日常业务会计分录处理.docx
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日常业务会计分录处理.docx
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日常业务会计分录处理
日常会计分录处理:
(1)收到美元资本金
借:
银行存款—美元户—吸收投资收到的现金
贷:
实收资本—XXXXX
(2)资本金结汇
1、结汇入销售公司基本户
借:
银行存款—基本户—收到其他与筹资活动有关的现金贷:
银行存款—美元户—收到其他筹资活动有关的现金
2、以预付款方式结汇给总公司
借:
预付账款—总公司
贷:
银行存款—基本户—购买商品、接受劳务支付的现金(3)设立分公司支付的开办费用
借:
长期待摊费用—开办费
贷:
银行存款/库存现金—支付其他与投资活动有关的现金
(4)正式营业后将开办费转入期间费用(发生第一笔销售收入时为正式营业,之前为开办期)
借:
管理费用—开办费
贷:
长期待摊费用—开办费
(5)进货
5.1取得发票的进货
借:
库存商品
应交税费—进项税额
贷:
应付账款—供应商
5.2未取得发票的暂估入库
借:
库存商品(不含税金额)
贷:
应付账款—供应商(不含税金额)
(6)付货款
借:
应付账款—供应商
贷:
银行存款—人民币账户—购买商品、接受劳务支付的现金(7)销售
7.1赊销
借:
应收账款—客户
贷:
主营业务收入
应交税费—销项税额
7.2现售
借:
库存现金/银行存款—销售商品、提供劳务收到的现金贷:
主营业务收入
应交税费—销项税额
7.3分期收款销售
商场扣点店销售给客人时:
借:
发出商品—商场贷:
库存商品
商场通知结款时确认销售:
借:
应收账款—商场
贷:
主营业务收入
贷:
应交税金—销项税额
同时结转对应的成本:
借:
主营业务成本
贷:
发出商品—商场
(8)收回货款
借:
现金/银行存款—销售商品、提供劳务收到的现金贷:
应收账款—客户
(9)结转销售成本
借:
主营业务成本
贷:
库存商品
10)调拨
1、销售公司非独立核算门市之间的库存调拨
借:
库存商品
贷:
库存商品
2、销售公司独立核算门店之间的调拨
A:
总公司或总店(总店指没有设立销售总公司只有销售分公司的地区,以其中的一家分店作为地区的总店统一订货,再批发发给各店),调给分店,视同批发销售:
借:
应收账款—分公司名称
贷:
主营业务收入
贷:
应交税费—销项税额
B:
分店调回总公司所属的门店或总店
能取得税务退货证明的,可以作退货回总公司或总店,无法取得退货证明的,由分店再加价,取5%的毛利开专用发票销售公司总公司或总店
3、销售公司门市与非销售公司门店的调拨
A、非销售公司门店调给销售公司门店,先作退回销售公司仓库,再从仓库调拨或销售到门店
退回仓库:
借:
应收账款(红字)—客户
贷:
主营业务收入(红字)
应交税金—销项税额(红字)
借:
主营业务成本(红字)
贷:
库存商品(红字)
仓库发货给非独立核算的门店:
借:
库存商品
贷:
库存商品
仓库发货给独立核算的门店,必须开发票
借:
应收账款—门店
贷:
主营业务收入
应交税费—销项税额
B、销售公司门市调给非销售公司门店,视同销售
借:
应收账款—客户
贷:
主营业务收入
应交税金—销项税额
(11)计提、缴纳地方教育费附加
1、计提借:
主营业务税金及附加
贷:
应交税金—地方教育费附加
2、缴纳借:
应交税费—地方教育费附加
贷:
银行存款—账户—支付的各项税费
(12)计提印花税
1、计提借:
管理费用—税金
贷:
应交税金—印花税
2、缴纳借:
应交税金—印花税
贷:
银行存款—账户—支付的各项税费
(13)缴纳增值税
借:
应交税费—已交增值税
贷:
银行存款—账户—支付的各项税费
(14)银行提现
借:
库存现金—收到其他与经营活动有关的现金
贷:
银行存款—账户—收到其他与经营活动有关的现金
(15)解现
借:
银行存款—账户—收到其他与经营活动有关的现金
贷:
库存现金—支付其他与经营活动有关的现金
(16)员工借备用金
借:
其他应收款—员工
贷:
库存现金—支付其他与经营活动有关的现金
(17)付押金
借:
其他应收款—客户
贷:
库存现金或银行存款—支付其他与经营活动有关的现金
(18)发放薪资
借:
应付职工薪酬—管理人员
应付职工薪酬—销售人员
贷:
应交税费—个人所得税(代扣个税)
管理费用(代扣费用)
其他应收款—员工社保(代扣员工承担的社保费部分)
其他应付款(扣应退还的服装押金等)
银行存款—账户—支付给职工以及为职工支付的现金
(19)分配薪资
借:
管理费用—工资
经营费用—工资
贷:
应付职工薪酬—管理人员
应付职工薪酬—销售人员
(20)缴纳社保费
借:
管理费用—劳动保险费(公司承担部分)
其他应收款—员工个人社保费(个人承担部分)
贷:
银行存款—账户—支付给职工以及为职工支付的现金
(21)购置办公用品
借:
管理费用—办公费
贷:
库存现金/银行存款—账户—支付其他与经营活动有关的现金
(22)支付门店水电费用、租金
1.一次性支付租金
借:
待摊费用—租金
贷:
银行存款—账户—支付其他与经营活动有关的现金
分摊本月租金
管理费用/经营费用—租金
贷:
待摊费用—租金
2.当月支付租金
借:
管理费用/经营费用—租金
贷:
银行存款/库存现金—支付其他与经营活动有关的现金
3.支付水电费
借:
管理费用/经营费用—水电费
贷:
银行存款/库存现金—账户—支付其他与经营活动有关的现金(23)付运费
借:
经营费用—运输费
应交税费—进项税额7%(可抵扣部分)
贷:
库存现金/银行存款—账户—支付其他与经营活动有关的现金(24)支付财产保险费、差旅费、交通费、修理费等
管理费用—明细科目
贷:
库存现金/银行存款—账户—支付其他与经营活动有关的现金
(25)支付广告费等
借:
经营费用—广告费
贷:
银行存款/库存现金—账户—支付其他与经营活动有关的现金说明:
需有正式的广告业发票才能如广告费
(26)领用库存商品赠送的
借:
管理费用—交际应酬费
贷:
应交税费—进项税额转出
库存商品
(27)领用库存表作为样品的
借:
经营费用—样品费
贷:
应交税金—进项税额转出
库存商品
(28)购入固定资产
借:
固定资产
应交税费—进项税额
贷:
银行存款/库存现金/—购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
(29)计提固定资产折旧
借:
管理费用/经营费用—折旧
贷:
累计折旧
(30)购入软件等无形资产
借:
无形资产—明细
应交税费—进项税额
贷:
库存现金/银行存款—账户—购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
(31)摊销无形资产
经营费用—无形资产摊销
贷:
累计摊销
(32)购入低值易耗品,可一次摊例销例支费用
借:
经营费用或管理费用
应交税金—进项税额
贷:
库存现金/银行存款—账户—支付其他与经营活动有关的现金
(33)存货盘盈盘亏
借:
管理费用—存货盘亏
贷:
库存商品
借:
库存商品
借:
管理费用—存货盘盈(红字)
(34)外币折算汇差
A、汇兑收益
财务费用—汇兑损益(红字)
借:
银行存款—账户—汇率变动产生的现金流量-现金流入
B、汇兑损失
借:
财务费用—汇兑损益
贷:
银行存款—账户—汇率变动产生的现金流量-现金流出
(35)付银行结算手续费等
借:
财务费用—手续费
贷:
银行存款—账户—支付其他与经营活动有关的现金
(36)收银行存款利息
借:
银行存款—账户—收到其他与经营活动有关的现金
借:
财务费用—利息(红字)
(37)计提、缴纳所得税
A、计提借:
所得税
贷:
应交税费—企业所得税
B、缴纳借:
应交税费—企业所得税
贷:
银行存款—账户—支付的各项税费
(38)向股东借款
借:
库存现金/银行存款—收到其他与经营活动有关的现金
贷:
其他应付款—姓名
(39)还股东借款:
借:
其他应付款—姓名
贷:
库存现金—支付其他与经营活动有关的现金
(40)结转本年损益
借:
主营业务收入
其他业务收入
营业外收入贷:
本年利润借:
本年利润贷:
主营业务成本其他业务支出管理费用—明细营业费用—明细财务费用—明细营业外支出主营业务税金及附加所得税
(41)本年利润转未分配利润赢利借:
本年利润贷:
利润分配—未分配利润亏损借:
本年利润—未分配利润
贷:
本年利润
(42)利润分配
借:
利润分配—未分配利润
贷:
盈余公积
应付股利—股东
(43)支付股利
借:
应付股利(股东)
贷:
银行存款—账户—分配股利、利润、或偿付利息支付的现金
库存现金与银行存款加入现金流量项目核算,以便以后编制现金流量表;
损益类科目需按部门(门店)核算,以便日后编制单点损益表
每天需对所做的数据需作备份
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