大学生会计实践报告.doc
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GDGM-QR-03-077-B/0
GuangdongCollegeofIndustry&Commerce
毕业综合实践报告
Graduationsynthesispracticereport
题目:
《关于广东方和药业有限公司应收应付款管理调查报告》
(inEnglish)
AccountsPayableManagementSurveyReportofGuangDongFangHePharmaceuticalCo.,Ltd.
系别:
工商管理系
班级:
08会计1班
学生姓名:
学号:
0806131
指导老师:
冯旭东
完成日期:
内容摘要
本文从企业应收应付款管理的现状出发,论述了民营企业------广东方和药业有限公司应收应付款核算与管理的操作流程,根据所学会计知识与参考相关书籍,分析本公司在应收应付款管理中存在的问题,并针对其提出相应的改善建议。
应收应付款管理是企业财务管理的重要内容,直接关系到企业财务状况的好坏,本报告的意义在于及时发现公司应收付款管理中的不足之处,规范和完善本公司的结算制度,最大限度的避免坏账的发生。
关键词:
应收应付款结算流程管理缺陷改善
目录
一、导言……………………………………………………………………………………(4)
(一)企业应收应付款及核算工作的概述………………………………………………(4)
(二)企业应收应付款管理中存在的问题………………………………………………(4)
二、广东方和药业有限公司简介…………………………………………………………(4)
三、公司采购与销售业务流程……………………………………………………………(5)
四、采购应付款结算工作内容……………………………………………………………(7)
五、销售应收款结算工作内容……………………………………………………………(9)
六、公司应收应付款管理存在的缺陷……………………………………………………(10)
(一)应收账款管理问题及成因…………………………………………………………(10)
(二)应付账款管理问题及成因…………………………………………………………(10)
七、改善建议………………………………………………………………………………(11)
八、参考文献………………………………………………………………………………(12)
广东方和药业有限公司应收应付款管理调查报告
一、导言
(一)企业应收应付款的概述
企业在购买原材料和劳务或销售商品和劳务活动时支付货款或取得货款的时间与形成购买或销售活动的时间不一致而产生的应收或应付款项,是企业往来款项的主要组成部分。
应收账款形成的原因主要有几方面:
一,企业为了扩大再销售而不得不采用信用销售的方法;二,企业为了减少存货,维护企业资产流动性的指标而自愿赊销商品;三,一些购货企业长期拖欠货款而造成。
应付账款的形成主要是因为企业内部资金紧张,最大程度地利用销货单位的信用政策争取资金占用,以最小的投入获得最大的经济效益。
(二)企业应收应付款管理中存在的问题
目前企业应收应付款中存在的问题有:
第一,不定期对账。
第二,坏账处理不及时。
第三,对应收账款管理滞后。
第四,应付账款也存在挂账不及时,支付安全隐患,支付不及时等问题,企业往往还因为主观原因故意拖欠货款,或者没有定期处理应付款,使得企业的债务堆积如山。
应收应付款的管理水平是提升企业管理的整体水平,提高企业经济效益的重要因素,采购与销售业务发生的应收应付款管理工作是企业往来核算中的核心部分,因此应该正确认识和重视当中存在的普遍性问题,然后找到解决对策,付诸行动,加强管理力度,以达到企业效益最大化。
二、广东方和药业有限公司简介
广东方和药业有限公司,位于广东省广州市白云区云景路云景街3号303,成立于2004年11月9日,是一家私营企业,注册资本500万元,属于一般纳税人,具有《药品经营许可证(粤AA0200318)》,《企业法人营业执照(440000000037375)》,通过了GSP认证(GSP证号A-GD-10-0065)的药品经营批发企业。
我公司主要经营:
中成药,中药材(收购),中药饮片,化学药制剂,化学原料药,抗生素,生化药品,生物制品(除疫苗);一类医疗器械及备案品种,保健食品,保健用品,消毒用品。
公司的服务部门齐全,设有行政部,质管部,采购部,销售部,储运部,财务部等,备有较完善的物流配送中心,医药专业队伍强大,有良好办公及营业仓库场所与设施。
目前我公司员工人数有60人,办公面积276多平方米,GSP配送中心仓库3000多平方米。
公司经营品种近4500品规,主要代理广州白云山制药总厂“正灵鼻渊片”,白云山和记黄埔的“田七痛经胶囊”等。
品种规格齐全,配送及时,与广州白云山制药总厂等170多家生产企业建立了良好关系,销售客户500多家,有较成熟的OTC销售网络和队伍。
公司秉承“质量第一,顾客至上,以人为本”的理念,严格按GSP管理,把药品质量放在首位,强化质量管理及企业内部质量控制,确保经营药品质量。
三、公司采购与销售业务流程
随着企业的不断发展,很多企业逐渐从手工或小型的管理信息系统(MIS)转向集成的企业信息化来管理企业。
ERP正是集成了企业采购、库存、生产制造、销售、财务成本、人力资源、资产、质量、资金、项目投资管理等内在的企业管理信息系统。
本公司为适应企业信息化的发展,在生产经营中也采用ERP管理系统。
在业务进行之前,必须在系统内建立相关供应商和客户的详细资料,包括供应商的编号、名称、地址账号,物料名称、单价和客户的编号。
名称,送货地址、信用条件等等。
目前我的工作内容比较繁锁,但具体也比较有局限性。
既负责采购应付又涉及销售应收。
首先采购业务流程:
1.查看系统自动生成的采购计划单,根据不同的计划品种致电供应商询价,若双方价格一致,则核对数量,规格,确定下单,审核确定的采购计划单,然后系统会自动生成采购订单,对方确定后发货。
此环节需要注意的是,确定货物单价的时候要核对双方电脑上价格的小数点,如果双方电脑上的单价小数点数不一致,往往造成发票金额有出入,然后对账不一致,引起纠纷。
2.如果品种价格变动则需作出调价处理,选择到其他供应商下单。
收到货物后,仓库根据对方的发货单办理入库。
3.为了方便厂家集中在规定的时间送货,有些固定的品种需要根据商品的库存情况手动做采购计划数,或者根据本月的销售情况计划需进货数量,确保当月销售业务的正常运作。
这种情况做计划数,需要对每个品种进行客观分析,分析每月的销售情况和进货频率,如果是热销品种则需一次大量进货,如果是冷门品种则不能购进太多,否则会引起商品滞销,存货堆积。
4.办预付款。
对于公司与供应商(多为厂家)双方协议先付款后发货的品种,在采购订单确定之后需要办理预付款,在系统填制预付款申请单,交给老板审核,审核签名后交给出纳,出纳在网银拨款后,给供应商回传“网上银行电子回单”,对方收到传真后方可发货。
广东发展银行网上银行电子回单
电子回单号码:
405204184245
回单类型:
汇款回单
付
款
人
户名:
广东方和药业有限公司
收
款
人
户名:
广东恒健制药有限公司
账号(卡号):
账号:
开户网点:
广发广州分行沙太路支行
开户网点:
中国工商银行江门市城区支行
地区:
广东省广州市
地区:
广东省江门市
币种:
人民币
钞汇标志:
钞
金额:
10740.8元
手续费:
7.00元
合计:
人民币(大写):
壹万零柒佰肆拾柒元捌角整¥10747.80元
交易时间:
交易状态:
用途:
货款
附言:
货款
银行盖章:
其次销售业务流程:
1、报价。
销售下单之前客户需要报价的,给对方报价,公司的报价方式有两种,分别为电话报价和传真报价。
2、下单开票。
报价完成之后,与对方确定品种、数量、规格、金额,在系统执行开票管理,开具销售开票单,同时开具销售开票出库单,入账。
3、打印执货单。
仓库打印执货单,分类执货,然后复核,打印销售出库凭证。
4、发货。
发货人员根据销售出库凭证明细,对货物进行装箱,然后发货。
四、采购应付款结算管理工作内容
公司的业务结算使用双系统进行,既在业务系统登账也在财务系统登账,这便于公司账务的双向查询,也有利用防止单一系统出现问题时数据缺失。
采购应付结算流程如下:
(一)收票据。
收到供应商发票或收据后,先手工登记收票情况。
查看发票或收据是否附有送货单,送货单是否有本公司仓库收货人员签名,收据需提供汇款明细账号:
在系统查询是否有退货,如有退货告知对方并查看退货是否已从发票或收据中冲减。
在收票据时如果退货情况没有及时跟踪,很容易造成付款金额有出入,常常会多给了对方,造成公司的损失。
每日收票明细登记表
日期
公司名称
发票
份数
发票金额
审核发
票金额
单据编号
交单日期
备注
11/3/18
广州东方红
1
20,270.00
11/4/2
白云山制药总厂
1收
45670.00
11/4/5
国药控股
1普
3100.00
然后在业务系统上登记发票,根据发票上的商品品种,规格,金额核对,登记发票金额,发票号码。
公司的销售跟采购业务都是开票的,因此结算时登记的都是增值税专用发票。
(二)对单。
按供应商提供的送货单或劳务清单,核对业务系统上的订单数据,包括商品名称、规格、产地、数量、金额。
1.核对商品时经常会遇到双方单价不一致的情况,这是因为对方的订单价与出货价不一致,或者我方下单后商品升价了对方没有及时告知,使得我们收货后按原价入库。
这种情况下,首先要查明原因,如是商品升价或降价了,向采购经理请示是否调价;如是对方的问题,要求对方补偿差价。
2.核对数量也会出现或多或少的情况,首先要与仓库沟通,确认货物是否入库,如仓库未收此商品需与对方单位负责人确认。
3.核对“冲应收应付款”(本单位的勾对数)及“实际收支”(供应商开票数)。
如有差额,向供应商确认,要求补回现金,开具红字发票。
4.开具采购结算开票单,入账。
在业务系统作入账,表示一笔采购业务的完成和形成应付款。
打印付款申请单,如下:
5、交单审核。
打印完后把付款申请单附在对应的票据上,付款申请单一式两联,白色联附在发票上面,红色联附在送货单上面,拿到老板审核,审核完毕交至出纳付款。
(三)登记已审核需付款的单位(便于查找是否付款)
日期
客户名称
金额
单据编号
汇款方式
备注
3.23
广东美康万特医药有限公司
103000
JHK1918
3个月承兑
3.23
广州采芝林药业有限公司
648164.74
JHK1847,1822
6个月承兑
3.23
汕头市创美药业有限公司
47772.15
JHK1951
汇款
3.23
广州九州通医药有限公司
7171.2
1月系统
现金
(四)登账。
首先根据发生业务填制采购入库凭证。
然后根据审核签名后的付款申请单,在用友系统登记银行存款日
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