经济法基础模拟试题与答案232.docx
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经济法基础模拟试题与答案232
经济法基础练习题(247)
多选题
1、依据房产税的相关规定,下列说法正确的有()。
A.房产税的纳税期限由当地税务机关确定
B.纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起计征房产税
C.出租的地下建筑,按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税
D.自2008年3月1日起,对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,按12%的税率征收房产税
E.房产不在同一地的纳税人,应按税务机关核定的纳税地点缴纳房产税
答案:
B,E
[解析]房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定;自2008年3月1日起,对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,减按4%的税率征收房产税;房产不在同一地的纳税人,应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳。
单选题
2、根据我国《房产税暂行条例》的规定,下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是()。
A.房屋产权出典的由出典人缴纳
B.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
C.产权属于国家所有的不缴纳
D.产权未确定的不缴纳
答案:
B
[解析]根据我国《房产税暂行条例》的有关规定:
①产权属于集体和个人的,集体单位和个人为纳税人;②产权未确定或者纠纷未解决的,房产代管人或者使用人为纳税人;③产权属于国家的,其经营管理的单位为纳税人;④产权出典的,承典人为纳税人。
多选题
3、下列税费中,应记入“管理费用”科目的有()。
A.房产税
B.车船税
C.矿产资源补偿费
D.土地增值税
答案:
A,B,C
[解析]企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船税、矿产资源补偿费,借记“管理费用”科目,贷记“应交税费”科目。
多选题
4、下列有关土地增值税的说法中正确的有()。
A.土地增值税实行定额税率
B.土地增值税实行单一定率税率
C.土地增值税实行超额累进税率
D.普通商品住宅出售计征土地增值税时,扣除项中允许扣除相当于合理利润的部分
E.土地增值税的征税范围包括国有及集体土地、地上建筑物及其他附着物
答案:
C,E
[解析]熟悉
多选题
5、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
答案:
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定:
因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识:
没有履行合同管辖的特殊之处。
单选题
6、根据我国现行税制,属于资源税的是()。
A.增值税
B.土地增值税
C.耕地占用税
D.城市房地产税
答案:
B
[解析]根据我国现行税制,属于资源税的是土地增值税。
多选题
7、下列有关房产税的纳税义务发生时间,表述错误的有()。
A.纳税人自建房屋用于生产经营的,自房屋建成之日起缴纳房产税
B.纳税人委托施工企业建设的房屋,自办理验收手续之日起缴纳房产税
C.纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起缴纳房产税
D.纳税人将房屋出租的,自房屋使用或交付的当月起缴纳房产税
E.购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税
答案:
A,B,D
[解析]纳税人自建房屋用于生产经营的,自建成之日的次月起,计征房产税;纳税人委托施工企业建设的房屋,自办理验收手续之日的次月起,计征房产税;纳税人将房屋出租的,自房屋使用或交付的次月起缴纳房产税。
单选题
8、下列说法,符合房产税规定的是()。
A.房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定
B.房产的租金收入,是房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入
C.房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收
D.房产税从租计价的一律税率为12%
答案:
A
[解析]房产的租金收入包括货币和实物收入;房产税征税范围不包括农村;个人出租住房,房产税暂减按4%的税率征收。
单选题
9、某企业有房产原值500000元,已知当地规定的房产税扣除比例为30%,则该房产应缴纳房产税()元。
A.1500
B.3500
C.4200
D.4500
答案:
C
[解析]本题考核从价计征的房产税的计算。
根据规定,从价计征房产税的,以房产余值乘以1.2%税率,应纳房产税=500000×(1-30%)×1.2%=4200(元)。
单选题
10、经过多次税制改革,我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的()体系。
A.弹性税制
B.简单税制
C.复合税制
D.单一税制
答案:
C
根据我国现行税制,按照征税对象的不同分类,税收可以分为:
①根据流转额征税的流转税类,包括增值税、消费税、营业税和关税等;②根据所得额征税的所得税类,包括企业所得税、个人所得税等;③根据资源征税的资源税类,包括资源税、城镇土地使用税、耕地占用税等;④根据财产征税的财产税类,包括房产税、车船税、契税等;⑤根据行为征税的行为税类,包括印花税、证券交易印花税等。
各种税收的相互配合运用,使我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的复税制体系。
多选题
11、下列各项中,应该征收土地增值税的有()。
A.国家征用房地产
B.国有土地使用权出让
C.企业问的房地产互换
D.国有土地使用权转让
答案:
C,D
[解析]现行税法规定,土地增值税的征税范围为转让国有土地使用权和地上的建筑物及其附着物,国家征用房地产和国有土地使用权出让不属于土地增值税的征税范围。
简答题
12、某市甲企业(非房地产开发企业),于2009年3月20日签订厂房转让合同,将本厂厂房转让给乙企业,厂房账面净值为1000万元,转让价为2200万元。
支付评估费2万元请房地产评估机构评定,该厂房重置成本为2000万元,成新度折扣率为七成新。
厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得,因转让房地产,补交土地使用权出让费20万元。
其中:
契税的税率为5%,营业税的税率为5%,城建税的税率为7%,教育费附加的征收率为3%,印花税的税率0.5‰。
要求:
根据上述资料回答,在这一房产转让行为中,甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税应缴纳的税额为多少
答案:
甲企业应纳的各种税计算如下:
[解析]在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税中,甲企业应缴纳契税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税,乙企业应缴纳契税。
因为房产税只对房产的所有人或经营人征收,即只对房产的所有或使用行为征收,而对房产转让行为并不征收。
简答题
13、要求:
1.扼要指出存在的影响纳税的问题;
2.作出跨年度的账务调整分录;
3.正确计算2003年应补缴的增值税、城建税、教育费附加、房产税和企业所得税并作出补税的相关分录。
资料:
(一)基本情况:
晋华铝业股份有限公司,于2003年1月份成立,股本总额5000万元。
系增值税一般纳税人,执行新《企业会计制度》,主要从事铝产品的生产和销售业务,会计核算健全,生产经营良好,注册税务师于2004年1月15日接受委托审核该公司2003年全年的纳税情况。
(二)审核资料:
1.3月5日,第8号凭证:
公司以自产产品换取生产用原材料,换出产品账面成本90万元,(同类产品销售价100万元),换人的原材料原账面成本80万元,(同类产品销售价90万元),同时收到补价10万元,双方互开增值税专用发票,公司按非货币性交易准则进行账务处理:
借:
银行存款100000
原材料827000
应交税金――应交增值税(进项税额)153000
贷:
产成品900000
应交税金――应交增值税(销售税:
额)170000
营业外收入――非货币性交易收益10000
非货币交易收益=10-10÷100×90=1万元
2.4月3日,第6号凭证:
A公司前欠的应收账款110万元,尚未收回,双方达成债务重组协议,A公司支付90万元银行存款,其余款项不再支付,账务处理为:
借:
银行存款900000
营业外支出――债务重组损失200000
贷:
应收账款1100000
3.6月3日,第5号凭证:
一台机器设备发生毁损报废,该项资产原价38万元,已提折旧16万元,年初已提固定资产减值准备18万元,清理完毕,账务处理为:
借:
累计折旧160000
固定资产清理40000
固定资产减值准备180000
贷:
固定资产380000
借:
营业外支出――固定资产毁损损失40000
贷:
固定资产清理40000
4.7月8日,第10号凭证:
投入一条新生产线,在试运行阶段生产一种新的铝产品,发生成本18万元,销售后共收到货款23.4万元,账务处理为:
借:
在建工程180000
贷:
银行存款180000
借:
银行存款234000
贷:
在建工程234000
5.8月16日,第7号凭证:
因债权人原因确定无法支付的应付款项20万元;结转、账务处理为:
借:
应付账款200000
贷:
盈余公积200000
6.9月13日,第8号凭证:
支付职工进修学杂费90000元,账务处理为:
借:
管理赞用90000
贷:
银行存款90000
7.10月1日,公司签订一份房屋出租协议(贴印花税票5元),期限2年,月租金为2万元,收到本年度10~12月份租金6万元,经查房屋原值50万元,已按原值交纳了房产税,财务处理为:
借:
银行存款60000
贷:
其他应付款60000
8.审查“其他应付款――包装物押金”贷方余额3.8万元,经核实,有逾期包装物押金2.34万元。
9.审查“管理费用”账户,其中记载有如下事项:
(1)技术开发费100万元:
(2)开办费摊销80万元(系公司开业时的全部开办费);
(3)业务招待费260万元。
10.审查“财务费用”账户,其中记载有如下事项:
(1)利息支出10万元(系因对外投资借款利息,借款本金为50万元);
(2)支付金融机构手续费2万元;
(3)现金折扣6万元(系购货方享有的销售折扣优惠,但未在同一张发票上注明)。
11.审查“投资收益”账户,只记载有如下事项:
投资收益90万元,系该公司对C企业进行的股权投资(30%)按权益法核算,C企业2003年实现税后净利300万元,C企业的企业所得税税率为24%。
12.审查“营业外支出”账户,其中记载有如下事项:
(1)税收罚款及滞纳金6万元;
(2)经济纠纷的诉讼赔偿30万元;
(3)代付个人所得税款3万元。
(三)其他情况说明:
(1)全年主营业务收入9800万元,主营业务成本6300万元,主营业务税金及附加960万元,其他业务收入2000万元,其他业务支出900万元,管理费用800万元,销售费用600万元,财务费用160万元,营业外收入600万元,营业外支出60万元,补贴收入200万元(系当地政府扶持企业拨付的财政扶持资金)。
(2)企业所得税税率为33%(全年无预缴),城建税税率7%,教育费附加征收率3%,印花税财产租赁合同税率10%,房产税原值减除为30%,上年度技术开发费80万元,同类同期银行贷款利率为6%。
(3)增值税按月缴纳,各月“应交税金――应交增值税”科目均为贷方余额,并按规定结转至“应交税金――未交增值税”,除企业所得税外的其他各项税收均已缴纳完毕。
(4)题目未涉及的纳税事项,视全部正确。
答案:
1.存在的影响纳税问题及调账:
暂无解析
单选题
14、下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是()。
A.承典人不在房屋所在地的,由出典人缴纳
B.房屋产权出典的由出典人缴纳
C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
D.产权属于国家所有的不缴纳房产税
答案:
C
[解析]产权所有人、承典人不在房屋所在地的,由房产代管人或者使用人纳税,产权出典的由承典人缴纳;产权属于国有的由经营管理单位缴纳。
单选题
15、关于房产税缴纳的说法中,正确的是______。
A.按月计征,分期缴纳
B.按年计征,分期缴纳
C.按季计征,一次性缴纳
D.按月计征,一次性缴纳
答案:
B
[考点]本题主要考查的知识点是房产税的征收方式。
多选题
16、按照房产税的有关规定,下列有关房产税纳税人的表述中,不正确的是()。
A.房屋出租的,由承租人纳税
B.房屋产权出典的,由承典人纳税
C.房屋产权未确定的,暂不缴纳房产税
D.产权人不在房屋所在地的,由房屋代管人或使用人纳税
E.某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产,由使用人代为缴纳房产税
答案:
A,C
[解析]房屋出租的,由出租人纳税;房屋产权未确定的,由代管人或使用人纳税。
单选题
17、按照我国现行税法,融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为()。
A.承租人
B.出租人
C.产权所有人
D.由当地税务机关根据实际情况确定
答案:
D
我国现行《税法》规定,融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收,至于租赁期内房产税的纳税人,由当地税务机关根据实际情况确定。
多选题
18、关于土地增值税的表述中,正确的有()。
A.以分期收款方式转让房地产取得的收入为外币的,应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币
B.个人购入房地产再转让的,其在购入环节缴纳的契税,作为转让房地产有关的税金予以扣除
C.取得土地使用权后未开发即进行转让的,在计算应纳土地增值税时,可以加计扣除费用
D.纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用,不得在计算土地增值税时扣除
E.转让旧房、旧建筑物的,不能提供已支付的地价款凭据的,按照该房产所坐落土地取得时的基准低价或标定低价来确定土地的扣除项目金额
答案:
A,E
[解析]个人购入房地产再转让的,其在购入环节缴纳的契税,已经包括在旧房及旧建筑物的成交价格中,因此,在计算土地增值税时,不作为与转让房地产有关的税金予以扣除;取得土地使用权后朱开发即进行转让的,在计算应纳土地增值税时,不能加计扣除费用;转让旧房、旧建筑物的,不能提供已支付的地价款凭据的,不允许扣除取得土地使用权所支付的金额。
单选题
19、甲公司接受税务师事务所纳税审查,关于房产税的有关情况如下:
(1)2008年2月20日,对刚建成的一座生产车间办理验收手续,同时接管基建工地上价值100万元的材料棚,一并转入固定资产,并于当月投入使用,原值合计1200万元。
3月5日,企业因资金紧张,将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元,抵押期间房屋仍由企业使用。
(2)4月30日,将原值为200万元的闲置用房向乙企业投资,协议规定,甲公司每月向乙企业收取固定收入2万元,乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。
当年收益16万元。
(3)5月7日,改建办公楼,办公楼账面原值450万元,为改造支付费用120万元,加装中央空调支付75万元,该中央空调单独作为固定资产入账,5月底完成改建工程,交付使用。
(4)6月30日,将原值为150万元的闲置房产转让给丙企业,转让价100万元。
支付转让过程中发生的税金及费用10万元,账面显示该房产已提折旧40万元。
(该省规定,计算房产税时按原值的30%作为扣除额)
根据以上资料和税法有关规定,回答以下问题:
业务3办公楼应纳房产税()万元。
A.5.62
B.5.12
C.5.58
D.4.74
答案:
D
[解析]应纳房产税=450×(1-30%)×1.2%×5÷12+(450+120+75)×(1-30%)×1.2%×7÷12=4.74(万元)
多选题
20、以下属于房产税的特点的是()。
A.属于财产税中的个别财产税
B.征税范围限于城镇的经营性房屋
C.区别房屋的经营使用方式规定征税方法
D.筹集地方财政收入
E.配合住房制度改革
答案:
A,B,C
[解析]选项D、E属于房产税的立法原则,不是房产税的特点。
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