成本管理暂行办法426修订1.docx

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成本管理暂行办法426修订1

**市**有限公司成本管理暂行办法

第一章总则

第一条、为适应公司发展，合理确定工程造价，规范公司的成本管理工作，保护公司利益，建立公平、公正、公开、诚信的平台，有效提升施工过程的造价管理水平，提高工程预结算编制和审核质量，加强对工程造价的有效监控，促进造价管理的规范化，达到控制全程投资成本提高投资效益的目的，确保所有开发项目的成本控制在成本目标之内，规范预结算管理，特制定本管理办法。

第二条、本管理办法适用于**市**有限公司投资及代理开发项目工程造价管理工作，具体包括：

厂房、仓储、办公、宿舍及其它配套设施的建筑结构、电气安装、给排水、设备安装配套基础、消防、通风、防雷、道路、绿化、装修等工程。

第三条、术语/定义

一、投资估算（以下简称“估算”）指在项目决策过程中，对建设项目投资数额（包括工程造价和流动资金）进行的估计；

二、设计概算（以下简称“概算”）指初步设计阶段（包括扩大初步设计阶段）对建设项目投资总额度的计算，包括从立项、可行性研究、设计、施工、试运行到竣工验收的全部建设资金；

三、工程预算（以下简称“预算”）指依据施工图设计文件、现行预算定额、规范和施工组织方案编制的建筑安装工程预期造价；

四、工程结算仅指竣工结算（以下简称“结算”），即单项工程完工并竣工验收合格后，根据国家、当地政府相关职能部门、造价协会对工程造价业务管理规定，经特定程序进行工程建筑安装费用（以下简称“建安费用”）编制审核并最终确定工程造价的过程；

（除非特别指出，本制度中“公司”指“**市**有限公司”）

第二章职责划分

第四条、合约造价部

1、负责了解和掌握国家有关工程造价方面的规范、标准和政策，了解和掌握各地市场有关建筑材料、人工、机械、设备的价格和相关费用的信息，了解和掌握行业内有关同类工程造价的信息，建立建材（含设备）价格和工程造价信息库并及时调整和补充，为造价咨询提供依据；

2、负责了解开发项目建设规模，提供可研阶段估算成本投资估算；负责

编制或复核概念、方案设计阶段的成本估算；负责编制或复核项目扩初、施工图阶段的成本概算预算；

3、负责参与设计方案及施工图的会审，对不同方案进行经济对比，根据积累的合理造价指标分析设计方案的经济性并编制投资概算；对目标成本进行目标控制值的审核和过程监控。

4、负责组织造价咨询业务招标，并负责与造价咨询公司沟通协调，编

制预算、结算；

5、负责招标文件有关造价条款和工程量清单的审核及合同有关造价条款的审核；

6、参与工程开标，提供拦标价（或上下限价）意见，并负责对投标文件进行审核，对各投标人进行询标，提供评标经济分析报告；

7、负责签证、设计变更等造价审核，并及时与目标成本进行比较分析；

8、参与竣工验收，严格按合同确定的原则审核竣工结算；

9、负责对造价咨询公司的服务质量进行考核评价；

10、负责项目经济指标分析。

第五条、规划设计模块（暂由管理部、工程部共同负责）

1.负责提交各阶段成本测算需要的设计文件（包括电子文档）；

2.负责按设计限额要求，完成扩初、施工图阶段的设计管理；

3.负责提供设计变更的相关资料；

4.负责围绕项目成本预控目标展开设计工作。

第六条、工程部

1、负责与设计院和使用方密切沟通，深入了解建设单位需求，并通过设计院提供经济合理的设计方案；

2、负责审核设计院提供的设计图纸，对设计图纸的经济性、合理性和完整性进行分析；

3、根据设计图纸审核结果，参与编制招标文件，对招标文件的技术部分负责；

4、按照公司规定的流程办理现场签证手续，负责核实发生的人工、机械和材料数量；

5、根据需求变化和工程中发现的问题，组织设计院进行设计变更，负责提供核准后的变更图纸；

6、负责对于造价增减的工程变更进行跟踪、落实；

参与工程结算，对实际发生的工程增减数量的准确性负责。

第七条策划部

1.负责或协助代理公司调研前期市场、内外部需求，控制开发风险；

2.负责或协助代理公司明确项目整体市场定位；

3.参与项目规划设计、施工图设计、装修设计、施工等阶段的成本控制管理；

4.负责销售的成本管理。

第八条管理部招标模块

监督并严格执行公司招标管理办法，保障招标阶段的成本控制目标的实现

第九条公司决策层

1.审核审批项目各阶段成本目标；

2.负责审批签发超成本目标的补充设计、设计变更方案和材料、设备选型；以及在成本目标内的补充设计、设计变更方案；

3.负责造价成果文件的审定；

第三章管理规定

第十条：

成本管理的职能

1.成本管理是公司对项目开发成本进行有效管理的重要举措，合约造价部负责落实成本管理的各项措施。

2.在项目建议书（可行性研究）、方案阶段（包括概念方案设计和报批方案设计）应编制估算；在初步设计阶段应编制概算；在施工图设计阶段应编制预算。

估算是进行建设项目技术经济评价和投资决策的基础；概算是确定和控制建设项目全部投资的文件，是编制固定资产投资计划的依据，是公司内部投资立项阶段确定投资控制目标的依据；预算是建设工程投资包干、签订承发包合同的依据，是签订贷款合同、项目实施全过程造价控制管理以及考核项目经济合理性的依据。

第十一条项目立项阶段成本控制

1.由合约造价部或委托咨询公司完成项目立项阶段建安成本估算编制后，作为《可行性研究报告》的附件。

2.《可行性研究报告》通过后，项目立项阶段建安成本估算自动成为项目成本预控目标。

3.合约造价部组织各部门负责其他分项成本测算，其中财务部负责公司项目的管理费用和财务费用，管理部负责土地成本、报建费用、项目设计费用等，工程部负责监理费和工程勘察费等。

测算结果一周内提交合约造价部，并由合约造价部汇总。

第十二条方案阶段成本控制

合约造价部依据成本预控目标、方案阶段的设计文件（概念设计成果），自行或委托咨询公司完成《概念设计阶段建安成本估算》编制，并于1个月内完成《方案阶段建安成本估算》的编制，按照****公司分权手册关于成本类流程进行审核及审批。

第十三条扩初设计阶段成本控制

合约造价部在接到扩初设计成果（包括设计单位提供的设计文件和造价文件）后，依据审批通过的方案阶段成本估算，于1个月内自行或委托咨询公司完成《项目建安成本概算》根据设计单位提供的成本概算进行审核，按照公司分权手册关于成本类流程进行审批，概算投资应控制在公司内部投资立项批准的估算额以内。

第十四条施工图设计阶段成本控制

1.施工图设计完成后，合约造价部在接到施工图设计成果后，及时安排造价咨询公司编制工程预算。

预算造价应控制在内部批准的投资控制目标专项费用（指工程建安费、设备费与预备费之和）额度以内。

2.边设计边施工的建设项目，必须在土建、安装专业施工图提交齐全后20个工作日内自行或委托造价咨询公司完成施工图预算的编制、复核和呈报。

3.合约造价部将各部门提交的分项成本汇编成《项目目标成本（讨论）》，组织以上各相关部门经理、分管领导、总经理进行内部评审。

经评审后，各部门根据评审决定，调整其负责的分项成本，报其领导审核后，再次提交合约造价部以汇编成《项目正式目标成本》，提交按照公司分权手册关于成本类流程进行审批。

4.《项目正式目标成本》经审批通过后，作为该项目的正式成本控制目标，由合约造价部组织落实实施并进行监控。

目标成本作为建设项目投资控制目标值，一经批准，必须严格执行。

第十五条动态成本文件的编制、审核及审定职责

1.在成果文件上签字的专业人员分别对成果文件负编制或复核责任；合约造价部造价人员和经理对成果文件负审核责任；公司领导对成果文件负审定责任。

公司内部承担概算、预算编制和复核的造价人员应在报批的成果文件封面上编制人和复核人栏签姓名和日期；委托造价咨询单位完成编制的，由编制单位在成果文件封面上编制人栏签姓名、日期和盖章，合约造价部造价人员和经理共同在复核人栏签姓名和日期；公司领导在批准的成果文件封面上审定人栏签姓名和日期。

2.编制职责：

（1）熟悉设计文件和定额规范。

（2）计算工程量；套用定额；计算工程直接费；编制工料分析表；确定主材价格；计算其他费用；计算单位工程（投资）造价；汇总工程总（投资）造价。

（3）自校；写编制说明和成果文件封面。

（4）应保证自身收集的基础资料或已有的造价资料以及编制依据全面、现行、有效；对投资（造价）的合理性负责；对成果文件质量负责。

3.复核职责:

（1）对全部工程量计算公式和结果、套用定额基价、各项费用的取费率及计算基础、材料、机械和人工预算价格及其价格调整是否正确进行全面复查校对。

（2）工程量清单中的措施费是否合理；有无重复计费；分项目工程特征是否与设计文件相符；招标项目的是否存在不平衡报价或潜在恶意报价带来的索赔风险。

（3）编制依据是否全面；编制说明是否符合深度要求。

（4）对编制人提供的书面资料的有效性和合理性负责；对成果文件质量负责。

4.预审核和审核职责:

（1）建设项目是否经过内部立项。

（2）设计概算是否控制在立项批准之内；施工图预算是否控制在设计概算之内；是否经济合理。

（3）工程量大、造价高、工序复杂的子目计算是否准确；定额或单价套用是否合理；各项费用计取标准是否符合现行规定。

（4）主要材料、设备订购取价是否竞争定价；是否合理低价。

（5）概算预算的投资规模、设计标准是否符合原批准可行性研究报告或立项批文的内容和标准。

（6）概算经济指标或预算经济指标是否控制在行业正常水平范围。

5.审定职责:

（1）概算总投资或预算总造价是否符合固定资产投资计划。

（2）经济指标是否符合公司决策要求；对最终结果负责。

（3）估算、概算、预算审核遵循以下步骤:

预审核→情况调查→公文流转审核→结果反馈→再审核修订的成果文件→审核结论。

（4）对于大型以上建设项目的预算成果，根据工程造价复杂程度，可以另行委托编制单位以外的咨询机构对施工图预算（标底）开展复审。

第十六条动态成本文件质量控制

1.估算采用投资估算指标法编制；概算采用二级概算形式（总概算、单位工程概算）定额法编制；预算采用定额法或工程量清单法编制。

2.其他费用的编制标准，应该考虑工程所在地行业竞争因素，在国家或行业或当地物价部门相应收费标准基础上最高乘以0.7系数计取；属于无收费标准的费用，通过询价按市场平均价格计取；属于政府规费的或享受减免的费用均按实际发生计取。

3.估算中的预备费费率按10%-15%范围计取；概算中的预备费费率按5%-8%范围计取。

4.概算和预算的编制人、复核人必须参加设计文件会审及图纸交底会,对设计内容和设计标准充分了解，深入现场进行调研，收集编制所需的定额、价格、费用标准，以及国家或行业、当地政府主管部门的规定、办法等资料。

5.概算和预算的编制，要求具有针对性、定额规范标准指标的时效性和合理性，编制的项目投资（造价）能够反映项目实施的真实投资（造价）水平，杜绝重复、漏项、高估或低算。

6.估算编制依据：

（1）行业部门、项目所在地工程造价管理机构或行业协会编制的投资估算指标、概算指标定额、工程建设其他费用定额（规定）、综合单价、价格指数和有关造价文件，类似工程的各种技术经济指标和参数。

（2）工程勘察与方案设计文件，图示计量或有关专业提供的主要工程量和主要设备清单。

（3）工程所在地同期的工、料、机市场价格，建筑、工艺及附属设备的市场价格和有关费用。

（4）政府有关部门、金融机构发布的价格指数、利率、汇率、税率等有关参数。

7.概算编制依据：

（1）批准的内部立项和外部立项文件（含可行性研究报告）。

（2）项目涉及的概算指标或定额。

（3）初步设计文件等。

8.预算编制依据：

（1）公司内部批准的项目投资控制目标值。

（2）项目涉及的定额、工程量清单规范和设备材料供应价格。

（3）施工图设计文件。

（4）正常的施工组织设计和项目管理（含监理）、施工条件。

（5）项目的技术复杂程度，以及新技术、专利使用情况。

（6）有关文件、函件、合同、协议等。

9.编制说明必须阐述内容：

（1）估算。

工程概况；编制范围；编制方法；编制依据；主要技术经济指标；有关参数、率值选定的说明；特殊问题的说明。

（2）概算和预算。

工程概况；主要技术经济指标；编制依据；采用定额或规范名称；工程费用计算表；计价依据；引进设备材料有关费率取定及依据；其他有关问题的说明。

10.估算、概算、预算审核主要依据：

（1）国家颁布的有关法律、法规、规章、规程和强制性标准。

（2）有关部门颁布的现行概预算定额、费用定额。

（3）单位估价表及经授权部门批准的补充定额单价。

（4）当地定额站定期下发的材料价格信息。

（5）经批准的初步设计和施工图设计及施工技术方案。

（6）其他有关的计价取费规定。

11.委托造价咨询单位完成编制的概算或预算文件，必须在设计合同或咨询合同中明确约定成果文件的编制范围、深度、原则、计价依据和允许误差等，确保提交的造价文件符合行业规定和委托方要求。

12.合约造价部必须按照客观、公正、合理和切实维护公司权益的原则开展审核工作；必须出具统一的处理意见和审核结论。

第十七条招标阶段造价管理

一、招标阶段造价管理职责划分如下：

1、管理部负责提供招标文件模板、审核招标文件及招标申请，并有针对性地参加承建商考察、工程开标和评标活动，对招标流程及制度的执行情况进行监督和检查；

2、工程部负责招标技术文件的编制并提供招标所需的施工图纸等资料，负责组织承建商考察、招标答疑、标前准备会和开标会，并负责技术标的评审；

3、造价部负责招标商务文件的编制并提供招标工程量清单，参与招标商务部分答疑，负责提供招标工程的市场参考价并负责商务标的评审；

4、其余职责划分参见《****公司招标管理办法》。

二、招标申请的审核环节中，造价管理要求如下：

1、招标文件编制过程中，项目造价工程师负责在公司招标文件模板的基础上根据项目具体情况对造价条款（包括商务标文件的要求、合同条款）进行补充和修改。

2、招标申请的过程中，项目造价工程师根据整体项目的划分情况，对招标项目的立项预算金额进行确认或调整，确保招标立项金额控制在建设单位的立项金额内。

三、编制工程量清单过程中，项目组与造价工程师之间要做好沟通。

项目负责人及时将招标文件及施工图发给造价工程师，并由造价工程师向造价咨询公司安排工程量清单及预算编制任务。

施工图须经过内部和审图中心的审查，特殊情况下可以先将电子版施工图发给造价工程师，但在完成工程量清单编制前必须将签字盖章后的正式图纸发给造价工程师，并说明最终图纸与最初提供的电子版图纸修改之处。

在编制工程量清单过程中，项目负责人要及时将修改图纸发送给造价工程师。

工程量清单编制要求如下：

1、进行工程招标之前，项目造价工程师根据招标工作计划制定工程量清单及市场参考价编制计划，确保清单及参考价的编制进度满足工程招标的要求。

2、编制依据要充分：

项目造价工程师必须全面了解工程有关资料、实地勘察项目现场情况（不具备实地勘察条件的可要求提供现场图片），为招标文件造价相关部分编制提供依据，减少项目开工后工程变更，同时为审核造价咨询公司编制的市场参考价提供基础条件。

3、计算施工图预算的主要工程量和主材量的过程中，造价工程师应跟踪了解计算情况，如发现设计中经济合理性不够及不明确的，应通过项目负责人与设计单位洽商并要求改进。

4、项目划分要清楚：

项目划分要细，报价要合理，避免不平衡报价。

5、工程量清单项目应尽可能周全，避免错项、漏项、重复项的出现，达到“不重不漏”。

6、在编制招标工程量清单时应该带有一定的预见性，可根据项目的实际情况，增列一些可能发生的项目，列入一定的工程量。

7、清单说明要准确全面，包括项目的工作内容说明、主要材料规格型号及质量要求说明。

8、清单格式统一采用国标清单要求的格式。

9、暂定量：

对于从图纸中不能明确计算的项目工程量，可采用暂定工程量的方式。

但该项目的清单内容描述中必须说明该工程量为暂定量，同时在招标文件中须特别指出，并在合同结算条款中根据项目的具体情况予以明确结算方式（如完工后按时结算或按图纸包干等）。

对于图纸不可能定出的工程量，如屋面落水管接入雨水井的长度等，要避免遗漏。

10、暂定价：

在招标阶段不能明确具体材料或设备的项目，可采用暂定价的处理方式。

但该项目的清单内容描述中必须说明该价格为暂定价格，同时在招标文件中须特别指出，并在合同结算条款中根据项目的具体情况予以明确该价格的确定方式（如参照合同通用条款对价格的确认方式等）。

11、施工单位应根据招标文件要求及施工现场勘查情况，对招标清单中措施费项目（如模板、机械设备等）存在不足或需要特殊施工要求而增加措施费时，须在招标答疑过程中予以提出，统一由我方给予回复，否则在施工过程中因该部分内容引起增加的造价将不予以考虑（投标文件中的施工组织设计要从施工要求方面进行说明），视为在投标报价中综合考虑（此条款须列入招标文件）。

12、项目造价工程师根据项目负责人提供的工期要求、施工过程中拟采用的设备及其它措施，对工程量清单中的措施费内容及工程量进行核实，同时在招标文件中明确要求投标人按所列措施费清单进行报价。

13、招标清单中的土方工程量要根据现场地形测量（由现场提地形勘查图）结合施工图情况进行确认。

施工单位若对土方工程量存在疑问，可在招标答疑中提出，我方给予回复说明。

投标报价时应充分考虑，否则按包干进行结算（例如政府移交场地的原始地面标高低于设计±0.00地面，土方开挖量极少而回填量较多。

针对此情况，招标文件中须进行充分说明。

）。

14、发标前，项目造价工程师应对造价咨询公司编制的工程量清单进行审核，确保工程量清单满足项目招标需求。

四、招标答疑环节中有关造价管理要求如下：

1、发标后，项目造价工程师应保持与项目负责人沟通，及时跟进各投标单位对招标文件及工程量清单的反馈意见，核实反馈意见的正确性，对招标答疑中造价相关的问题提供专业支持或回复。

根据招标答疑和反馈意见对工程量清单予以调整和完善，将工程量清单的偏差控制在2%以内。

要清楚地了解工程涉及的主要材料技术条件和要求，并根据这些条件和要求对材料的市场价格进行调查，确保编制的市场参考价准确、合理。

2、完成现场踏勘及答疑后，项目负责人应将对招标文件的澄清或修补、答疑发给造价工程师，并由造价工程师发给造价咨询公司。

造价工程师对现场踏勘、招标答疑等过程中仍不明确的地方，要及时与项目负责人沟通处理。

五、开标前，造价工程师应对工程量清单的准确性进行核实。

造价工程师在标前须跟踪、了解造价咨询公司的工程量清单及预算编制或审核情况，督促咨询公司按计划完成预算编制工作，同时了解市场价格，仔细审查咨询公司编制的工程量清单及预算结果。

具体可通过以下方面审查工程量清单编制的准确性：

1、根据招标范围，核查工程量清单有无主要内容的漏项；

2、根据单方用筋量、单方砼量等指标核查有无明显不合理的地方；

3、根据时间安排情况，尽可能多地抽查主要工程量；

4、根据投标单位提出的异议，及时与咨询公司沟通协调。

六、项目开标前，在招标小组收齐投标资料后，造价部召开标前会议，讨论确定拦标价建议。

1、首先由造价咨询公司介绍项目市场参考价编制情况和编制依据，公布其编制的市场参考价，并结合项目所在区域市场价格情况提供拦标参考价；

2、造价工程师采用重点审核法审核造价咨询公司编制的工程量清单（如取费标准、主材价格、措施费用等），并在招标文件及造价咨询公司编制的市场参考价基础上，结合项目所在地材料市场价格及公司同类项目的造价指标，再提供拦标参考价；

3、总经理结合造价工程师及造价咨询公司的意见，最终在开标前10分钟确定拦标价格。

七、评标中须对各投标单位的清单报价进行汇总分析，得出各项目的相对报价，审查重点内容有以下几项：

1、偏差审查：

对照招标文件，查看投标人的投标文件是否完全响应招标文件。

2、计算准确性审查：

对投标文件的报价是否存在算术性错误进行审查。

3、合理价分析：

对工程量大的单价和单价过高于或过低的项目进行重点审查，分析投标单位不平衡报价情况。

4、对工程总价、各项目单价及要素价格的合理性进行分析、测算。

5、对审查发现的重大错漏项及不合理问题，向招标小组提出废标处理意见。

特别是对于低于成本的报价，在进行认真分析的基础上要明确提出废标意见，确保今后工程能够顺利进行。

对不属于废标的问题，要通过询标与投标单位澄清。

八、在询标过程中，造价工程师应对投标书不明确的内容作必要的澄清及错误修正，对投标报价中存在明显的并且可能对总造价造成一定影响的不平衡报价予以调整，对投标报价中存在的漏项、错项及材料型号与招标文件要求不相符等不足以废标的问题予以澄清。

澄清和修正的错误不允许变更投标价格或对原投标文件进行实质性修改。

九、开标会议结束后，造价工程师负责组织造价咨询公司对投标单位的工程量清单进行分析并编制分析报告（详见附件三）。

分析报告须包含以下内容：

1、单价合理性分析；

2、工程量准确性分析；

3、投标书是否符合填报规定。

十、对于发现造价咨询公司存在的错误，要按照与之签订的合同条款向咨询公司索赔。

对于造价工程师未发现的问题，通过工程项目实施过程暴露，要相应追究造价工程师的责任，视问题的大小，予以负激励200~2000元。

十一、其它招标方面要求详见《**公司招标管理办法》。

第十八条施工阶段成本控制

1.目标成本下发后当月起，合约造价部负责编写《项目成本信息月报》，在每月5号前完成。

信息月报中反馈该项目动态成本变化情况，分析原因，提出成本控制建议。

首次动态成本以经审核的施工图预算成本为编制基础。

2.设计变更、工程签证的成本控制：

合约造价部根据相应的成本文件来判定当前成本是否在成本目标内，并按设计变更流程及工程签证流程处理设计变更及工程签证，具体内容参看相关管理办法。

3.设备/材料选型及定价和变更的成本控制：

工程部在进行对应设备/材料的选型和变更时，应在成本目标范围内进行选型。

如价格超成本目标，必须报合约造价部、分管领导和公司总经理进行审批。

4.合约造价部对项目总体成本进行适时的成本预警和控制，定期对项目成本执行情况进行通报。

5.工程部须严格施工、竣工交付等环节的成本控制，规范工期管理及工程资金支付。

对由于设计变更、现场签证变更等原因发生的成本累计超过合同总价3%的单位，需分析具体原因，提出施工方案的优化措施，并报公司决策，在此之前停止支付该单位所有工程资金。

6.规范设计变更、签证管理工作，及时、准确预估并严格审批流程。

设计中心、工程部对设计变更、签证管理的合理性、准确性和及时性负责，并提出相应控制建议。

第十九条项目竣工结算

1.项目竣工结算工作应遵循“廉洁自律原则”、“准确高效原则”、“可复查原则”、“合理低价原则”。

2.工程完工并竣工验收合格后方具备结算条件。

3.送审结算必须提供以下资料：

（1）签章齐全的工程结算书（必备）和工程量计算底稿。

（2）工程承包合同和补充协议等复印件（必备）。

（3）竣工验收报告、竣工图（必备）、设计变更和附图。

（4）材料设备价格核定单及相关合法计价凭证。

（5）有效工程签证及索赔相关资料。

（6）其它相关结算资料。

4.施工单位提交的全套结算资料经监理单位初审之后，工程部负责收取。

工程部完成审核后，向合约造价部分别提交纸质结算资料（含竣工图、结算书和其他算量计价等必备的电子文本）。

5.结算编审程序：

施工单位负责编报→监理单位负责