等级考试某大学中级经济法练习题4378.docx
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等级考试某大学中级经济法练习题4378
等级考试某大学中级经济法练习题
多选题
1、下列各项巾,须经有限责任公司股东会以特别决议方式作出决定的是()
A.增加或减少注册资本
B.变更公司形式
C.股东向股东以外的人转让投资
D.超出公司净资产50%的对外投资
单选题
2、根据《公司法》的规定,下列关于有限责任公司和股份有限公司的异同,表述错误的是()。
A.都必须依法制定公司章程
B.有限责任公司注册资本最低限额为3万元,而股份有限公司最低注册资本限额为500万元
C.有限责任公司可以变更为股份有限公司,而股份有限公司绝对不能变更为有限责任公司
D.都是企业法人
单选题
3、有限责任公司的权力机构是()。
A.股东会
B.监事会
C.职工代表大会
D.董事会
多选题
4、以下可以发行公司债券的是()
A.甲上市公司
B.乙股份有限公司
C.丙有限责任公司
D.丁一人公司
单选题
5、在证券经纪业务中,经纪关系建立的第一个环节是签署《风险揭示书》和《客户须知》,第二个环节签订《证券交易委托代理协议》,第三个环节是()。
A.清算
B.交割
C.开立资金账户与建立第三方存管关系
D.初始登记
单选题
6、某生产企业,位于深圳经济特区,为增值税一股纳税人,2001年1月开业,按当时的政策享受低税率15%的优惠政策。
2011年企业有关生产、经营资料如下:
(1)取得产品销售收入2300万元、提供设计服务取得收入120万元;
(2)发生产品销售成本1100万元;发行销售费用430万元;当年支付残疾人工资为34万元,已按实际发生额计入当期成本费用;
(3)发生财务费用220万元,其中:
1月1日向某工业企业借款300万元用于生产,期限1年,支付利息费用30万元(同期同类银行贷款年利率6%);2010年4月1日向银行借款500万元用于建造厂房,借款期限2年,2011年向银行支付了4个季度的借款利息30万元,该厂房于2011年10月31日完工结算并投入使用,企业将30万元的利息全部记入了财务费用;
(4)发生管理费用260万元(其中:
业务招待费130万元):
(5)“营业外支出”账户记载金额44万元。
其中:
合同违约金4万元;通过民政局对南方灾区的重建捐赠自产产品一批,账面成本40万元(当期同类货物不含税销售价格为56万元);
(6)本年12月购入一套环境保护专用设备自用,投资额351万元;
(7)投资收益账户反映:
购买国库券利息收入50万元、从直接投资的境内居民企业分回股息180万元(被投资方适用企业所得税税率20%)。
其他相关资料:
购买的环保专用设备符合国家相关抵免税政策,不考虑城建税和教育费附加。
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
计算2011年企业所得税前准予扣除的财务费用和管理费用为()万元。
A.325.38
B.342.88
C.336.88
D.346.88
多选题
7、下列属于我国上海证券交易所现有的质押式企业债回购交易品种是()。
A.1天企业债回购
B.2天企业债回购
C.3天企业债回购
D.7天企业债回购
E.九天企业债回购
多选题
8、力颖电脑软件有限责任公司由张某、李某等10人各投资20万元于2006年设立,公司章程对分红、增资等采用了公司法的基本规定,未作特别约定。
李某实际只出资10万元,尚拖欠10万元出资未缴。
其余股东均已按期足额缴纳出资。
2008年底分红时,张某提出李某一直未按公司章程规定足额出资,应少分红。
李某指责张某应赔偿其担任公司经理期间,以公司名义销售盗版软件给公司造成的损失5万元,并要求罢免张某的经理职务。
就李某对力颖公司的债务应承担的责任,下列说法错误的是()。
A.李某承担无限责任
B.李某以10万元为限承担责任
C.李某与其他股东共同承担无限连带责任
D.李某以20万元对此承担责任
单选题
9、国华药业有限公司是国有独资公司,其董事长应当由以下何种办法产生()
A.股东选举
B.公司登记部门指定
C.董事会选举产生并报国家授权的投资机构批准
D.国家授权的投资机构或者国家授权的部门从董事会成员中指定
多选题
10、下列账务处理中,符合会计准则规定的有()。
A.企业与持有本公司股份的其他公司合并而导致股份回购,属于同一控制下企业合并的,应按其他公司持有本公司股份的公允价值,借记“库存股”科目,贷记有关科目
B.对职工实行以权益结算的股份支付时,将来被支付的权益工具在授予日的公允价值计入资本公积
C.将作为存货的房产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时,房产的公允价值高于其账面价值的部分计入资本公积
D.已确认减值损失的可供出售权益工具在随后的会计期间公允价值上升的金额计入资本公积
E.债务重组时,债务人以现金清偿债务,其实际支付的金额小于应付账款账面余额的部分计入资本公积
多选题
11、以下是王同学在学习《公司法》过程中的认识,正确的是()
A.公司的财产所有权属于公司,公司对公司财产享有法人财产权
B.公司中的有限责任指的是股东的有限责任,公司对公司债务承担的是无限责任
C.一人公司的股东承担有限责任,但是股东负有证明自己的财产独立于公司财产的义务
D.公司中的国有资产所有权属于国家
单选题
12、证券营业部采用无形席位进行交易,委托指令一般不经过()。
A.场内交易员
B.营业部电脑系统
C.营业部终端处理机
D.交易所电脑主机
单选题
13、下列关于有限责任公司的说法中,不正确的是:
A.有限责任公司由50个以下、2个以上股东出资设立
B.有限责任公司注册资本的最低限额为人民币三万元
C.全体股东的货币资金额不得低于有限责任公司注册资本的百分之三十
D.股东向股东以外的人转让股权,应当经全体股东过半数同意
单选题
14、某市一居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售同一型号的空调。
2010年1~11月实现销售收入7000万元,与收入相配比的销售成本4200万元(占销售收入的60%),缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元,取得国债利息收入50万元,发生销售费用800万元,管理费用950万元(其中含业务招待费80万元),财务费用300万元(未包括支付给关联企业借款的利息),1~11月份实现会计利润755万元。
2010年12月份发生相关业务如下:
(1)12月8日销售一批空调给某大型商场,不含税价款700万元,与收入相配比的销售成本420万元;合同约定,如果商场在12月22日前付清全部款项,企业将给予商场不含税价款3%的销售折扣;12月20日商场付清了全部款项。
(2)12月15日企业按成本价销售20台空调给本企业职工,共计收款2.4万元。
(3)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台,取得该公司开具的增值税专用发票,注明价款10万元、增值税1.7万元。
(4)12月购进原材料共计500万元,增值税专用发票注明进项税额85万元;取得的内河运输发票注明运输费用20万元。
(5)12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款60万元,取得公益性社会团体开具的合法票据。
(6)12月28日对库存原材料盘存,发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生损失,金额为42.79万元(其中含运输费成本金额2.79万元)。
(7)12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元,该股权的投资成本为100万元。
(8)12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元,另支付利息费用90万元(注:
关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元,且实际税负低于该居民企业,同期银行贷款年利率为5.8%)。
(9)12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元(其中含业务招待费10万元)。
根据上述资料,回答下列问题:
计算企业所得税应纳税所得额时,关联企业利息费用调整金额是()万元。
A.26.42
B.34.32
C.45.65
D.62.16
单选题
15、关于证券经纪业务的监管,下列说法错误的是()。
A.证券公司应当建立内部稽核制度,加强对所属营业部业务的稽核监督、检查
B.证券公司自愿加入证券业协会
C.证券交易所每年应当对会员的财务状况、内部风险控制制度以及遵守国家有关法规和证券交易所业务规则等情况进行抽样或者全面检查,并将检查结果报告中国证监会
D.证券监管机构可以要求证券公司及其相关单位或者个人,在指定的期限内提供与证券公司经营管理和财务状况有关的资料、信息
多选题
16、根据净额清算原则,在证券清算中,()。
A.清算证券时,不同清算期内同种证券可以合并计算
B.清算证券时,同一清算期内同种证券不可以合并计算
C.清算证券时,只有在同一清算期内且同种证券才能合并计算
D.清算证券时,不同清算期内同种证券不能合并计算
多选题
17、关于上海证券交易所交易业务单元,以下说法正确的是()。
A.会员参与交易及会员交易权限的管理通过交易业务单元来实现
B.会员要进入证券交易市场进行证券交易的,须向证券交易所申请取得交易权
C.交易参与人应当通过在证券交易所申请开设的参与者交易业务单元进行证券交易
D.参与者交易业务单元是指交易参与人据此可以参与证券交易所管理,享有投票权的基本单位
多选题
18、对于不履行义务的会员,证券交易所的处罚种类包括()。
A.批评
B.罚款
C.暂停交易
D.取消会员资格
简答题
19、某城市内资日化企业为增值税一般纳税人,注册资本1000万元,职工年均1000人,主要业务为以外购的化妆品进行生产并销售,2005年度有关生产经营情况如下:
(1)期初库存外购已税化妆品300万元。
本期外购已税化妆品取得增值税专用发票,支付价款2400万元、增值税额408万元,已验收入库,支付购货的运输费100万元,保险费和装卸费50万元,取得运输公司及其他单位开具的普通货运发票,专用发票获得税务机关认证;
(2)生产领用外购化妆品2500万元,其他生产费用978万元,生产成套化妆品37万件,每件成套化妆品单位成本94元;(3)批发销售成套化妆品25万件,开具增值税专用发票。
取得销售额6000万元;零售成套化妆品8万件,开具普通发票,取得销售收入2340万元;(4)“投资收益”账户中反映本年取得的投资收益为185万元,其中取得国库券利息收入30万元,从境外A公司取得分回的投资收益70万元(该收益在国外已纳所得税30万元),从深圳联营的B公司取得分回的投资收益85万元(当地实际使用的所得税税率为15%);(5)发生销售费用800万元,其中:
含广告费500万元;发生财务费用200万元,其中:
1月1日向关联企业签订生产性借款合同,记载借款金额800万元,借期1年,支付利息费用64万元,同期银行贷款的年利息率为5%;发生管理费用700万元,其中:
含业务招待费35万元、新产品开发费用60万元(2002年公司发生新产品开发费用50万元);全年实发工资总额1100万元,并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费,企业能提供工会经费的拨缴款收据;(6)当年10月发生意外事故,经税务机关核定库存原材料损失31.86万元(其中1.86万元是运输费用转入的成本),当月取得了保险公司赔款10万元;11月20日通过教育部门向农村义务教育捐款8万元,12月28日直接向某老年服务机构捐款4万元。
(消费税税率30%,人均月计税工资标准800元)要求:
按下列顺序回答问题:
(1)请计算该企业全年应缴纳的增值税、消费税、城市维护建设税和教育费附加;
(2)计算该企业2005年实现的应税收入总和;(3)计算企业所得税前准许扣除的销售成本总和;(4)计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和;(5)计算企业所得税前准许扣除的销售费用总和;(6)计算企业所得税前准许扣除的管理费用总和:
(7)计算企业所得税前准许扣除的财务费用总和;(8)计算企业所得税前准许扣除的工资、工资附加“三费”标准及调整金额;(9)计算企业所得税前准许扣除的营业外支出;(10)计算该企业2005年应缴纳的企业所得税。
多选题
20、融资融券业务的交收违约处理正确的有()。
A.融资融券交易涉及A股,则交收违约比照A股普通交易处理
B.融资融券交易涉及ETF,交收违约则比照ETP普通交易按照货银对付原则处理
C.中国结算公司暂停、终止办理其部分、全部结算业务,中止、撤销结算参与人资格,并提请证券交易所采取停止交易措施
D.证券交易所提请证监会按照相关规定采取暂停或撤销其融资融券业务许可,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,单处或并处警告、罚款、撤销任职资格或证券业从业资格的处罚措施
-----------------------------------------
1-答案:
A,B
本题考核有限责任公司股东会特别决议的规定。
有限责任公司股东会就增加注册资本、减少注册资本、公司的合并与分立、公司的解散与清算或变更公司形式、修改公司章程等事项,必须经代表2/3以上表决权的股东通过。
2-答案:
C
[解析]《公司法》第九条规定,有限责任公司变更为股份有限公司,应当符合《公司法》规定的股份有限公司的条件。
股份有限公司变更为有限责任公司,应当符合《公司法》规定的有限责任公司的条件。
只要符合条件均可以变更,故C选项的表述错误。
3-答案:
A
[解析]《公司法》第37条规定:
“有限责任公司股东会由全体股东组成,股东会是公司的权力机构,依照本法行使职权。
”故选A。
4-答案:
A,B,C,D
[考点]公司债券的发行主体
5-答案:
C
[解析]按我国现行的做法,经纪关系的建立过程包括:
①证券经纪商向客户讲解有关业务规则、协议内容和揭示风险,并请客户签署《风险揭示书》和《客户须知》;②客户与证券经纪商签订《证券交易委托代理协议书》,与其的选择指定商业银行、证券经纪商签订《客户交易结算资金第三方存管协议书》;③客户在证券营业部开立证券交易资金账户等。
6-答案:
A
[解析]2011年企业所得税前准予扣除的财务费用
7-答案:
A,C,D
暂无解析
8-答案:
A,B,C
[解析]根据《公司法》规定,股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任;股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。
本案中,李某等人成立的是有限公司,李某认缴的出资额为20万元,所以李某应以20万为限对公司承担责任。
故选ABC。
9-答案:
D
[考点]国有独资公司董事长的产生办法
10-答案:
B,C,D
[解析]选项A,企业与持有本公司股份的其他公司合并而导致股份回购,属于同一控制下企业合并的,应按其他公司持有本公司股份的原账面价值,借记“库存股”科目,贷记有关科目;选项E,该部分差额属于债务重组收益,应该计入“营业外收入”。
11-答案:
A,B,C
[考点]公司的独立责任
12-答案:
A
[解析]证券营业部的电脑系统要与证券交易所的电脑主机联网,投资者的委托指令经证券营业部电脑审查确认后,由前置终端处理机和通信网络自动传送至证券交易所电脑主机;或是由证券交易所业务员在进行委托申请后,将委托指令直接通过终端机输入证券交易所电脑主机,无需场内交易员再行输入。
13-答案:
A
[解析]依据新的《公司法》规定,我国已允许设立一人公司,所以有限责任股东为2至50人之间的说法是不正确的。
其他三项均能从新的《公司法》中直接找到相关规定。
提醒一定要特别注意新《公司法》中有关的内容。
14-答案:
B
[解析]企业从关联企业接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息费用,不得在计算应纳税所得额时扣除。
其中其他企业该比例为2:
1,则关联企业利息费用可扣除限额=480×2×5.8%=55.68(万元),应调增金额=90-55.68=34.32(万元)。
15-答案:
B
[解析]证券业协会是证券业的自律性组织,是社会团体法人。
证券公司应当加入证券业协会,成为证券业协会的会员。
16-答案:
C,D
目前,通过证券交易所达成的交易大多采取多边净额清算方式。
净额清算方式的主要优点是可以简化操作手续,减少资金在交收环节的占用。
应该注意的是,在实行滚动交收的情况下,清算价款时同一清算期内发生的不同种类证券的买卖价款可以合并计算,但不同清算期发生的价款不能合并计算;清算证券时,只有在同一清算期内且同种的证券才能合并计算。
17-答案:
A,B,C
暂无解析
18-答案:
A,C,D
[解析]对于不履行义务的会员,证券交易所有权根据情节的轻重给予一定的处分,具体为:
①在会员范围内通报批评;②在中国证监会指定媒体上公开谴责;③暂停或者限制交易;④取消交易权限;⑤取消会员资格。
19-答案:
(1)应缴纳的增值税、消费税、城市维护建设税和教育费附加。
①增值税销项税额=[6000+2340÷(1+17%)]×17%=1360(万元)进项税额=408+100×7%-30×17%-1.86×7%÷(1-7%)=409.76(万元)应纳增值税=1360-409.76=950.24(万元)②消费税=[6000~2340+(1+17%)]×30%-2500×30%=1650(万元)③城建税=(950.24+1650)×7%=182.02(万元)④教育费附加=(950.24+1650)×3%=78.01(万元)
(2)税法确认的收入总额=6000+2340÷(1+17%)+(70+30)+85÷(1-15%)=8200(万元)(3)应扣除的产品销售成本=(25+8)×94=3102(万元)(4)应扣除的销售税金及附加=1650+182.02+78.01=1910.03(万元)(5)应扣除的销售费用:
广告费的扣除限额为8000×8%=640(万元),所以销售费用800万元中广告费可以全额扣除,此外的销售赞用也可以税前扣除。
(6)应扣除的管理费用=700-35+1500×0.5%+6500×0.3%=692(万元)(7)应扣除的财务费用=200-64+1000×50%×5%=161(万元)(8)准许扣除的工资、工资附加“三费”标准及调增金额=(1100-1000×0.08×12)×(1+2%+14%+1.5%)=164.5(万元)(9)营业外支出可扣除=31.86+30×17%+1.86×7%÷(1-7%)-10+8=35.1(万元)(10)当年应纳企业所得税额:
因为本年新产品开发费用比上年增长10%以上,应加扣60×50%=30(万元)境外所得已纳税额扣除限额=30(万元)境内联营企业已纳税额扣除限额=15(万元)当年应纳企业所得税=(8200-3102-1650-182.02-78.01-800-161-692-30-35.1+164.5)×33%-30-15=1634.37×33%-30-15=494.34(万元)
暂无解析
20-答案:
A,B,C
[解析]D项应为中国结算公司提请证监会按照相关规定采取暂停或撤销其融资融券业务许可,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,单处或并处警告、罚款、撤销任职资格或证券业从业资格的处罚措施。
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