高校毕业生自主创业办理流程.docx
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高校毕业生自主创业办理流程.docx
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高校毕业生自主创业办理流程
广州市高校毕业生创业指南
一、工商营业执照登记
(一)个体工商户申请开业登记应提交的资料
1、经营者签名的个体工商户开业登记申请书;
2、经营者出资权属证明(提交银行活期存折复印件);
3、申请人身份证、计生证复印件(非广州市户口的提交1年以上的暂住证复印件);
4、经营场所证明[指房产证或产权证明、购房合同、规划验收证明、规划许可证、部队院校房管部门证明、村民委员会(街、镇)证明或能证明房产的有关证明及租赁合同];
5、名称预先核准通知书、申请书(没有字号名称的,不需提交);
6、经营范围有法律、行政法规规定须在工商红盾网上报相关部门审批;
7、登记机关需要提交的其他文件。
以上提交的复印件均需持原件到登记部门核对,不能提交原件的(身份证、计生证、暂住证、许可证等除外)由原件持有方核对复印件并加盖公章或签名,营业执照复印件必须到原登记机关用专用纸复印并加盖核对章。
(二)有限公司设立登记应提交的资料
1、公司董事长或执行董事签署的《公司设立登记申请书》(登记机关领取或网上下载)。
2、《企业(公司)申请登记委托书》(登记机关领取或网上下载),股东盖章或签字(自然人股东),应标明具体委托事项和被委托人的权限。
3、公司章程
以实物、工业产权、非专利技术和土地使用权出资的,应当就实物、工业产权、非专利技术和土地使用权所有权转移的方式、期限在章程中做出明确的规定。
有限责任公司章程由股东盖章或签字(自然人股东)。
4、股东的法人资格证明或者自然人身份证明:
股东为企业法人的提交营业执照副本复印件;股东为事业法人的事业法人登记证书复印件;股东人为社团法人的提交社团法人登记证复印件;股东是民办非企业的,提交民办非企业证书复印件;股东是自然人的提交身份证复印件。
5、验资报告。
6、董事、监事的任职文件
根据公司章程的规定和程序,提交股东会决议,由股东盖章或签字(自然人股东)。
7、经理的任职文件。
提交董事会的聘任决议,由董事签字。
8、董事长或执行董事的任职证明和身份证明;
根据本公司章程的规定和程序,提交股东会决议或董事会决议等。
股东会决议由股东盖章或签字(自然人股东),董事会决议由董事签字。
9、公司董事、监事、经理身份证复印件。
10、住所使用证明
自有房产提交产权证复印件;租赁房屋提交租赁协议原件或复印件以及出租方的产权证复印件;以上不能提供产权证复印件的,提交其它房屋产权使用证明复印件。
11、《企业名称预先核准通知书》及《企业名称预先核准申请书》。
12、法律、行政法规规定设立有限责任公司必须报经审批的,提交有关部门的批准文件。
13、公司的经营范围中,属于法律、行政法规规定必须报经审批项目的,提交有关部门的批准文件。
14、股东是外商投资企业的,公司的经营范围属于鼓励或允许外商投资的领域的,外商投资企业股东应提交:
外商投资企业关于投资一致通过的董事会决议;外商投资企业的批准证书和营业执照复印件;法定验资机构出具的注册资本已经缴足的验资报告;外商投资企业经审计的资产负债表;外商投资企业缴纳所得税或减免所得税的证明;法律、行政法规及规章规定的其它材料。
股东是外商投资企业的,公司的经营范围属于限制外商投资的领域的,除外商投资企业股东应提交上述规定提交材料外:
公司还应提交省级以上外经贸主管部门的批准文件。
注:
依照公司登记管理条例申请设立的有限责任公司适用本规范。
董事、经理及财务负责人不得兼任监事。
以上各项未注明提交复印件的一般均应提交原件。
提交的复印件均需持原件到登记部门核对,不能提交原件的(身份证、计生证、许可证等除外),由原件持有方核对复印件并加盖公章或签名并署明与原件一致。
(三)非公司企业法人开业登记应提交的资料
1、组建负责人签署的《企业法人开业登记申请书》(主管部门(出资人)加盖公章);
2、《指定代表或者共同委托代理人的证明》(主管部门(出资人)加盖公章)及指定代表或委托代理人的身份证复印件(本人签字);应标明具体委托事项、被委托人的权限、委托期限。
3、法律、行政法规规定设立企业必须报经批准的,提交有关的批准文件或者许可证书复印件;
4、企业法人组织章程(主管部门(出资人)加盖公章);
5、主管部门(出资人)的法人资格证明;
主管部门(出资人)为企业的,提交营业执照副本复印件;为事业法人的,提交事业法人登记证书复印件;为社团法人的,提交社团法人登记证复印件;为民办非企业单位的,提交民办非企业单位证书复印件;
6、主管部门(出资人)为国有企业或者事业法人的,提交国有资产管理部门出具的《国有资产占有产权登记表》;主管部门(出资人)为集体所有制企业或者社团组织、民办非企业单位的,提交法定验资机构出具的验资证明;主管部门(出资人)为工会的,由上一级工会出具证明;
7、主管部门(出资人)出具的企业法定代表人的任职文件和身份证明;
8、住所使用证明:
自有房产提交产权证复印件;借给(无偿提供)他人使用房屋为经营场所,提交产权方的证明及产权证复印件;租赁市场作为经营场所,提交租赁合同及出租方的营业执照和市场登记复印件;以租赁使用房屋为经营场所的,应当依照《广州市房屋租赁管理规定》提交经区、县级市房地产租赁管理所登记备案的房屋租赁合同。
9、企业申请登记的经营范围中有法律、行政法规和国务院决定规定必须在登记前报经批准的项目,提交有关的批准文件或者许可证书复印件或许可证明。
10、《企业名称预先核准通知书》(办理了名称预先核准的提交);
11、申请开业的企业法人其主管部门(出资人)为依照《企业法人登记管理条例》设立的企业法人的,应当提交出资人经其登记机关核准变更登记取得的分支机构核转函。
(四)申请个体工商户登记,申请人可以采取以下方式提交申请:
1、到经营场所所在地的工商所;
2、直接到登记机关的登记场所;
3、信函、电报、电传、传真、电子数据交换和电子邮件。
以此方式提出申请的,申请人应在发出申请后5日内,向登记机关递交申请材料原件。
需要办理工商营业执照请登陆广州市工商行政管理局网址查询有关政策,咨询电话:
38920599
二、小额担保贷款
小额担保贷款额度:
个人小额担保贷款的最高额度为5万元;合伙经营项目,每人贷款额度最高不超过5万元,贷款总额不超过25万元。
持有《广州生源高校毕业生公共就业服务卡》的高校毕业生,在毕业后2年内自主创业或组织起来合伙经营创业,自筹资金不足的,可申请小额担保贷款。
(一)自愿申请
借款人本人合伙经营项目负责人(需持有《广州生源高校毕业生公共就业服务卡》)向户口所在街道(镇)劳动保障服务中心(或承担劳动保障服务的业务机构)提出申请,并递交以下资料:
1.填写《广州市小额担保贷款申请书》(一式六份);
2.借款人的《身份证》、《户口簿》、《广州生源高校毕业生公共就业服务卡》(合伙经营人员需分别提供);
3.工商营业执照;
4.反担保的有关资料;
5.担保中心及经办银行要求提供的其他资料。
(二)街道(镇)推荐
街道(镇)劳动保障服务中心应在2个工作日内完成对借款人资格和申请资料的核对确认,对申请资料齐全,符合申请条件的项目向区劳动就业服务管理中心推荐;对不符合条件的项目向借款人作出回复并说明理由。
(三)劳动保障部门审查
区劳动就业服务管理中心对街道(镇)劳动保障服务中心推荐项目的申请条件、贷款用途、反担保能力等情况进行审查(其中对属于微利项目的要加以确认)。
对符合担保贷款条件的项目在受理后2个工作日内提出审查意见报市劳动就业服务管理中心,市劳动就业服务管理中心对区劳动就业服务管理中心上报的项目在受理后2个工作日内提出审核意见送担保中心。
(四)担保中心审核和担保
担保中心应在4个工作日内对市劳动就业服务管理中心报来项目完成担保审核。
对借款人提供不动产或有价证券反担保的,应通知借款人办理不动产抵押或有价证券质押手续,办理时间按实际办理天数掌握,不受4个工作日限制,对符合担保条件的担保项目出具担保意见,转经办银行办理小额担保贷款手续;对不符合担保条件的项目作出书面回复说明理由,并通过市劳动就业服务管理中心转街道(镇)劳动保障服务中心退回借款人。
(五)银行核贷
对担保中心转来的申请,经办银行应在7个工作日内完成审贷,同意贷款的项目,分批分次(每周1次)与担保中心签订担保合同后,通知借款人办理借款手续,签订借款合同,并向借款人放贷。
(六)申贷人取得经办银行发放贷款的,由市融资担保中心负责收回其《广州生源高校毕业生公共就业服务卡》,并转交市人事局。
需要申请小额担保贷款,可登陆广州市融资担保中心网址:
www.gzfgc.org查询有关政策,咨询电话:
83816761广州市劳动就业服务管理中心。
三、纳税申报
(一)申报方式
1、上门申报
2、网上申报
通过进入广东省地方税务局网站()在申报代扣代缴个人所得税时实行明细申报。
(所有企业都必须进行个人所得税明细申报)
3、电话申报
手续:
申请采用电话报税的纳税人必须到税务机关领取并填报电话报税申请表。
并在税务机关指定的银行及其所属营业机构开设通存通兑账户,在指定银行已设账户的、则无须另外开设。
纳税人须与税务机关签订“电话报税委托划款协议书”。
有关事项说明:
(1) 选择电话申报的纳税人可随时拨打83992800完成电话申报和纳税。
(每次申报成功收费2元,可以进行文书查询)
(2)如纳税人不能按时申报或因纳税专用帐户存款不足,对未补足存款致使无法划转税款的,税务机关将根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定加收罚款和滞纳金。
(3) 纳税人可通过电话报税系统申报交纳营业税、个人所得税、城建税、教育费附加和市区提围防护费,而其它税种(如代扣代缴个人所得税、印花税、房产税、车船使用税等)暂不使用电话报税,仍采用上门申报方式。
纳税人需要完税凭证的,可在一年内向主管税务机关索取。
4、邮寄申报
(二)申报期限(局属各征收单位税期)
每月1-15日,若税期最后一天是星期六、日,则在假期后顺延一天,遇法定节假日或其他特殊情况,则按照省局“大集中”的统一规定作相应调整。
特殊情况需延期时另行通知。
1.跨区涉税申报
(1)适用范围
凡在机构(住所)所在区以外有涉税项目(如应税收入、应税行为、应税房产、应税土地等,以下简称项目)的纳税人(以下简称业户),均应向其机构(住所)所在区地方税务局办理跨区涉税申报。
(2)办理方式、时限
按一区一表(一式二份)领取《广州市区跨区涉税项目登记(变更)表》,并按规定填报后到地方税务登记分局办理项目登记。
并应在规定期限内分别向涉税项目所在地的区地税局申报纳税。
2.逾期申报处罚规定
根据征管法第六十二条规定,可以处2000元以下罚款;情节严重的,可以处2000元以上10000元以下的罚款。
滞纳金:
每日万分之五。
(三)、税费缴纳
1.税款缴纳方式
(1)查帐征收
查帐征收是指纳税人依据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则和有关税收、财务会计等政策法规,正确核算本单位的经营成果;按照税务机关的规定报送财务会计报表、所得税申报表;按期预缴,年终汇算清缴的所得税征收方法。
(2)定率征收
定率征收是指主管地税征收机关根据纳税人实现的经营收入额依率计征流转税及附近加、堤围防护费等,同时按规定的带征率带征企业所得税或经营所得(包括“个体工商户的生产、经营所得”和“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目,下同)个人所得税的一种征收方式。
它适用于能准确核算经营收入额,但不能准确核算成本费用支出的纳税人。
(3)定期定额征收
定期定额征收是指主管地税征收机关依照法律、法规,按照规定程序和方法核定纳税人在一定经营时期内的应纳税营业额或所得额,并以此为计税依据,确定其应纳地方各税费的一种征收方式。
它适用于经营收入额及成本费用支出均不能准确核算的纳税人。
2.划款方式
(1)POS机
纳税人在征收前台申报纳税时,可持“银联”银行卡,通过POS机直接缴纳税款。
目前在天河、白云、花都、番禺、南沙、从化、增城等税务局使用此缴款方式。
(2)ETS电子扣税
①凡使用ETS缴税的纳税人,必须与主管税务机关(包括国家税务机关和地方税务机关)和开户银行签订《委托银行代扣缴税款协议书》,同意开户银行根据税务机关指令从其指定的缴税账户中扣缴税款;
②纳税人可自行在任何一间己加入ETS的商业银行(信用社)中,选择并指定一个己开立的账户为缴税账户,使其具有缴税功能,并有责任保证该账户的真实性、准确性和有效性。
③纳税人需要变更缴税账户时,应当在申报缴纳税款前,填写《取消账户缴税功能申请书》和《协议书》,向主管税务机关提出变更申请,并办妥有关手续。
否则,因此造成无法扣缴税款的,税务机关将依据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定给予处理。
④纳税人使用对公账户通过ETS缴税的,税务机关不再开具缴款凭证,统一由纳税人开户银行(国库经收处)开具“广州市电子缴税回单”(以下简称“缴税回单”)作为纳税人缴纳税款的会计核算凭证。
⑤纳税人因异地抵扣等原因需要开具完税凭证的,可凭“缴税回单”到所属税务机关开具《税收电子转账专用完税证》或《完税证明单》。
税务机关根据“缴税回单”开具完税凭证的,应在纳税人所持“缴税回单”上加盖“己换取完税凭证,此单仅作转账扣款证明,不作完税凭证”戳记。
⑥纳税人使用个人存款帐户缴纳税款的,由扣款银行在其存折的交易摘要栏注明“国税”或“地税”字样,表明该笔款项是税务机关所扣的款项。
如果纳税人需要完税凭证,可持存折和税务登记证副本在主管税务机关开具。
(3)银行划缴
对不使用ETS系统或POS机扣税的纳税人,由税务机关征收前台开具《税收通用缴款书》交纳税人,纳税人凭缴款书到商业银行缴纳税款。
(4)卡基支付
应用“卡基支付系统”征收社保费是社保费征收“三高一低”模式中,针对少数不适宜使用EFS系统缴费的业户,在补缴费时使用的重要补充电子征收方式。
缴费人在征收前台可以持“银联”银行卡,通过该系统刷卡缴费。
3、缴税凭证
业户采用电话、软盘或网上报税方式缴税成功后,经管地方税务机关原则上不再开具缴税凭证;
业户使用对公帐户纳税时,统一由开户银行开具“广州市电子缴税回单”作为业户缴纳税款的会计核算凭证;
个体工商户使用帐户纳税时,由开户银行的储蓄所在其银行存折摘要栏上打印标有“地税”字样的扣款记录。
业户可在缴税3个工作日后直接到开户银行领取缴税回单。
如因异地抵扣等原因确实需要开具完税凭证的,业户可凭银行打印的缴税回单或银行存折到经管地方税务机关开具“税收转帐专用完税证”。
4.延期缴纳税款规定
①纳税人确有特殊困难,不能按期缴纳税款的,应当在缴纳税款期限届满前以书面形式向主管税务机关提出延期缴纳税款申请。
②纳税人不能按期缴纳税款的“特殊困难”是指有以下两种情形之一:
(一)因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的;
(二)当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款的。
此条规定中的“当期货币资金”是指纳税人申请延期缴纳税款之日的资金余额,其中不含国家法律和行政法规明确规定企业不可动用的资金;“应付职工工资”是指当期计提数。
5.扣缴义务人的代扣代缴规定
营业税:
A.建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的,以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。
B.委托金融机构发放贷款,以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人。
C.中华人民共和国境内的保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的,以境内保险人为扣缴义务人。
D.单位或者个人进行演出由他人售票的,其应纳税款以售票者为扣缴义务人。
E.单位或者个人进行演出由他人售票的,其应纳税款以售票者为扣缴义务人。
F.个人转让条例第十二条第
(二)项所称其他无形资产的,其应纳税款以受让者为扣缴义务人。
除土地使用权外的其他无形资产
(四)、发票管理
1、发票领购
首次领购发票
(一)新办业户领购发票之前,先由主管税务机关派员到业户进行实地调查,并在《发票领购申请审批表》上加具审核意见。
(二)业户首次申请领购发票时,应提供以下资料(提供复印件,同时提供原件以便核对或留查):
1、普通发票
(1)营业执照副本或其它执业证件(社团登记证、事业单位登记证、民办非企业登记证、演出许可证、医疗机构执业许可证、办学许可证、行政事业收费许可证等副本)。
(2)领购发票经办人身份证原件。
(3)填报《发票领购申请审批表》并加盖地税发票专用章或财务专用章(领购服务定额发票必须加盖发票专用章)。
(4)地税《税务登记证》副本或临时税务登记证原件。
(5)核准发票领购资格的许可决定。
(6)外地临时经营业户须提供发票保证金收据。
(7)业户从事经营范围以外的业务,需要领购相应发票的,须提供劳务合同、有效协议等相关资料及书面申请。
(9)首次领购大额发票(广告、建筑万元位和销售不动产发票除外)的,须提供相关合同或有效资料。
2、业户首次领购特殊行业发票,除按照上述规定的资料外,还应提供相关证明文件:
(1)领购《公路、内河货物运输业统一发票》,自开票纳税人应提供《货物运输业营业税自开票纳税人认定证书》,代开票中介机构应提供税务机关的委托代征证书。
(2)领购《保险中介服务统一发票》,业户应提供中国保监会颁发的保险中介经营许可证。
(3)领购《国际海运业运输专用发票》和《国际海运业船舶代理专用发票》,业户应提供交通部或省交通厅批准文件(证书)和“国际海运企业批准通知单”。
(4)领购其它特殊行业发票的,业户应提供有效的证明文件。
3、业户领购特殊行业发票时,有关政府管理部门已取消发放特殊行业许可证的,主管税务机关可按照营业执照上的经营范围进行供票。
(三)新办业户首次申请领购发票实行限量供应。
普通业户税务机关可按核定的发票种类每种供应1至2本(机打发票不超过50份),特殊情况的不超过5本(从事餐饮娱乐、有固定经营场所的业户可放宽到1个月用量)。
(四)领购大额发票的规定
1、大额发票通常是指:
手写发票万元位以上、定额发票五千元位以上、不设限额的计算机打印发票。
2、新办业户自领取税务登记证后3个月内,税务机关原则上不供应大额发票。
业户需要开具大额发票,可向主管税务机关申请代开统一发票。
有以下情况,主管税务机关可按实际供应:
(1)业户注册资金在2000万元以上,且帐面已验的实收资本占注册资金超过30%(注册会计师已出具验资报告),以及国家行政单位和事业单位,经税收管理员实地核查加具意见后,税务机关可视实际情况供应不多于1个月使用量的大额发票。
(2)业户申请领购广告发票、建筑安装发票和销售不动产发票,且符合工商营业执照的经营范围,主管税务机关可按该种发票的最低面额和最低供应量供票。
(3)除了本条
(一)和
(二)的情况外,业户申请无限额机打发票,按最低供应量供应。
3、新办业户领取税务登记证超过3个月后申请领购大额发票,税收管理员必须到实地重新核查,并核实业户申报纳税情况后在《发票领购申请审批表》上加具审核意见,服务窗口的工作人员根据税收管理员意见供应发票。
(五)业户领购发票可使用银联卡结算发票工本费。
日常领购(业户续购发票)
(一)需要提供以下资料(原件):
1、税务登记证副本、临时税务登记证原件和IC卡。
2、领购发票经办人员身份证原件。
3、《广州市地方税发票使用和纳税申报情况表》(续购发票前,业户应在表上填写发票使用情况)。
4、需要验旧供新的发票必须提供已开具发票的存根联和作废发票全套。
5、发票领购簿。
6、业户领购特殊行业发票的,须出示相关证件的原件。
(1)领购《公路、内河货物运输业统一发票》,自开票纳税人应提供《货物运输业营业税自开票纳税人认定证书》,代开票中介机构应提供税务机关的委托代征证书。
(2)领购《保险中介服务统一发票》,业户应提供中国保监会颁发的保险中介经营许可证。
(3)领购《国际海运业运输专用发票》和《国际海运业船舶代理专用发票》,业户应提供交通部或省交通厅批准文件(证书)和“国际海运企业批准通知单”。
(4)领购其它特殊行业发票的,业户应提供有效的证明文件。
(二)以下发票实行验旧供新制度:
1、大额手写发票。
2、公路、内河货物运输统一发票和全国联运行业货运统一发票。
3、非经营收入发票。
4、使用税控专用发票需通过IC卡等途径申报发票使用情况(不需提供存根联)。
(三)领购数量
对一般业户供应发票数量控制在不超过3个月用量;对国家行政单位、纳税信用A级企业和上年度缴纳营业税税款在200万元以上的业户发票供应量可放宽到6个月用量。
(四)业户申请新增票种和数量
必须由税收管理员审核并在《发票领购申请审批表》上加具意见后才能到服务窗口办理。
所提供资料按照首次领购发票规定执行。
2.税务机关门前开票规定
(1)代开发票的概念界定
代开发票,是指由税务机关根据收款方(或提供劳务服务方)的申请,依照法规、规章以及其他规范性文件的规定,代为向付款方(或接受劳务服务方)开具发票的行为。
(2)申请代开发票的范围与对象
申请代开发票的单位和个人应当凭有关证明材料,向主管税务机关申请代开普通发票:
①凡已办理税务登记的单位和个人,应当按规定向主管税务机关申请领购并开具与其经营业务范围相应的普通发票。
但在销售货物、提供应税劳务服务、转让无形资产、销售不动产以及税法规定的其他商事活动(餐饮、娱乐业除外)中有下列情形之一的,可以向主管税务机关申请代开普通发票:
A.纳税人虽已领购发票,但临时取得超出领购发票使用范围或者超过领用发票开具限额以外的业务收入,需要开具发票的;
B.被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人,取得经营收入需要开具发票的;
C.外省(自治区、直辖市)纳税人来本辖区临时从事经营活动的,原则上应当按照《税务登记管理办法》的规定,持《外出经营活动税收管理证明》,向经营地税务机关办理报验登记,领取发票自行开具;确因业务量小、开票频度低的,可以申请经营地税务机关代开。
②正在申请办理税务登记的单位和个人,对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具发票的,主管税务机关可以为其代开发票。
③应办理税务登记而未办理的单位和个人,主管税务机关应当依法予以处理,并在补办税务登记手续后,对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具发票的,为其代开发票。
④依法不需要办理税务登记的单位和个人,临时取得收入,需要开具发票的,主管税务机关可以为其代开发票。
本条所称有关证明材料,是指:
A.申请代开发票人的合法身份证件;
B.付款方(或接受劳务服务方)对所购物品品名(或劳务服务项目)、单价、金额等出具的书面确认证明。
(3)代开《税务机关代开统一发票》的规定
①纳税人申请开具《税务机关代开统一发票》时,需提供申请代开发
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