村村委会换届离任财务审计报告最新.docx
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村村委会换届离任财务审计报告最新.docx
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村村委会换届离任财务审计报告最新
【工作总结报告】
根据《关于认真做好村干部任期和离任经济责任专项审计的通知》(*农[2008]2号)文件要求,我审计小组一行2人于3月4-5日对芳村村委会2005年以来的财务进行了全面审计,现将审计结果报告如下:
一、基本情况
芳村所辖组共17个,全村人口2414人,截止2007年12月,全村资产总额2898303.12元,其中流动资产280179.4元,有形资产2618123.72元(固定资产1925151.42,其中:
在建工程1463459.07元,长期投资692972.3)。
债权总额为0元,债务总额648912.77元(村帐为382370.91元,土地帐为266541.86元),货币资金309324.41元。
二、审计评价
1、2005-2007年以来,村实现收入2593345.62元,其中:
2005年411723.92元,2006年1341825.16元,2007年839796.54元,村实现收入总额中,经营收入为95994.83元,占总收入的3.7%;上级返还及补助性收入846000元,占总收入的32.62%;其他收入1651350.79元,占总收入的63.67%。
上级返还及补助性收入、发包及上交收入、黄山执照招标款为主的其他收入并列为村级收入的主要来源,呈现出多样性收入来源渠道。
2、2005-2007年以来,村支出总额为1277470.84元,其中:
2005年320134.35元,2006年223692.02元,2007年733644.47元,村支出总额中,经营支出203138.52元,占总支出的15.9%;管理费用384327.71元,占总支出的30%;其他支出690004.61元,占总支出的54%;占村总支出比重较高的其他主要用于村庄道路修建工程及其他公益事业。
3、村级有形资产情况。
2005-2007年换届以来,有形资产建设总投入为1463459.07元,主要为桥梁、小学教学楼、有线电视、自来水工程、道路等方面建设的投入。
4、村级债权债务情况。
村级债权没有,村级总债务为648912.77元,无民间借贷,主要是代收代付项目征用土地款项及垃圾场专项资金、国债资金等。
均为应付待结算往来款。
5、上级各项补助资金拨款846000元,基本上按规定用途支付。
6、换届以来村级财务公开能按正常程序公开,年公开均达4次以上。
7、非生产性考核指标情况。
2005-2007年换届以来,村、组干部报酬总额265036元;差旅费总额8162元;会议费总额31430.9元;报刊杂志征订总额2504元。
三、相关说明
债务总额648912.77元中,村帐382370.91元为镇补助垃圾场资金221256.11元和国债补助资金266541.86元,现在实际上大部分已是结余资金,不再是真正意义上的债务,应转为收入处理。
四、存在问题及工作建议
1、各项工程建设应根据工程大小,万元以上的大项工程要做好相应预决算,并进行工程审计,实行税票结算,尽量避免白条现象,严格审批制度,加强财务管理。
2、管理性费用在支出结构上所占比例较高,根据相关考核指标,综合换届以来的会议费、村干报酬等情况来看,非生产开支相对偏高,建议根据村里实际状况,以收定支,厉行节约资金,着力改善与提高村民生产生活条件。
3、收入在结构上呈现出多样性来源渠道,总体数额较多,主要是包括以对上争取资金和筹资为主要收入来源,但自身收入来源较少,建议进一步广开持续性收入来源渠道。
4、帐务处理不及时,会计核算不够规范,相关科目结转不及时,不能真实反映资金使用情况,换届后要及时进行资产登记和帐务处理(转载于:
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村村委会换届离任财务审计报告)。
为加强农村党风廉政和基层组织建设,积极配合做好2014年度全镇村级组织换届选举工作,维护农村集体经济组织健康发展,明确村级干部任职期间的经济责任,客观、公正地评价村级干部任期内的财务情况,根据中共中央办公厅、国务院办公厅《关于健全和完善村务公开和民主管理制度的意见》(中办发〔2004〕17号)关于“村干部离任或届满时必须审计”的要求,镇委镇政府决定提前对村级“两委”班子本届任期内财务进行全面审计,主要是审计2011年7月1日至2014年4月30日村级经济活动和主要负责人任期经济责任,重点审计是村内项目建设,对群众反映强烈的重大问题,可追溯到以往年度。
结合实际,制定了松木坪镇村级组织换届财务审计工作实施方案,工作分成四个阶段进行,即:
自查自纠阶段、审计收支阶段、座谈测评阶段和汇总报告阶段。
现将开展该项工作具体情况报告如下:
一、精心组织自查自纠
村级干部任期经济责任审计工作直接关系着农村集体经济巩固和发展,关系到村级组织换届选举工作的顺利进行,工作量大,涉及面广,政策性强。
镇委、镇政府高度重视此项工作,为确保村级组织换届财务审计工作的顺利开展,镇政府决定成立村级财务审计工作领导小组,由镇委副书记、镇长王进同志任组长,镇委副书记、纪委书记李兴炎同志为副组长,镇纪委、财政、司法等部门为成员,领导小组下设办公室,办公室设在镇财政所,由张志刚同志兼任办公室主任。
同时组成10个审计专班,由各驻村负责人具体负责各村审计工作,镇财政所相关人员及村报账员为专班成员。
各村党总支、村委会也很重视,精心组织,统一部署,并积极主动配合审计工作,自觉接受群众监督,集中时间,明确工作任务,精心组织安排,确保专项审计工作顺利进行,并制定了具体可行的自查自纠方案。
(1)是否使用规范收据取得收入;
(2)有无收支体外循环私设“小金库”;(3)有无未执行收支两条线坐收坐支;(4)有无逃避监管私设帐户;(5)有无侵占、挪用集体资金、资产、资源;(6)有无、行为;(7)是否列支招待费;(8)是否执行民主理财制度;(9)是否按季度进行财务公开;(10)企业发包、小型建设是否公开招投标;(11)是否认真执行村级财务预算、调整预算是否履行程序;(12)是否坚持专项资金专项使用;(13)有无套取国家惠农资金;(14)有无新增村级债务:
(15)有无向企业、农民乱收费、乱摊派等。
二、遵循制度审核收支
审计期间,通过宣传发动、设立举报箱、民主测评、走访座谈等多种形式,广泛收集意见,先账内后账外,确保审计工作高效进行。
严格程序、依法审计,客观公正、实事求是地反映村干部任期内的经济责任。
一是认真做了审计前准备工作(转载于:
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村村委会换届离任财务审计报告)。
主要做了三项工作:
①组建工作审计队伍。
组成了十个审计小组,由驻村负责人任审计小组组长。
②开展财务审计业务培训,强调了工作纪律,并根据审计内容做了具体分工。
③收集相关资料。
即:
提前3日制发审计通知书,将审计组人员名单及审计组进驻时间、举报电话等提前在被审单位的村务公开栏进行公示,接受广大村民的监督;审计组入驻审计单位后,通过召开座谈会、走访农户、账内审计、个别谈话、实地察看等方式,征求意见和核对相关数据;审计组在审计结束15日内作出审计报告,送受审单位征求意见,作出审计结论,责令被审单位整改,及时做好审计资料建档工作。
二是规范审计内容。
主要审计财经纪律执行情况、集体资产处置、债权债务、发包及上缴、专项资金管理、财务公开等。
全镇十个村3年来(2011年7月1日至2014年4月30日)的集体经济总收入为3023。
73万元,村集体经济总支出为2791。
76万元,累计结余231。
97万元。
三、扎实开展座谈测评
在审计过程中,我们着重从提高村干部财务管理意识。
审计组人员每到一个村开展审计工作时,首先就是组织村“两委”班子、村民主理财小组成员、村务监督小组成员、村民代表学习《湖北省村级集体财务管理条例》、《松木坪镇村级换届选举财务审计工作实施方案》以及相关法规,提高他们对村级财务管理的认识。
在审计过程中,审计组人员与村干部、村民主理财小组组长、村务监督小组成员针对反馈存在的问题,能当场解决问题的,帮助其及时解决或整改。
民主测评涉及11个方面,分满意、基本满意、不满意3项评价,具体为财务制度建设、票款收据规范、民主理财监管、财务公开透明、工程发包招标、专款专项专用、涉农惠农政策、集体三资运行、债权债务情况、为民精打细算以及意见和建议。
四、评价绩效落实整改
全镇自2004年元月份委托镇农村财务服务中心负责村集体的财务核算工作以来,内部控制制度设置健全,村财务管理制度、民主理财小组审核制度、现金管理制度、集体资产管理制度均印发执行,本届任期内,村级财务收入都能及时入帐,非生产性开支能严格控制,无挥霍浪费,村财务收支能按时如实上墙公开。
(1)农民人均纯收入稳步增长。
2013年度底全镇农民人均纯收入为14358元,2012年度底全镇农民人均纯收入为11755元。
农民人均纯收入绝对额增加2603元。
(2)农村基础设施不断完善。
一是农村路网建设成绩显著,全镇村级通过“一事一议”、财政奖补政策、上级专项补助、捐款、村级自筹等形式,有效改善了农民出行难的问题;二是农村居民饮用水得到改善,全镇10个村全部实现了安全饮水。
(3)村级各项管理制度不断完善。
全镇10个行政村。
全部成立了村务监督小组,组长由非村“两委”班子成员担任并能发挥监督作用;全部建立了村级财务预(决)算管理制度;全部建立了村级财务开支审批制度;全部建立了“三资”管理制度;全部实行了村务公开制度。
五、存在问题
(1)会计基础工作较薄弱。
有的报帐员记账、结账和对账不及时;有的票据填写不规范,没有经手人、证明人和支出事由。
(2)财务管理制度个别村执行不严,现金开支有待加强。
个别村执行情况不够好。
(3)部分村公益建设工程核算不是特别规范,有的村,基础设施建设没有严格的预决算,没有做到量力而行,有些村帐外负债比较大。
主要原因:
一是村财管理各项法规制度贯彻执行不够到位。
规章制度对财务收支计划、管理费用支出、财务开支审批、基建项目招投标、“三资”管理等都做出了明确的规定。
但有个别村不按照制度执行。
二是监督不到位。
我们镇村一级都成立了民主理财小组和村务监督小组,设立了财务公布栏。
但是一些村村务监督小组未能很好履行职责,监督不到位。
六、审计建议
通过开展村级干部任期经济责任审计工作,全面掌握村级经济状况,特别是项目建设情况,对保持农村社会和谐稳定和经济健康发展具有非常重要的意义,在一定程度上消除了干部群众的思想疑虑,增强了农村基层干部的信心。
针对这次村级离任审计中发现的问题,对加强村级财务管理提出如下建议:
(1)村级组织换届财务审计工作是加强农村党风廉政建设和农村基层干部监督管理工作的重要环节,首先要严格把好村级财会人员任职关。
严格持证上岗制度,对已持证的财会人员,若没有选入村两委的可实行聘任;对由于业务素质差或有经济等问题确需更换的',应由村集体或者村务监督小组提出经乡(镇)经管站业务考核后,经村民代表或村民会议通过方可聘任。
二是加强村级班子和制度建设。
要把班子建设与建章立制结合起来,完善并认真执行好村级财务制度,特别是要指导村级组织健全日常操作性较强的制度,如村组干部工资及项目协调费用等。
(2)加大对村务公开的监管力度,促使村级财务公开和民主理财制度的落实到位。
要认真贯彻执行《湖北省村集体财务管理条例》,对财务计划、开支审批、固定资产投资、工程项目招标、聘用或更换村会计等重大事项,必须经村民会议或村民代表会议通过。
不符合财务制度和未经村务监督小组审核的会计凭证,不得入账;要进一步完善财务公开制度,提高村财管理透明度。
(3)要切实加强对村“两委”班子成员、农村财务人员、民主理财小组和村民代表的政策法规及财务知识的培训,提高他们的政策水平和依法办事能力。
(4)继续加强对村收支凭证的监督与管理。
建议各村民主理财小组对各种原始凭证严格把关,特别是村内专项工程合同,进一步加强村集体资金使用监管力度,在今后集体资产管理中,村要严格按照《集体资产管理办法》的要求,强化专项资金监管,确保集体资金的安全和项目资金的有效实施。
根据上级关于做好村级换届审计工作要求,经镇党委工作安排,我镇换届离任财务审计工作组于11月23—28日(7天)对铜关村2014年1月至2016年10月底以来的财务进行了全面审计,现将审计结果报告如下:
一、基本情况
铜关村所辖村民小组共8个,全村人口1826人,截至2016年10月,全村资产总额35259.35元,其中流动资产35009.35元,有形资产0元,固定资产250.00元。
二、具体审计情况
(一)2014年1月—2016年10月以来,村实现收入1121502.61元,其中:
1、村运行经费补助117482.00元;
2、村组干补助27200.00元;
3、对口帮扶资金155918.00元;
4、其他资金388354.76元;
5、各单位赞助、捐赠款155011.10元;
6、集体统一经营收入20751.93元;
7、集体发包收入11600.00元;
8、集体资产出售收入2200.00元;
9、土地出让(提成)收入18523.00元;
10、其他收入224461.82元。
(二)2014年1月—2016年10月年以来,村支出总额为1082720.90元,其中:
1、办公费56901.40元;
2、公务接待费32792.00元;
3、旅差费38999.50元;
4、会议费13243.00元;
5、其他费用142778.50元;
6、村干补助支出20800.00元;
7、“一事一议”支出42601.40元;
8、组干补助支出45615.00元;
9、村级公益事业建设支出342263.90元;
10、工程项目支出193158.00元;
11、其他支出153568.20元。
(三)村级固定资产情况。
2014年1月—2016年10月换届以来,固定资产建设总投入为442.96万元,主要为“一事一议”项目建设、项目建设等方面建设的投入。
(四)村级债权债务情况。
村级债权没有,村级总债务为0元。
(五)上级各项补助资金拨款273398.00元,基本上按规定用途支付。
(六)换届以来村级财务公开能按正常程序公开,年公开均达到4次以上。
(七)非生产性考核指标情况。
2014年1月—2016年10月换届以来,村、组干部报酬总额66415.00元;差旅费总额38999.50元;会议费总额13243.00元;办公费总额56901.40元;公务接待费总额32792.00元;其他费用总额142778.50元。
三、各村干审计情况
该村所有资金收支都由村会计经手,不存在支书、主任经手拨款、开支等情况。
2015年8月以后,我镇实行村财镇管制度,村级只设报账员一名,严格按照相关制度规定执行。
四、存在问题及工作建议
(一)存在的问题
1、白条支出现象普遍存在。
2、村委会人员的整体素质普遍偏低,对各种经费的管理使用认识不到位。
3、村级财务公开不及时、不规范、不全面。
4、固定资产不登记固定资产明细账。
(二)审计建议
农村财务问题关系到广大农民群众的根本利益,是群众最关心的热点和焦点问题,它直接影响到党群和干群关系。
针对上述情况建议:
1、加强农村审计队伍建设,提高农村审计人员的业务水平和审计工作质量。
2、建立健全民主理财监督机构,加强村组内部的民族监督,继续抓好财务公开。
3、在一些重大村级财务问题上,还需要进一步加强、健全、理解和执行好有关政策精神,进一步实行民主决策,推动阳光工程。
4、切实加强村干部培训、教育和学习,不断提高他们自身的法律知识、廉洁自律意识和工作能力。
5、强化村级会计委托代理,建立健全村级财务管理制度,规范村级财务管理行为。
五、审计总结
总体财务运行及财务制度执行情况:
良好。
村理财小组:
宋祖标
财务审计工作小组
组长:
石秀文
成员:
石明达谢朝辉
龙玉菊刘胜辉吴昌高
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