初级会计经济法考题1.docx
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初级会计经济法考题1
初级会计经济法考题1
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[填空题]*
_________________________________
1.【单项选择题】2017年11月甲公司与乙公司之间发生租赁合同纠纷,甲公司请求其民事权利的诉讼时效期间不得超过一定期限,该期限为()。
[单选题]*
A.1年
B.2年
C.3年(正确答案)
D.4年
答案解析:
根据《民法总则》的规定,向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为3年。
2.【单项选择题】某镇一企业10月份被查补的增值税为45000元、房产税15000元,被加收滞纳金1000元,被处罚款5000元。
该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加为()。
(纳税人所在地区为县城、镇的,城市维护建设税的税率是5%;教育费附加的征收比率为3%)[单选题]*
A.45000×(5%+3%)(正确答案)
B.(45000+1000)×(5%+3%)
C.(45000+15000)×(5%+3%)
D.(45000+1000+5000)×(5%+3%)
答案解析:
城建税和教育费附加的计税依据,是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额(包括被查补的税额)。
纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款,不作为城建税和教育费附加的计税依据。
则应补缴的城建税=45000×5%;应补缴的教育费附加=45000×3%。
3.【单项选择题】根据支付结算法律制度的规定,信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为()。
[单选题]*
A.专用卡与储值卡
B.人民币卡与贷记卡
C.外币卡与信用卡
D.贷记卡与准贷记卡(正确答案)
答案解析:
信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡、准贷记卡两类。
4.【单项选择题】根据消费税法律制度的规定,下列关于卷烟消费税政策,说法不正确的是()。
[单选题]*
A.卷烟在批发环节加征一道从量税(正确答案)
B.烟草批发企业将卷烟销售给零售单位的,要再征一道11%的从价税,并按0.005元/支加征从量税
C.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的,不缴纳消费税
D.卷烟批发企业在计算应纳税额时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
答案解析:
根据新政策,将卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%,并按0.005元/支加征从量税。
5.【单项选择题】歌星赵某欠缴个人所得税1500万元,并采取转移财产的手段,妨碍税务机关追缴欠税,该行为属于()行为。
[单选题]*
A.逃税
B.欠税(正确答案)
C.抗税
D.骗税
答案解析:
欠税行为,是指纳税人欠缴应纳税款,采取转移或隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款的行为。
6.【单项选择题】根据支付结算法律制度的规定,存款人日常经营活动的资金收付,以及工资、奖金和现金的支取,只能通过规定的账户办理。
该账户是()。
[单选题]*
A.基本存款账户(正确答案)
B.一般存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
答案解析:
基本存款账户是存款人的主办账户。
该账户主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。
7.【单项选择题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不属于纳税申报方式的是()。
[单选题]*
A.直接申报
B.邮寄申报
C.数据电文申报
D.默示申报(正确答案)
答案解析:
纳税申报方式有四种:
直接申报(也称自行申报)、邮寄申报、数据电文申报、其他方式。
其他方式中包括简易申报和简并征期等。
8.【单项选择题】根据增值税法律制度的规定,下列有关应税服务的范围表述不正确的是()。
[单选题]*
A.航空地面服务属于航空运输服务的范围(正确答案)
B.航空运输的湿租业务,属于航空运输服务
C.远洋运输的程租、期租业务,属于水路运输服务
D.出售带宽属于基础电信服务
答案解析:
航空地面服务属于物流辅助服务的范围。
9.【单项选择题】根据税收征收管理法律制度的规定,整个税收征收管理的起点是()。
[单选题]*
A.办理营业执照
B.纳税人资格认定
C.税务登记(正确答案)
D.纳税申报
答案解析:
根据税收征收管理法律制度的规定,税务登记是整个税收征收管理的起点。
10.【单项选择题】根据税收法律制度的规定,下列各项中,属于税收特征的是()。
[单选题]*
A.可偿性
B.强制性(正确答案)
C.灵活性
D.连续性
答案解析:
税收的特征包括:
强制性、无偿性、固定性。
11.【单项选择题】本人工资高于统筹地区职工平均工资300%的,按照统筹地区职工平均工资的()计算;本人工资低于统筹地区职工平均工资60%的,按照统筹地区职工平均工资的()计算。
[单选题]*
A.300%;60%(正确答案)
B.100%;100%
C.150%;60%
D.300%;100%
答案解析:
本人工资高于统筹地区职工平均工资300%的,按照统筹地区职工平均工资的300%计算;本人工资低于统筹地区职工平均工资60%的,按照统筹地区职工平均工资的60%计算。
12.【单项选择题】根据个人所得税法律制度的规定,综合所得采用的税率形式是()。
[单选题]*
A.超额累进税率(正确答案)
B.全额累进税率
C.超率累进税率
D.超倍累进税率
答案解析:
个人所得税的工资薪金所得适用超额累进税率;土地增值税适用超率累进税率。
13.【单项选择题】根据个人所得税法律制度的规定,下列项目中,不属于工资、薪金所得应税项目的是()。
[单选题]*
A.加班费
B.特殊工种补助
C.独生子女补贴(正确答案)
D.奖金
答案解析:
独生子女补贴不属于工资、薪金所得,不计算征收个人所得税。
14.【单项选择题】根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产可以计提折旧,在税前扣除的是()。
[单选题]*
A.以融资租赁方式租入的固定资产(正确答案)
B.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
C.以经营租赁方式租入的固定资产
D.单独估价作为固定资产入账的土地
答案解析:
下列固定资产不得计算折旧扣除:
房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;以经营租赁方式租入的固定资产;以融资租赁方式租出的固定资产;已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;与经营活动无关的固定资产;单独估价作为固定资产入账的土地;其他不得计算折旧扣除的固定资产。
15.【单项选择题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是()。
[单选题]*
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的股份制企业
B.在中国境内成立的外商独资企业
C.在中国境内成立的个人独资企业(正确答案)
D.在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的外国企业
答案解析:
依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业,不属于《企业所得税法》调整范畴,不属于企业所得税纳税义务人,不缴纳企业所得税。
16.【单项选择题】在某上市公司工作的杨某工作年限为16年,2009年公司因盈利不佳,符合可裁减人员规定而与杨某解除劳动合同,当时杨某月工资为6400元,当地职工月平均工资为3500元,杨某可以得到的经济补偿金为()元。
[单选题]*
A.76800
B.102400(正确答案)
C.126000
D.168000
答案解析:
劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资三倍的,向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资三倍的数额支付,向其支付经济补偿的年限最高不超过十二年。
本题中杨某月工资为6400元,并没有高于当地职工月平均工资3500元的三倍。
直接按照正常年限计算即可。
所以他的经济补偿金=工作年限×月工资=16×6400=102400(元)。
17.【单项选择题】根据劳动合同法律制度的规定,下列各项中表述错误的是()。
[单选题]*
A.劳动关系主体的一方是劳动者,另一方是用人单位
B.劳动合同仅涉及财产关系(正确答案)
C.劳动者与用人单位在签订劳动合同时,遵循平等、自愿、协商一致的原则
D.在履行劳动合同的过程中,用人单位和劳动者是管理与服从的从属关系
答案解析:
劳动合同涉及财产和人身关系,劳动者在签订劳动合同后,就会隶属于用人单位,受到用人单位的管理。
选项B的表述错误。
18.【单项选择题】在小额支付中占据主导地位的支付工具的是()。
[单选题]*
A.票据
B.汇兑
C.银行卡(正确答案)
D.委托收款
答案解析:
银行卡、第三方支付,在小额支付中占据主导地位。
19.【单项选择题】根据《中华人民共和国会计法》的规定,对单位随意变更会计处理方法的,县级以上人民政府财政部门责令限期改正,并可以处()。
[单选题]*
A.2000元以上5万元以下的罚款
B.2000元以上2万元以下的罚款
C.3000元以上5万元以下的罚款(正确答案)
D.4000元以上5万元以下的罚款
20.【单项选择题】下列关于会计档案销毁的说法中,不正确的是()。
[单选题]*
A.单位应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定,并形成会计档案鉴定意见书
B.经鉴定,仍需继续保存的会计档案,应当重新划定保管期限
C.对保管期满,确无保存价值的会计档案,可以销毁
D.会计档案鉴定工作应当由单位档案管理机构单独进行,其他机构或人员不能参与(正确答案)
答案解析:
会计档案鉴定工作应当由单位档案管理机构牵头,组织单位会计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行。
21.【单项选择题】单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的()负责。
[单选题]*
A.完整性、系统性
B.真实性、合法性
C.连续性、完整性
D.真实性、完整性(正确答案)
22.【单项选择题】行政法规是由()制定并发布的法律规范。
[单选题]*
A.国务院(正确答案)
B.全国人民代表大会
C.国务院财政部
D.国家税务总局
答案解析:
行政法规是由国务院制定并发布的法律规范。
23.【单项选择题】法是统治阶级的国家意志的体现,但法所体现的统治阶级意志,不是随心所欲、凭空产生的,是由()决定的。
[单选题]*
A.统治阶级与被统治阶级之间的矛盾
B.阶级社会的生产方式
C.统治阶级物质生活条件(正确答案)
D.统治阶级的利益
答案解析:
法作为反映统治阶级意志的规范体系,这一意志的内容由统治阶级物质生活条件所决定。
24.【单项选择题】根据船舶吨税法律制度的规定,非机动驳船的计税依据是()。
[单选题]*
A.每艘
B.艇身长度
C.整备质量吨位数
D.船舶净吨位(正确答案)
答案解析:
吨税以船舶净吨位为计税依据,拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征。
25.【多项选择题】下列各项中,应征收印花税的有()。
*
A.建筑工程分包合同(正确答案)
B.军队订立的应税凭证
C.贴息借款合同
D.融资租赁合同(正确答案)
答案解析:
选项BC免征印花税。
26.【多项选择题】根据契税法律制度的规定,下列各项中,属于契税征收范围的有()。
*
A.国有土地使用权出租
B.将自有房屋抵押
C.房屋赠与(正确答案)
D.土地使用权转让(正确答案)
答案解析:
根据规定,契税的征税范围具体包括五项内容:
国有土地使用权出让,土地使用权转让,房屋买卖,房屋赠与,房屋交换。
27.【多项选择题】根据规定,发卡银行可以追偿透支款项和诈骗款项的途径有()。
*
A.扣减持卡人保证金(正确答案)
B.依法处理抵押物和质物(正确答案)
C.向保证人追索透支款项(正确答案)
D.通过司法机关的诉讼程序进行追偿(正确答案)
28.【多项选择题】根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税纳税地点的表述中,正确的有()。
*
A.除另有规定外,纳税人销售应税消费品应向生产地的税务机关纳税
B.除另有规定外,纳税人销售应税消费品应向纳税人机构所在地或居住地的税务机关纳税(正确答案)
C.进口的应税消费品,由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税(正确答案)
D.委托加工的应税消费品,受托方为个人的,由委托方向机构所在地的税务机关申报纳税(正确答案)
答案解析:
纳税人销售的应税消费品,以及自产自用的应税消费品,除国务院财政、税务部门另有规定外,应当向纳税人机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税。
29.【多项选择题】下列关于发票的检查的表述中,正确的有( )。
*
A.税务机关可以检查发票的保管及缴销情况(正确答案)
B.税务机关可以向当事各方询问与发票有关的问题(正确答案)
C.税务机关可以将已开具的发票调出查验,并需要开具收据
D.税务机关可以在查处发票案件时,对相关资料进行复制(正确答案)
答案解析:
解析:
选项C,税务机关需要将已开具的发票调出检查时,应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。
发票换票证与所调出查验的发票有同等的效力。
税务机关需要将空白发票调出查验时,应当开具收据;经查无问题的,应当及时返还。
30.【多项选择题】根据增值税法律制度的规定,单位和个体工商户的下列情形中,属于视同提供应税服务的有()。
*
A.向其他单位或者个人无偿提供交通运输服务(正确答案)
B.向其他单位或者个人无偿提供现代服务(正确答案)
C.向社会公众提供免费的咨询鉴证服务
D.向希望小学免费提供的运输图书的服务
答案解析:
单位和个体工商户的下列情形,视同提供应税服务:
(1)向其他单位或者个人无偿提供服务,但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。
(2)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
31.【多项选择题】下列关于账簿、会计凭证和报表中文字记录的形式的表述中,正确的有()。
*
A.应当使用中文(正确答案)
B.民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字(正确答案)
C.外商投资企业可以同时使用一种外国文字(正确答案)
D.外国企业只能使用外文,不能使用中文
答案解析:
选项A,账簿、会计凭证和报表应当使用中文;选项B,民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字;选项C,外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。
32.【多项选择题】下列各项中,属于失业保险资金来源的有()。
*
A.用人单位和职工按规定缴纳(正确答案)
B.失业保险基金的利息收入(正确答案)
C.财政补贴(正确答案)
D.企业拖欠失业保险费而产生的滞纳金(正确答案)
答案解析:
由用人单位和职工按国家规定共同缴纳失业保险费是失业保险金的主要来源。
此外还有失业基金的利息收入、财政补贴,以及依法纳入失业保险基金的其他资金,如企业拖欠失业保险费而产生的滞纳金。
33.【多项选择题】根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得,在计算个人所得税时不得减除费用的有()。
*
A.综合所得
B.利息、股息、红利所得(正确答案)
C.经营所得
D.偶然所得(正确答案)
答案解析:
利息、股息、红利所得,偶然所得以每次收入额为应纳税所得额,没有费用扣除。
34.【多项选择题】根据企业所得税法律制度的规定,下列关于所得来源地的确定,表述正确的有()。
*
A.销售货物所得,按照交易活动发生地确定(正确答案)
B.不动产转让所得,按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
C.股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定(正确答案)
D.权益性投资资产转让所得,按照投资企业所在地确定
答案解析:
选项B,不动产转让所得,按照不动产所在地确定;选项D,权益性投资资产转让所得,按照被投资企业所在地确定。
35.【多项选择题】下列关于竞业限制的表述中,正确的有()。
*
A.竞业限制指用人单位和劳动者劳动关系解除和终止后,限制劳动者一定时期的择业权(正确答案)
B.在竞业限制期内,用人单位请求解除竞业限制协议时,劳动者可以请求单位额外支付劳动者3个月的经济补偿(正确答案)
C.劳动者违反竞业限制约定的,应当向用人单位支付违约金(正确答案)
D.竞业限制人员限于所有的劳动者
答案解析:
竞业限制的人员限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员,而不是所有劳动者。
36.【多项选择题】下列关于会计职业道德和会计法律制度二者关系的观点中,正确的有()。
*
A.两者在内容上相互渗透、相互吸收(正确答案)
B.会计法律制度是对会计职业道德的最低要求(正确答案)
C.违反会计法律制度一定违反会计职业道德(正确答案)
D.违反会计职业道德也一定违反会计法律制度
答案解析:
由于会计法律制度是对会计职业道德的最低要求,因此违反会计法律制度一定违反会计职业道德,故C正确;违反会计法律制度一定违反会计职业道德,违反会计职业道德不一定违反会计法律制度,故D错误。
37.【多项选择题】下列关于单位负责人在内部会计监督中的职责的表述中,正确的有()。
*
A.不能授意、指使、强令会计人员办理违法事项(正确答案)
B.必须保证内部监督制度的建立和健全,并发挥其有效的作用(正确答案)
C.必须事事参与,严格把关
D.对会计资料的真实性、完整性负责(正确答案)
答案解析:
单位负责人并不需要事事参与。
38.【多项选择题】调解书和其他法律规定由人民法院执行的法律文书,可以执行的人民法院有()。
*
A.被执行人住所地(正确答案)
B.被执行的财产所在地(正确答案)
C.调解书签订地
D.原告所在地
答案解析:
调解书和其他应当由人民法院执行的法律文书,由被执行人住所地或者被执行财产所在地人民法院执行。
39.【多项选择题】下列关于法的本质的表述中,不正确的有()。
*
A.法是社会各阶级的意志的体现(正确答案)
B.法体现的是统治阶级的一般意志(正确答案)
C.法是统治阶级每个成员个人意志的相加(正确答案)
D.法是社会客观需要的反映
答案解析:
法是统治阶级的整体意志和根本利益的体现,即统治阶级的国家意志。
因此选项ABC的说法是不正确的。
选项D的说法正确。
40.【判断题】资源税纳税人的减税、免税项目,应当单独核算销售额或者销售数量;未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的,不予减税或者免税。
()[单选题]*
A.对(正确答案)
B.错
41.【判断题】预付卡按是否记载持卡人身份信息分为记名预付卡和不记名预付卡。
()[单选题]*
A.对(正确答案)
B.错
42.【判断题】发卡银行应在与持卡人签订的信用卡协议中同时注明日利率和月利率。
()[单选题]*
A.对
B.错(正确答案)
答案解析:
发卡银行应在与持卡人签订的信用卡协议中同时注明日利率和年利率。
43.【判断题】纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
()[单选题]*
A.对(正确答案)
B.错
44.【判断题】企业在外地设立分支机构和生产经营的场所,由总机构办理统一税务登记,而分支机构不必办理税务登记手续。
()[单选题]*
A.对
B.错(正确答案)
答案解析:
企业,企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位,都应当办理税务登记(统称从事生产、经营的纳税人)。
45.【判断题】刘某参加了基本养老保险,在未达到法定退休年龄时因病完全丧失劳动能力,其可以领取病残津贴。
所需要的资金从基本养老保险基金中支付。
()[单选题]*
A.对(正确答案)
B.错
答案解析:
根据规定,参加基本养老保险的个人,在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的,可以领取病残津贴。
所需资金从基本养老保险基金中支付。
46.【判断题】非居民企业仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
()[单选题]*
A.对
B.错(正确答案)
答案解析:
如果非居民企业在中国境内设立了机构、场所,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。
47.【判断题】电子会计档案移交时,应当将电子会计档案及其元数据一并移交。
()[单选题]*
A.对(正确答案)
B.错
48.【判断题】日记账是明细账的一种特殊形式,必须使用订本账。
()[单选题]*
A.对(正确答案)
B.错
答案解析:
日记账,是一种特殊的序时明细账,它是按照经济业务事项发生的时间先后顺序,逐日逐笔地进行登记的账簿。
包括现金日记账和银行存款日记账。
现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。
不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。
49.【判断题】经济法主要调整同时具有纵向因素和横向因素的法律关系。
()[单选题]*
A.对(正确答案)
B.错
50.【不定项选择题】2018年5月10日,甲公司向乙公司签发一张金额为50万元,出票后1个月付款的银行承兑汇票,经其开户行P银行承兑后交付乙公司。
5月15日,乙公司将该票据背书转让给丙公司;
5月20日,丙公司将该票据背书转让给丁公司,并在票据上记载“不得转让”字样;
5月25日,丁公司在票据上记载“只有戊公司交货后,该背书转让方发生效力”的字样后,将该票据背书转让给戊公司;
6月12日,戊公司向P银行提示付款时,P银行以甲公司存款不足为由拒绝付款。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列第1-4个小题。
1.关于该票据当事人的下列表述中,正确的是()。
*
A.甲公司为出票人(正确答案)
B.乙公司为收款人(正确答案)
C.戊公司为最后一手转让背书的被背书人(正确答案)
D.P银行为付款人(正确答案)
答案解析:
上述4个选项表述正确。
2.下列票据当事人中,丙公司应对其承担保证付款责任的是()。
[单选题]*
A.丁公司(正确答案)
B.甲公司
C.P公司
D.戊公司
答案解析:
背书人在背书时记载“不得转让”字样的,原背书人对被背书人的后手不承担票据责任。
即原背书人对依此取得汇票的一切当事人,包括以后的被背书人、背书人、最后持票人等,将不承担票据责任,其只对直接的被背书人承担责任。
3.关于丁公司附条件背书在票据上效力的下列表述中,正确的是()。
[单选题]*
A.所附条件无效,该票据无效
B.所附条件有效,该背书有效
C.所附条件无效,该背书有效(正确答案)
D.所附条件有效,该票据无效
答案解析:
根据规定,背书不得附有条件。
背书时附有条件的,所附条件不具有汇票上的效力。
条件无效,背书仍然是有效的。
4.关于该汇票付款的下列表述中,正确的是()。
*
A.P银行应于6月12日足额付款(正确答案)
B.P银行对甲公司尚未支付的汇票金额按照日万分之五计收利息(正确答案)
C.P银行有权以甲公司存款不足为由拒绝付款
D.甲公司应于6月10日前将票款足额交存P银行(正确答案)
答案解析:
银行承兑汇票的出票人应于汇票到期前将票款足额缴存其开户行。
承兑银行应在汇票到期日或到期日后的见票日当日支付票款。
银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时,承兑银行除凭票向持票人无条件付款外,对出票人尚未支付的汇票金额按每天万分之五计收利息。
51.【不定项选择题】甲公司为增值税一般纳税人,从事汽车贸易及维修业务。
2019年10月有关经营情况如下:
(1)进口一批越野车,海关审定的关税完税价格360万元,关税90万元,支付运抵我国关境输入地点起卸后的运费2.1万元。
(2)销售小轿车取
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- 初级 会计 经济法 考题