财务会计全真实训单项参考答案.docx
- 文档编号:25790323
- 上传时间:2023-06-14
- 格式:DOCX
- 页数:22
- 大小:21.32KB
财务会计全真实训单项参考答案.docx
《财务会计全真实训单项参考答案.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《财务会计全真实训单项参考答案.docx(22页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
财务会计全真实训单项参考答案
财务会计全真实训单项参考答案
任务A-1货币资金实训
(1)借:
库存现金1000.00
贷:
银行存款1000.00
(2)借:
其他应收款1800.00
贷:
库存现金1800.00
(3)借:
管理费用30.00
贷:
库存现金30.00
(4)借:
材料采购60000.00
应交税费——应交增值税(进项税额)10200.00
贷:
银行存款70200.00
(5)借:
管理费用2536.00
贷:
银行存款2536.00
(6)借:
库存现金30.00
贷:
其他业务收入30.00
(7)借:
其他货币资金93600.00
贷:
银行存款93600.00
(8)借:
银行存款23400.00
贷:
应收账款23400.00
(9)借:
库存现金548910.00
贷:
银行存款548910.00
(10)借:
材料采购80000.00
应交税费——应交增值税(进项税额)13600.00
贷:
其他货币资金93600.00
(11)借:
应付职工薪酬——工资716500.00
贷:
库存现金548910.00
应交税费——应交个人所得税24290.00
其他应付款——社保部门143300.00
(12)借:
管理费用1700.00
库存现金100.00
贷:
其他应收款1800.00
(13)借:
制造费用532.50
销售费用53.25
应付职工薪酬——职工福利费35.50
管理费用88.75
贷:
银行存款710.00
(14)借:
待处理财产损溢10.00
贷:
库存现金10.00
借:
其他应收款10.00
贷:
待处理财产损溢10.00
(15)
银行存款余额调节表
2017年4月30日单位:
元
企业银行存款日记账余额2,312,382.00
银行对账单余额2,307,332.00
加:
银行已收,企业未收1,000.00
加:
企业已收,银行未收0
减:
银行已付,企业未付6,050.00
减:
企业已付,银行未付0
调节后余额2,307,332.00
调节后余额2,307,332.00
复核:
陈宇制单:
王琳
任务A-2应收及预付款项实训
(1)借:
应收账款——湖南机械107300.00
贷:
主营业务收入90000.00
应交税费——应交增值税(销项税额)15300.00
银行存款2000.00
(2)借:
应收票据65000.00
贷:
应收账款——滨江佳通65000.00
(3)借:
应收账款——滨江佳通117000.00
贷:
主营业务收入100000.00
应交税费——应交增值税(销项税额)17000.00
(4)借:
银行存款107300.00
贷:
应收账款——湖南机械107300.00
(5)借:
银行存款114660.00
财务费用2340.00
贷:
应收账款——滨江佳通117000.00
(6)借:
预付账款——顺达金属40000.00
贷:
银行存款40000.00
(7)借:
材料采购84000.00
应交税费——应交增值税(销项税额)14280.00
贷:
预付账款——顺达金属98280.00
借:
预付账款——顺达金属58280.00
贷:
银行存款58280.00
(8)借:
其他应收款——八方汽车租赁10000.00
贷:
银行存款10000.00
(9)借:
坏账准备——应收账款5000.00
贷:
应收账款——滨江商贸5000.00
(10)
坏账准备计提表
2017年5月31日
项目
期末余额
计提比例
已提金额
本期计提
金额应收账款
215000
5%
9250
1500
其他应收款
23500
5%
675
500
2000
会计:
张雨复核:
陈宇制单:
张雨
借:
资产减值损失2000.00
贷:
坏账准备——应收账款1500.00
——其他应收款500.00
任务A-3原材料采用实际成本核算实训
1、借:
原材料—辅(轴承专用脂JYX-13)-8650.00
贷:
应付账款——暂估-8650.00
2、借:
原材料—辅(轴承专用脂JYX-13)8250.00
应交税费—应交增值税(进)1402.50
贷:
应付账款——滨江艾森9652.50
3、借:
原材料——辅(轴承专用脂JYX-11)8000.00
应交税费——应交增值税(进)1360.00
贷:
应付账款——滨江艾森9360.00
4、借:
原材料——辅(轴承专用脂JYX-8)2850.00
贷:
在途物资—轴承专用脂JYX-82850.00
5、借:
在途物资——轴承专用脂JYX-812438
应交税费——应交增值税(进)2088.18
贷:
应付账款—嵊州信达14040
应付账款—嵊州信货运486.18
6、借:
应付账款——滨江艾森9360.00
贷:
财务费用187.20
银行存款9172.80
7、借:
原材料——辅(轴承专用脂JYX-8)12438.00
贷:
在途物资—轴承专用脂JYX-812438.00
8、借:
应付账款—嵊州信达14040.00
贷:
银行存款14040.00
9、暂不进行账务处理
10、材料已验收入库
借:
原材料——轴承专用脂JYX-1315000.00
应交税费——应交增值税(进)2550.00
贷:
应付票据——富阳科技17550.00
11、借:
原材料——辅(轴承专用脂JYX-8)4000.00
贷:
应付账款——暂估4000.00
12、计算材料的加权平均单位成本:
轴承专用脂JYX-8单位成本=(11160+2850+12438)/(120+29.5+150)=88.31元/千克
(本期入库不包括暂估入库部分)
轴承专用脂JYX-11单位成本=(20010+8000)/(145+100)=114.33
轴承专用脂JYX-13单位成本=(10726-8650+8250+15000)/62-50+50+100=156.33
煤油单位成本=期初单位成本=6.00
高温油脂单位成本=期初单位成本=1400.00
借:
生产成本——直线运动轴承26079.35
——调心球轴承15451.74
制造费用——一车间2150.00
贷:
原材料——辅助材料(轴承专用脂JYX-8)15012.70
——辅助材料(轴承专用脂JYX-11)5726.50
——辅助材料(轴承专用脂JYX-13)20791.89
——辅助材料(煤油)750.00
——辅助材料(高温油脂)1400.00
任务A-4原材料采用计划成本核算实训
1、借:
原材料——原料及主要材料(轴承钢)60000.00
材料成本差异——原料及主要材料(轴承钢)2000.00
贷:
材料采购——原料及主要材料(轴承钢)62000.00
2、借:
原材料——原料及主要材料(电解铜)120000.00
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢7200.00
贷:
材料采购——原料及主要材料(电解铜)118400.00
材料成本差异——原料及主要材料(电解铜)8800.00
3、借:
其他应收款——上海万达物流有限责任公司8424.00
贷:
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢7200.00
应交税费——应交增值税(进项转出)1224.00
4、借:
银行存款8424.00
贷:
其他应收款——上海万达物流有限责任公司8424.00
5、借:
材料采购——原料及主要材料(电解铜)51700.00
应交税费——应交增值税(进项税额)8639.00
贷:
银行存款60339
6、借:
材料采购——原料及主要材料(轴承钢)44800.00
应交税费——应交增值税(进项税额)7616.00
贷:
应付账款——顺达金属制品有限责任公司52416.00
借:
原材料——原料及主要材料(轴承钢)42000.00
材料成本差异——原料及主要材料(轴承钢)2800.00
贷:
材料采购——原料及主要材料(轴承钢)44800.00
7、借:
原材料——原料及主要材料(电解铜)48000.00
材料成本差异——原料及主要材料(电解铜)3700.00
贷:
材料采购——原料及主要材料(电解铜)51700.00
8、借:
材料采购——原料及主要材料(电解铜)278000.00
应交税费——应交增值税(进项税额)46780.00
贷:
银行存款324780.00
9、计算材料成本差异率
轴承钢:
材料成本差异率=(6200+2000+2800)/(69000+60000+42000)*100%=11000/171000*100%=6.43%
电解铜:
材料成本差异=(-8200-8800+3700)/(112000+120000+48000)*100%=-13300/280000*100%=-4.75%
10、借:
生产成本——直线运动轴承55800
——调心球轴承144000
贷:
原材料——原料及主要材料(轴承钢)75000
——原料及主要材料(电解铜)124800
借:
生产成本——直线运动轴承368.10
材料成本差异——原料及主要材料(电解铜)5928.00
贷:
材料成本差异——原料及主要材料(轴承钢)4822.50
生产成本——调心球轴承1473.60
11、借:
原材料——原料及主要材料(轴承钢)600.00
贷:
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢600.00
借:
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢4457.70
材料成本差异——原料及主要材料(电解铜)190.00
贷:
原材料——原料及主要材料(电解铜)4000.00
应交税费——应交增值税(进项转出)647.70
借:
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢600.00
贷:
管理费用600.00
借:
其他应收款——丁一4457.70
贷:
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢4457.70
12、借:
资产减值损失——计提的存货跌价准备10377.50
贷:
存货跌价准备10377.50
任务A-5固定资产实训
1、借:
在建工程——锻压生产线2000000.00
应交税费——应交增值税(进)340000.00
贷:
银行存款1638000.00
应付账款——上海锻压机床有限责任公司702000.00
借:
在建工程——锻压生产线77600.00
应交税费——应交增值税(进)8536.00
贷:
银行存款86136.00
2、借:
固定资产——专用设备(锻压生产线)2077600.00
贷:
在建工程2077600.00
3、借:
管理费用35100.00
贷:
应付账款——上海锻压机床有限责任公司35100.00
3、锻压生产线2012年12月账面价值为:
原值=2077600累计折旧=2077600*(1-3%)/10*2=403054.40账面价值=2077600-403054.40=1674545.60应计提固定资产减值准备=1674545.60-1500000=174545.60
4、借:
资产减值损失——计提的固定资产减值准备174545.60
贷:
固定资产减值准备174545.60
5、借:
银行存款2340.00
贷:
其他业务收入2000.00
应交税费——应交增值税(销)340.00
借:
在建工程——锻压生产线1320291
累计折旧582763.4
固定资产减值准备174545.60
贷:
固定资产——专用设备(锻压生产线)2077600
7、借:
在建工程——锻压生产线120000.00
贷:
银行存款120000.00
8、借:
在建工程——锻压生产线180000.00
贷:
应付账款——滨江机械工业大学机械研究所180000.00
借:
固定资产——专用设备(锻压生产线)1620291
贷:
在建工程——锻压生产线1620291
9、借:
应付账款——滨江机械工业大学机械研究所180000.00
贷:
银行存款180000.00
10、借:
固定资产——通用设备(惠普电脑)27200.00
应交税费——应交增值税(进项)4624.00
贷:
应付账款——滨江五星电子有限责任公司31824.00
11、2017年4-8月锻压生产线计提折旧=1620291*(1-3%)/8*5/12=81858.45
结转锻压生产线账面价值
借:
固定资产清理1538432.55
累计折旧81858.45
贷:
固定资产——专用设备(锻压生产线)1620291
借:
银行存款50000.00
贷:
固定资产清理50000.00
借:
银行存款1300000.00
贷:
固定资产清理1300000.00
借:
营业外支出188432.55
贷:
固定资产清理188432.55
12、借:
制造费用——一车间31561.67
——二车间22323.33
管理费用20304.83
销售费用2000.00
其他业务支出1500.00
贷:
累计折旧77689.83
任务A-6无形资产实训
1、借:
无形资产——专利权(高温轴承专利)360000.00
应交税费——应交增值税(进项税额)216000
贷:
银行存款3816000.00
2、借:
无形资产——专有技术(防锈防腐专有技术)200000.00
应交税费——应交增值税(进项税额)12000
贷:
银行存款212000.00
3、借:
制造费用——无形资产摊销6333.33
管理费用——无形资产摊销5333.33
贷:
累计摊销11666.66
4、借:
资产减值损失48000.00
贷:
无形资产减值准备48000.00
5、借:
银行存款275000.00
累计摊销79500.00
无形资产减值准备48000.00
贷:
无形资产360000.00
应交税费——应交增值税(销项税额)16500.00
营业外收入26000.00
任务A-7交易性金融资产实训
1、借:
其他货币资金——存出投资款200000.00
贷:
银行存款200000.00
2、借:
交易性金融资产——上海汽车(成本)65000.00
投资收益265.00
贷:
其他货币资金——存出投资款65265.00
3、借:
应收股利——上海汽车720.00
贷:
投资收益720.00
4、借:
交易性金融资产——上海汽车(成本)94280.00
应收股利——上海汽车720.00
投资收益575.00
贷:
其他货币资金——存出投资款95575.00
5、借:
交易性金融资产—上海汽车(公允价值变动)13420.00
贷:
公允价值变动损益13420.00
6、借:
其他货币资金——存出投资款1440.00
贷:
应收股利1440.00
7、借:
其他货币资金——存出投资款172951.00
贷:
交易性金融资产——上海汽车(成本)95568.00(159280×60%=95568)
交易性金融资产——上海汽车(公允价值变动)8052.00(13420×60%=8052)投资收益69331.00
借:
公允价值变动损益8052.00
贷:
投资收益8052.00
6、借:
交易性金融资产——上海汽车(公允价值变动)36080.00
贷:
公允价值变动损益36080.00
任务A-8持有至到期投资实训
1、借:
持有至到期投资——成本80000.00
持有至到期投资——利息调整4000.00
贷:
银行存款84000.00
2、借:
应收利息9600.00
t贷:
投资收益8954.40
持有至到期投资——利息调整645.60
3、借:
银行存款9600.00
贷:
应收利息9600.00
4、借:
应收利息9600.00
贷:
投资收益8885.58
持有至到期投资——利息调整714.42
5、借:
银行存款9600.00
贷:
应收利息9600.00
6、借:
应收利息9600.00
贷:
投资收益8809.42
持有至到期投资——利息调整790.58
7、借:
银行存款9600.00
贷:
应收利息9600.00
8、借:
应收利息9600.00
贷:
投资收益8725.15
持有至到期投资——利息调整874.85
9、借:
银行存款9600.00
贷:
应收利息9600.00
10、借:
应收利息9600.00
贷:
投资收益8625.45
持有至到期投资——利息调整974.55
11、借:
银行存款89600.00
贷:
应收利息9600.00
持有至到期投资——成本80000.00
任务A-9长期股权投资核算实训
1、借:
长期股权投资——华联实业160000.00
贷:
银行存款160000.00
2、借:
长期股权投资——
3、借:
应收股利——滨江广安600000.00
贷:
长期股权投资——滨江广安(成本)600000.00
4、借:
应收股利——华联实业20000.00
贷:
长期股权投资——华联实业20000.00
5、借:
银行存款620000.00
贷:
应收股利——滨江广安600000.00
应收股利——华联实业20000.00
6、借:
长期股权投资——滨江广安(损益调整)3600000.00
贷:
投资收益3600000.00
7、借:
应收股利——滨江广安900000.00
贷:
长期股权投资——滨江广安(损益调整)900000.00
8、借:
应收股利——华联实业300000.00
贷:
投资收益300000.00
9、借:
银行存款1200000.00
贷:
应收股利——华联实业300000.00
——滨江广安900000.00
10、借:
投资收益1800000.00
贷:
长期股权投资——滨江广安(损溢调整)1800000.00
借:
资产减值损失1300000.00
贷:
长期股权投资减值准备(滨江广安)1300000.00
11、借:
应收股利——华联实业110000.00
贷:
投资收益110000.00
12、借:
银行存款110000.00
贷:
应收股利——华联实业110000.00
13、借:
长期股权投资——滨江广安(其他权益变动)600000.00
贷:
资本公积——其他资本公积600000.00
15、借:
银行存款8800000.00
贷:
预收账款——滨江祺瑞8800000.00
16、借:
银行存款2200000.00
预收账款——滨江祺瑞8800000.00
长期股权投资减值准备——滨江广安1300000.00
贷:
长期股权投资——滨江广安(成本)9400000.00
长期股权投资——滨江广安(损溢调整)900000.00
长期股权投资——滨江广安(其他权益变动)600000.00
投资收益1400000.00
借:
资本公积——其他资本公积600000.00
贷:
投资收益600000.00
任务A-10流动负债实训
1、借:
材料采购——原料及主要材料60000.00
应交税费——应交增值税(进项税额)10200.00
贷:
应付票据——顺达金属70200.00
2、借:
长期股权投资——滨江佳通479700.00
贷:
主营业务收入——SKF进口轴承410000.00
应交税费——应交增值税(销项税额)69700.00
借:
主营业务成本——SKF进口轴承348500.00
贷:
库存商品——SKF进口轴承348500.00
3、借:
应收账款——湖南机械234000.00
贷:
主营业务收入——直线运动轴承200000.00
应交税费——应交增值税(销项税额)34000.00
4、借:
固定资产——专用设备(全自动内孔测量机)300000.00
应交税费——应交增值税(进项税额)51000.00
贷:
银行存款351000.00
5、借:
应付职工薪酬——职工福利费200.00
贷:
库存现金200.00
6、借:
库存现金3000.00
贷:
其他应付款——滨江佳通3000.00
7、借:
待处理资产损溢——待处理流动资产损溢6486.00
贷:
原材料——原料及主要材料(轴承钢)600.00
原材料——原料及主要材料(电解铜)6000.00
材料成本差异——轴承钢6.00
材料成本差异——电解铜-120.00
借:
管理费用606.00
营业外支出6879.60
贷:
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢6486.00
应交税费——应交增值税(进项转出)999.60
8、借:
应交税费——应交增值税(转出未交增值税)3499.60
贷:
应交税费——未交增值税3499.60
9、借:
税金及附加——城建税244.97
——教育费附加104.99
贷:
应交税费——应交城建税244.97
——应交教育费附加104.99
10、借:
生产成本523800.00
制造费用30936.00
销售费用129360.00
应付职工薪酬——应付福利费41040.00
管理费用134664.00
贷:
应付职工薪酬——工资859800.00
11、借:
生产成本41000.00
制造费用4100.00
销售费用21940.00
管理费用59100.00
贷:
应付职工薪酬——福利费98900.00
——工会经费5640.00——职工教育经费21600.00
12、借:
财务费用35833.33
贷:
应付利息35833.33
任务A-11非流动负债实训
应付债券——利息调整2450000.00
贷:
应付债券——
3、借:
在建工程4373820.00
贷:
应付利息3600000.00
应付债券——利息调整773820.00
4、借:
应付利息3600000.00
贷:
银行存款3600000.00
6、借:
在建工程4417463.40
贷:
应付利息3600000.00
应付利息——利息调整817463.40
7、借:
应付利息3600000.00
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 财务会计 真实 单项 参考答案