版初级会计职称《经济法基础》练习题A卷 附解析.docx
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版初级会计职称《经济法基础》练习题A卷附解析
2019版初级会计职称《经济法基础》练习题A卷(附
解析)
考试须知:
1、考试时间:
90分钟,满分为100分。
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。
3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、不定项选择。
4、不要在试卷上乱写乱画,不要在标封区填写无关的内容。
姓名:
_________
考号:
_________
一、单选题(共24小题,每题1.5分。
选项中,只有1个符合题意)
1、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于增值税的征税范围的是()。
A.单位员工为本单位提供取得工资的交通运输服务
B.个体工商户为聘用员工提供班车服务
C.向其他单位无偿提供产品设计服务
D.向社会公众无偿提供咨询服务
2、根据税收征收管理法律制度规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。
这里的一定期限内是指()。
A.15日内
B.30日内
C.40日内
D.60日内
3、下列法的形式中,由国家最高权力机关制定,规定国家基本制度和根本任务,具有最高法律效力,属于国家根本大法的是()。
A.《中华人民共和国宪法》
B.《中华人民共和国民法通则》
C.《中华人民共和国刑法》
D.《中华人民共和国物权法》
4、根据印花税法律制度的规定,下列凭证中,按件贴花的是()。
A.财产保险合同
B.产权转移书据
C.借款合同
D.权利、许可证照
5、甲于2013年3月20日将小件包裹寄存乙处保管。
3月22日,该包裹被盗。
3月27日,甲取包裹时得知包裹被盗。
甲要求乙赔偿损失的诉讼时效期间届满日是()。
A.2013年3月27日
B.2013年3月22日
C.2014年3月27日
D.2014年3月22日
6、根据支付结算法律制度的规定,下列各项中,需要在开户后5个工作日到中国人民银行当地分支行备案的是()。
A.预算单位专用存款账户
B.个人银行结算账户
C.基本存款账户
D.临时经营活动开立的临时存款账户
7、某商场是增值税一般纳税人,2019年2月,该商场进口电脑一批,成交价格为20万元,运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计5万元,电脑从海关运至商场支付运费1万元,已知关税税率为20%,则该商场进口环节应缴纳增值税()万元。
A.3.84
B.4
C.4.80
D.4.99
8、某酒厂2018年5月研发生产种新型粮食白酒800公斤,成本为20万元,作为礼品赠送品尝,没有同类售价。
已知粮食白酒的成本利润率10%粮食白酒消费税税率为20%加0.5元/斤,则该批白酒应纳消费税金额为()万元。
A4.80
B5.60
C8.20
D4.78
9、甲商贸公司位于市区,实际占用面积为5000平方米,其中办公区占地4000平方米,生活区占地1000平方米,甲贸易公司还有一个位于农村的仓库,租给公安局使用,实际占地面积为1500平方米,已知城镇土地使用税适用,税率每平方米税额为5元计算,甲商贾贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中,正确的是()。
A.5000*5=25000元
B.(5000+1500)*5=32500元
C.(4000+1500)*5=27500元
D.4000*5=20000元
10、根据法的内容,可以将法分为实体法和程序法,下列属于程序法的是()。
A、《中华人民共和国民法通则》
B、《中华人民共和国民事诉讼法》
C、《中华人民共和国合同法》
D、《中华人民共和国刑法》
11、某居民企业,2017年计入成本、费用的实发工资总额为300万元,拨缴职工工会经费5万元,支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元,该企业2017年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计是()。
A、310万元
B、349.84万元
C、394.84万元
D、354.5万元
12、地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人,主要从事货物的生产与销售。
2015年1月按规定缴纳增值税100万元,同时补交上一年增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。
该企业本月应缴纳城市维护建设税()万元。
A.5.50
B.7.00
C.7.70
D.9.17
13、根据《企业所得税法》的规定,企业发生的公益性捐赠支出,在计算企业所得税应纳税所得税额的扣除标准是( )。
A.全额扣除中华 会计网校
B.在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除
C.在年度利润总额12%以内的部分扣除
D.在年度应纳税所得额3%以内的部分扣除
14、关于行政复议决定。
下列说法不正确的是()。
A.行政复议原则上采取书面审查的方法
B.行政复议的举证责任,由申请人承担
C.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定
D.具体行政行为主要事实不清、证据不足的,经行政复议机关审查应当予以撤销、变更或者确认其违法
15、根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应征收消费税的是()。
A、超市零售白酒
B、汽车厂销售自产电动汽车
C、地板厂销售自产实木地板
D、百货公司零售高档化妆品
16、王某在甲公司工作2年8个月,甲公司提出并与王某协商解除了劳动合同。
已知王某在合同解除前12个月的平均工资为13000元,当地上年度职工月平均工资为4000元,当地月最低工资标准为2000元,劳动合同解除时。
甲公司依法应向王某支付的经济补偿数额为()。
A.36000元
B.6000元
C.12000元
D.39000元
17、某租赁公司提供租赁劳务,采取预收款方式结算,其营业税纳税义务发生时间为()。
(注:
该公司提供的融资租赁服务不含动产的租赁。
)
A、合同签订当天
B、合同确定的付款日期的当天
C、收到预收款的当天
D、租赁业劳务完成的当天
18、根据车船税法律制度的规定,下列车辆均非新能源车辆,其中免予缴纳车船税的是()。
A.载客汽车
B.银行运钞车
C.机关公务车
D.养殖渔船
19、小王和小张将两人之间的合同争议申请仲裁,仲裁庭作出裁决时产生了不同意见,首席仲裁员甲认为应裁决合同无效,仲裁庭组成人员乙认为应裁决解除合同,丙认为应裁决继续履行合同。
根据《仲裁法》的规定,仲裁庭应当采取的做法是()。
A、按甲的意见作出裁决
B、按乙或丙的意见作出裁决
C、请示仲裁委员会主任并按其意见作出裁决
D、重新组成仲裁庭经评议后作出裁决
20、根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不需要缴纳消费税的是()。
A.商场销售白酒
B.商场销售金银首饰
C.汽车生产厂家向消费者销售超豪华小汽车
D.汽车专卖店向消费者销售超豪华小汽车
21、根据《税收征收管理法》的规定,税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是( )。
A.纳税人账目混乱难以查账的
B.纳税人未按规定期限办理纳税申报,经税务机关限期申报,逾期仍不申报的
C.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的
D.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且不能提供纳税担保的
22、根据民事诉讼法律制度的规定,下列各项中,属于诉讼时效中断事由的是()。
A、继承开始后未确定继承人或者遗产管理人
B、权利人被义务人或者其他人控制
C、权利人提起诉讼
D、不可抗力
23、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于免税收入的是()。
A.企业接受社会捐赠收入
B.转让企业债券取得的收入
C.已作坏账损失处理后又收回的应收账款
D.国债利息收入
24、甲、乙因房屋买卖纠纷欲提起诉讼。
根据《民事诉讼法》的规定,对该案件享有管辖权的法院是()。
A.甲住所地法院
B.乙住所地法院
C.房屋所在地法院
D.甲、乙协议的法院
二、多选题(共15小题,每题2分。
选项中,至少有2个符合题意)
1、根据车船税法律制度的规定,以下属于车船税征税范围的有()。
A.用于耕地的拖拉机
B.用于接送员工的客车
C.用于休闲娱乐的游艇
D.供企业经理使用的小汽车
2、一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有()。
A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力
B.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的黏土实心砖、瓦
C.自来水
D.以水泥为原料生产的水泥混凝土
3、根据消费税法律制度的规定,下列行为中,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据的是()。
A、将自产应税消费品用于对外捐赠
B、将自产应税消费品用于投资入股
C、将自产应税消费品用于换取生产
D、将自产应税消费品用于抵偿债务
4、下列各项中,属于单位建立与实施内部控制应遵循的基本原则的有()。
A.全面性
B.重要性
C.成本效益
D.实质重于形式
5、根据增值税法律制度的规定,下列货物中准予抵扣进项税的有()。
A.将外购的货物用于集体福利
B.将外购的货物无偿赠送客户
C.将外购的货物用于对外投资
D.将外购的货物用于分配给股东
6、根据《仲裁法》的规定,下列有关仲裁制度的表述中,正确的有()。
A.仲裁裁决对双方当事人都具有约束力
B.仲裁实行一裁终局
C.仲裁实行级别管辖和地域管辖
D.仲裁原则上开庭但不公开审理
7、根据契税法律制度的规定,下列各项中,属于契税征税范围的有()。
A.国有土地使用权出让
B.房屋交换
C.农村集体土地承包经营权转移
D.土地使用权赠与
8、下列关于石油天然气生产建设用地城镇土地使用税征收管理的表述中,正确的有()。
A、地质勘探、钻井、井下作业、油气田地面工程等施工临时用地免征城镇土地使用税
B、企业厂区以外的铁路专用线、公路用地免征城镇土地使用税
C、城市以外工矿区内的消防设施用地免征城镇土地使用税
D、企业拥有并运营管理的大型体育场馆,用于体育活动的土地,减半征收城镇土地使用税
9、以下需要缴纳消费税的有()。
A、成品油
B、酒精
C、烟丝
D、局档护肤品
10、下列权利义务中,属于经济法律关系内容的有( )。
A.所有权
B.纳税义务
C.经营管理权
D.服兵役义务
11、根据增值税法律制度的规定,下列服务中,免征增值税的有()。
A.学生勤工俭学提供的服务
B.残疾人福利机构提供的育养服务
C.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务
D.火葬场提供的殡葬服务
12、当事人拒绝履行已经发生法律效力的民事判决时,另一方当事人可以申请法院强执行。
下列各项中,属于法院可以采取的强制执行措施有( )。
A.查询、冻结、划拨被执行人的存款
B.扣留、提取被执行人的收入
C.搜查被执行人的财产
D.要求有关单位办理财产权证照转移手续
13、根据劳动合同法律制度的规定,下列各项中,属于用人单位可依据法定程序进行经济性裁员的情形有()。
A.企业转产,经变更劳动合同后,仍需裁减人员的
B.依照企业破产法规定进行重整的
C.企业重大技术革新,经变更劳动合同后,仍需裁减人员的
D.生产经营发生严重困难的
14、2012年4月1日A企业与B银行签订一份借款合同,期限1年。
如A企业在2013年4月1日借款期限届满时不能履行偿还借款,则以下可引起诉讼时效中断的事由有()。
A.2013年6月1日B银行对A企业提起诉讼
B.2013年5月10日B银行向A企业提出偿还借款的要求
C.2013年5月16日A企业同意偿还借款
D.2013年6月5日发生强烈地震
15、下列各项中,应当缴纳城镇土地使用税的有()。
A.港口的码头用地
B.公园内附设的影剧院用地
C.水电站的发电厂房用地
D.火电厂厂区围墙内的用地
三、判断题(共10小题,每题1分。
对的打√,错的打×)
1、()代销商品的销售货款,能托收承付。
2、()代理记账机构可以接受委托人的委托向税务机关提供税务资料。
3、()年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记。
4、()销毁会计档案时,单位负责人应当在会计档案销毁清册上签署意见。
5、()支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡、发票和汇兑等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
6、()部门规章之间、部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时,由国务院裁决。
7、()印花税应税凭证,凡由两方或两方以上当事人共同书立的,应将应纳印花税款,在各纳税人之间平均分配各自应纳税额。
8、()根据《增值税暂行条例》的规定,在发生销货退回或折让时,如果购买方已作账务处理但货款未付的,可以将发票联和税款抵扣联退还给销售方,作为销售方扣减销项税额的依据。
9、()除国家税务总局规定的特殊情形外,任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。
10、()建没直接为农业生产服务的生产设施占用税法规定的农用地的,不征收耕地占用税。
四、不定项选择(共3大题,每大题8分。
多选、错选、不选不得分,全部选对得满分,少选则得相应分值。
)
1、甲食品厂为增值税一般纳税人,主要从事食品的生产和销售业务,2017年12月有关经济业务如下:
(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元;购进办公用房取得增值税专用发票注明税额85000元;支付产品包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元;购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。
(2)采取分期收款方式销售饮料,含税总价款117000元,合同约定分三个月收取货款,本月应收取含税价款46800元。
(3)赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品,该批乳制品生产成本2340元,同类乳制品含税价款3510元。
(4)将厂房外墙出租给其他企业悬挂广告牌,取得含税租金收入22200元;将闲置设备以经营租赁方式出租,取得不含税租金收入50000元,收取违约金585元。
已知:
本题涉及的所有货物适用的增值税税率均为17%,成本利润率为10%;销售不动产租赁服务适用的增值税税率为11%,销售有形动产租赁服务适用的增值税税率为17%;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.下列甲食品厂当月发生的进项税额中,准予全部从当月的销项税额中抵扣的是()。
A.购进生产用原材料的进项税额26000元
B.购进办公用房的进项税额85000元
C.支付产品包装设计费的进项税额1200元
D.购进用于集体福利的食用油的进项税额2600元
2.甲食品厂当月销售饮料增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是()。
A.46800x17%=7956(元)
B.46800+(1+17%)x17%=6800(元)
C.117000+(1+17%)x17%=17000(元)
D.117000x17%=19890(元)
3.甲食品厂当月赠送自产瓶装乳制品增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是()。
A.2340+(1+17%)x17%=340(元)
B.3510+(1+17%)xl7%=510(元)
C.2340x(1+10%)x17%=437.58(元)
D.3510x17%=596.7(元)
2、2018年4月,某市财政部门对甲大型国有企业(以下简称“甲企业”)进行监督检查,发现如下问题:
(1)王某为甲企业总会计师,王某取得会计师任职资格后,主管甲企业财务会计工作已满四年。
(2)因人手紧张,出纳张某同时负责会计档案的保管。
(3)甲企业2017年度亏损20万元,甲企业厂长邓某授意会计人员李某采取伪造会计凭证等手段调整企业的财务会计报告,将本年利润调整为盈利50万元,李某拒绝执行。
厂长邓某遂将李某调离会计岗位。
要求:
根据上述资料,分析回答下列问题。
1.针对事项
(1),下列说法中正确的是()。
A.甲企业必须设置总会计师
B.甲企业可以不设置总会计师
C.总会计师是会计机构负责人
D.总会计师是单位行政领导成员
2.针对事项
(2),下列说法中正确的是()。
A.张某不能同时负责会计档案的保管工作
B.张某可以负责会计档案的保管工作
C.张某可以兼管固定资产明细账的登记工作
D.张某同时负责会计档案保管工作,不能达到内部控制制度的要求
3.针对事项(3),下列说法中正确的是()。
A.厂长邓某的行为构成了对李某的打击报复
B.厂长邓某的行为构成犯罪的,依法追究刑事责任
C.厂长邓某的行为尚不构成犯罪的,由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分
D.对李某应当恢复其名誉和原有职务、级别
4.下列人员中,应当在甲企业对外提供的财务会计报告上签名并盖章的是()。
A.单位负责人
B.单位内部审计负责人
C.总会计师
D.会计机构负责人
3、甲电子设备公司为居民企业,主要从事电子设备的制造业务。
2017年有关经营情况如下:
(1)销售货物收入2000万元,提供技术服务收入500万元,转让股权收入3000万元。
经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款15万元。
(2)缴纳增值税180万元,城市维护建设税和教育费附加18万元,房产税25万元,预缴企业所得税税款43万元。
(3)与生产经营有关的业务招待费支出50万元。
(4)支付残疾职工工资14万元;新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元;购进专门用于研发的设备一台,价值35万元;购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台,投资额60万元,购置完毕当年即投入使用。
已知:
业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.甲电子设备公司的下列收入中,应计入收入总额的是()。
A.销售货物收入2000万元
B.上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款15万元
C.转让股权收入3000万元
D•提供技术服务收入500万元
2.甲电子设备公司缴纳的下列税款中,在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是()。
A.增值税180万元
B.预缴企业所得税税款43万元
C.城市维护建设税和教育费附加18万元
D.房产税25万元
3.甲电子设备公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费支出是()。
A.27.575万元B.30万元C.12.5万元D.25万元
4.关于甲电子设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下列表述中,正确的是()。
A.支付残疾职工的工资,在据实扣除的基础上,按照14万元的200%在计算当年应纳税所得额时加计扣除
B.购置环境保护专用设备60万元投资额的20%可以从当年的应纳税额中抵免
C.新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的,在据实扣除的基础上,按照19万元的100%在计算当年应纳税所得额时加计扣除
D.购进专门用于研发的设备金额35万元可以一次性在计算当年应纳税所得额时扣除
试题答案
一、单选题(共24小题,每题1.5分。
选项中,只有1个符合题意)
1、C
2、A
3、答案:
A
4、D
5、C
6、B
7、C
8、参考答案:
B
9、参考答案:
A
10、B
11、D
12、【正确答案】:
C
13、【答案】C
14、B
15、【答案】C
16、参考答案:
A
17、【答案
18、【正确答案】:
D
19、A
20、A
21、D
22、【答案】C
23、【正确答案】:
D
24、C
二、多选题(共15小题,每题2分。
选项中,至少有2个符合题意)
1、BCD
2、ACD
3、参考答案:
BCD
4、【答案】ABC
5、BCD
6、ABD
7、ABD
8、ABCD
9、ACD
10、【答案】BC
11、【答案】ABCD
12、【答案】ABCD
13、ABCD
14、ABC
15、【正确答案】:
BCD
三、判断题(共10小题,每题1分。
对的打√,错的打×)
1、错
2、对
3、对
4、对
5、错
6、对
7、错
8、错
9、对
10、对
四、不定项选择(共3大题,每大题8分。
多选、错选、不选不得分,全部选对得满分,少选则得相应分值。
)
1、答案如下:
1.【答案】AC
2.【答案】B
3.【答案】B
2、答案如下:
1.AD
2.ACD
3.ACD
4.ACD
3、答案如下:
1.【答案】ABCD
2.【答案】CD
3.【答案】C
4.【答案】D
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