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财务管理学习资料
附3:
财务管理习题参考答案
第一章财务管理概述
一、概念题
1.企业财务和企业财务关系关系:
企业财务活动中与企业内外有关各方产生的经济利益关系,就是企业财务关系。
企业生产经营过程中的资金运动及其所体现的财务关系,就是企业财务。
2.企业财务管理:
按照资金运动规律和国家法律、制度要求,运用和管理企业资金、处理财务关系的一系列专门工作,就是企业财务管理。
3.流动资产循环。
在企业的生产经营活动中,流动资金是从货币形态开始运动的,经过储备资金、生产资金依次转换后,最后又回到货币形态,但是这个货币形态是增大了的货币形态。
流动资金的运动过程,也叫企业的流动资产循环。
4.资金运动:
企业的资金随着企业生产经营的持续进行在不断的循环着。
不断重复的资金循环就叫资金周转。
企业资金的循环和周转,构成了企业的资金运动。
5.企业财务管理的总体目标:
是指企业财务管理总体上所要达到的目的,它同企业的总体目标是一致的。
6.企业财务通则:
是国家制定的用于财务管理、制定具体财务制度的法规依据,是企业从事财务活动必须遵循的基本原则和规范。
7.财务管理工作的组织:
是指财务管理工作系统,主要包括财务管理组织机构设置、财务管理法规制度建设等。
8.关联方:
一方或几方共同控制另一方,或对另一方施加重大影响,以及两方或两方以上同受一方或几方共同控制,或受其重大影响的企业之间,称为关联方
9.资金时间价值:
是指资金在周转使用中,由于时间因素而形成的差额价值,即资金在活动中由于时间因素而形成的差额价值。
10.现值与终值:
现值是指资金现在的价值,即现在收回资金或存入资金的价值,即本金。
所谓终值,是指资金按一定利率计算,若干时间后包括本金和利息在内的未来价值,即本利和。
11.年金、普通年金、即付年金、无限支付年金:
年金是指相同的间隔期收到或付出同等数额的款项。
凡是每期期末发生的年金称普通年金,也叫后付年金,凡是每期期初发生的年金,称预付年金,也叫即付年金;凡无期限连续收付的年金,称为永续年金或无限支付年金。
二、单选题
1.D.2.B.3.C.4.A.5.B.6.A.
7.B.8.D.9.C.10.A.11.B.12.D.
13.A.14.C.15.B.16.D.
三、多选题
1.C.D.F.2.A.E.F.3.A.B.E.4.A.C.F.
5.D.E.6.C.D.E.7.A.B.C.D.E.F.
8.A.B.C.9.A.B.D.E.10.C.D.11.A.E.
12.A.B.C.D.E.F.13.C.D.F.14.A.D.
15.B.E.16.A.B.D.
四、判断题
1.正确2.错误3.错误4.正确5.错误
6.错误7.正确8.错误9.错误10.正确
11.正确12.错误13.正确14.正确15.错误
16.正确17.错误18.正确19.错误20.正确
五、填空题
1.价值转移、价值补偿、实物更新2.要素的价值
3.运动、控制4.营利、独立核算
5.财务活动、财务活动6.资金的筹集、资金的运用、资金的分配、
7.循环、循环、8.产品成本、营业利润
9.投资、分享投资收益、10.财税、税收征纳
11.利润最大化、财务、12.保值增值
13.筹资成本、筹资风险14.未来、分析和估算
15.数学方、现代化计算16.理财、财务
17.一年、债券、股票18.时间因素、时间因素
19.复利20.预付年金、即付年金
六、简述题
1.企业涉及的主要财务关系有以下几方面:
⑴企业与投资者和受资者之间的财务关系
⑵企业与债权人、债务人和往来客户之间的财务关系
⑶企业与政府之间的关系
⑷企业内部各单位之间的财务关系
⑸企业与职工之间的财务关系
⑹企业相互之间的财务关系
⑺企业同关联方之间的关系
2.在企业理财中,涉及到的法律主要有以下方面:
⑴企业组织法规:
主要是指国家对企业组建、运行中所制定的法规。
主要有《公司法》、《全民所有制工业企业法》、《外资企业法》、《中外合资经营企业法》、《私营企业条例》、《企业破产法》等,企业的组织运行和理财活动,必须在以上法律的规范内进行。
⑵税务法规和财务法规:
税务法规是指国家和地方权力机关制定的有关企业纳税的法规制度。
与企业相关的税种主要有:
所得税类、流转税类、资源税类、财产税类、行为税类等。
税收对企业财务的影响是企业融资政策、企业投资政策、现金流量和企业利润及分配等,因而,税收构成了财务管理的重要外部环境,企业财务人员应该精通税法,严格执行税法,履行纳税义务。
3.短期借贷市场,主要是为了解决企业临时性或季节性资金需要,以提供短期借贷的市场。
一般包括以下几种:
(1)短期债券市场。
主要是发行和转让一年期以内的企业债券和国库券的市场。
(2)票据贴现市场。
是指商业汇票的贴现市场。
(3)可转让大额定期存单市场。
是指银行向单位和个人发行的大额定期存单。
4.金融环境同企业资金的取得、资金的投放和运用紧密相联。
主要表现在:
金融环境决定了企业融资方式、融资渠道和资金的成本;同时,金融市场各种资金的利率、价格,对企业生产经营活动和经营成果起调节和控制作用。
在宽松的金融环境下,企业较容易以较低的利率融到资金。
在紧缩的金融环境下,则相反。
财务人员在理财中,应该密切关注金融环境的变化。
积极运用和选择有利的金融条件,取得和运用资金,保证企业对资金的需要并使企业资金发挥最好的效果。
七、计算分析题
1.I=V
·i·n=200000×9%×3=54000(元)
2.V
=I÷(i·n)=30000÷(10%×5)=600000(元)
3.V
=V
·(1+i·n)=400000×(1+12%×3)=544000(元)
4.V
=
=
=71428.57(元)
5.I=V
-V
=400000×(1+9%)
-400000=118011.6(元)
6.V
=I÷[
—1]=30000÷[
—1]=49140(元)
7.V
=V
=600000×(1+12%)3=842956.8(元)
8.V
=
=V
.
=300000×0.621=186300(元)
9.A
=R
=60000×10.637=638220(元)
10.A
=R
=1000000×4.3553=4355300(元)
11.R=A
÷
=638220÷10.637=60000(元)
12.R=A
÷
=30000÷3.0373=9877.19(元)
第二章财务分析与财务预算
一、概念题
1.财务分析:
是以企业财务报告和有关其他财务和会计资料所反映的财务指标为依据,对企业的财务状况和经营成果进行的研究和评价。
2.比较分析分析法:
是指将具有相同性质且又可以相互比较的经济指标进行数量上的比较计算,来揭示财务现象的方法。
3.速动资产:
是指流动资产减去变现能力较差的存货、待摊费用、待处理流动资产损失、预付帐款后的余额。
4.流动资产周转速度分析:
是企业流动资产在一定时期内实现的周转额与流动资产占用额的比率分析。
5.营运能力:
是指企业在生产经营过程中对企业资产(或资金)的利用效率。
6.总资产报酬率分析:
是企业利润总额与企业总资产平均占用额的比率分析。
7.财务状况总体分析:
是指将偿债能力、营运能力、盈利能力分析综合到一个分析体系当中,对企业的经营状况、财务状况进行全面评价的过程。
8.杜邦财务分析体系:
也称为杜邦财务分析法,是根据各主要财务比率指标内在的数量关系,建立起一个完整的指标体系,用以综合分析研究企业财务状况的方法。
9.财务预算:
是企业关于未来一定预算期间内所确定的财务目标计划及有关实现该目标财务活动计划的货币表现。
10.弹性预算:
也称变动预算,是指企业在不同业务量水平的情况下,根据本量利之间的数量关系规律编制的能够反映随业务量水平变动而变动的一组预算。
二、单选题
1.B.2.C.3.A.4.D.5.D.
6.B.7.A.8.C.9.B.10.A.
11.C.12.A.13.B.14.D.15.D.
16.B.
三、多选题
1.A.C.F.2.C.D.E.F.3.A.B.C.4.D.E.
5.A.B.E.F.6.B.C.D.7.A.B.C.D.E.8.E.F.
9.A.C.E.10.A.C.D.11.B.C.D.12.C.D.
13.A.F.14.B.E.15.B.C.E.16.C.E.
四、判断题
1.正确2.错误3.错误4.错误5.正确
6.错误7.正确8.正确9.正确10.错误
11.正确12.错误13.错误14.错误15.正确
16.错误17.错误18.正确19.正确20.正确
五、填空题
1.财务报告、财务指标、财务状况、经营成果2.保值和增值
3.比较分析法、比率分析法、趋势分析法4.不同、数量上、比率
5.相同性质、数量6.某一部分、全部
7.某一性质、性质不同、数量依存8.可比、相关
9.数量因素、质量因素、现实
10.偿债能力、资产营运能力、盈利能力、财务状况综合
11.现金比率、速动比率、流动比率
12.存货、待摊费用、待处理流动资产损失、预付帐款
13.流动负债14.股东权益比率、权益乘数
15.强、偿债、债权人16.小、财务风险
17.财务目标、该目标财务活动、货币
18.基期业务活动、业务活动、基期的成本费用19.变动成本、固定成本
20.业务量、本量利
六、简述题
1.财务分析有哪些作用?
⑴从财务分析的职能来看,财务分析具有以下方面的作用:
①评价企业现时的财务状况
②揭示企业财务状况的未来发展趋势
③促进企业经营者不断提高经营管理水平
⑵从财务分析服务的对象来看,财务分析具有以下方面的作用:
①满足企业治理者和经营管理者加强内部管理的需要
②满足企业投资人评价企业经营和营利能力、盈利状况的需要。
③满足企业债权人了解企业偿债能力的需要
2.财务分析的技术方法有哪几种?
⑴比较分析分析法。
是指将具有相同性质且又可以相互比较的经济指标进行数量上的比较计算,来揭示财务现象的方法。
⑵比率分析方法是指将性质不同,但在企业生产经营过程中又存在相互依存、相互联系的财务指标进行数量上的比较,计算出其比率的方法。
⑶趋势分析方法是指将某一财务指标在不同时期上的数量表现,按照一定的方式进行比较,计算出比率的方法。
⑷因素分析方法是指先找到影响被分析指标且存在一定数量关系的若干因素,然后逐一分析每一因素对被分析指标影响情况的方法。
3.编制财务预算有什么意义?
⑴明确财务目标。
通过编制财务预算,可以使企业各部门即了解企业的总目标,也知道本部门应完成的目标以及在实现企业目标中应起的作用和应负的责任。
⑵控制财务活动。
财务预算的编制是对企业财务活动、财务状况和经营成果进行的最合理的设想与计划。
通过对预算执行情况的及时检查,就可以及时控制和纠正有关不正常、不合理的经济活动或财务问题,保证企业经营目标的实现。
⑶协调财务关系。
由于企业内部的分工,各部门承担不同的职能、履行不同的责任,因此,各部门间往往会出现工作上和努力方向不一致的现象。
通过编制财务预算,可以使每一部门了解其他部门的目标,明确自身与其他部门的协作关系,为实现共同目标而自觉的协同作战。
4.常用的预算编制方法有哪些?
常用的预算编制方法,根据与企业业务的适应性不同,可分为固定预算与弹性预算;根据编制预算的依据不同,可分为基数预算与零基预算;根据所编预算的期间特性不同,可分为定期预算与滚动预算。
5.什么是滚动预算?
其如何编制?
滚动预算又称连续预算或永续预算,是指以一个固定的时间长度(一般为12个月)为预算的编制期,以每三个月为一个分期(也可以每月为一个分期),按各分期与现时的远近,制定详细程度不同的预算指标,每结束一个分期,即再续上一个分期的预算编制方法。
滚动预算其编制主要特点表现在三个方面:
一是整个预算期始络保持固定的时间长度;二是在预算指标制定上,按每一分期由近及远,要求各分期的预算指标由详细到粗略;三是随着时间的推移,原来较粗的预算逐渐由粗变细,以此往复,不断滚动。
七、计算分析题
1.某公司部分资料如下表所示:
项目
2006年初
2006年末
资产总额(万元)
4480
6440
流动资产(万元)
1400
1680
速动资产(万元)
711.9
840
现金类资产(万元)
104.9
308
负债总额(万元)
1792
4508
流动负债(万元)
499.8
1400
要求:
根据上述资料进行下列计算,并进行简要说明。
①计算公司2006年初和2006年末的流动比率
2006年初流动比率=
1400
=2.8
499.8
2006年的流动比率=
1680
=1.2
1400
计算表明,该公司2006年末较年初流动比率下降了1.6,这表明该公司短期偿债能力有下降的趋势。
该公司2006年初的流动比率较高,2006年末短期偿债能力较弱,低于一般要求的2:
1比例水平,相差较大。
②计算公司2006年初和2006年末的速动比率
2006年初速动比率=
711.9
=1.42
499.8
2006年末速动比率=
840
=0.6
1400
计算表明,该公司2006年末每一元流动负债仅有0.6元的速动资产作为偿还保证,2006年末的速动比率较年初下降了0.82,公司的财务风险呈上升趋势。
③计算公司2006年初和2006年末的现金比率
2006年初现金比率=
104.9
=0.21
499.8
2006年末现金比率=
308
=0.22
1400
计算表明,该公司2006年末现金比率比年初略有提高。
说明企业直接支付能力较年初有了提高且维持在一个较为理想的水平上。
④计算公司2006年初和2006年末的资产负债率
2006年初资产负债率=
1792
×100%=40%
4480
2006年末资产负债率=
4508
×100%=70%
6440
计算表明,该公司年初的负债比率为40%,具有较强的偿债能力。
但从年末负债比率来看,每一元负债只有1.43元(6440÷4508=1.43)资产作为偿债保证,企业资产的偿债压力年末较年初增大。
2.某公司部分资料如下表所示:
项目
负债总额(万元)
资产总额(万元)
2006年初
1590
3840
2006年末
3864
5520
要求:
根据上述资料进行下列计算,并进行简要说明。
⑴2006年初和年末的资产负债率
2006年初资产负债率=
1590
×100%=41.41%
3840
2006年末资产负债率=
3864
×100%=70%
5520
计算表明,该公司年初的负债比率为41.41%,即通过负债所形成的资产只占全部资产的41%,具有较强的偿债能力。
企业资产的偿债压力年末较年初增大。
⑵2006年初和年末的股东权益比率
2006年初股东权益比率=
3840—1590
×100%=58.59%
3840
2006年末股东权益比率=
5520—3864
×100%=30%
5520
⑶2006年初和年末的权益总资产率(权益乘数)
2006年初权益乘数=
3840
=1.71
3840—1590
2006年末权益乘数=
5520
=3.33
5520—3864
股东权益比率和权益总资产率(权益乘数)计算结果表明公司2006年年末比年初的长期偿债能力降低、面临的财务风险在增大,企业的偿债压力在加大。
的变化状况。
⑷2006年初和年末的负债与股东权益比率(产权比率)
2006年初产权比率=
1590
=0.71
3840—1590
2006年末产权比率=
3864
=2.33
5520—3864
计算结果表明,该公司年末负债与股东权益比率较年初提高了1.62倍,说明股东权益承担的债务强度加大了,债务风险在上升。
3.某公司部分资料如下表所示:
项目
2005年
2006年
税前利润总额(万元)
1120
1803
债务利息总额(万元)
215
676
要求:
根据上述资料进行下列计算,并进行简要说明。
⑴2005年利息保障倍数
2005年利息保障倍数=
1120+215
=6.21
215
⑵2006年利息保障倍数
2006年利息保障倍数=
1803+676
=3.67
676
上表计算结果显示,公司2005年利息保障倍数比上年下降了2.54,表明公司偿还债务利息的能力变弱了,财务风险加大。
4.某公司部分资料如下表所示:
项目
2005年
2006年
净销售收入总额(万元)
12000
15000
其中:
赊销净额(万元)
11340
14454
销售成本(万元)
7200
8640
总资产平均占用额(万元)
25580
27020
固定资产平均净值(万元)
12700
13240
流动资产平均占用额(万元)
1620
1980
存货平均余额(万元)
900
929
应收帐款平均余额(万元)
600
684
要求:
根据上述资料进行下列分析,并进行简要说明。
⑴分析公司应收账款周转速度
①计算公司2005年和2006年的应收帐款周转率
2005年应收帐款周转率=
11340
=18.9(次)
600
2006年应收帐款周转率=
14454
=21.13(次)
684
②计算公司2005年和2006年的应收帐款周转期
2005年应收帐款周转期=
360
=
600×360
=19.05(天)
18.9
11340
2006年应收帐款周转期=
360
=
684×360
=17.05(天)
21.13
14454
计算说明,该公司2006年应收帐款周转率比2005年加快2.23次,平均收帐期缩短2天,从而提高了应收帐款的变现能力,有利于企业减少应收帐款的机会成本和收帐费用,降低了坏帐损失的风险。
⑵分析公司存货周转速度
①计算公司2005年和2006年的存货周转率
2005年存货周转率=
7200
=8(次)
900
2006年存货周转率=
8640
=9.3(次)
929
②计算公司2005年和2006年的存货周转期(天)
2005年存货周转期=
360
=
900×360
=45(天)
8
7200
2006年存货周转期=
360
=
929×360
=38.71(天)
9.3
8640
计算说明,该公司2005年存货周转率比2004年加快1.3次,周转天数缩短了6天多,从而提高了公司存货的变现能力。
⑶分析公司流动资产周转速度
①计算公司2005年和2006年的流动资产周转率
2005年流动资产周转率=
12000
=7.41(次)
1620
2006年流动资产周转率=
15000
=7.56(次)
1980
②计算公司2005年和2006年的流动资产周转期(天)
2005年流动资产周转期=
360
=
1620×360
=48.58(天)
7.41
12000
2006年流动资产周转期=
360
=
1980×360
=47.62(天)
7.56
15000
分析说明,该公司2005年流动资产周转率比2004年加快0.15次,周转天数缩短了近1天,从而提高了公司流动资产的流动性,但成绩甚微。
⑷计算公司2005年和2006年的固定资产周转率
2005年固定资产周转率=
12000
=0.94(次)
12700
2006年固定资产周转率=
15000
=1.13(次)
13240
分析说明,该公司固定资产周转率2006年比2005年加速了0.19次。
该指标变动也意味着每元固定资产2006年比2005年多创造了0.19元的收入。
⑸计算公司2005年和2006年的总资产周转次数
2005年总资产周转次数=
12000
=0.47(次)
25580
2006年总资产周转次数=
15000
=0.56(次)
27020
计算可知,该公司总资产周转率2006年比2005年略有提高,为0.09次提高的水平低于固定资产周转率提高的水平,也低于前述其他资产周转率的增长的水平。
这说明企业资产的利用效率是不均衡的,还存在利用效率较差的资产。
5.某公司2005年和2006年的部分资料如下:
项目
2005年
2006年
总资产平均占用额(万元)
8620
9780
净资产平均余额(万元)
5200
5200
销售收入净额(万元)
3600
3740
利息支出总额(万元)
60
85
利润总额(万元)
540
654
净利润(万元)
310
370
要求:
根据上述资料进行下列计算,并进行简要说明。
⑴公司2005年和2006年的销售利润率
2005年销售利润率=
540
×100%=15%
3600
2006年销售利润率=
654
×100%=17.48%
3740
计算结果表明,该公司2006年销售利润率比上年提高了2.48%,即2006年每百元销售收入获利能力比上年提高了2.48元。
2006年比2005年利润增长总额114万元。
⑵公司2005年和2006年的总资产报酬率
2005年总资产报酬率=
540+60
×100%=7%
8620
2006年总资产报酬率=
654+85
×100%=7.6%
9780
计算结果显示,该公司2006年比上年每百元总资产的创利能力提高了0.6元,说明公司2006年资产整体利用效果有所提高。
⑶公司2005年和2006年的净资产收益率(权益利润率)
2005年净资产收益率(权益利润率)=
×100%=5.96%
2006年净资产收益率(权益利润率)=
×100%=7.12%
上述计算表明,该公司2006年的净资产收益率比上年提高了1.16%,即所有者
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