华油天然气公司内部控制诊断报告.ppt
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华油天然气公司内部控制诊断报告.ppt
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北京华油天然气有限责任公司内部控制诊断报告2004年9月保密文件、版权所有第1页北京华油天然气有限责任公司北京华油天然气有限责任公司内部控制诊断报告内部控制诊断报告(汇报版)(汇报版)20042004年年99月月北京华油天然气有限责任公司内部控制诊断报告2004年9月保密文件、版权所有第2页报告说明报告说明11、本报告是新华信对华油天然气公司内部控制方面所作出的初步、本报告是新华信对华油天然气公司内部控制方面所作出的初步诊断报诊断报告告,并对存在的问题提出的相应建议和意见;,并对存在的问题提出的相应建议和意见;22、随着项目的进展、随着项目的进展和对华油天然气公司了解的深入和对华油天然气公司了解的深入,新华信可能会修正,新华信可能会修正这些建议这些建议,并形成最终的分析报告;,并形成最终的分析报告;33、本报告旨在从管理的角度对华油天然气公司进行分析判断,报告结论、本报告旨在从管理的角度对华油天然气公司进行分析判断,报告结论不针对任何部门和个人。
不针对任何部门和个人。
北京华油天然气有限责任公司内部控制诊断报告2004年9月保密文件、版权所有第3页目目录录一、华油天然气内部控制风险分析阶段工作回顾一、华油天然气内部控制风险分析阶段工作回顾二、华油天然气内部控制风险分析结论综述二、华油天然气内部控制风险分析结论综述三、华油天然气内部控制风险分析及建议三、华油天然气内部控制风险分析及建议1、财务管理控制差异分析、财务管理控制差异分析2、计划管理控制差异分析、计划管理控制差异分析3、物资供应管理差异分析、物资供应管理差异分析4、仓储管理控制差异分析、仓储管理控制差异分析5、其他方面管理控制差异分析、其他方面管理控制差异分析四、一些管理改进建议四、一些管理改进建议北京华油天然气有限责任公司内部控制诊断报告2004年9月保密文件、版权所有第4页根据股份公司的统一安排,内部控制风险分析工作于根据股份公司的统一安排,内部控制风险分析工作于7月下旬月下旬正式开始正式开始风险控制风险控制风险控制风险控制分析分析分析分析管理层管理层管理层管理层测试测试测试测试20042004年年77月下旬月下旬-99月月1515日日20042004年年1212月月-2005-2005年年33月月改进与改进与改进与改进与完善完善完善完善20042004年年99月月1616日日-1111月底月底20052005年后年后每个年度每个年度维护与维护与维护与维护与改进改进改进改进地区公司自我测试地区公司自我测试(20042004年年1212月月-20052005年年22月)月)股份公司组织测试股份公司组织测试(20052005年年33月开始)月开始)北京华油天然气有限责任公司内部控制诊断报告2004年9月保密文件、版权所有第5页为保证风险分析工作的顺利开展,华油公司采取了具体有效的为保证风险分析工作的顺利开展,华油公司采取了具体有效的措施措施为保证风险分析工作的顺利开展,公司召开了动员会,并进行了风险分析方面的知识培训,让各部门员工深入了解内部控制建设的重要性,并在实际工作中能给予积极的配合组织制定内控项目风险控制分析工作考核评价办法,对内控项目涉及部门从工作完成的及时性、准确性和与项目组的配合程度等方面进行绩效考核,从而从制度上对内控组的工作顺利开展提供保证建立定期的工作汇报机制,在每周一公司组织的经理办公会上,项目组要向公司管理层汇报项目进展成果,使得公司管理层始终能够掌握项目的进展情况,并为项目组及时解决所遇到的各种困难公司领导对风险分析阶段的工作作出了总体安排,确定了既要满足股份公司的要求,又要在此基础上提升管理水平的目标按照业务流程分类,进一步明确各部门职责,并在部门内开展讨论,参照股份公司下达的风险数据库,进行自我剖析和总结,配合内控组工作人员完善RCD文档的编写总体安排总体安排动员和培训动员和培训组织讨论组织讨论制定考核方案制定考核方案建立工作汇报机制建立工作汇报机制北京华油天然气有限责任公司内部控制诊断报告2004年9月保密文件、版权所有第6页在华油各部门的大力配合下,风险分析工作按照计划有条不紊在华油各部门的大力配合下,风险分析工作按照计划有条不紊的进行,下面是每个阶段的工作完成情况的进行,下面是每个阶段的工作完成情况北京华油天然气有限责任公司内部控制诊断报告2004年9月保密文件、版权所有第7页第二阶段的工作完成情况第二阶段的工作完成情况北京华油天然气有限责任公司内部控制诊断报告2004年9月保密文件、版权所有第8页第三阶段的工作完成情况第三阶段的工作完成情况北京华油天然气有限责任公司内部控制诊断报告2004年9月保密文件、版权所有第9页在风险分析过程中,新华信还搜集和查阅了大量相关文件和资在风险分析过程中,新华信还搜集和查阅了大量相关文件和资料,为全面准确的把握问题奠定了基础料,为全面准确的把握问题奠定了基础信息来源:
新华信华油天然气资料统计序号序号资料分类资料分类数量数量1北京华油天然气有限责任公司2001年度工作报告1册2北京华油天然气有限责任公司2002年度工作报告和2003年工作计划1册3刘总在公司2004年工作会议上的报告1册4企业资产管理(EAM)建设项目流程设计报告1册5北京天然气集输公司规章制度汇编(中册)1册6财务部有关文件14册7QHSE手册2册8QHSE记录表格汇编2册9QHSE程序文件2册10QHSE作业文件4册11陕京二线输气管理工程项目管理手册1册12陕京二线输气管理工程项目管理作业文件1册13陕甘宁气田至北京输气管道工程竣工验收会议文件
(一)1册14陕京工程1册15陕京管道1册北京华油天然气有限责任公司内部控制诊断报告2004年9月保密文件、版权所有第10页本阶段主要工作成果本阶段主要工作成果风险控制文档(风险控制文档(RCDRCD)阶段报告阶段报告内部控制诊断报告内部控制诊断报告北京华油天然气有限责任公司内部控制诊断报告2004年9月保密文件、版权所有第11页主要工作成果展示主要工作成果展示-风险控制文档(风险控制文档(RCD)北京华油天然气有限责任公司内部控制诊断报告2004年9月保密文件、版权所有第12页主要工作成果展示主要工作成果展示-控制设计缺陷分析汇总控制设计缺陷分析汇总北京华油天然气有限责任公司内部控制诊断报告2004年9月保密文件、版权所有第13页主要工作成果展示主要工作成果展示-需要股份公司整体解决的问题需要股份公司整体解决的问题北京华油天然气有限责任公司内部控制诊断报告2004年9月保密文件、版权所有第14页主要工作成果展示主要工作成果展示-整改总体方案整改总体方案北京华油天然气有限责任公司内部控制诊断报告2004年9月保密文件、版权所有第15页目目录录一、华油天然气内部控制风险分析阶段工作回顾一、华油天然气内部控制风险分析阶段工作回顾二、华油天然气内部控制风险分析结论综述二、华油天然气内部控制风险分析结论综述三、华油天然气内部控制风险分析及建议三、华油天然气内部控制风险分析及建议1、财务管理控制差异分析、财务管理控制差异分析2、计划管理控制差异分析、计划管理控制差异分析3、物资供应管理差异分析、物资供应管理差异分析4、仓储管理控制差异分析、仓储管理控制差异分析5、其他方面管理控制差异分析、其他方面管理控制差异分析四、一些管理改进建议四、一些管理改进建议北京华油天然气有限责任公司内部控制诊断报告2004年9月保密文件、版权所有第16页股份公司下发的风险数据库,共有股份公司下发的风险数据库,共有785个风险点个风险点一级流程一级流程风险点控制数量风险点控制数量一级流程一级流程风险点控制数量风险点控制数量规划计划规划计划14人力资源与业绩考核人力资源与业绩考核16建设过程建设过程27信息信息生产经营过程生产经营过程24技术发展技术发展5物资采购物资采购57健康、安全、环保健康、安全、环保17服务采购服务采购38财务资产财务资产385产品销售产品销售22内部审计内部审计存货管理存货管理56合同与纠纷合同与纠纷21投资管理投资管理103合计合计785北京华油天然气有限责任公司内部控制诊断报告2004年9月保密文件、版权所有第17页其中,财务资产的风险控制点有其中,财务资产的风险控制点有385个,占了一半以上,其他流个,占了一半以上,其他流程的风险控制点也大多与财务有关程的风险控制点也大多与财务有关二级流程二级流程风险点数量风险点数量二级流程二级流程风险控制点数量风险控制点数量预算管理预算管理31税收管理税收管理43资金管理资金管理109价格管理价格管理11无形资产核算无形资产核算18成本管理成本管理22油气及固定资产管油气及固定资产管理和核算理和核算55费用管理费用管理23债务管理债务管理17权益权益17关联交易关联交易8财务报告财务报告14财务风险管理财务风险管理4会计核算会计核算13合计合计385北京华油天然气有限责任公司内部控制诊断报告2004年9月保密文件、版权所有第18页因此,本次风险分析工作主要涉及财务部,规划计划部、供应因此,本次风险分析工作主要涉及财务部,规划计划部、供应部三个部门部三个部门牵头部门牵头部门一级流程一级流程风险控制风险控制点数量点数量规划计划部规划计划部规划计划、建设过程、合同与纠纷、服务采购规划计划、建设过程、合同与纠纷、服务采购100财务部财务部产品销售、财务资产、内部审计、投资管理产品销售、财务资产、内部审计、投资管理510生产运行部生产运行部生产经营过程、技术发展、信息生产经营过程、技术发展、信息29供应部供应部物资采购、存货管理物资采购、存货管理113质量安全环保部质量安全环保部健康安全环保健康安全环保17人事部人事部人力资源与业绩考核人力资源与业绩考核16合计合计785北京华油天然气有限责任公司内部控制诊断报告2004年9月保密文件、版权所有第19页从风险分析的结果来看,大多数风险得到有效控制从风险分析的结果来看,大多数风险得到有效控制部门部门风险控制点数量风险控制点数量控制充分控制充分有缺陷有缺陷规划计划部规划计划部1008515财务部财务部51046842供应部供应部11310112其他其他62548合计合计78570877北京华油天然气有限责任公司内部控制诊断报告2004年9月保密文件、版权所有第20页从风险分析的结果来看,财务部、规划计划部的风险控制措施从风险分析的结果来看,财务部、规划计划部的风险控制措施比较完善,但需要修订、补充的相关制度比较多比较完善,但需要修订、补充的相关制度比较多财务部需要修订、补充的制度主要有:
财务部需要修订、补充的制度主要有:
预算管理实施细则、资金管理办法、资金授权管理办法、销售结算及清欠管理办法、纳税管理办法、发票管理程序、资产管理办法规划计划部需要修订、补充的制度主要有:
规划计划部需要修订、补充的制度主要有:
合同管理程序、固定资产管理程序、计划项目拨款管理规定北京华油天然气有限责任公司内部控制诊断报告2004年9月保密文件、版权所有第21页按照股份公司的下发的风险数据库分析,供应部的风险控制措按照股份公司的下发的风险数据库分析,供应部的风险控制措施比较完善,但为了加强管理,还有一些需要细化的地方施比较完善,但为了加强管理,还有一些需要细化的地方按照股份公司的下发的风险数据库,供应部的风险控制措施比较完善,按照股份公司的下发的风险数据库,供应部的风险控制措施比较完善,但还有一些需要细化的地方但还有一些需要细化的地方股份公司的下发的风险数据库,没有涉及如何有效的降低库存等问题股份公司的下发的风险数据库,没有涉及如何有效的降低库存等问题目前供应管理存在的问题,有些不是供应部本身能够解决的,需要公司目前供应管理存在的问题,有些不是供应部本身能够解决的,需要公司领导的支持,各部门的积极配合,综合治理领导的支持,各部门的积极配合,综合治理北京华油天然气有限责任公司内部控制诊断报告2004年9月保密文件、版权所有第22页目目录录一、华油天然气内部控制风险分析阶段工作回顾一、华油天然气
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