内蒙古2017年上半年内审师《经营分析技术》:电子数据交换考试题.docx
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内蒙古2017年上半年内审师《经营分析技术》:
电子数据交换考试题
本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)
1.某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官,自上任以来,该首席隐私官已开展风险评估,确定工作的先排序,并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。
根据能力成熟模型(CMM),该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度?
A:
已有可重复的隐私战略
B:
已有明确的隐私战略
C:
已有管理方的隐私战略
D:
已有经过优化的隐私战略
2.如果适时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本,那么最有可能发生以下哪种成本变化组合?
A:
质量成本增加,订货成本降低
B:
缺货成本增加,储存成本降低
C:
采购成本增加,缺货成本降低
D:
采购成本增加,质量成本降低
3.某注册内部审计师(CIA)以非内部审计师的身份担任采购部门经理,他与供应商签订了一份价格、质量和性能最佳的巨额采购合同。
在签订合同后不久,该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。
以下哪项对接受这份礼物的陈述正确?
A:
由于该CIA并未担任该公司的内部审计师,因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。
B:
接受礼物将违反IIA《道德规范》,对CIA而言是被禁止的。
C:
如果不是惯例,应禁止接受礼物。
D:
由于礼物的赠送在签订合同之后,因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》,也不违反组织的行为规范。
4.以下哪项内容肯定是存货计价风险模型的组成内容
A:
存货损耗费用
B:
年度销售预报
C:
产品质量保证政策
D:
卖方定价政策
5.在计划某终端用户计算应用且程序进行审查时,内部审计师选择将总的控制环境包括在审查范围之内,审计师最有可能认为以下哪种关于总体控制环境的说法是正确的?
A:
总体控制的有效性受到应用程序控制的影响
B:
在审计师依赖应用程序控制之前必须已经建立总体控制
C:
整个终端用户计算环境对总体控制的要求相对比较固定
D:
在这种情况下确定对总体控制负责的人员或部门可能比在传统主机环境中做同样的工作要容易一些
6.下列哪项不是利用期间报告的好处?
A:
写审计报告的时间可以缩短
B:
期间报告传递要求得到及时关注的信息
C:
期间报告可以是非正式的
D:
正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要
7.在部分完成对应付账款部门的内部控制审计之后,审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行为。
为了确认是否确实存在舞弊,审计师应该应用的最佳抽样方法是
A:
对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简单随机抽样;
B:
对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行判断抽样;
C:
对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发现抽样;
D:
对该部门在过去一年中处理过的凭证进行PPS抽样(概率与样本规模成正比抽样)。
8.以下哪项对审计目标和审计程序之间的差别作出了最佳的解释
A:
程序确立了宽泛的一般目标,目标专门针对所开展的详细工作;
B:
目标是为每项业务特制的,程序的应用较为通用;
C:
目标界定了具体需要实现的内容,程序提供了取得目标的方式;
D:
程序和目标在本质上是相同的。
9.审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。
对于审计经理得出计划不充分的地方,他可能是发现了以下哪方面的信息
A:
审计业务开始时,审计工作的目标和范围没有清晰界定;
B:
由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%;
C:
内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价;
D:
所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的,很少预计到所有可能碰到的情况。
10.生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量,那么,这种做法有助于减少哪种舞弊风险?
A:
从关联方采购。
B:
为假发票付款。
C:
从原材料库存偷盗原材料。
D:
回避授权控制。
11.在项目管理中,以下哪项是通过网络计算出来的。
A:
最早开始时间和最早完成时间
B:
最晚开始时间和最晚完成时间
C:
最早开始时间和最晚开始时间
D:
最早完成时间和最晚完成时间
12.在内部审计师为获取信息所进行的面谈是不可能记住面谈中讲过的每一句话的。
为了便于日后使用,记录面谈信息最有效的方式是
A:
快速记录,尽量把所说的每个细节都详细记下来,面谈后再标记出重点;
B:
通过录音记录下每个人说的每句话,然后将其输入计算机作为证明文件;
C:
请一个专业的秘书作记录,使自己能完全集中于面谈,然后在面谈后将不重要的部分删去;
D:
围绕面谈计划确定的主题作记录,在适当的地方记录下回答,会谈后再复核记录并进行补充。
13.以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确?
A:
它确定了内部审计部门的权力和职责。
B:
它规定内部审计部门所需的最少资源。
C:
它为评估内部审计部门提供依据。
D:
它应得到高级管理层和董事会的批准。
14.内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价,对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是
A:
按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比;
B:
将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较;
C:
回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响,并与销售预测报告进行比较;
D:
与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。
15.审计委员会最有可能参与批准;
A:
员工晋升与调薪;
B:
内部审计报告与建议;
C:
审计工作日程表;
D:
内部审计主管任命。
16.鉴于管理层提出的紧急要求,事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。
审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容?
A:
马上将情况告知董事会,寻求后者的支持,以获得进一步的资源,满足年度审计计划的相关需求
B:
将情况告知董事会和高层管理人员,并请求后者对年度审计计划进行重新评估
C:
将情况告知高层管理人员,并应用更加有力的风险评估和优先排序系数,请求后者重新考虑这些额外的审计要求
D:
继续执行年度审计计划,寻找机会调整工作重点,并重新进行资源配置
17.前期调整应该针对前期的损益表,这是因为
A:
当期损益表仅能放映来自企业正常的经济性损益。
B:
这是惟一调整前期财务报表的方式。
C:
当期损益表反映企业长期的收益能力。
D:
当期损益表只能反映当期的事件或估计。
18.在应收账款函证的摘要页列出了仅使用的积极性的函证程序函证发送情况总数金额第一次寄送44$250000第二次寄送10$48000已收回函证(无例外情况)39$227000用替代程序证实的应收账款5$23000上面的信息表明该工作底稿有缺陷,因为它没有
A:
采用消极性函证程序;
B:
确定总体数,并指出所需函证的应收账款的总金额部分;
C:
对积极性函证中没有回函的应收账款实施的替代程序进行描述;
D:
函证暂时不用的账户样本。
19.应用程序可用于阅读包括服务器上所有经过授权的访问用户编码的文件,以下哪种控制措施可防止这种情况的发生?
A:
内部加密的口令
B:
口令等级
C:
登录口令
D:
同行对同行网络
20.确定业务目标的实现的最终责任者是
A:
内部审计师
B:
审计委员会
C:
内部审计监督员
D:
首席审计执行官
21.某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。
于是,内部审计师对招聘程序进行了审计。
以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节?
Ⅰ、公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证;Ⅱ、在招聘录用之前,公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景;Ⅲ、在招聘录用之前,公司没有核证应聘对象的长期工作经历。
A:
只有Ⅲ是对的;
B:
只有Ⅰ和Ⅱ是对的;
C:
只有Ⅱ和Ⅲ是对的;
D:
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
22.厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。
为了找到增长的原因,需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件,以下哪项是最没有效率的
A:
通过检查重复支付的数额,对应付账款进行排序
B:
从现有的PPE费用中随机抽样,手工比较行业标准价格,保证公司没有超额支付
C:
计算过去5年的PPE费用,看是否存在增长的趋势
D:
比较雇员的地址与PPE采购支付的地址,以检查是否存在欺诈行为
23.以下关于机构内部风险管理职责的描述中,哪项是不正确的?
A:
风险管理归根到底是董事会的职责。
B:
风险管理可通过直线管理人员的定期评估得到改善。
C:
风险管理包括执行管理层对剩余风险的接受情况。
D:
风险管理要求内部审计部门进行参与,以便其得到董事会的认可。
24.与行业考核标准相比,以下那种财务分析能更好显示关于存在过期商品的迹象?
A:
已售出商品成本与平均库存的比率
B:
毛利率与销售额的比率
C:
库存与应付账款的比率
D:
赊销额与平均库存的比率
25.审计委员会最有可能参与批准;
A:
员工晋升与调薪;
B:
内部审计报告与建议;
C:
审计工作日程表;
D:
内部审计主管任命。
26.公司甲已制定全面正式的公司道德规范,公司乙则尚未这么做。
由此,就公司甲已制定公司道德规范而言,可以合乎逻辑地得出以下哪种说法
(1)公司甲所展示的行为道德标准高于公司乙。
(2)公司甲已建立客观的标准,可以据此评估雇员行为。
(3)公司乙缺乏正式公司行为道德规范,因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。
A:
只有
(2)是对的
B:
只有
(1)是对的
C:
只有
(2)和(3)是对的
D:
只有
(1)和
(2)是对的
27.根据《专业实务框架》的规定,正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作?
A:
承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异;
B:
寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证;
C:
确定并接受公司的风险水平;
D:
以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。
28.在认定应收项目的存在性和价值时,下列哪个文件能够提供最有说服力的信息
A:
一个信用批准文件,该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持;
B:
被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件;
C:
直接来自顾客的肯定式函证;
D:
被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。
29.以下哪项内容将为保证资金电汇过程中数据只送给经过授权的用户提供最强有力的控制?
A:
允许国际互联网协议在路由器安装表中重新引导命令;
B:
要求汇出方和接受地点都使用指示标记;
C:
要求接受方金融机构使用回叫系统;
D:
只用清晰的文本传送数据,以防止擅自窃听。
30.结束会议的主要目标是确保内部审计师所利用信息的准确性。
其次要目标应当是
A:
对有关建议作出第一反应;
B:
改进与业务客户的关系;
C:
就最终报告的恰当发送达成一致;
D:
向管理高层简述审计结果。
31.资产和负债风险。
Ⅱ、与保险方案有关的风险。
Ⅲ、影响机构目标实现的风险。
A:
只有Ⅰ和Ⅱ是对的
B:
只有Ⅲ是对的
C:
只有Ⅱ是对的
D:
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对
32.管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施。
倘若有的话,内部审计部门在该过程中所担任的角色是
A:
为确保独立性,内部审计部门不担任任何角色。
B:
只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时,内部审计部门才介入。
C:
内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制。
D:
只有在管理层或董事会要求时,内部审计部门才介入。
33.在一次审计中,内部审计师发现,管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。
但是,该内部审计师确定,由于公司的重大变革,管理层的行为是正当合理的。
在此种情况下,该
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