成本月结操作手册.docx

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成本月结操作手册

成本月结操作手册

一、成本月结前检查

检查成本中心报表（S_ALR_87013611-成本中心:

实际/计划/差异）：

1.工资、社保、折旧、物料消耗等是否均已入账

2.成本中心是否归集报工工时，即查看生产订单是否报工

二、成本月结：

1.创建统计指标（KB31N–统计指标输入）

A.成本中心：

分别输入作业类成本中心代码；

B.总计数量：

输入作业类成本中心的人工工时数。

检查：

统计指标是否创建有误：

系统逻辑：

公共成本中心费用分摊至直接生产类成本中心需要有一个分摊标准，此操作目的就是创建这个分摊标准，目前牧羊是以直接生产类成本中心当月人工工时为分摊标准。

2.分摊循环（KSU5-分摊）

输入结算期间等条件，执行（

），输出结果：

进入成本中心报表查看公共成本中心分摊结果：

系统逻辑：

通过上一步骤创建的统计指标，把生产类公共成本中心费用分摊至生产类直接成本中心，如生能制造部公共成本中心费用分摊至油漆和装配成本中心，分摊后公共成本中心费用余额为0。

3.实际作业费用分割（KSS2-实际成本分割:

成本中心）

进入界面并输入条件：

输出结果：

系统逻辑：

把直接生产类成本中心费用按照后台配置成本要素，按照PP01\PP02\PP03归类分割汇总，分割规则如下：

PP01分割规则ZMY_RGACT人工成本作业分配；

PP02分割规则ZMY_ZJACT折旧成本作业分配；

PP02分割规则ZMY_JJACT间接费用作业分配。

注意：

月结前，新增直接生产类成本中心需要添加到分割配置中去，否则会影响后续月结，添加配置作业统一由财务信息科执行。

4.作业成本中心价格计算（KSII-实际价格确定:

成本中心）

输入条件：

输出结果：

查看作业价格计算结果（KSBT）:

系统逻辑：

按照上一步骤（作业分割）的结果计算实际作业价格，计算公式：

实际作业价格=作业分割费用/报工工时

5.重估生产订单工费（CON2-集中处理）

输入条件：

系统逻辑：

通过KSII-实际价格结果，把直接生产类成本中心实际费用分摊至生产订单（只在当月报工订单中分摊），分摊公式：

（实际作业价格-标准作业价格）*生产订单报工工时

进入S_ALR_8703611看成本中心报表：

检查：

直接生产类成本中心的费用是否为0。

如果作业成本中心还有小额差异，则需通过KB15N进行调整,如下图：

复查:

再次进入S_ALR_87013611成本中心报表查看：

直接生产类成本中心费用余额是否为0。

6.在制品计算（KKAO-确定）

输入条件

结果：

系统逻辑：

计算所有生产订单（含DLV和TECO订单）在制品金额，分为以下两种情况：

1、在制订单=本月实际成本合计；

2、完工订单（DLV和TECO订单）=冲销前期结转在制造金额；

备注：

此操作未生成会计凭证。

7.差异计算（KKS1-集中处理）

输入条件：

系统逻辑：

计算完工订单实际成本与目标成本、实际成本与计划成本的差异额、差异率，同时更新生产订单（CO03）数据，主要是为了进行成本分析所需。

注意：

此步操作耗时非常长，请对已完工订单进行CLSD,以便节约月结时间

8.生产订单实际结算（CO88）

系统逻辑：

对前一步骤“在制品KKS1”执行结果生成FI凭证，分为以下两种情况：

1.在制订单生成FI凭证：

借：

在制品

贷：

生产成本-在产品转出

2.完工订单（DLV和TECO订单）生成FI凭证：

A、冲销前期在制转出：

借：

生产成本-在产品转出

贷：

在制品

B、结转目标成本与实际成本差异：

借或贷：

材料成本差异-产成品

贷或借：

生产成本-生产订单差异

三、成本月结后检查

成本月结结果检查（ZFI019R-一级科目余额表）

输入条件：

结果：

检查5001开头的生产成本类借贷金额是否一致。

四、材料成本差异的分析

四类差异科目：

会计科目

科目名称

1404021000

材料成本差异-半成品

1404030000

材料成本差异-产成品

1404020000

材料成本差异-原材料

1404032000

材料成本差异-价格重估差

通过“FAGLL03-显示/更改项目（新）”查看会计

用会计凭证编码到FB03去查看对于物料凭证等，详细分析每一类差异原因。

其实在进行会计科目查找原因之前，我们通过凭证类型，可以判断以下差异的原因：

RE:

发票匹配差异，SA/AB:

完工订单结算差异。

找出差异的原因后，在去做进一步分析，并找出对应责任部门，去规范他们的操作。