新疆注册会计师考试《审计》:识别特征考试试题.doc
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新疆注册会计师考试《审计》:
识别特征考试试题
一、单项选择题(共23题,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)
1、以下哪项没有说明业务工作底稿的功能
A:
便于第三方的复核;
B:
在审计的计划、执行和复核中提供帮助;
C:
为审计报告提供主要的证据支持;
D:
有助于业务助理人员的专业发展。
2、在审计中,审计人员发现一个从事研究开发工作的雇员,一直在申请一些与公司基本业务无关的新开发的专利权。
虽然公司没有具体的政策来规范这种行为,但总的方针是雇员的一切新研究成果都是公司的财产。
鉴于该雇员在其工作领域有极高的声望,因此他所属的部门对其行为从宽处理,并以次作为激励,希望他继续为公司多做贡献。
对于以上情况,如果审计人员作出不予报告的决定,那将会
A:
违背了职业道德守则;
B:
违背了审计实务标准中有关报告的要求;
C:
是合理的。
因为部门管理人员清楚地知道这一行为,并且它不违背公司的政策;
D:
A和B
3、在开展审计工作时,内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。
区别舞弊和各种形式的白领犯罪的重要特征是
A:
舞弊包括以故意欺骗为特征的一系列违规和违法行为;
B:
不象其他的白领犯罪,舞弊总是不利于外部当事方;
C:
白领犯罪通常是为组织的利益,而舞弊是为个人利益;
D:
白领犯罪通常是由外部人员进行的,旨在损害组织利益,而舞弊是由内部人员进行的,旨在使组织获利。
4、国外子公司雇佣的事务所希望参照部分母公司事务所的审计报告,这要求首先复核母公司的审计工作底稿。
他们直接要求内部审计部门提供这些工作底稿副本,内部审计部门应当
A:
不经外部事务所同意局提供所有审计工作底稿副本;
B:
通知外部事务所现有状况,并要求其提供工作底稿副本或授权公司内部审计部门提供;
C:
通知外部事务所,内部审计部门已经提供了相关工作底稿副本;
D:
拒绝在任何情况下提供审计工作底稿副本
5、一家复杂电子设备的制造商运送其产品的同时,要将使用手册交给用户。
现在想降低使用手册的生产成本和运货成本,为此目的,制造商最好使用下面哪一种媒介?
A:
只读光盘/只读存储器
B:
计算机输出缩微胶片
C:
可读入磁盘
D:
数字录音带
6、在调查中审计人员发现,当该公司大量借款来支持其他分部时,有一个分部却经常拥有超额现金。
在对程序不作重大变动的前提下,对这一问题的最有效控制是
A:
现金处理集中化。
B:
要求每个分部处理各自的长期融资,这样促使它们更好地使现金需求和来源相配合。
C:
要求每个分部编制未来各期详细的现金预测和预算,以便在集中的现金管理中使用。
D:
与主要客户进行电子数据交换,使现金收入定时容易。
7、审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。
以下哪项是对审计委员会有效性的最重要的限制
A:
审计委员会可以由独立的董事组成,不过,这些董事可以同管理层有较亲密的个人关系,在职业上是友好的;
B:
组织补偿审计委员会成员的收入,因而委员会的成员们偏爱业主的观点;
C:
审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注,但对内部审计活动与总体的控制环境关心的很少;
D:
审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。
8、公司管理当局刚实施一项政策,要求各部门立即削减10%的员工及预算。
内部审计主管响应了组织最近作出的“缩减规模”(即全面缩减员工人数)计划,要求审计经理们对每项工作指定时间均缩减10%,下列关于审计主管行为及经理们潜在行为的说法中正确的是
A:
审计主管的行为将导致与以前审计计划大致相同的风险覆盖面,只是降低了10%;
B:
各审计经理可以通过同时削减10%的审计程序获得相当于以前界定的90%的审计覆盖面;
C:
审计主管应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务,而不是全面削减10%;
D:
所有上述各项。
9、因为登录系统的过程比较琐碎而且枯燥,用户经常把登录序列保存在个人电脑里,当他们想使用主机设施时就调用登录序列。
这一做法的风险是:
A:
数据文件备份程序的有效性会降低。
B:
没有受到充分训练的用户会犯更多的错误。
C:
个人电脑上的敏感数据史容易泄露。
D:
任何能访问个人计算机的人也能登录主机。
10、要确认新购计算机的资产价值,最具说服力的信息是
A:
询问管理部门
B:
观察业务客户的处理程序
C:
实物检查
D:
外部提供的资料
11、对于评估拥有超过15000台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情况,以下哪一项是最适合的起点?
A:
确定软件安装是否被集中控制或者软件的安装是在整个组织内分散进行
B:
确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量
C:
确定为监督软件的使用,安装了什么样的设备
D:
确定公司购买了多少套软件
12、内部审计师将业务记录于工作底稿,工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。
调查问卷由一系列有关控制的问题组成,内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。
以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当
A:
内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性
B:
预先编号支票的使用及说明
C:
处理现金收入
D:
会计人员的资质认定
13、业务范围的确定应足以实现业务的目标。
在制定业务计划时,内部审计师应该考虑
A:
重大的不合规性的可能性;
B:
包括在业务工作方案中的信息;
C:
业务程序的结果;
D:
所需资源。
14、审计师计划对公司投保情况进行评价。
以下哪项是规划详细的投保进度可利用的最有可能的信息来源?
A:
现金支出日记账纪录,由相关支票支持的日记分录
B:
描述保险人员工作目标、职责的公司章程
C:
当前年度预提保险费用预算以及该账户年初余额
D:
各类包含保险政策的文件
15、某邮局开一个服务窗口为排成单队的顾客提供服务。
在高峰期,顾客的到达率服从泊松分布,平均每小时有l00位顾客到来,同时服务时间服从指数分布,平均每位顾客用时60秒。
根据上述,可以得出
A:
平均每小时有100位顾客得到服务。
B:
平均每位顾客的等候时间是2.5分钟。
C:
队伍将无限延长。
D:
服务人员将有1/6的时间是闲暇的。
16、在应收账款函证的摘要页列出了仅使用的积极性的函证程序函证发送情况总数金额第一次寄送44$250000第二次寄送10$48000已收回函证(无例外情况)39$227000用替代程序证实的应收账款5$23000上面的信息表明该工作底稿有缺陷,因为它没有
A:
采用消极性函证程序;
B:
确定总体数,并指出所需函证的应收账款的总金额部分;
C:
对积极性函证中没有回函的应收账款实施的替代程序进行描述;
D:
函证暂时不用的账户样本。
17、在COSO内部控制框架中,内部控制的目标可分为
A:
运营、财务报告及合规
B:
运营、信息及合规
C:
信息、财务报告及监控
D:
运营、信息及监控
18、测试内部控制的审计工作方案应该
A:
针对每项经营活动审计的具体情况而专门编制。
B:
通用的,适合于各种情况而不必考虑部门的具体情况。
C:
通用的,以便对某特定部门的所有场合都适用。
D:
通过确保审查经营中的每一方面来减少重复工作。
19、首席审计执行官(CAE)应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进行,电子数据表包括以下因素?
业务的复杂程度;?
各部门员工的胜任能力;?
开支受管理人员判断影响的报表所涉及的金额。
首席审计执行官召开审计主任全体大会,以便就各部门员工的工作能力达成一致意见,其他的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。
首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数,并计算了综合风险分数。
关于上述风险评价过程,以下哪种说法是正确的?
A:
这种风险分析不恰当,因为它将定性的和定量的因素混合在一起。
B:
在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说是不恰当的,因为这些评级不可量化。
C:
上述加权过程是主观的,应该通过多元回归分析等过程来确定权数。
D:
通过应用主观集体和议来评价员工是否拥有恰当的胜任能力。
20、内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突?
A:
为风险管理提供咨询。
B:
作为产品开发团队的领导。
C:
作为道德规范的倡导者。
D:
作为外部审计的联系者。
21、现在,一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。
下列哪一项是数据库结构的最大优点?
A:
a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。
B:
b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。
C:
c.数据库结构可以减小数据冗余。
D:
d.向一个数据库管理系统的转化成本较小,并可以很快地完成。
22、以下抽样结果中,哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率
A:
405%2%
B:
605%1%
C:
804%3%
D:
1001%1%
23、决策者常常面对许多可选方案但只能选择其中的一个,他们经常在风险或不确定的情况下,即,对每个备选方案的结果缺乏完整和正确了解时,做出决策。
下列哪一项是正确的?
A:
在风险的情况下,每个备选方案都只有一个潜在的结果。
B:
在不确定性的情况下,首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望值。
C:
在风险的情况下,决策仅依赖决策者的经验和直觉。
D:
在不确定性的情况下,首要的任务是建立多种结果出现的主观概率。
二、多项选择题(共23题,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
)
1、有限总体修正因子不被用于计算机所需求的样本量。
对精确度间隔应用有限总体修正因子会引起
A:
增加可靠程度。
B:
精确度间隔变大。
C:
降低可靠程度。
D:
精确度间隔变小。
2、一家投资于车辆维修的运输公司最有可能采取下列哪项内部控制程序以降低车辆被窃的风险
A:
复核恰当的保险支付;
B:
所有维修工作自动记录;
C:
实地盘点所有车辆,并与总帐数目对比调整;
D:
在安全地点保存维修车辆,并保证由主管人员负责核准车辆的发出与返库。
3、某内部审计师可能运用计算机模拟来评价某制造公司的钢铁采购职能和下列哪项相关?
A:
与钢铁有关的技术规范。
B:
仓库职能的效率。
C:
有关存货投资方面的备选采购政策的影响。
D:
用于决定经济订货量的计算机程序的质量。
4、以下哪项内容最有可能阻碍公司实现其目标,即使其所有的信息系统都对日新月异的业务环境做出反应?
A:
面对目标的系统;
B:
客户/服务器系统;
C:
遗留系统;
D:
公开系统。
5、能够仔细的区分范围限制(scopelimitation)和审计中的其他限制对审计人员来说很重要。
根据准则的规定,下列不属于范围限制的是
A:
审计对象的分部管理者表示该部分正在对一个主要的计算机系统进行转换,而且计算机实施审计的那部分E”DP不得不推迟到下一年。
B:
审计委员会审查了当年的审计计划并且删除了董事会认为很有必要实施的审计项目。
C:
审计对象表示某些客户不能联系,因为组织正在与这些客户就一项长期合同进行谈判,他们不希望客户受到干扰。
D:
以上三项都不是。
6、首席执行官想要知道采购职能部门是否恰当地实现其支出以便“在正确的时间以正确的数量采购了正确的原料”,以下哪项业务类型关注这项要求
A:
经营审计与采购职能有关;
B:
财务审计与采购部门有关;
C:
合规性审计与采购职能有关;
D:
全面审计业务与制造业经营有关。
7、泊松分布的最佳表述是人们用于
A:
评估确定事件在给定时间或幅度内发生确定次数的概率;
B:
评估所观察的事件至少在一个具体的时间间隔内发生的概率(如,保险丝的寿命、发动机等的使用时间);
C:
对30个样本以下的小样本进行测试并且假定潜在的总体是正常的;
D:
测试实际数
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