发票内部管理整改措施.docx
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发票内部管理整改措施
发票内部管理整改措施
篇一:
关于发票问题整改报告
关于发票问题自查工作的整改报告
根据税务总局关于开展发票大检查工作的要求,我公司立即抽调骨干人力组织开展了发票使用情况的专项自查工作,针对发票自查中发现的问题,我公司领导高度重视,坚持实事求是,高度负责的态度,认真按照省公司文件精神,结合我公司发票问题自查的实际情况,及时研究落实发票问题整改措施办法,明确整改责任人和责任部门,逐个问题进行整改,确保整改成效。
促进我公司实现发票“零”问题,全面提高全员参与打击问题发票的水平,现将问题发票自查整改工作相关情况汇报如下:
一、整改工作开展情况:
20XX年8月底我公司全面完成了发票问题自查工作。
针对自查中情况,我公司立即组织人员,按照省公司相关文件的指引共同探讨了整改的方法和思路,并及时与省公司相关工作人员就整改的问题进行了沟通汇报。
首先,我公司将全部自查问题发票扫描,并按问题发票登记电子版清单进行编号,做到扫描件与电子版清单一一对应,以此方便问题的查找,同时将编号齐全的扫描件及对应电子版清单按基层单位分类后,发至取得发票的基层单位进行整改,将问题逐笔落实到位。
1、针对税务网站查询无记录14笔发票我们已全部与出票单位取得了联系,并按省公司对问题发票整改的要求进行了重新开票,并将新开的发票进行了网上比对,确保与实际一致。
2、就税务网站查询有记录,但网站查询到的纳税人名称与
票面盖章单位名称不一致的发票也逐笔进行了整改,其中有家单位进行换票,有15家提供营业执照证明税务网站领票人系开票单位法人,且出票单位向税务机关取得证明,对出票单位的实际出票情况进行了证明。
3、就“旧版发票”问题发票9笔已全部与开票单位取得联系,进行了换票,并将新票进行了网上比对,与实际一致。
4、就“非发票专用章”问题110笔,其中笔税务机关已开具证明,20XX年12月31日前取得的加盖旧式印章的新式发票予以报销。
二、主要成效
通过扎实抓好发票问题的整改工作,我公司在鉴别发票的真伪方面取得显著的成效,从而极大影响和带动了全员参与鉴别发票真伪的主动性,提高工作效率。
三、存在的问题和今后整改的意见
第一,发票是记录经营活动的一种原始证明。
因为发票上载明的经济事项较为完整,具有法律证明效力。
所以它为工商部门处理合同纠纷,法院裁定民事诉讼,消费者向销货方要求退货、修理商品,公安机关核发车船牌照,保险公司理赔等提供了重要依据。
所以消费者个人养成主动索取发票的习惯有很多好处。
第二,发票是加强财务会计管理,保护国家财产安全重要手段。
发票是会计核算的原始凭证,正确地填制发票是正确地进行会计核算的基础。
第三,发票是税务稽查的重要依据。
离开了发票,要准确计算应纳税额是不可能的,所以税务稽查往往从发票检查入手。
第四,发票是维护社会秩序的重要工具。
因为发票具有证明的作用,市场的广泛性和复杂性,将发票与工商、财政、物价、海关、交通、保险等诸多法律行为交织在一起。
多年来的实践证明,各类发票违法行为,不单止与偷税、骗税有关,而且还与社会秩序的诸多方面,例如投机倒把、贪污受贿、走私贩私等案件有较大的关系。
发票这一道防线一松,将为经济领域的违法犯罪打开方便之门。
所以,管好发票,不只是税务机关自身的责任,而且也是整个社会的工作。
****
二〇一一年九月三十日
篇二:
发票、收据内部控制管理制度
第一章总则
第一条:
为了规范企业发票、收据管理,加强财务监督,根据《中华人民共和国发票管理办法》《中华人民共和国税收征收管理法》,结合企业实际,特制定本制度。
第二条:
本制度所称发票、收据(统称为票据)是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证。
第三条:
国家税务总局统一负责全国发票管理工作。
发票的种类、联次、内容及使用范围由国家税务总局规定。
第四条:
本制度适用于本企业所属部门。
第二章机构设置及职责
第五条:
票据由财务部门、使用部门负责管理,内部审计部门负责审查监督。
第六条:
财务部门负责票据的领购、开具、保管及核对、核算工作,财务部设置票据管理人员一名,负责票据的按规领取,发放登记、回收核对、收入对账等项工作。
第七条:
使用部门负责票据的按规开具及妥善保管、按照财务部门要求的期限及时交回,接受财务部门对收入情况、票据存根联次的核对,定期接受审计部门的检查。
使用部门负责人对票据的安全性负全责,对票据管理人员有定期进行法治教育的责任。
第八条:
审计部门负责对票据定期进行检查,对检查结果及时作出评估报告,上报企业经理审核批准,对票据管理中存在的问题按照不同性质,及时反馈执行部门,限期整改并督促检查整改结果。
第三章发票领购
第九条:
企业依法向主管税务机关申请领购发票。
第十条:
企业向税务机关申请领购发票,应当提出购票申请,经主管税务机关审核后,发给发票领购簿。
凭发票领购簿核准的种类、数量以及购票方式,向主管税务机关领购发票。
第十一条:
使用部门应在领取票据时,首先填写《票据领用申请单》,申请单由领用人填写,经部门负责人签字,部门会计签字后,再由财务部部长审查批准,交票据管理人员,根据票据的种类、数量、号码及日期填写票据领用登记簿,并由领用人亲自签字后加盖财务专用章,方可领取票据。
第十二条:
票据使用人应当建立票据登记簿,将领取的票据按照号码顺序依次登记,并将每张票据收入的金额、时间及交存情况记录详细,定期与财务部票据管理人员核对收入账目及票据的保管情况。
第四章发票的开具
第十三条:
票据使用人应具备良好的职业道德和业务技能,开具票据时首先应当审查开票的依据是否齐全,订货合同或协议、对方单位的开票信息、货款交付、挂账签单等客户资料,审核无误后应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具,并加盖单位财务专用章。
第十四条:
使用电子计算机开具发票,须经主管税务机关批准,并使用税务机关统一监制的机外发票,开具后的存根联应当按照顺序号、按月装订成册。
第十五条:
专用发票必须按下列要求开具
(一)字迹清楚。
(二)不得涂改。
如填写有误,应另行开具专用发票,并在误填的专用发票上注明“误填作废”四字。
如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的,也应按填写有误办理。
(三)项目填写齐全。
(四)票、物相符,票面金额与实际收取的金额相符。
(五)各项目内容正确无误。
(六)全部联次一次填开,上、下联的内容和金额一致。
(七)发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章。
(八)不得开具伪造的专用发票。
(九)不得拆本使用专用发票。
第十六条:
专用发票开具时限规定如下:
(一)采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的,为货物发出的当天。
(二)采用交款提货结算方式的,为收到货款的当天。
(三)采用赊销、分期付款结算方式的,为合同约定的收款日期的当天。
一般纳税人必须按规定时限开具专用发票,不得提前或滞后。
第十七条:
专用发票的基本联次统一规定为六联,各联次必须按以下规定用途使用:
(一)第一联为抵扣联,购货方作扣税凭证;
(二)第二联为发票联,购货方作付款的记帐凭证;
(三)第三联为记账联,销货方作销售的记帐凭证;
(四)第四联为生产记账联,生产管理部门记账凭证;
(五)第五联为使用部门记账联,使用部门记账凭证;
(六)第六联为存根联,由销货方留存备查。
第五章发票的检查
第十八条:
财务部门必须接受税务机关依法检查,如实反映情况,提供有关资料,不得拒绝、隐瞒
第十九条:
财务部门在发票管理中有权对使用部门进行下列检查:
(一)检查领取、开具、存根交回、票款核对和保管的情况;
(二)调出发票查验;
(三)查阅、复制与发票有关的凭证、资料;
(四)向当事方询问与发票有关的问题和情况;
第二十条:
内部审计部门定期或不定期对票据的管理情况进行审计,主要检查以下内容:
(一)票据领用、开具、保管过程的合法合规性;
(二)抽样检查票据开具及收款情况;
(三)查阅票据有关凭证、资料;
(四)向当事各方询问与票据有关的问题和情况;
(五)检查票据使用人的职责履行情况。
第二十一条:
内部审计部门应当及时将检查结果,上报企业经理,并将批复结果及时反馈管理部门,限期整改。
第六章发票的保管
第二十二条:
财务部门应当按照税务机关的规定存放和保管发票,不得擅自损毁。
已经开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存十五年。
保存期满,报经税务机关查验后销毁。
第二十三条:
发票使用部门对未开完票据应当设置专柜存放,定期交存财务部门审查。
发票登记簿,应当保存十五年。
保存期满,报财务部门查验后销毁。
第七章票据管理的原则
第二十四条:
本企业不得转借、转让、代开发票;未经税务机关批准,不得拆本使用发票;不得自行扩大专业发票使用范围。
第二十五条:
禁止倒买倒卖发票、发票监制章和发票防伪专用品。
第二十六条:
未经批准,不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。
第八章罚则
第二十七条:
违反发票管理法规的行为包括:
(一)未按照规定领购发票的;
(二)未按照规定开具发票的;
(三)未按照规定取得发票的;
(四)未按照规定保管发票的;
(五)未按照规定接受税务机关检查的。
对有前款所列行为之一的单位和个人,由税务机关责令限期改正,没收非法所得,可以并处一万元以下的罚款。
有前款所列两种或者两种以上行为的,可以分别处罚。
第二十八条非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的,由税务机关收缴发票,没收非法所得,可以并处一万元以下的罚款。
第七章:
附则
第二十九条:
本制度与国家法律法规相抵触的,以法律法规为准;
第三十条:
本办法由财务部负责解释。
第三十一条:
本办法自发布之日起施行。
篇三:
会计网继续教育答案
《网络发票管理办法》将于(a)起施行。
a:
20XX年4月1日B:
20XX年5月1日c:
20XX年7月1日d:
20XX年9月1日下列不属于企业内部控制框架五要素的是(c)。
a:
控制环境B:
风险评估c:
事项识别d:
控制活动
下列不属于企业内部控制框架五要素的是(c)。
a:
控制环境B:
风险评估c:
事项识别d:
控制活动
《网络发票管理办法》将于(a)起施行。
a:
20XX-04-01B:
20XX-05-01c:
20XX-07-01d:
20XX-09-01
下列不属于风险应对策略的是(a)。
a:
风险评估B:
风险转移c:
风险自留d:
风险分散
《内部控制整体框架》在(a)年进行了增补。
a:
1994B:
1996c:
1997d:
2000
(d)是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查,评价内部控制的有效性,发现内部控制缺陷,应当及时加以改进。
a:
监督检查B:
控制自我评价c:
缺陷报告d:
内部监督
下列不属于企业内部控制框架三目标的是(d)。
a:
经营效果和效率B:
财务报告的可靠性c:
遵守法律和法规d:
战略实现
(d)是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查,评价内部控制的有效性,发现内部控制缺陷,应当及时加以改进。
a:
监督检查B:
控制自我评价c:
缺陷报告d:
内部监督
《企业内部控制配套指引》是在(c)年发布的。
a:
20XXB:
20XXc:
20XXd:
20XX
对网络发票项目建设的原则叙述不正确的是(b)。
a:
税务机关主要是获取发票信息B:
增加了纳税人负担c:
保证了网络发票信息的安全d:
提供面向税务机关和消费者联网查验发票信息的功能
金融企业风险评估的评价目标不包括(b)。
a:
健全性B:
全面性c:
合理性d:
遵循性
(b)与沟通,是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息,确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
a:
管理B:
信息c:
真实性d:
充分性
《内部控制整体框架》在(a)年进行了增补。
a:
1994B:
1996c:
1997d:
2000
下列不属于风险应对策略的是(a)。
a:
风险评估B:
风险转移c:
风险自留d:
风险分散(b)与沟通,是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息,确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
a:
管理B:
信息c:
真实性d:
充分性
对网络发票项目建设的原则叙述不正确的是(b)。
a:
税务机关主要是获取发票信息B:
增加了纳税人负担c:
保证了网络发票信息的安全d:
提供面向税务机关和消费者联网查验发票信息的功能
金融企业风险评估的评价目标不包括(b)。
a:
健全性B:
全面性c:
合理性d:
遵循性下面对《网络发票管理办法》叙述错误的是(d)。
a:
税务机关应根据开具发票的单位和个人的经营情况,核定其在线开具网络发票的种类、行业类别、开票限额等内容B:
开具发票的单位和个人需要变更网络发票核定内容的,可向税务机关提出书面申请,经税务机关确认,予以变更c:
单位和个人取得网络发票时,应及时查询验证网络发票信息的真实性、完整性,对不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收d:
开具发票的单位和个人作废开具的网络发票,应收回原网络发票全部联次,注明《作废》,而网络发票管理系统中不需要进行发票作废处理
下面对《网络发票管理办法》叙述错误的是(d)。
a:
税务机关应根据开具发票的单位和个人的经营情况,核定其在线开具网络发票的种类、行业类别、开票限额等内容B:
开具发票的单位和个人需要变更网络发票核定内容的,可向税务机关提出书面申请,经税务机关确认,予以变更c:
单位和个人取得网络发票时,应及时查询验证网络发票信息的真实性、完整性,对不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收d:
开具发票的单位和个人作废开具的网络发票,应收回原网络发票全部联次,注明作废,而网络发票管理系统中不需要进行发票作废处理
下列不属于企业内部控制框架五要素的是(c)。
a:
控制环境B:
风险评估c:
事项识别d:
控制活动
纳税人端软件的业务功能有(abd)。
a:
发票补打B:
发票填开c:
网络发票资格确认d:
空白发票异常报告
内部控制结构由(acd)组成。
a:
控制环境B:
管理控制c:
会计制度d:
控制程序
外贸企业兼营的零税率应税服务免抵退税计税依据包括(bd)。
a:
从境内单位或者个人购进出口零税率应税服务的,为取得提供方开具的增值税普通发票上注明的金额。
B:
从境内单位或者个人购进出口零税率应税服务的,为取得提供方开具的增值税专用发票上注明的金额。
c:
从境内单位或者个人购进出口零税率应税服务的,为取得提供方开具的增值税专用发票或普通发票上注明的金额。
d:
从境外单位或者个人购进出口零税率应税服务的,为取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的金额。
下列属于金融企业内部控制缺陷整改的是(abd)。
a:
系统性整改B:
持续性整改c:
整体性整改d:
举一反三整改
为了防止破产抵销权被当事人所滥用,损害他人利益,《企业破产法》第40条对破产抵销权同时规定了禁止情形,下列选项属于因权利滥用限制的不得抵消情形的有
(abc)。
a:
债务人的债务人在破产申请受理后取得他人对债务人的债权的B:
债权人已知债务人有不能清偿到期债务或者破产申请的事实,对债务人负担债务的,但是,债权人因为法律规定或者有破产申请1年前所发生的原因而负担债务的除外c:
债务人的债务人已知债务人有不能清偿到期债务或者破产申请的事实,对债务人取得债权的,但是,债务人的债务人因为法律规定或者有破产申请1年前所发生的原因而取得债权的除外d:
债务人股东因欠缴债务人的出资或者抽逃出资对债务人所负的债务
下列属于企业内部控制整合框架五要素的是(bcd)。
a:
战略实现B:
控制环境c:
风险评估d:
信息与沟通
下列属于企业内部控制整合框架五要素的是(bcd)。
a:
战略实现B:
控制环境c:
风险评估d:
信息与沟通
驰名商标认定应当遵循(abd)三原则,即工商行政管理部门、商标局、商标评审委员会、人民法院在各自查处、审理案件过程中根据需要对涉案商标是否属于“驰名商标”作出认定。
a:
被动认定B:
个案认定c:
事前认定d:
事后认定
境内机构和个人在办理对外支付税务备案时,应提交的资料有(abc)。
a:
加盖公章的合同B:
相关交易凭证复印件c:
《服务贸易等项目对外支付税务备案表》d:
交易清单
使用网络发票的最基本条件包括(abc)。
a:
一台可以上网的电脑B:
一台连接到电脑上打印机c:
安装可用的软件程序d:
各种上网方式
的纳税人端软件的业务功能有(abd)。
a:
发票补打B:
发票填开c:
网络发票资格确认d:
空白发票异常报告
“PPP”牌注册商标专用权由甲公司持有,获准在“服装、鞋、帽”类商品上使用,该商标尚未获得足够的公众认知度和影响力,下列判断下列乙、丙、丁、戊、庚5家公司的行为是否侵犯甲公司的注册商标专用权的选项表述正确的有(bc)。
a:
乙公司未经甲公司同意,在“乐器”类商品上使用“PPP”商标,其行为侵犯甲公司的注册商标专用权B:
丙公司未经甲公司同意,在“服装、鞋、帽”类商品上使用“PPPPP”商标,丙公司能够证明“PPP”直接表示了商品的质量,和丙公司对“PPPPP”从字体、表现形式等各方面都附加了与“PPP”明显的区别,则不构成侵权c:
a公司未经甲公司同意,在自己的服装产品上使用“PPP”商标,丁公司予以销售,戊公司受a公司委托负责为a公司配送上述商品,经查,丁公司、戊公司对商品涉及商标侵权并不知情。
则丁公司构成商标侵权,戊公司不构成商标侵权d:
庚公司大量购入甲公司20XX春季新品,将“PPP”商标撕掉,更换成庚公司持有的“GGG”商标,并将更换商标的商品投入市场销售,其行为属于“反向假冒”,构成商标侵权
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