万元）。

【知识点】  

    13.【答案】  D    

【解析】  

选项D：

“不动产”转让所得按照不动产所在地确定；“动产”转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；“权益性投资资产”转让所得按照被投资企业所在地确定。

【知识点】  

    14.【答案】  A    

【解析】  

（1）选项AC：

“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产，不得计算折旧在企业所得税税前扣除；

（2）选项BD：

以经营租赁方式“租入”的固定资产、以融资租赁方式“租出”的固定资产，不得计算折旧在企业所得税税前扣除。

【知识点】  

    15.【答案】  D    

【解析】  

（1）选项ABC：

均应缴纳企业所得税；

（2）选项D：

属于免税收入。

【知识点】  

    16.【答案】  A    

【解析】  

（1）选项AB：

宗教寺庙、公园、名胜古迹“自用”的房产免征房产税；

（2）选项C：

个人所有“非营业用”的房产免征房产税；（3）选项D：

国家机关、人民团体、军队“自用”的房产免征房产税。

【知识点】  

    17.【答案】  A    

【解析】  

契税的纳税人，是指在我国境内“承受”土地、房屋权属的单位和个人。

因此，选项BCD：

属于在我国境内“承受”土地、房屋权属的单位和个人，是契税的纳税人；选项A：

不属于契税的纳税人。

【知识点】  

    18.【答案】  B    

【解析】  

（1）选项A：

房地产的出租，不属于土地增值税的征税范围；

（2）选项C：

土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地使用权的行为不征税；（3）选项D：

房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，不征收土地增值税。

【知识点】  

    19.【答案】  C    

【解析】  

凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内（不包括农村）的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范