加强内控制度建设推动企业管理创新doc.docx
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加强内控制度建设推动企业管理创新1
加强内控制度建设、推动企业管理创新
——闵行区财会学会学术活动综述
闵行区财政局闵行区财会学会
国家五部委自2008年5月颁布实施《企业内部控制基本规范》至今已二年多时间,为检验注册在闵行区域内的上市公司和部分大中型企业贯彻落实“基本规范”的成果,探讨交流推行“基本规范”的经验体会,进一步落实市财政局(2011)19号文《关于贯彻实施企业内部控制规范体系有关问题的通知》要求,闵行区财政局联合闵行区财会学会确定以“企业内控经验研讨与交流”为主题,配合市社联第五届学会学术活动月的开展,组织推动了闵行区学会学术活动的有序系列展开。
一、走访调研、深入了解相关企业贯彻实施的基本情况
依据相关职能部门提供的数据,截止2011年,注册在闵行区的上市公司(企业)有13家,各类型的大中型企业约240多家。
结合这一实际情况,区财政局和区财会学会协商后作了明确分工,由区财政局会计科负责对上市公司走访调研,由区财会学会基层工作部负责对区内大中型企业调查摸底。
通过近二个月时间深入走访,了解到在闵行区注册的上市企业(包括主板上市、中小板上市公司)已全部按国家五部委通知要求全面推行实施了《企业内部控制基本规范》,且已发挥强化“企业内部管理,控制风险”的显著作用;部分大中型企业也已经按《企业内部控制基本规范》的要求,偿试实施企业内部控制制度,并以此为动力,准备推动企业整体上市。
不管是已上市的企业,还是偿试推行《企业内部控制基本规范》的其他大中型企业均已积累了一定的经验体会,同时也存在一些困惑及建议,开展交
流研讨提升正是这些企业的自身需要,风起帆扬,适时提供平台组织展开研讨的时机已逞水到渠成之势。
二、协商邀请,确定重点交流研讨单位(企业)
这些上市公司和大中型企业虽然都已推行或正在偿试推行《企业内部控制基本规范》,且积累了一定的经验做法,出于种种原因,真正把经验做法提升到书面资料,拿出来公开交流研讨,还有些难度。
有的企业是有人做,无人愿意找时间总结,有的企业不愿意公开自己的内控制度,有的企业强调业务繁忙,没时间写。
面对这种窘况,区财政局会计科和区财会学会基础工作部的同志,多次深入相关企业,通过不厌其烦地恳请、协商、鼓励,在确保开展的活动具有一定规模和覆盖面的前提下,最终确定了10家企业作为“闵行区企业内控经验和体会研讨交流会”的书面发言交流单位。
这10家单位中,有4家民营创新研发上市企业,他们确定交流研讨的题目是:
1、上海紫江企业集团股份有限公司《浅谈企业内部控制规范体系建设和实施》;
2、上海加冷松芝汽车空调股份有限公司《内控体系下的财务工作》;
3、上海莱士血液制品股份有限公司《企业内控实施之经验与体会》;
4、上海东富龙科技股份有限公司《内控风险控制经验交流》。
有6家大型国有控股上市企业,他们确定交流研讨的题目是:
1、上海氯碱化工股份有限公司《新法律环境下企业内控体系的构建》;
2、上海电气电站设备有限公司汽轮机厂《浅谈企业内控管理工作的重
要性》;
3、上海焦化有限公司《浅议内部控制的要素和方法》;
4、上海电气集团重工《企业的内部控制管理必须抓基础》;
5、上海电气集团电站设备有限公司《财务内部控制规范交流》;
6、上海电气集团上海电机厂《企业内部控制规范实施需要更高层次的关注》。
三、精心组织,成功举办内控经验交流会
在调研走访,摸清相关企业实施《企业内部控制基本规范》总体情况的基础上,区财政局与区财会学会于2011年11月30日,在上海电气重工集团多功能展示厅联合举办了“企业内控经验与体会研讨交流会”。
会议邀请了注册在闵行区的上市公司,部分大中型企业的代表近20家企业参加,同时邀请了市财政局会计处乔元芳副处长、市会计学会领导杨光平同志、区财政局张子龙副局长参加研讨。
研讨交流会上,参加的企业负责人、财务总监、财务部长争相发言交流,有的使用多媒体专题演示,有的书面报告交流,会议气氛热烈有序,交流研讨各有侧重,综合交流内容表现出以下五个方面显著特色:
(一)、内控制度的贯彻实施成为企业管理、创新和持续发展的强大动力
参加交流的民营创新企业和大型国有上市公司普遍感受到《企业内部控制基本规范》的贯彻实施极大地促进了企业经营管理的水平和风险防范能力,激发了企业自身持续发展的活力。
上海电气重工集团从基础管理工作抓起,把内控机制的强化作为上市
公司管理的重要手段,促使企业的管理更加科学、合理、规范。
上海东富龙科技股份有限公司从一家1993年成立的民营小型企业,发展到2011年成为中国创业板投资价值排行榜十强企业,主要是通过内控制度不断完善,加强事前、事中和事后对企业风险的控制,才发展壮大为一家较成熟的上市公司。
上海加冷松芝空调股份有限公司从2008年下半年贯彻实施《内部控制基本规范》,通过认真梳理并规范公司的内控制度,于2010年在深交所成功上市。
(二)、内控体系的建立和不断完善,覆盖了企业运营、管理的各层面、各环节,成为企业的生命线
上海莱士血液制品股份有限公司原是一家生产人血白蛋白及静注人免疫球蛋白的中小型企业,通过多年摸索,在规范法人治理结构的保障下,已经形成一套覆盖安全生产、质量控制、财务会计、内部审计、信息披露、薪酬考核、人员培训各环节较为完整的内控体系,正是一整套符合现代企业制度要求且适合公司管理要求的体系动作,促成该企业在深圳证交所中小板挂牌上市。
上海氯碱化工股份有限公司在推进内控制度的过程中,注重在自我评估内控体系建设的基础上,引入第三方进行内控审计,再对内控缺陷进行改进和完善。
上海电气集团上海汽轮机厂有限公司在建立内控制度伊始,明确提出“以管理提升为中心,以风险控制为主线,以提高运行效率为目标”的管理体系运行新格局,促使内控管理水平不断提升。
上海紫江企业集团股份有限公司把内控的运作作为一个持续改进、不断优化的过程,注重吸收新技术、新方法的管理和控制精华,随着单位经营管理的新情况,
新要求适时补充、调整和改进内控体系,实现企业效益的最大化。
(三)、企业高管理层面的重视与参与,是成功建立完整的内控制度的重要保障。
参加交流研讨的单位感受最深的是内控制度的建立、实施企业全员参与,尤其是企业领导(董事会、管理层)的重视与参与程度是关健。
上海紫江企业股份有限公司、上海电气重工集团等企业的认识最有代表性,他们认为内部控制应当涵盖企业董事会、高级管理层面和所有的员工,具有广泛性和群众性,应当创造一个人人参与内控,事事考虑内控、全员关心内控的内控环境,内部控制才有可能获得成效。
董事长或总经理等管理人员既是活动内控的起点,又是内部控制实施的重点,因此,企业领导的重视和挂帅,带头参与建设和执行内控制度,将内部控制理念自觉渗透到全体员工的理念和工作中,最终形成具有每个企业特色的控制和管理文化,内控制度才会有长盛不衰并持续发展的活力和动力。
(四)因地制宜、实事求是,结合自身实际的内控才是最佳的管理制度
建立内部控制制度既是法规性要求,又是企业自身发展的需要,究竟什么样的内控才是最佳的方案呢,参加研讨交流的部分企业认为,建立内控体系应当坚持“适当、适度、适用”的原则,内部控制体系在建设中,不能照搬照抄其他企业的制度,而应紧密结合企业自身特点和外部市场经营环境,紧紧围绕“提高经营效果和效率”兼顾管理成本为首要目标,做到“合适的才是最好的”。
同时部分企业还认为,建立内部控制体系应该是一个循序渐进、不断
企业安全生产许可制度的实施,对于强化建筑施工安全生产,优化建筑市场资源配置,推动建筑业持续、健康、快速发展具有重大意义。
企业安全生产许可制度已成为从源头上防止和减少事故发生的重要手段和有效措施。
为进一步促进企业安全生产许可工作的开展,建设部下发了《关于开展全国建筑施工企业安全生产许可工作专项检查的通知》,决定于今年三、四月份在全国分两批开展企业安全生产许可证专项督察活动。
就此采访了建设部安全生产管理委员会副主任、建设部总工程师王铁宏同志。
自企业安全生产许可制度实施以来,对加强建筑安全生产工作起到了哪些作用?
王铁宏:
2004年1月《安全生产许可证条例》颁布后,建设部于当年7月颁发了《建筑施工企业安全生产许可证管理规定》,建筑施工企业安全生产许可证制度正式实施,而后又陆续制定了一系列规范性文件。
全国各地建设行政主管部门严格按照上述规定的审批条件和程序,认真开展本地区施工企业安全生产许可证的审批颁发工作,大多数施工企业取得了安全生产许可证。
据最新数据统计,截至目前,除部分劳务分包企业以及预拌商品混凝土专业和混凝土预制构件专业承包企业外,全国已有63932家建筑施工企业申领了安全生产许可证,占应取证企业总数的72.78%。
建筑施工企业安全生产许可证制度实施一年多来,强化了建筑施工企业安全意识,提高了建筑安全生产管理水平,同时淘汰了一批不具备安全生产条件的施工企业,净化了建筑市场,促进了全国建筑施工安全生产形势的稳定和好转。
据初步统计,2005年全国共发生房屋建筑和市政工程建筑施工事故1010起,死亡1195人,分别比2004年下降11.71%和9.74%,已连续两年持续下降。
为什么开展安全生产许可工作专项督察工作?
此次督察重点是什么?
王铁宏:
据初步统计,全国各地未申请安全生产许可证的建筑施工企业目前还有两万余家,约占企业总数的四分之一左右。
经过分析,这部分企业主要集中在专业承包企业,特别是低等级资质的专业承包企业。
据近期调研情况看,未申请安全生产许可证的主要原因有三,一是部分施工总承包企业安全法制意识较差,发包专业承包企业时,没有认真审核其是否具备安全生产许可证,违法分包,使部分专业承包企业申领安全生产许可证的迫切性不强。
二是部分低等级资质施工总承包企业,因自身安全生产条件较差等原因,自知达不到许可条件,故不去主动申请安全生产许可证。
三是部分施工企业早已没有施工任务,已经不再从事建筑施工活动,因而不再去申领安全生产许可证。
但由于年检取消后,政府监管部门尚缺乏完善的动态监管方法,不能及时掌握这些企业的情况。
为认真贯彻全国安全生产工作会议和《安全生产许可证条例》、《国务院办公厅关于认真抓好今冬明春安全生产工作的通知》(国办发明电〔2005〕32号)精神,检查各地建设行政主管部门落实《关于严格实施建筑施工企业安全生产许可制度的通知》(建质电[2005]46号)和《关于严格实施建筑施工企业安全生产许可证制度的若干补充规定》(建质[2006]18号)等规范性文件的情况,建设部决定会同有关部门开展全国建筑施工企业安全生产许可工作专项检查。
检察分为安全生产许可证制度执行管理情况和施工总承包企业依法分包情况两大方面。
督查安全生产许可证颁发管理情况的重点,一是2005年7月14日以后,各地施工许可证颁发机关是否存在向承建施工企业未取得安全生产许可证的工程项目颁发施工许可证;二是未取得安全生产许可证的施工总承包企业是否仍在本地区从事施工活动;三是省级建设行政主管部门是否已按照建设部办公厅《关于请报送未取得安全生产许可证建筑施工企业名单的通知》(建办质函[2005]783号)的文件,将本地区未取得安全生产许可证的施工总承包和专业承包企业取证情况在本机关政府网站进行公示。
督察施工总承包企业依法分包情况的重点,一是施工总承包企业是否按规定将工程分包给具备安全生产许可证的专业承包企业,是否存在专业承包企业无安全生产许可证施工情况;二是各地建设行政主管部门按照《国务院办公厅关于认真抓好今冬明春安全生产工作的通知》要求,对未申请安全生产许可证的施工总承包和专业承
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