奇瑞科技用友财务软件核算管理规范0829.docx
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奇瑞科技用友财务软件核算管理规范0829.docx
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奇瑞科技用友财务软件核算管理规范0829
芜湖奇瑞科技有限公司
财务软件核算管理规范
建立日期:
2007年07月10日
修改日期:
2007年08月06日
项目编号:
UF_CHERYKJ_20070302
文档版本编号:
V1.0
作者:
奇瑞科技管理报表项目组
(芜湖奇瑞科技有限公司
安徽用友软件有限公司)
一、总账1
1.1启用总帐模块期初设置1
1.2日常操作流程2
1.3期末处理2
1.4检查事项2
1.5应交税金的核算要求2
1.6现金流量4
1.7往来科目6
二、固定资产7
2.1启用固定资产模块初始设置7
2.2日常操作流程7
2.3月末处理7
2.4注意事项7
三、应收/应付款管理8
3.1启用AP、AR模块的期初设置8
3.2操作处理流程9
3.3期末处理9
3.4检查事项9
四、供应链完整应用(包括采购、销售、库存、存货)9
4.1初始化步骤9
4.2期初余额11
4.3系统初始化11
4.4日常操作流程12
4.5月末处理流程13
4.6存货常见问题处理13
4.7注意事项14
五、供应链部分应用(库存管理和存货核算)14
5.1基础档案14
5.2期初余额16
5.3系统初始化16
5.4日常操作流程16
5.5月末处理流程17
本规范根据奇瑞科技管理报表项目实施过程形成的核算规范整理而成,涉及到的财务软件模块有:
总账、固定资产、应收/应付款管理、采购管理、库存管理、销售管理、存货核算。
具体规范如下:
一、总账
1.1启用总帐模块期初设置
1.1.1按照奇瑞科技统一的会计科目设置和使用规范来设置会计科目。
不得增加与控制科目平级科目,各单位根据本单位情况可在控制科目下增设下级科目。
特别说明--以前年度损益调整科目使用(5801):
因该科目按会计制度要求期末结转到利润分配科目,所以不在利润表内反映该数据,只在利润表的附注中列示。
(详见奇瑞科技《会计科目设置及使用规范(070416)确认稿》)。
1.1.2辅助核算方法的设置。
按照《会计科目设置及使用规范(070416)确认稿》要求辅助核算和受控系统。
1.1.3设置凭证类别:
统一设置为记帐凭证。
1.1.4建立部门、个人、供应商、项目目录等基础档案。
其中客户档案设置各单位根据本单位具体情况进行设置,但是集团内客户编码必须统一。
集团内客户是指奇瑞科技指定的特定单位,目前有奇瑞汽车等五家,这五家的客户编码统一(见集团内客户编码对应表),并且在核算时统一在113101集团内应收账款科目进行核算,其他单位不能在此科目下核算。
集团内客户编码对应表
1001应收奇瑞汽车
1002应收奇瑞备件
1003应收奇瑞采购
1004应收奇瑞物流
1005应收奇瑞商用车
集团外的客户编码各单位可以自行编码,建议编码不要以1开头。
1.1.5如果有外币核算的企业需要定义外币币种和汇率。
1.1.6录入期初余额。
在开始使用总账系统时,应先将各账户的当前月份期初余额,年初至本月借贷方累计发生额仔细核对清楚。
例如:
某企业由2007年10月开始启用总账系统,那么,应将该企业2007年9月末各科目的期末余额及1-9月的累计发生额计算出来,准备作为启用系统的期初数据录入到总账系统中。
若有辅助核算,还应整理各辅助项目的期初余额,如:
某科目有部门核算,应计算出各部门的期初数据。
如果有个人往来款的核算,还应将10月份前的个人往来款项中未两清的个人往来明细账整理出来,以便在期初余额功能中录入。
应该注意的是,录入完毕后要“试算”和“对帐”。
这两个选项都在界面的上方。
1.1.7结算方式。
即企业常用的收付款结算方式,如支票、商业汇票、银行本票等等。
1.1.8银行对帐期初。
如果要使用系统提供的银行对账功能,应先对银行日记账与银行对账单进行勾对,计算出最新余额调节表,并将尚未勾对的银行日记账与银行对账单整理出来,以便在银行对账期初功能中进行录入。
1.1.9期间损益结转定义指定期间损益结转到本年利润的科目。
1.2日常操作流程
1.2.1根据手中的原始凭证,在总帐中填制凭证,并打印出来附上原始凭证存档。
1.2.2牵涉收付款的业务需要出纳的签字,在系统中由出纳点击“签字”。
1.2.3然后由主管进行审查和“签字”。
(可以省略此步骤)
1.2.4凭证审核。
1.2.5记帐。
1.3期末处理
1.3.1将损益结转。
1.3.2对结转生成的凭证进行审核和记帐。
1.3.3对帐。
1.3.4结帐。
1.4检查事项
1.4.1在余额表中检查损益类科目是否余额为零。
1.4.2对帐是否正确。
1.4.3在账务系统启用后,请不要再增加会计科目的辅助核算,否则会出现对帐不平。
如果在进行业务期间想修改辅助核算,需要将以前制作牵涉到此修改科目的凭证修改为现在的辅助核算。
1.5应交税金的核算要求
1.5.1应交税金科目(2171)、其他应交款科目(2176)的使用:
先计提后交纳。
借方发生额为已交数,贷方发生额为应交数。
多交应在借方用红字,多提应记贷方红字。
例计提时会计分录:
借:
管理费用-印花税
贷:
应交税金-应交印花税;
交纳时会计分录
借:
应交税金-应交印花税
贷:
银行存款;
多提时会计分录
借:
管理费用-印花税(红字)
贷:
应交税金-应交印花税(红字);
多交时会计分录
借:
应交税金-应交印花税(红字)
贷:
银行存款(红字);
1.5.2应交税金科目已交数(2171)、应交数的科目使用统一。
当月计算应交的增值税
借:
应交税金-应交增值税-转出未交增值税
贷:
应交税金-未交增值税;
交纳时会计分录
借:
应交税金-未交增值税
贷:
货币资金科目。
如果当月有未抵扣数时应该用红字转到应交税金-未交增值税。
1.5.3应交税金――应交所得税(217106)的贷方发生额即应交数,必须与损益类科目(5701)所得税保持一致。
在实际业务中对以前年度调整如果涉及到所得税部分不再通过以前年度损益调整科目(5801)核算,直接在所得税科目(5701)核算,期末结转到本年利润科目(3131)。
补提所得税:
借:
所得税
贷:
应交税金-应交所得税
多交时
借:
所得税(红字)
贷:
应交税金-应交所得税(红字)
1.5.4应抵扣固定资产增值税的使用
为了核算应抵扣固定资产增值税增设217115应抵扣固定资产增值税科目及21711501固定资产进项税、21711502固定资产进项税转出、21711503已抵扣固定资产进项税。
在217101应交增值税下设置21710110新增增值税额抵扣固定资产进项税额等科目。
购入固定资产时:
借:
固定资产
固定资产进项税
贷:
应付账款等科目
进项税抵扣时:
借:
应交增值税--新增增值税额抵扣固定资产进项税额
贷:
应抵扣固定资产增值税--已抵扣固定资产进项税
1.5.5损益类科目的使用
根据科目的性质,支出科目借方体现发生额,贷方为月底转出数;收入科目贷方体现发生额,借方为月底转出数。
期末损益类科目必须全部结转到本年利润科目,该类科目期末无余额。
1.5.6主营业务成本科目:
540101主营业务成本-集团内
54010101主营业务成本-集团内-直接材料
54010102主营业务成本-集团内-直接人工
54010103主营业务成本-集团内-制造费用
540102主营业务成本-集团外
54010201主营业务成本-集团外-直接材料
54010202主营业务成本-集团外-直接人工
54010203主营业务成本-集团外-制造费用
没有使用存货核算模块的单位销售成本发生时根据当月的销售成本按料、工、费录入相应的会计凭证,如集团内,
借:
主营业务成本-集团内-直接材料,
主营业务成本-集团内-直接人工,
主营业务成本-集团内-制造费用,
贷:
库存商品
如果是材料销售,
借:
主营业务成本-集团内-直接材料
贷:
原材料。
使用存货核算模块的单位销售出库单生成凭证时,需要进行拆分会计分录。
如销售成本1000元,核算的料是820元,人工100元,制造费用80元,系统生成的会计分录为
借:
主营业务成本-集团内-直接材料1000
贷:
库存商品1000
这时需要将主营业务成本-集团内-直接材料1000修改为820元,并增加两条会计分录,拆分后的分录为
借:
主营业务成本-集团内-直接材料820
主营业务成本-集团内-直接人工100
主营业务成本-集团内-制造费用80
贷:
库存商品1000
1.6现金流量
现金流量表采用现金流量方式。
生成会计凭证时对货币资金科目根据经济实质指定现金流量项目。
在会计科目设置时首先需要设置现金流量科目,注意以后新增货币资金科目时必须指定现金流量科目。
07年现金流量分类设置表
分类编码
分类名称
01
经营活动
0101
现金流入
0102
现金流出
02
投资活动
0201
现金流入
0202
现金流出
03
筹资活动
0301
现金流入
0302
现金流出
04
汇率变动
0401
汇率变动
05
现金及现金等价物
0501
现金及现金等价物
06
现金银行转换
现金流量项目设置表
项目编号
项目名称
是否结算
所属分类码
方向
01
销售商品、提供劳务收到的现金
FALSE
0101
流入
02
收到的税费返还
FALSE
0101
流入
03
收到的其他与经营活动的现金
FALSE
0101
流入
04
购买商品、接受劳务支付的现金
FALSE
0102
流出
05
支付给职工以及为职工支付的现金
FALSE
0102
流出
06
支付的各项税费
FALSE
0102
流出
07
支付的与其他经营活动有关的现金
FALSE
0102
流出
08
收回投资所收到的现金
FALSE
0201
流入
09
取得投资收益所收到的现金
FALSE
0201
流入
10
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
FALSE
0201
流入
11
收到的其他与投资活动有关的现金
FALSE
0201
流入
12
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
FALSE
0202
流出
13
投资所支付的现金
FALSE
0202
流出
14
支付的其他与投资活动有关的现金
FALSE
0202
流出
15
吸收投资所收到的现金
FALSE
0301
流入
16
借款所收到的现金
FALSE
0301
流入
17
收到的其他与筹资活动有关的现金
FALSE
0301
流入
18
偿还债务所支付的现金
FALSE
0302
流出
19
分配股利、利润或偿还利息所支付的现金
FALSE
0302
流出
20
支付的其他与筹资活动有关的现金
FALSE
0302
流出
21
汇率变动对现金的影响
FALSE
0401
流入
22
现金及现金等价物净增加额
FALSE
0501
流入
98
现金缴存
FALSE
06
流入
99
银行提现
FALSE
06
流入
在现金流量项目的项目分类定义增加一个“06现金银行转换”分类。
在此分类下增加“98现金缴存”、“99银行提现”两个现金流量项目,用来核算不影响现金流量变化经济业务。
该流量项目在一张会计凭证反映,相抵后为零,这样处理结果达到了不影响现金流量变动。
为了保证所有货币资金科目全部指定现金流量,应将总账选项“现金流量科目必录现金流量项目”选中,
这样在录入凭证时系统将会检查是否录入流量项目,现金流量科目不录现金流量凭证则不能保存。
由于应收票据-银行承兑汇票作为货币资金指定流量,当贴现或承兑时应作为现金缴存/银行提现项目,不应该再指定为销售商品收到的货款项目。
用人民币换外汇时汇兑,人民币账户与外汇账户在指定现金流量项目时应该指定现金缴存/银行提现项目并保证两个现金流量项目金额相等,如果两者有差异可以根据会计具体经济业务活动进行指定现金流量项目,如支付的与经营活动的现金流量等。
1.7往来科目
对于往来科目应按以下要求设置辅助核算
1131应收账款客户往来
113101集团内应收账款客户往来
11310101集团内应收账款-人民币客户往来
11310102集团内应收账款-其他币种客户往来
113102集团外应收账款客户往来
11310201集团外应收账款-人民币客户往来
11310202集团外应收账款-其他币种客户往来
2131预收账款客户往来
213101集团内预收账款客户往来
213102集团外预收账款客户往来
2121应付账款供应商往来
212101集团内应付账款供应商往来
21210101集团内应付账款-材料供应商往来
21210102集团内应付账款-工程往来供应商往来
21210103集团内应付账款-设备往来供应商往来
21210104集团内应付账款-其他往来供应商往来
21210105集团内应付账款-暂估供应商往来
212102集团外应付账款供应商往来
21210201集团外应付账款-材料供应商往来
21210202集团外应付账款-工程往来供应商往来
21210203集团外应付账款-设备往来供应商往来
21210204集团外应付账款-其他往来供应商往来
21210205集团外应付账款-暂估供应商往来
1151预付账款供应商往来
115101预付账款-材料供应商往来
115102预付账款-其他供应商往来
二、固定资产
2.1启用固定资产模块初始设置
2.1.1整理固定资产卡片数据,以便期初数据的录入。
2.1.2定义折旧方法。
统一选择平均年限法二。
2.1.3设置固定资产类别。
科技管理报表固定资产是按以下分类进行统计的,对于使用固定资产模块的单位,固定资产分类必须按固定资产分类表进行设置。
固定资产分类表
01厂房及建筑物
02生产设备
03试验及检验设备
04工位器具
05运输设备
06办公设备
07工装
2.1.4设置固定资产和累计折旧的对应科目,一定要设置正确,这个科目是和总帐对帐的基础。
2.1.5录入固定资产原始卡片,按照整理的数据录入,除软件控制的必须录入的项目外,还需要录入该资产计提的折旧对应的成本费用项目。
录入的卡片的原值和累计折旧需要与总帐中的固定资产和累计折旧保持一致。
2.2日常操作流程
2.2.1计提本月折旧。
2.2.2固定资产增加的处理:
固定资产增加时应通过固定资产模块的“资产增加”录入。
2.2.3固定资产减少的处理:
固定资产减少时应通过固定资产模块的“资产减少”将待减少的固定资产卡片添加到资产减少列表,并录入相应处理信息。
2.2.4固定资产的变动处理:
固定资产变动时应通过固定资产模块的“变动单”进行相应的处理。
2.2.5制单处理。
2.3月末处理
总账中单据审核、记账,并且和总账对帐平衡后,固定资产模块月末方可结账。
2.4注意事项
使用固定资产模块后不能在总账系统直接填制凭证。
月末结账前应保证固定资产模块与总账模块对账平衡,否账不能结账。
三、应收/应付款管理
3.1启用AP、AR模块的期初设置
3.1.1在应收、应付款管理选项中设置为详细核算。
3.1.2应收、应付款核算科目的设置:
由于应收/应付账的账龄分析是根据每个客户/供应商实际发生的业务时间进行分析的。
为了保证报表取数的正确性,使用应收/应付模块的单位必须使用详细核算。
以下科目需要设置受控应收/应付系统。
1131应收账款
113101集团内应收账款
11310101集团内应收账款-人民币
11310102集团内应收账款-其他币种
113102集团外应收账款
11310201集团外应收账款-人民币
11310202集团外应收账款-其他币种
2131预收账款
213101集团内预收账款
213102集团外预收账款
2121应付账款
212101集团内应付账款
21210101集团内应付账款-材料
21210102集团内应付账款-工程往来
21210103集团内应付账款-设备往来
21210104集团内应付账款-其他往来
212102集团外应付账款
21210201集团外应付账款-材料
21210202集团外应付账款-工程往来
21210203集团外应付账款-设备往来
21210204集团外应付账款-其他往来
1151预付账款
115101预付账款-材料
115102预付账款-其他
3.1.3初始设置。
对应的科目录入、设置结算方式。
3.1.4帐龄区间:
在应收、应付款管理的设置-初始设置-账龄区间设置进行账期设置:
序号
起止数
01
1-30
02
31-60
03
61-90
04
91以上
3.1.5录入期初余额,按照前面整理的各客户、供应商的应收、应付的余额以其他应收、应付单录入。
预收预付款以收付款单录入。
注意科目和币种必须一一对应,其中应付暂估款不用录入。
3.2操作处理流程
3.2.1发生应收、应付款业务时,在系统中录入应收、应付单。
审核,制单。
3.2.2发生预收、预付款时,在系统中录入收付款单。
审核,制单。
3.2.3由采购、销售系统开发票时,在应收、应付款单审核中过滤出来,并审核、制单。
3.2.4当某笔应收、应付款已经收、付款了时,在“核销”中要进行处理。
3.2.5当发现在帐务处理时有串户和转帐业务时,在“转帐”中进行“应收冲应收”“应付冲应付”“应收冲应付”“红票对冲”“预收冲应收”“预付冲应付”。
3.2.6有外币核算的单位期末需要汇兑损益。
在系统中“汇兑损益”中结转。
3.3期末处理
3.3.1所有单据可以在月末一次性进行审核制单。
3.3.2总账系统进行审核,记账。
3.3.3与总账系统对账,看是否平衡。
在“账表管理”中“业务账表”下处理。
3.4检查事项
3.4.1是否所有单据都已经制单了。
在“批量制单”中检查。
3.4.2与总帐对账是否平衡。
否则科技管理报表表间稽核不能通过。
四、供应链完整应用(包括采购、销售、库存、存货)
4.1初始化步骤
4.1.1基础档案:
其中仓库设置:
仓库的设置除寄售库按统一编码设置外其他仓库不做要求,但非寄售库编码不能以9开头。
如果需要增加寄售库必须向奇瑞科技申请同意方可增加,增加时必须以9开头为两位。
90A寄售库
91B寄售库
92C寄售库
93D寄售库
注:
寄售库编码统一,名称各公司可以自己制定
4.1.2收发类别。
按照本企业的业务设置。
例如:
出库:
领用出库、销售出库、调拨出库、盘亏出库、委外出库;入库:
采购入库、生产入库、调拨入库、盘盈入库、委外入库。
4.1.3存货分类。
存货分类要按照奇瑞科技的统一要求进行设置,各单位可以根据本单位管理需要增加下级分类,但不能增加一级分类。
01原材料
02辅助材料
03在产品
04半成品
05产成品
06其它存货
4.1.4计量单位。
分为多计量单位和单计量单位。
4.1.5存货档案。
注意存货的属性的选择。
4.1.6供应商分类。
4.1.7供应商档案。
4.1.8客户分类。
4.1.9客户档案。
注意集团内客户的编码方案。
参见第2页“建立客户档案”。
4.1.10部门档案。
4.1.11销售类型。
例如:
内销、外销。
4.1.12本单位开户银行。
4.1.13结算方式。
4.1.14录入仓库存货对照表。
4.1.15单据格式设置。
需要打印的单据,设置好打印格式。
4.1.16单据编码设置。
4.1.17存货科目设置。
建议按照存货大类设置。
不能让一个存货对应多个存货科目。
4.1.18对方科目的设置。
对方科目是用于存货核算中生成凭证时存货科目所对应的科目。
例如:
生产部生产领用原材料时,生成凭证:
借:
基本生产成本(对方科目)
贷:
原材料(存货科目)
采购入库时,生成凭证:
借:
原材料(存货科目)
贷:
物质采购(对方科目)
4.2期初余额
4.2.1采购期初暂估数据。
数据来源于到现在已经入库但供应商还未开来发票结算的数据,需要统计到每笔入库。
4.2.2库存期初数据。
数据来源于实际的库存量,包括货到票未到暂估材料,其中数量和金额都要准确录入。
需注意的是在库存量不太准确的情况下,建议进行盘点。
一定要核对确保与实际数量和金额要一致。
4.2.3存货的期初数据。
存货的期初数据在库存录入完成的情况下,可以直接“取数”过来。
建议在库存录完后,存货取数过来。
4.3系统初始化
4.3.1采购期初数据的对帐和期初记帐。
录入完期初采购入库单后,入库单上的金额合计数与总帐中暂估款的数据余额核对,必须完全一致才行。
4.3.2库存期初数据审核。
对核对过的仓库进行批审(注意:
审核只对所选中的单条记录审核,而批审是对整个仓库的记录进行审核),批审后检查每条记录后都有审核人。
4.3.3存货期初记帐。
4.3.4存货选项设置。
选择销售成本是按照销售发票还是销售出库单结转。
选择暂估是按照月初回冲、单到回冲还是单到补差的方式来确认。
4.4日常操作流程
4.4.1采购订单。
建议所有单位在采购订货时全部录入采购订单,订单上需要录入单价和金额,在暂估时系统自动按此价格进行暂估。
4.4.2采购入库。
仓库收到货物并且验收合格后,选择采购订单办理采购入库单,没有采购订单的不允许办理入库。
4.4.3采购发票。
财务收到采购发票时,在采购管理中录入采购发票,如果采购发票与采购入库单能够一一对应,可以选择入库单生成。
采购发票录入后在应付款管理中审核形成应付帐款,同时生成凭证传到总帐。
4.4.4运费发票。
4.4.5采购结算。
收到采购发票录入系统后,需要进行采购结算,有运费的同时选择运费发票,先分摊运费再进行结算。
如果本次结算的采购入库单是以前月份的,财务结算完成后,需要到存货核算的结算成本处理中执行暂估处理。
4.4.6采购退回。
做红字的采购入库单。
4.4.7材料领用。
填制材料出库单,需要录入准确的领用部门。
4.4.8材料领用退回。
做红字的材料出库单。
4.4.9假退料。
月末做假退料业务的单位,在存货核算系统中按假退料数录入假退料单,本月存货核算时会冲减该部门的生产成本,下个月按假退料数自动形成草出库。
由于假退料仅仅是财务处理,库存并没有退料,这样就会出现库存和存货数据不致,在有假退料的情况是正常。
一般可以不采用假退料,月末在产品算在生产成本上就可以了。
4.4.10成品入库。
4.4.11寄售发货。
向寄售库发货时,做调拨单从成品库调往寄售库。
4.4.12寄售库货物退回。
做反向的调拨单。
(注:
只有U861SP1及以上版本才支持)
4.
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