会计真帐实操教程1.docx

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会计真帐实操教程1

会计真帐实操教程[1]

会计基础实训课程资料

一、各账户期初余额

2012年11月初各账户余额

科目借方余额贷方余额库存现金6520银行存款2561420预付账款716720其他应收款8380原材料1047500周转材料17820固定资产6349700无形资产1500000长期待摊费用113780短期借款1500000应交税费178075应付账款408915应付职工薪酬65000应付利息21500其他应付款4500长期借款2500000实收资本8000000

合计1249991512499915

positionforfuturereference.Installationusingspecialliftingpolerotor6.4.4.6rotorlift,boxspiritleveltochecktherotoraxisneckofYang,onbothsidesoftherotorshouldbelateralraisesandnumericaldeviationof?

0.10MM,qualifiedbeforetheofficiallifting.Hoistingoftherotordynamicandstaticclearanceshouldbemeasured,rotorscheckclearancetopreventrotorcolliding.6.4.4.7stationarybladecarrier,diaphragmandsealinguppercylinderontheinsideandinstallthemountingbolts,boltsandboltholesinthesurfaceshouldbecoatedwithmolybdenumdisulfide.Followthemanufacturersstampmarkedtoinstallgoodsealingringandspring.Checkthesealingringandspringplate,shallconformtothetechnicalrequirementsmanufacturersdrawings.Bolt:

...Measurementwithmeasurementtools,specialtools,temporaryconnectionboltsandconnectiontoolequippedandingoodcondition.Therotorshafttohavefixed,suchasthrust,bearingplatesfixedinstallation,incaseofwearoftherotoristoolarge.Thecouplinggasketcheckmeasurements:

measureddataprocessingaccordingtogasket,cleanthecouplinggasketsurfacecleanandBurr-free,checkthecouplinggasketthicknessdata,shimthicknessdeviationof?

0.02mm,paralleldegreedeviationof?

0.02mm.Couplingtemporaryboltsready:

preparing4-8boltdiametercouplingboltholediameter0.5-1.0mm.6.4.5.2shaftcoupling6.4.5.2.1Generalrequirementsinboththerelativepositionoftheflangeaccordingtothemanufacturer'smark,ifthereisnomark,twoflangescoopbiascomplementeachotherandtakecareoftheboltholealignment,hitthemarkasbasisforalignmentandcouplingisfinallybeingjoined.Eachmeasurementinthetwocouplingsalong

二、企业11月所发生经济业务

1.11月1日，生产部安排本月车间模组线生产任务:

本月计划投产RED模组400块，月底前全部完工，采取一次性投料，领料按定额消耗供给，材料发出计价采用加权平均法，发料清单如下:

品名规格单位定额数量单价（元）金额（元）

2驱动大板0.48米块1400840336000集成块15N个104000416000稀释剂10K千克2800129600合计361600

2.11月2日，生产部安排本月车间话机线生产任务:

本月计划投产SDP话机5000台，月底前全部完工，采用分次投料，领料按定额消耗供给，材料发出计价采用加权平均法，发料清单如下（第一次2000台）:

品名规格单位定额数量单位（元）金额（元）

2驱动小板0.12米块120003264000电解电容25伏片5100002.222000氯丁胶15H千克0.24005.52200合计,88200

3.11月3日，财会部签发支票提现金30000元，此款为出纳备用金;同日，车间主管王志国报单，内列办公用品购置费855元，现金付讫。

4.11月4日，办公室徐玉芳报单，内列清洁用品购置费520元，现金付讫;同日销售部李美玲报单，内列办公用品购置费445元，现金付讫。

5.11月5日，办公室交来本期电话费清单，内列话费支出6500元，现金付讫;同日，又交来本期电费清单，内列电费支出4800元，全部为管理用电，现金付讫。

6.11月6日，财会部收到开户银行转来利息清单，内列短期借款利息13500元;长期借款利息8000元，分别从存款账户中直接扣除;同日，又收到存款利息清单，内列本期存款利息收入2150元，直接划入公司存款账户。

7.11月7日，财会部通过银行支付浙江悦达电子公司货款370000元;同日，财会部通过银行又支付顺德化工制品有限公司货款30000元。

8.11月8日，财会部签发支票提取现金65000元，此款为发放10月份筹建人员工资备用;同日，财会部发放10月份员工工资65000元，现金支付。

9.11月9日，供应部从江门宏发电路板厂购入驱动大板600块，单价850元，总价510000元，获取增值税发票，税率17%，进项税额为86700元，价税合计596700元，材料到达，验收入库，货款已预付;同日，又从台山侨富电子公司positionforfuturereference.Installationusingspecialliftingpolerotor6.4.4.6rotorlift,boxspiritleveltochecktherotoraxisneckofYang,onbothsidesoftherotorshouldbelateralraisesandnumericaldeviationof?

0.10MM,qualifiedbeforetheofficiallifting.Hoistingoftherotordynamicandstaticclearanceshouldbemeasured,rotorscheckclearancetopreventrotorcolliding.6.4.4.7stationarybladecarrier,diaphragmandsealinguppercylinderontheinsideandinstallthemountingbolts,boltsandboltholesinthesurfaceshouldbecoatedwithmolybdenumdisulfide.Followthemanufacturersstampmarkedtoinstallgoodsealingringandspring.Checkthesealingringandspringplate,shallconformtothetechnicalrequirementsmanufacturersdrawings.Bolt:

...Measurementwithmeasurementtools,specialtools,temporaryconnectionboltsandconnectiontoolequippedandingoodcondition.Therotorshafttohavefixed,suchasthrust,bearingplatesfixedinstallation,incaseofwearoftherotoristoolarge.Thecouplinggasketcheckmeasurements:

measureddataprocessingaccordingtogasket,cleanthecouplinggasketsurfacecleanandBurr-free,checkthecouplinggasketthicknessdata,shimthicknessdeviationof?

0.02mm,paralleldegreedeviationof?

0.02mm.Couplingtemporaryboltsready:

preparing4-8boltdiametercouplingboltholediameter0.5-1.0mm.6.4.5.2shaftcoupling6.4.5.2.1Generalrequirementsinboththerelativepositionoftheflangeaccordingtothemanufacturer'smark,ifthereisnomark,twoflangescoopbiascomplementeachotherandtakecareoftheboltholealignment,hitthemarkasbasisforalignmentandcouplingisfinallybeingjoined.Eachmeasurementinthetwocouplingsalong

购入集成块20000个，单价4.2元，总价84000元，获取增值税发票，税率17%，进项税额为14280元，价税合计98280元，材料到达，验收入库，货款已预付。

10.11月10日，生产部陈志勇报单，内列机器设备维修费5000元，现金付讫，但财会入账时，将5000元误认为500元;同日，办公室吴志刚报单，内列电话维修费300元，现金付讫，但财会入账时，将300元误认为3000元。

11.11月11日，经审核，发现11月第10号凭证入账有错。

付机器维修费正确金额为5000元，错列为500元，少列4500元，请用补充登记法更正;付电话维修费正确金额为300元，错列为3000元，多列2700元，请用红字更正法予以更正。

12.11月12日，供应部从浙江悦达电子公司购入驱动小板10000块，单价30元，总价300000元，获取增值税发票，税率17%，进项税额为51000元，价税合计351000元，货到入仓，价款尚未支付;同日，又从东莞无线电一厂购入电解电容20000片，单价2元，总价40000元，获取增值税发票，税率17%,进项税额为6800元，价税合计46800元，货到入仓，价款通过银行转账付清。

13.11月13日，话机生产线第二次投料（2000台），发料清单如下:

品名规格单位定额数量单价（元）金额（元）

2驱动小板0（12M块1200030.8961780电解电容25V片5100002.0720700氯丁胶15H千克0.24005.52200合计8468014.11月14日，总经办刘新华报单，内列酒精购置费850元，现金付讫;同日，财会部刘艳报单，内列银行凭证购置费120元，从存款账户中直接扣除。

15.11月15日，经审核，发现11月第14号凭证入账有错。

总经办刘新华购酒精850元，为车间生产用品，应将“管理费用----物料消耗”改为“制造费用----物料消耗”，请用红字更正法予以更正。

16.11月16日，供应部王文平从顺德化工有限公司购入辅助材料一批，清单如下:

品名及规格单位数量单价金额税率税额价税合编号（元）（元）（元）计（元）120110K千克2000102000017%340023400稀释剂

120215H千克400052000017%340023400氯丁胶

合计4000068004680017.11月17日，生产部谭天华从仓库领集成块100个，单价4.11元，金额411positionforfuturereference.Installationusingspecialliftingpolerotor6.4.4.6rotorlift,boxspiritleveltochecktherotoraxisneckofYang,onbothsidesoftherotorshouldbelateralraisesandnumericaldeviationof?

0.10MM,qualifiedbeforetheofficiallifting.Hoistingoftherotordynamicandstaticclearanceshouldbemeasured,rotorscheckclearancetopreventrotorcolliding.6.4.4.7stationarybladecarrier,diaphragmandsealinguppercylinderontheinsideandinstallthemountingbolts,boltsandboltholesinthesurfaceshouldbecoatedwithmolybdenumdisulfide.Followthemanufacturersstampmarkedtoinstallgoodsealingringandspring.Checkthesealingringandspringplate,shallconformtothetechnicalrequirementsmanufacturersdrawings.Bolt:

...Measurementwithmeasurementtools,specialtools,temporaryconnectionboltsandconnectiontoolequippedandingoodcondition.Therotorshafttohavefixed,suchasthrust,bearingplatesfixedinstallation,incaseofwearoftherotoristoolarge.Thecouplinggasketcheckmeasurements:

measureddataprocessingaccordingtogasket,cleanthecouplinggasketsurfacecleanandBurr-free,checkthecouplinggasketthicknessdata,shimthicknessdeviationof?

0.02mm,paralleldegreedeviationof?

0.02mm.Couplingtemporaryboltsready:

preparing4-8boltdiametercouplingboltholediameter0.5-1.0mm.6.4.5.2shaftcoupling6.4.5.2.1Generalrequirementsinboththerelativepositionoftheflangeaccordingtothemanufacturer'smark,ifthereisnomark,twoflangescoopbiascomplementeachotherandtakecareoftheboltholealignment,hitthemarkasbasisforalignmentandcouplingisfinallybeingjoined.Eachmeasurementinthetwocouplingsalong

元，质检测试专用;同日，销售部郭小明报单，内列产品广告费2500元，现金付讫。

18.11月18日，财会部签发转账支票850000元，此款为长宏公司向广州高新产业公司（广州高新）联营投资款，根据投资协议书规定，厂宏公司为乙方，所投人的资金占全部股份20%，一次性投足。

19.11月19日，办公室报单，内列深圳客人招待费760元，现金付讫;同日，生产部刘玉斌报单，内列车间消毒费480元，现金付讫。

20.11月20日，财会部与销售部预收客户西安屏幕广告公司预付模组款500000元，货款已通过银行进帐;同日，又预收客户北京长通电讯公司预付话机款400000元，货款已通过银行进帐。

21.11月21日，财会部签发现金支票提取现金30000元，此款为出纳备用金;同日，销售部梁风珍报单，内列茶具购置费520元，现金付讫。

22.11月22日，昌河车司机王风柱报单，内列汽车运输费780元，现金付讫;同日，销售部伍志明报单，内列东风汽车运输费750元，现金付讫。

23.11月23日，话机生产线第三次投料1000台，发料清单如下:

品名规格单位定额数量单价（元）金额（元）

2驱动小板0.12M块1100030.8930890电解电容25V片550002.0710350氯丁胶15H千克0.22005.021004合计620042244

24.11月24日，生产部冯小英报单，内列设计用品购置费640元，现金付讫;同日，办公室何天亮报单，内列保安服装购置费770元，现金付讫。

25.11月25日，财会部林海红报单，内列中山差旅费480元，现金付讫;同日，车间机修员陈志勇报单，内列机油购置费660元，现金付讫。

26.11月26日，财会部签发转账支票600000元，此款为预付江门宏发电路板厂货款;同日，财会部又签发转账支票100000元，此款为预付台山侨富电子公司货款。

27.11月27日，总经办陈丽娟报单，内列西安客人招待费750元，现金付讫;同日，销售部李美玲报单，内列武汉差旅费620元，现金付讫。

28.11月28日，销售部从仓库领取泡沫盒1000个，单价8元，总价8000元，用于出货包装;同日，又从仓库领取纸盒1000个，单价6元，总价6000元，用于出货包装。

29.11月29日，生产部刘玉斌报单，内列江门差旅费560元，现金付讫;同日，销售部郭小明报单，内列市场调研费520元，现金付讫。

30.11月30日，财会部赵风娟报单，内列办公用品购置费450元，现金付讫;positionforfuturereference.Installationusingspecialliftingpolerotor6.4.4.6rotorlift,boxspiritleveltochecktherotoraxisneckofYang,onbothsidesoftherotorshouldbelateralraisesandnumericaldeviationof?

0.10MM,qualifiedbeforetheofficiallifting.Hoistingoftherotordynamicandstaticclearanceshouldbemeasured,rotorscheckclearancetopreventrotorcolliding.6.4.4.7stationarybladecarrier,diaphragmandsealinguppercylinderontheinsideandinstallthemountingbolts,boltsandboltholesinthesurfaceshouldbecoatedwithmolybdenumdisulfide.Followthemanufacturersstampmarkedtoinstallgoodsealingringandspring.Checkthesealingringandspringplate,shallconformtothetechnicalrequirementsmanufacturersdrawings.Bolt:

...Measurementwithmeasurementtools,specialtools,temporaryconnectionboltsandconnectiontoolequippedandingoodcondition.Therotorshafttohavefixed,suchasthrust,bearingplatesfixedinstallation,incaseofwearoftherotoristoolarge.Thecouplinggasketcheckmeasurements:

measureddataprocessingaccordingtogaske