下半年江西省注册会计师考试《审计》内部审计工作考试试卷.doc
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2015年下半年江西省注册会计师考试《审计》:
内部审计工作考试试卷
一、单项选择题(共27题,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)
1、根据以上信息可知,该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?
A:
a.自下而上的设计。
B:
b.生命周期法。
C:
c.自顶向下的设计。
D:
d.原型方法。
2、以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款
A:
固定现金收入点;
B:
尽早建立收入责任;
C:
将收入与其它内部责任(如应收账款或销售额的收集)相联系;
D:
由第三方实施银行对账。
3、某审计师在对某医药研究公司进行审计,审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。
在规划审计工作以实现此目标时,该审计师应该从何处下手?
A:
审查政策和程序。
B:
与一组研究管理人员面谈。
C:
在一些实验室观察报告的准备情况。
D:
向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。
4、以下抽样结果中,哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率
A:
405%2%
B:
605%1%
C:
804%3%
D:
1001%1%
5、内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是I、 职责分工不充分II、采购职能被削弱III、信用卡可能被用于私利Ⅳ、银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款
A:
只有I和III
B:
只有II和Ⅳ
C:
只有III
D:
I、II、III和Ⅳ
6、企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券,期限为2年,年利率为10%,按直线法摊销折价时,每月的摊销折价和应计入投资收益的金额分别是____
A:
200元和1000元
B:
200元和800元
C:
200元和1200元
D:
200元和960元
7、一名审计人员正对某组织的财务状况进行审计。
下列哪一项不属于内部审计责任说明(statementofresponsibilitiesofinternalauditing)所规范的审计范围?
A:
复核财务信息的可靠性与真实性。
B:
复核为保证相关的政策、计划、程序以及其他类型的授权得到有效执行而设立的系统运行;
C:
评估资源利用是否经济、有效;
D:
复核财务决策过程。
8、审计师通过测试性数据,检验一套电算化支付系统对正常和非典型交易类型的正常时间和超时计算结果。
当出现以下哪种情形时。
可以认定控制证据有效恰当
A:
未实施其他测试
B:
测试数据结果与预期结论相符
C:
通过例外证明控制系统有效执行
D:
测试结果数据直接导致其他审计数据文件的产生
9、内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。
有关从事审计工作的内部审计师的继续教育规定,以下哪项陈述是正确的
A:
内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业教育并且三年内不能低于120小时;
B:
为继续保留CIA资格,必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求;
C:
作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议,没有达到后续职业发展的标准;
D:
只有在远程学习方案经IIA事先批准时,该方式才能达到后续职业教育的要求。
10、内部审计师希望制定下列流程图
(1)设在总部的获取销售订单信息的流程,
(2)向工厂传送数据以生成货运单的流程,以及(3)工厂处理货运信息的流程。
内部审计师应该
A:
按管理层的决策设定销售价格。
收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。
用程序流程图的复印件来补充记录。
编制能将上述细节都连起来的总的流程图;
B:
以货运为起点,从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易;
C:
从来自销售代表的销售订单开始,对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行“穿行测试”,直到货物装运并开出账单;
D:
取得工厂用于销售流程的系统流程图,与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变化,然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。
11、以下哪种情况构成了不恰当的工作底稿编制
A:
工作底稿中有业务客户使用的所有表格和指令;
B:
工作底稿中包含流程图;
C:
业务观察与辅助性文件是相互对照的;
D:
在脚注中对标记符号做了解释。
12、在认定应收项目的存在性和价值时,下列哪个文件能够提供最有说服力的信息
A:
一个信用批准文件,该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持;
B:
被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件;
C:
直接来自顾客的肯定式函证;
D:
被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。
13、哪类证券风险最小?
A:
次要债券(从属债券)
B:
信用债券
C:
收益类债券
D:
首要抵押债券
14、如果一个国家的法律要求至少应把所发行的10%的股票留给公司员工和非股东,这种规定对现有股东会产生哪种影响?
A:
该法律将使现有股东受益,因为发行价格通常高于市场价格
B:
该法律有损现有股东的利益,因为发行价格通常高于市场价格
C:
该法律将使现有股东受益,因为发行价格通常低于市场价格
D:
该法律有损现有股东的利益,因为发行价格通常低于市场价格
15、以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的?
I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分,并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。
II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分,并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。
III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计,并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。
A:
只有I
B:
只有II
C:
只有III
D:
II和III
16、某审计师正设计抽样计划,以测试过去三年中日常生产报告的准确性。
所有的报告都包含同样的信息,只有星期五的报告例外—星期五的报告还包括每周总额,而且是由生产经理而不是车间主任编写。
在正常情况下,生产活动在接近每月月末时达到高峰。
如果审计师希望应用间隔抽样计划每月选取两份报告,那么,以下哪种技术能降低样本出现偏差的可能性?
A:
推算总体的错误率
B:
应用多少随机启动方法
C:
提高置信度
D:
提高准确度
17、某内部审计师的审计目标是确定库存短缺的原因,该项短缺是由某个独立的服务机构让业务客户内部人员清查存货时发现的。
内部审计师是通过检查盘点表、存货的打印输出情况表和有关最近存货的记录发现这一问题的。
这些信息的来源和充分性是
A:
内部的,不充分;
B:
外部的,很充分;
C:
既是外部的,又是内部的,且充分;
D:
既是外部的,又是内部的,但不充分。
18、某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。
于是,内部审计师对招聘程序进行了审计。
以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节?
Ⅰ、公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证;Ⅱ、在招聘录用之前,公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景;Ⅲ、在招聘录用之前,公司没有核证应聘对象的长期工作经历。
A:
只有Ⅲ是对的;
B:
只有Ⅰ和Ⅱ是对的;
C:
只有Ⅱ和Ⅲ是对的;
D:
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
19、财务报告期的合规性审计正处于规划阶段。
审计人员特别关注季度报告中可能为竞争对手利用的敏感性信息。
这类敏感性财务数据的签发由谁决定?
A:
财务副总裁;
B:
公司政策授权;
C:
审计委员会;
D:
数据保负责人。
20、一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关,并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。
根据以上信息可知,这种数据模型是下列哪一种?
A:
a.逻辑模型
B:
b.物理模型
C:
c.决策模型
D:
d.数据库模型
21、对以下哪种机构应用材料需求计划最为合适
A:
小电机生产商
B:
金属制造加工代工中心
C:
折扣百货店
D:
玻璃瓶生产企业
22、旁证是
A:
不能作为法庭上陈述的证据
B:
口头陈述的或者是不能直接引用的证据
C:
不被公众所知晓的但可以接受的证据
D:
可以被发现但不可以接受的证据
23、要防止将字母符号输入到完全是数字识别的区域,可以应用以下哪种技术?
A:
相关性检验
B:
格式检验
C:
存在性检验
D:
检验数位
24、在对一家为医学研究提供资助的国际性非盈利机构的审计中获得以下数据(单位百万元)当年上年收入$500$425投资(平均余额)$210$185已提供的医学研究资助$418$325投资收益$16$20管理费用$10$8内部审计师应采用以下哪种分析性复核程序来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其他原因
A:
对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质。
B:
对各月投资组合的变动进行比率分析。
C:
对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析。
D:
使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析。
25、内部审计专业实务标准》的目标不包括以下哪项
A:
为内部审计业绩的考评确立了依据;
B:
指导内部审计师的道德行为;
C:
描述了应该能够代表内部审计实务的基本原则;
D:
扶持经改进的组织的流程和运营。
26、以下哪项是用于传输网页的因特网协议?
A:
超文本传输协议(HTTP)
B:
简单邮件传输协议(SMTP)
C:
文件传输协议(FTP)
D:
网络电传(Telnet)协议
27、内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。
这一程序适于
A:
a.决定系统是否符合已建立的管理目标。
B:
b.证明系统符合国际审计要求。
C:
c.决定系统在产生准确信息方面,是否可以信赖。
D:
d.获得对测试系统有效性所必要的了解。
二、多项选择题(共27题,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
)
1、以下哪项内容描述的是一种实地访问控制?
A:
生物统计硬件验证
B:
用户身份和口令
C:
锁住文件
D:
数据库管理员授权
2、利息保障倍数主要说明公司的什么情况?
A:
偿付能力。
B:
流动性。
C:
资产管理。
D:
财务杠杆程度。
3、准则要求,当内部审计师确定多种因素与可能的欺诈性事件相关,并怀疑有舞弊发生时,他应该
A:
立即通知高级管理层当局和董事会。
B:
立即通知审计委员会。
C:
通知公司中的适当权威机构并建议进行调查。
D:
延伸审计测试,以确定舞弊范围。
4、某生产经理订购了大量原材料并要求送货至另一家他拥有的公司。
该经理伪造了收货文件并批准了付款的发票。
那么最可能发现这一舞弊的审计程序是
A:
对现金支出进行抽样并核对采购订单、验收报告、发票以及支票副本。
B:
对现金支出进行抽样并向供应商函证采购数量、价格和送货日期。
C:
观察收货场所并盘点收到的原材料,将结果与验收人员填制的验收报告相比较。
D:
实施分析性测试,比较产量、材料采购量和材料存货水平并调查其差异。
5、为鉴别通信系统的哪些组成部分风险最大,内部审计人员首先应该
A:
考查网络操作费用
B:
把网络软件和硬件按各自的层次绘图表示
C:
确定网络的商业用途
D:
检查开发系统互联网络模型
6、下列各项环境控制风险中,更可能是在独立微机环境下而不是主机环境下产生的是
A:
由于使用购入的盗版软件而侵犯版权;
B:
未经授权访问数据;
C:
由于不充分的数据保存政策而导致可利用数据的缺乏;
D:
以上三项都是。
7、在成功的员工福利计划中,奖励可以促进
A:
a.选择性
B:
b.正面的期望
C:
c.决策参与
D:
d.等级的组织文化
8、人们公认内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一。
下列哪些项在准则中没有被建议作为章程的一部分
A:
内部审计部门对组织记录的接触。
B:
内部审计活动的范围。
C:
内部审计主管的任期。
D:
内部审计部门对认识档案的接触。
9、在对一项舞弊调查编制内部审计工作底稿时,以下
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