《出纳会计实务》复习题.docx

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《出纳会计实务》复习题

《出纳会计实务》期末总复习

一、填写原始凭证

1、

日期2006年12月8日。

购买者：

黄河公司

商品：

毛巾被250条单价70元皮鞋140双单价200元

收款人：

王菲开票人：

李红

XX市商业零售统一发票

客户名称：

发票联No:

000001

年月日

品名及规格

单位

数量

单价

金额

百

十

万

千

百

十

元

角

分

人民币（大写）￥

收款企业：

（盖章有效）收款人：

开票人：

2、2007年6月4日，供应科刘志外出采购，预借差旅费2000元现金。

刘志填写借支单。

（单位负责人：

张强会计主管：

李员）

借支单

年月日NO。

08517

借款单位：

借款理由：

借款金额：

人民币（大写）

￥

单位负责人签字：

借款人签字：

领导批示：

会计主管核批：

付款记录：

3、填写收据

2007年6月11日，刘志报销差旅费1850元，由刘志填写差旅费报销单，退回余款150元，由会计人员开具收据。

出纳员李红退回余款

收据

第二联交款单位年月日

今收到

人民币（大写）￥

单位盖章会计出纳经手人

得分

评卷人

二、填写记账凭证

根据下列经济业务，填制有关的记账凭证：

（出纳：

李明制证：

张山）

1、2008年1月4日从银行提取现金500元备用。

收款凭证

借方科目：

年月日字第号

摘要

贷方总账

科目

明细

科目

金额

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

合计

财务主管记账出纳审核制证

付款凭证

贷方科目：

年月日字第号

摘要

借方总账科目

明细

科目

金额

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

合计

财务主管记账出纳审核制证

2、2008年1月20日厂部职工张某出差归来，报销差旅费650元，余款以现金退回。

（原借支差旅费700已入账）

收款凭证

借方科目：

年月日字第号

摘要

贷方总账科目

明细

科目

金额

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

合计

财务主管记账出纳审核制证

付款凭证

贷方科目：

年月日字第号

摘要

借方总账科目

明细

科目

金额

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

合计

财务主管记账出纳审核制证

转账凭证　

　年　月　日　　　　　转字第　　号

摘　要

总账

科目

明细科目

借方　金　额

贷方　金　额

万

千

百

十

元

角

分

万

千

百

十

元

角

分

合　　　　　计

会计主管记账　出纳审核制证

得分

评卷人

三、业务题

（一）练习收款凭证、付款凭证的填列（编凭证号），用会计分录代替。

佳乐厂07年5月发生的业务如下：

（每小题分，共30分）

1）、3日，开出支票支付上月所得税27500元。

2、4日，厂部王力出差预支差旅费1000元付现金。

3、5日，售出101#产品200件，单价135元，增值税率17%，款已收。

4、8日，归还银行3个月期限的借款80000元。

5、10日，从银行提现金40000元。

6、10日、以现金40000元发工资。

7、12日、以现金支付厂部人员市内交通费65元。

8、15日、以存款支付短期借款利息1万元。

9、16日，购入A材料6万元，增值税率17%，款已付。

10、18日，开支票支付公司宣传资料费300元。

11、20日，王力出差归来报销差旅费730元，退回现金270元。

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

（二）登记现金日记账和银行存款日记账。

期初余额：

现金：

2200元；银行存款430000元

现金日记账

年

凭证号数

摘要

对方

科目

借方

贷方

余额

月

日

银行存款日记账

年

凭证号数

摘要

对方

科目

借方

贷方

余额

月

日

答案

一、填写原始凭证

XX市商业零售统一发票

客户名称：

黄河公司发票联No:

000001

2006年12月8日

品名及规格

单位

数量

单价

金额

百

十

万

千

百

十

元

角

分

毛巾被

条

250

70

1

7

5

0

0

0

0

皮鞋

双

140

200

2

8

0

0

0

0

0

￥

4

5

5

0

0

0

0

人民币（大写）肆万伍仟伍佰元整￥

收款企业：

（盖章有效）收款人：

王菲开票人：

李红

财务专用章

发票鉴别单位章（财政局）

2、（10分）借支单

2007年6月4日NO。

08517

借款单位：

供应科刘志

借款理由：

外出采购

借款金额：

人民币（大写）贰仟元整

￥

单位负责人签字：

张强

借款人签字：

刘志

领导批示：

同意

会计主管核批：

李员

付款记录：

现金付讫

3、（10分）

收据

第二联交款单位2007年6月11日

今收到供应科刘志报销差旅费退回余款。

现金收讫（盖章）

人民币（大写）壹佰伍拾元整￥

单位盖章会计出纳李红经手人刘志

二、填写记账凭证

1、

付款凭证

贷方科目：

银行存款2008年1月4日银付字第1号

摘要

借方总账科目

明细科目

金额

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

提现备用

库存现金

5

0

0

0

0

合计

￥

5

0

0

0

0

财务主管XX记账XX出纳李明审核XX制证张山

2、

收款凭证

借方科目：

库存现金2008年1月20日现收字第1号

摘要

贷方总账科目

明细科目

金额

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

王某报销差旅费

其他应收款

王某

5

0

0

0

合计

￥

5

0

0

0

财务主管XX记账XX出纳李明审核XX制证：

张山

转账凭证　

　2008年　1月20日　　　　转字第　×　号

摘　要

总账

科目

明细科目

　借方金　额

贷方　金　额

万

千

百

十

元

角

分

万

千

百

十

元

角

分

王某报销差旅费

管理费用

差旅费

6

5

0

0

0

其他应收款

王某

6

5

0

0

0

合　　　　　计

￥

6

5

0

0

0

￥

6

5

0

0

0

会计主管××记账××　审核××出纳××制证:

张山

三业务题（本大题共小题，共40分）

（一）、练习收款凭证、付款凭证的填列（编凭证号），用会计分录代替。

1银付1

借：

应交税费—应交所得税27500

贷：

银行存款27500

2现付1

借：

其他应收款---王力1000

贷：

库存现金1000

3银收1

借：

银行存款31590

贷：

主营业务收入27000

应交税费-应交增值税（销项税额）4590

4银付2

借：

短期借款80000

贷：

银行存款80000

5银付3

借：

库存现金40000

贷：

银行存款40000

6现付2

借：

应付职工薪酬（应付工资）40000

贷：

库存现金40000

7现付3

借：

管理费用65

贷：

库存现金65

8银付4

借：

应付利息10000

贷：

银行存款10000

银付5

9借：

原材料--A材料60000

应交税费—应交增值税（进项税额）10200

贷：

银行存款70200

10银付6

借：

管理费用300

贷：

银行存款300

转111借：

管理费用730

贷：

其他应收款---王力730

现收1借：

库存现金270

贷：

其他应收款---王力270

（二）登记现金日记账和银行存款日记账。

（共10分）

现金日记账

2007年

凭证号数

摘要

对方

科目

借方

贷方

余额

月

日

5

1

期初余额

4

现付1

付差旅费

其他应收款

1000

10

银付3

提现

银行存款

40000

10

现付2

发工资

应付职工薪酬

40000

12

现付3

付交通费

管理费用

20

现收1

退回现金

其他应收款--

31

本月合计

40270

41065

红线

银行存款日记账

2007年

凭证号数

摘要

对方

科目

借方

贷方

余额

月

日

5

1

期初余额

银付1

交税

应交税费

5

银收1

收货款

主营业务收入

8

银付2

还借款

短期借款

10

银付3

提现

库存现金

15

银付4

付利息

应付利息

16

银付5

付料款

原材料

18

银付6

付资料费

管理费用

31

本月合计

（红线）