会计综合模拟实训答案.docx
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会计综合模拟实训答案
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会计综合模拟实训答案
业务1:
借:
银行存款——工商银行700000
贷:
短期借款——工商银行700000
业务2:
借:
其他应收款——吴韧2000
贷:
库存现金2000
业务3:
借:
库存现金6000
贷:
银行存款——工商银行6000
业务4:
借:
管理费用——办公费
贷:
库存现金
业务5:
借:
销售费用——广告费30000
贷:
银行存款——工商银行30000
业务6:
借:
管理费用——业务招待费3200
贷:
库存现金3200
业务7:
借:
应交税费——应交增值税(未交税费)349400
——应交城建税24458
——应交教育费附加10482
贷:
银行存款——工商银行384340
业务8:
借:
营业外支出——捐赠支出50000
贷:
银行存款——工商银行50000
业务9:
借:
管理费用——差旅费1340
库存现金660
贷:
其他应收款——吴韧2000
业务10:
借:
其它货币资金——银行汇票存款64330
贷:
银行存款——工商银行64330
业务11:
借:
财务费用——手续费
贷:
银行存款——工商银行
业务12:
借:
应付账款——上海钢铁制造有限公司268000
贷:
银行存款——工商银行268000
业务13:
借:
财务费用——手续费
贷:
银行存款——工商银行
业务14:
借:
材料采购——圆钢
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:
预付账款——长江钢铁集团有限公司103320
业务15:
借:
材料采购——M23轴承71720
应交税费——应交增值税(进项税额)11840
贷:
其它货币资金——银行汇票存款83560
业务16:
借:
材料采购——圆钢158100
应交税费——应交增值税(进项税额)26877
贷:
应付账款——宏达集团184977
业务17:
借:
材料采购——润滑油350
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:
银行存款——工商银行
业务18:
借:
材料采购——包装箱27300
应交税费——应交增值税(进项税额)4641
贷:
银行存款——工商银行31941
业务19:
借:
材料采购——劳保鞋1738
——耐热手套81
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:
银行存款——工商银行
业务20:
借:
材料采购——煤55510
应交税费——应交增值税(进项税额)8820
贷:
银行存款——工商银行64330
业务21:
借:
银行存款——工商银行600000
贷:
主营业务收入——刻模铣床102000
应交税费——应交增值税(销项税额)702000
业务22:
借:
预收账款——山西机电制造有限公司301860
贷:
主营业务收入——普通机床258000
应交税费——应交增值税(销项税额)43860
业务23:
借:
预收账款——山西机电制造有限公司16140
贷:
银行存款——工商银行16140
业务24:
借:
财务费用——手续费
贷:
银行存款——工商银行
业务25:
借:
银行存款——工商银行4440
贷:
其它货币资金——银行汇票存款4440
业务26:
借:
应付账款——山西鸿运轴承销售有限公司140166
应交税费——应交增值税(进项税额)-20366
贷:
材料采购——M23轴承119800
业务27:
借:
生产成本——基本生产成本——铸造车间(普通车床)14750
贷:
原材料——原料及主要材料(生铁)11500
——燃料(焦炭)2350
——燃料(煤)900
业务28:
借:
生产成本——基本生产成本——铸造车间(普通车床)22500
——基本生产成本——铸造车间(刻模铣床)
贷:
原材料——原料及主要材料(圆钢)39000
——辅助材料(润滑油)
业务29:
借:
生产成本——基本生产成本——装配车间(普通车床)
——基本生产成本——装配车间(刻模铣床)
贷:
原材料——外购半成品(N60电机)115200
——外购半成品(AOB电机)91000
——外购半成品(M23轴承)77000
——外购半成品(D18轴承)48300
——外购半成品(标准件)12505
——辅助材料(润滑油)
——辅助材料(油漆)10000
周转材料——专用工具103500
周转材料——包装箱28000
业务30:
借:
生产成本——辅助生产成本——机修车间
贷:
原材料——外购半成品(标准件)1025
——辅助材料(润滑油)
周转材料——专用工具225
业务31:
借:
无形资产——商标权24000
贷:
银行存款——工商银行24000
业务32:
借:
固定资产——运输设备236500
应交税费——应交增值税(进项税额)36550
贷:
银行存款——工商银行273050
业务33:
借:
管理费用——财产保险费6504
贷:
银行存款——工商银行6504
业务34:
借:
固定资产清理70296
累计折旧——机器设备16704
贷:
固定资产——机器设备87000
业务35:
借:
固定资产清理2000
贷:
银行存款——交通银行2000
业务36:
借:
银行存款——交通银行57915
贷:
固定资产清理49500
应交税费——应交增值税(销项税额)8415
业务37:
借:
营业外支出——处置固定资产净损失22796
贷:
固定资产清理22796
业务38:
借:
固定资产清理31512
累计折旧——机器设备7488
贷:
固定资产——机器设备39000
业务39:
借:
银行存款——工商银行38610
贷:
固定资产清理33000
应交税费——应交增值税(销项税额)5610
业务40:
借:
固定资产清理1488
贷:
营业外收入——处置固定资产净收益1488
业务41:
借:
应收账款——广州市翰林机电有限公司754650
贷:
主营业务收入——普通机床645000
应交税费——应交增值税(销项税额)109650
业务42:
借:
销售费用——运费2790
应交税费——应交增值税(进项税额)210
贷:
银行存款——工商银行3000
业务43:
借:
财务费用——手续费
贷:
银行存款——工商银行
业务44:
借:
银行存款——工商银行8400
贷:
其他业务收入——租金收入8400
业务45:
借:
银行存款——工商银行754650
贷:
应收账款——广州市翰林机电有限公司754650
业务46:
借:
银行存款——工商银行234000
贷:
应收账款——济南东方电子有限公司234000
业务47:
借:
应付职工薪酬——工资
贷:
应交税费——应交个人所得税
银行存款——工商银行
其他应收款——社会保险个人部分
业务48:
借:
社会保险费
其他应收款——社会保险个人部分
贷:
银行存款——工商银行
业务49:
借:
应付职工薪酬——工会经费
贷:
银行存款——工商银行
业务50:
借:
在建工程——锅炉改造工程8000
贷:
银行存款——工商银行8000
业务51:
借:
库存现金260
贷:
营业外收入——罚款260
业务52:
借:
银行存款——工商银行
——交通银行
贷:
财务费用——利息收入
业务53:
借:
管理费用——其他1008
贷:
银行存款——工商银行1008
业务54:
借:
制造费用650
贷:
周转材料——劳动保护用品——劳保鞋600
——劳动保护用品——耐热手套50
业务55:
借:
制造费用809
贷:
周转材料——劳动保护用品——工作服359
——劳动保护用品——劳保鞋300
——劳动保护用品——耐热手套150
业务56:
借:
生产成本——辅助生产成本1200
贷:
周转材料——专用工具900
——劳动保护用品——劳保鞋300
业务57:
借:
制造费用750
贷:
周转材料——专用工具300
——劳动保护用品——劳保鞋450
业务58:
借:
交易性金融资产——股票投资——刚玉股票24000
投资收益50
贷:
其他货币资金——存出投资款24050
业务59:
借:
银行存款——工商银行
贷:
应收票据——北京市天鸿机电公司78900
财务费用——票据贴现
业务60:
借:
坏账准备35000
贷:
应收账款——北京市花杨贸易有限公司35000
业务61:
借:
管理费用——电话费
贷:
银行存款——工商银行
业务62:
借:
银行存款——工商银行450000
坏账准备31450
营业外支出——债务重组损失147550
贷:
应收账款——山西机电制造有限公司629000
业务63:
借:
管理费用——财产保险费50000
贷:
银行存款——工商银行50000
业务64:
借:
管理费用——办公费
贷:
周转材料——劳动保护用品(工作服)
业务65:
借:
销售费用——包装费4000
贷:
周转材料——包装箱4000
业务66:
借:
银行存款——工商银行
贷:
其他业务收入——销售材料10260
应交税费——应交增值税(销项税额)
业务67:
借:
其他业务成本——销售材料9000
贷:
原材料——原料及主要材料(圆钢)9000
业务68:
借:
生产成本——辅助生产成本(机修车间)6000
贷:
原材料——原料及主要材料(圆钢)6000
业务69:
借:
生产成本——辅助生产成本(机修车间)9200
贷:
银行存款——工商银行9200
业务70:
借:
应付职工薪酬——职工教育经费825
贷:
库存现金825
业务71:
借:
应付职工薪酬——非货币性福利30450
贷:
银行存款——工商银行30450
业务72:
借:
其他业务成本4800
制造费用——铸造车间31258
制造费用——机加工车间27824
制造费用——装配车间22112
生产成本——辅助生产成本(机修车间)6912
管理费用——折旧费
贷:
投资性房地产累计折旧4800
累计折旧——房屋及建筑物70400
——机器设备31384
——生产用工具
——运输设备24508
——电子设备
业务73:
借:
制造费用——铸造车间
制造费用——机加工车间
制造费用——装配车间16196
生产成本——辅助生产成本(机修车间)1000
管理费用——折旧费3236
应交税费——应交增值税(已交税金)9010
贷:
银行存款——工商银行62010
业务74:
借:
制造费用——铸造车间1260
制造费用——机加工车间882
制造费用——装配车间630
生产成本——辅助生产成本(机修车间)420
管理费用——折旧费2415
应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:
银行存款——工商银行
业务75:
借:
原材料——原料及主要材料(圆钢)237000
材料成本差异——原料及主要材料10140
贷:
材料采购——圆钢247140
业务76:
借:
原材料——外购半成品(轴承M23)70000
材料成本差异——外购半成品2000
贷:
材料采购——轴承M2372000
业务77:
借:
原材料——辅助材料(润滑油)
贷:
材料采购——润滑油350
材料成本差异——辅助材料
业务78:
借:
周转材料——包装箱28000
贷:
材料采购——包装箱27300
材料成本差异——周转材料700
业务79:
借:
周转材料——劳动保护品(劳保鞋)1650
——劳动保护品(耐热手套)75
材料成本差异——周转材料94
贷:
材料采购——劳动保护品(劳保鞋)1738
——劳动保护品(耐热手套)81
业务80:
借:
原材料——燃料(煤)50400
材料成本差异——燃料5600
贷:
材料采购——煤56000
业务81:
借:
生产成本——基本生产成本——铸造车间(普通机床)
——铸造车间(刻模铣床)
——基本生产成本——机加工车间(普通机床)
——机加工车间(刻模铣床)
——基本生产成本——装配车间(普通机床)
——装配车间(刻模铣床)
——辅助生产成本——机修车间
制造费用——铸造车间
——机加工车间
——装配车间
管理费用——
其他业务成本
贷:
材料成本差异——原料及主要材料
——燃料
——辅助材料
业务82:
借:
生产成本——基本生产成本——铸造车间(普通车床)
——基本生产成本——铸造车间(刻模铣床)
生产成本——基本生产成本——机加工车间(普通车床)
——基本生产成本——机加工车间(刻模铣床)
生产成本——基本生产成本——装配车间(普通车床)
——基本生产成本——装配车间(刻模铣床)
制造费用——铸造车间
——机加工车间
——装配车间
生产成本——辅助生产成本——机修车间
管理费用——职工薪酬
贷:
应付职工薪酬——工资
——工会经费
——非货币性福利30450
——职工教育经费825
——社会保险费
业务83:
借:
制造费用——铸造车间
——机加工车间
——装配车间
管理费用——维修费
贷:
生产成本——辅助生产成本——机修车间
业务84:
借:
生产成本——基本生产成本——铸造车间(普通车床)
——基本生产成本——铸造车间(刻模铣床)
生产成本——基本生产成本——机加工车间(普通车床)
——基本生产成本——机加工车间(刻模铣床)
生产成本——基本生产成本——装配车间(普通车床)
——基本生产成本——装配车间(刻模铣床)
贷:
制造费用——铸造车间
——机加工车间
——装配车间
业务86:
借:
库存商品——普通车床
——刻模铣床
贷:
生产成本——基本生产成本——铸造车间(普通车床)
——基本生产成本——铸造车间(刻模铣床)
生产成本——基本生产成本——机加工车间(普通车床)
——基本生产成本——机加工车间(刻模铣床)
生产成本——基本生产成本——装配车间(普通车床)
——基本生产成本——装配车间(刻模铣床)
业务87:
借:
主营业务成本——普通车床
——刻模铣床
贷:
库存商品——普通车床
——刻模铣床
业务88:
借:
短期借款——工商银行500000
财务费用——利息支出
贷:
银行存款——工商银行
业务89:
借:
待处理财产损溢
贷:
周转材料——包装箱800
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
材料成本差异——包装箱
业务90:
借:
管理费用——无形资产摊销
贷:
累计摊销
业务91:
借:
财务费用——利息支出27600
在建工程——厂房建筑工程
贷:
应付利息
业务92:
借:
管理费用——盘亏损失
贷:
待处理财产损溢
业务93:
借:
资产减值损失3000
贷:
无形资产减值损失3000
业务94:
借:
资产减值损失
贷:
坏账准备
业务95:
借:
交易性金融资产8500
贷:
公允价值变动损益8500
业务96:
借:
应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:
应交税费——未交增值税
业务97:
借:
管理费用——税费
贷:
应交税费——应交房产税7168
——应交土地使用税2692
——应交车船税
业务98:
借:
营业税金及附加
贷:
应交税费——应交营业税
业务99:
借:
营业税金及附加
贷:
应交税费——应交城市维护建设税
——应交教育费附加
——应交地方教育费附加
业务100:
借:
管理费用——税费
贷:
应交税费——应交印花税
业务101:
借:
应收股利4000
贷:
投资收益4000
业务102:
借:
主营业务收入——普通车床
——刻模铣床
其他业务收入
投资收益
公允价值变动损益
营业外收入
贷:
本年利润
业务103:
借:
本年利润
贷:
主营业务成本——普通车床
——刻模铣床
其他业务成本
营业税金及附加
管理费用
销售费用
财务费用
资产减值损失
营业外支出
业务104:
借:
所得税费用
贷:
应交税费——应交企业所得税
递延所得税资产
递延所得税负债
业务105:
借:
本年利润
贷:
所得税费用
业务106:
借:
本年利润
贷:
利润分配——未分配利润
业务107:
借:
利润分配——提取法定盈余公积
——提取任意盈余公积
——应付普通股利
贷:
盈余公积——法定盈余公积
——任意盈余公积
应付股利
业务108:
借:
利润分配——未分配利润
贷:
利润分配——提取法定盈余公积
——提取任意盈余公积
——应付普通股利
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