经济法基础练习题八.docx
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经济法基础练习题八.docx
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经济法基础练习题八
2019年经济法基础练习题八
单选题
1、根据房产税法律制度的有关规定,下列各项中,不属于房产税纳税人的是()。
A.城区房产使用人
B.城区房产代管人
C.城区房屋所有人
D.城区房屋出典人
答案:
D
[解析]根据房产税法律制度的规定,房产税的纳税人包括城区的房产所有人、经营管理单位、承典人、房屋代管人或者使用单位。
其中,产权出典的,承典人为纳税义务人。
因此,城区房屋的出典人不属纳税人。
单选题
2、某市房地产开发公司参与开发市内新区建设项目,建成后的普通标准住宅销售收入5000万元,综合楼销售收入18000万元,公司按税法规定分别缴纳了销售环节有关税金及教育费附加(印花税忽略不计)。
公司取得土地使用权所支付的金额为2000万元,其中建造普通标准住宅占用土地支付的金额占全部支付金额的1/4。
公司分别计算了普通标准住宅和综合楼的开发成本及开发费用,普通标准住宅增值额占扣除项目金额的18%;综合楼开发成本为6000万元。
此外,该公司不能提供金融机构贷款证明,当地省人民政府规定允许扣除的房地产开发费用计算比例为10%。
该公司应缴纳土地增值税()万元。
A.2165
B.2225
C.2367
D.2145
答案:
C
[解析]
(1)建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税。
(2)计算综合楼应纳土地增值税:
①计算扣除项目金额取得土地使用权支付的金额=2000×(1-1/4)=1500(万元)支付开发成本=6000(万元)扣除税金=18000×5%×(1+7%+3%)=990(万元)(其中5%的营业税,城建税在营业税税金的基础上征7%,教育费附加征3%)开发费用=(1500+6000)×10%=750(万元)加计扣除费用=(1500+6000)×20%=1500(万元)扣除项目金额=1500+6000+990+750+1500=10740(万元)②增值额=18000-10740=7260(万元)③增值额占扣除项目的比率=7260÷10740×100%=67.6%④应纳土地增值税=7260×40%-10740×5%=2904-537=2367(万元)
多选题
3、某外资企业将土地使用权转让给另一家内资企业,则外资企业要涉及的税种有()。
A.土地增值税
B.契税
C.营业税
D.城建税
答案:
A,C
[解析]契税由承受方缴纳,外商投资企业不缴纳城建税。
转让土地使用权由转让方缴纳土地增值税;转让土地使用权按转让无形资产缴纳营业税。
单选题
4、本题中,该企业每月应纳房产税税额为()元。
A.24000
B.2000
C.28800
D.26000
答案:
B
[解析]该企业每月应纳房产税税额=租金月收入×适用税率=20×12%÷12=0.2(万元)=2000(元)。
故本题答案为B。
简答题
5、某居民自有一幢楼房,共16间,其中用于生活居住的3间,用于开餐馆的4间(房屋原值为8000q元),剩余的9间房出租给某公司,每月共收取租金5000元。
该地区规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税。
要求:
计算该居民当年应缴纳的房产税。
答案:
该居民的房屋应分摊计税:
暂无解析
单选题
6、某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2009年初企业拥有房产750万元,同年8月职工食堂建设完工,转入固定资产,确定房屋入账价值为50万元;拥有载货汽车5辆,自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。
2009年度有关生产经营情况为:
(1)当年销售卷烟120标准箱给某大型商场,向购买方开具了增值税专用发票,取得销售金额500万元,增值税额85万元;经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人,开具普通发票,取得销售收入23.4万元;
(2)当年向税务机关缴纳增值税81.46万元,缴纳消费税222.42万元,城建税和教育费附加30.39万元;
(3)当年卷烟销售成本共计为221万元;财务费用10万元;
(4)发生管理费用20万元(含业务招待费4万元,含房产税和车船税);
(5)销售费用10万元(含广告费8万元);
(6)计入成本、费用的实发工资费用150万元,拨缴工会经费5万元(取得工会经费专用拨缴款收据),支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元;
(7)营业外支出30万元,其中被工商部门行政罚款6万元,向当市养老院直接捐赠4万元,通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元;
(8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元,该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款;
(9)2008年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。
(房产税计算余值时的扣除比例为25%,当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨,房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中)
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
所得税前准予扣除的销售税金及附加为()万元。
A.132.10
B.241.20
C.232.40
D.252.81
答案:
D
[解析]所得税前准予扣除的税金及附加=222.42+30.39=252.81(万元)
单选题
7、根据房地产开发企业土地增值税清算的有关规定,以下说法正确的是()。
A.房地产开发企业开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的,应分别计算增值额
B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的,不得扣除
C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的,不得扣除
D.土地使用者转让土地,如果转让时未取得土地使用权属证书,也没有与受让人办理权属变更登记手续,不缴纳土地增值税
答案:
A
[解析]选项B、C房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的,地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料,结合房屋结构、用途、区位等因素,核定上述四项开发成本的单位面积金额标准,并据以计算扣除。
具体核定方法由省税务机关确定。
土地使用者转让、抵押或置换土地,无论其是否取得了该土地的使用权属证书,无论其在转让、抵押或置换土地过程中是否与对方当事人办理了土地使用权属证书变更登记手续,只要土地使用者享有占有、使用、收益或处分该土地的权利,且有合同等证据表明其实质转让、抵押或置换了土地并取得了相应的经济利益,土地使用者及其对方当事人应当依照税法规定缴纳营业税、土地增值税和契税等相关税收,所以选项D不正确。
多选题
8、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
答案:
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定:
因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识:
没有履行合同管辖的特殊之处。
单选题
9、按照我国现行税法,融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为()。
A.承租人
B.出租人
C.产权所有人
D.由当地税务机关根据实际情况确定
答案:
D
[解析]我国现行《税法》规定,融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收,至于租赁期内房产税的纳税人,由当地税务机关根据实际情况确定。
多选题
10、《关税条例》规定下列哪些情况,在需要缴纳税款时,应当适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率:
A.保税货物经批准不复运出境的
B.减免税货物经批准转让或者移作他用的
C.暂准进出境货物经批准不复运出境的
D.租赁进口货物,分期缴纳税款的
答案:
A,B,C,D
[解析]参见《关税条例》的具体规定,或者,本题可以从适用税率的原则上考虑。
关税只对进入关境货物征收,什么时候纳税义务产生,就应该适用什么时候的税率。
单选题
11、按照我国现行税法,融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为()。
A.承租人
B.出租人
C.产权所有人
D.由当地税务机关根据实际情况确定
答案:
D
[解析]现行税法规定,融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收,至于租赁期内房产税的纳税人,由当地税务机关根据实际情况确定。
单选题
12、李某因工作调动原因,经向税务机关申报核准转让其已居住四年、现有七成新的住房一套,取得转让房款24万元。
经评估,该住房的重置成本价为20万元。
住房转让时,李四已按国家统一规定交纳有关费用及税金2万元。
因此,李四应缴纳土地增值税()。
A.2.4万元
B.1.2万元
C.0.6万元
D.0万元
答案:
B
根据土地增值税的规定,对个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房,经向税务机关申请核准,凡居住满5年或5年以上的,免征土地增值税;居住满3年未满5年的,减半征收土地增值税,所以应纳土地增值税的计算如下:
扣除项日金额=20×70%+2=16(万元)增值额=24-16=8(万元)增值额占扣除项目的比重=8÷16=50%,所以,适用税率为30%。
由于李某已住满4年,可以减半征税,因此:
土地增值税:
8×30%×50%=1.2(万元)
单选题
13、某市一国有房地产开发企业,2011年有关经济业务如下:
(1)在郊区开发一项目,为丰富当地的文化生活,也作为在周边新开发楼盘配套设施,为当地修建文体场馆(无偿赠送给当地政府),发生开发成本10000万元,开发费用500万元,土地系当地政府赠送,新开发楼盘土地成本4000万元,开发成本30000万元,销售费用3000万元,管理费用1000万元,银行贷款利息费用1200万元,能提供金融机构贷款证明,新开发楼盘全部销售,销售收入100000万元。
(2)以在市区开发的商品房一栋,按照市场价格8000万元对外投资(共担风险);为建此楼支付地价款260万元,投入的房地产开发成本为2500万元(含装修费500万元);房地产开发费用为140万元,其中:
利息支出60万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明),但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出6万元。
另知,该企业所在地政府规定的房地产:
开发费用的计算扣除比例采刖最高限。
根据以上资料和税法有关规定,回答下列问题:
计算市区商品房对外投资应纳土地增值税时准予扣除的项目合计是()万元。
A.3259
B.3504
C.2548
D.2946
答案:
B
[解析]
(1)取得土地使用权支付的地价款=260(万元)
单选题
14、对1994年1月1日以前已签订的房地产转让合同,符合条件的不论其房地产在何时转让,依照现行税法规定,其土地增值税应当()。
A.免征
B.全额征收
C.减半征收
D.由地方税务机关酌情减免
答案:
A
[解析]对1994年1月1日以前已签订的房地产转让合同,不论其房地产在何时转让,依照现行税法规定,其土地增值税应当免征。
单选题
15、按照土地增值税的有关规定,纳税人提供扣除项目金额不实的,在计算土地增值额时,应按照()扣除。
A.税务部门估定的价格
B.税务部门与房地产主管部门协商的价格
C.房地产评估价格
D.房地产原值减除30%后的余值
答案:
C
[解析]纳税人有下列三种情况之一的,按房地产评估价格计算征收土地增值税:
①隐瞒、虚报成交价格;②提供扣除项目金额不实;③转让房地产成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的。
多选题
16、下列属于城市土地有偿使用的相关税费的是()。
A.土地出让金
B.土地使用税
C.车船使用税
D.土地使用费
E.土地增值税
答案:
A,B,D,E
[解析]在城市土地使用制度的改革中,最根本的是两条:
一是有偿使用,二是有限期使用。
城市有偿使用的相关税费有:
土地出让金、土地使用税、土地使用费、土地增值税。
单选题
17、根据房产税法律制度的有关规定,下列各项中,不属于房产税纳税人的是()。
A.城区房产使用人
B.城区房产代管人
C.城区房屋所有人
D.城区房屋出典人
答案:
D
[解析]根据
单选题
18、下面属征税范围的是()。
A.以房地产进行投资、联营,投资、联营方式以土地(房地产)做价入股进行投资、联营条件的
B.投资联营企业作为房地产进行转让的
C.一方出地,一方出资金,双方合作建房,建成后不转让,而是分房自用
D.在企业兼并后,对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中
答案:
A
[解析]C项对于一方出地,一方出资金,双方合作建房,建成后分房自用的,暂免征收土地增值税,若是转让则征收税。
D项在企业兼并中,对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的,暂免征收土地增值税。
多选题
19、我国目前采用的累进税率有()。
A.全率累进税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D.超倍累进税率
答案:
B,C
[解析]本题考核我国目前累进税率的形式。
目前个人所得税适用超额累进税率,土地增值税适用超率累进税率。
单选题
20、
土地增值税四级超率累进税率表
本试卷涉及的城市维护建设税适用的税率城市为7%,县城、镇为5%;教育费附加的征收率均为3%;印花税定额税率每件5元。
取得讲课报酬应缴纳个人所得税()元。
A.3360
B.3472
C.3584
D.3976
答案:
A
暂无解析
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