18秋学期(1703)《税收制度与税务筹划》在线作业.docx
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税收制度与税务筹划
1单选题
1李某为某大厦提供照明电路安装,今年5月8日支付10000元,5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入,转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。
李某应纳个税为()元B
A5840
B9040
C10000
D10500
2市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万A
A4.90
B5.00
C4.91
D5.10
3某企业收购免税农产品用于生产,在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元,其可能抵扣的进项税是()D
A14450
B8500
C76500
D11050
4下述业务不属于营业税的征税范畴的是()B
A境内提供出国咨询劳务
B境内保险机构为出口货物提供保险
C境外保险机构为境内物品提供保险
D境内企业境内组织旅客出境游
5下列单位中,属于城建税的纳税人的是()D
A社会团体
B私营体业
C外国企业
D以上全是
6对于下述陈述,符合营业税法规的是()B
A兼营不同税目的应税行为,未分别核算的,一律从高适用增值税税率
B混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行
C营业税的纳税人,兼营应税劳务与货物销售的行为,未分别核算的,一律征收营业税
D营业税纳税人兼营免税减税项目的,未单独核算的,可以按销售额比例来计算减免税
7个体工商户为一企业加工酒类产品,酒类产品的城建税应在()缴纳B
A加工地
B委托方所在地
C个体工商户所在地
D双方协商
8下列属于中央税的税种是()B
A增值税
B消费税
C印花税
D企业所得税
9按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额,该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()B
A全部价款
B全部价款和价外费用
C全部价款和预付款
D全部价款和代垫款项
10依据消费税法规定,既从价计征又定额征收的税目除了白酒外,还有()B
A轮胎
B卷烟
C化妆品
D小汽车
11王某的一篇小说在某晚报上连载三月,每月取得稿酬3600元,然后送交出版社出版,一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税()A
A5129.60元
B5096元
C5112.80元
D5178.47元
12税法构成要素中,()是区分不同税种的主要标志D
A纳税人
B税目
C纳税环节
D征税对象
13营业税相关法规规定:
兼营不同税目应税行为,须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的,()A
A从高适用税率
B从低适用税率
C适用平均税率
D适用增值税税率
14外购已税消费品用于连续生产应税消费品时,允许按外购消费品的()计算扣除外购消费品已纳税款B
A当期购进数
B当期领用数
C期初库存数
D上期结存数
15避税是指纳税义务人利用税法上的(),通过对经营及财务活动的人为安排,以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为B
A税收优惠
B漏洞和不完善之处
C立法目的
D政府的意愿
16海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工,该批产品成本共计15万元,按当月同类产品的平均售价计算为20万元,计征增值税的销售额为()A
A20万元
B19万元
C15万元
D17万元
17下列()不是税收筹划的客观原因A
A纳税人千方百计钻法律空子
B国家间税收管理辖的的差别
C国家间税收制度的差别
D外汇管制与住所的影响
18免税技术是指在合法性和效率性的前提下,使纳税人成为(),或使纳税人从事免税活动、使征税对象成为免税对象而免于纳税的税收筹划技术B
A负税人
B免税人
C扣税人
D征税人
19某酒厂研发生产一种新型粮食白酒,第一批1000公斤,成本为17万,作为礼品赠送品尝,没有同类售价。
已知粮食白酒的成本利润率10%,则该批就应纳消费税金为()A
A4.8万
B6.55万
C7.91万
D8.20万
20某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。
由于该产品是新开发项目,没有同类消费品的价格可参考,每箱药酒的生产成本为560元。
药酒的成本利润率是5%,税率为10%,该厂本月应纳消费税为()A
A6533.3元
B6523.2元
C6534元
D6532.3元
21商业企业属于小规模纳税人,其适用的征收率为()D
A13%
B10%
C6%
D3%
22下列行业中,应当缴纳增值税的是()D
A建筑业
B交通运输业
C邮电通讯业
D商业
23实行从价计征的进口应税消费品,计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()A
A(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)
B(关税完税价格-关税)/(1-消费税税率)
C(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)
D(关税完税价格-关税)/(1+消费税税率)
24下列属于地方税的税种是()D
A关税
B消费税
C增值税
D房产税
25目前采用超率累进税率的税种是()B
A个人所得税
B土地增值税
C契税
D城市维护建设税
26由于主观原因造成的欠税,属故意欠税##由客观原因造成的欠税是非故意欠税。
故意欠税是违法行为,非故意欠税是()行为C
A非违法行为
B不好说
C违法行为
D可以理解
27纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款()的滞纳金B
A千份之五
B万分之五
C千份之二
D千份之三
28根据我国现行的消费税制度,下面各种说法不正确的是()D
A消费税是价内税
B消费税是选择部分消费品课税
C消费税对同一消费品只能课征一次
D消费税实行的是累进税率
29按规定可以免征增值税的是()A
A古旧图书
B销售钢材
C销售农产品
D出口货物
30下列()不是我国纳税人的义务D
A依法办税务登记
B接受账簿、凭证管理
C按时纳税
D向税务机关提供每一项技术决窍
31下列货物应当缴纳消费税的有()C
A汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车模型
B汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验
C汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车
D拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎
32下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有()A
A个人连续取得演出收入
B财产转让所得
C个人转包转租取得的所得
D投资的股息所得
33定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额,它与()无关B
A课税对象的数量变化
B课税对象价格变化
C课税对象的种类差别
D课税对象的计算单位
34生产型增值税的特点是()B
A将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
B不允许扣除任何外购固定资产的价款
C只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
D只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
35某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%,则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。
(化妆品消费税税率为30%)A
A199285.71元
B107307.69元
C7714.29元
D7152元
36以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()D
A建筑物转让所得
B土地使用权转让所得
C机器设备转让所得
D股票转让所得
37某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万,按相关规定做出补交和罚款1.5倍。
则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()B
A265.125万
B262.5万
C261.50万
D264.125万
38由海关专门负责征收的税种是()B
A消费税
B关税
C增值税
D车船使用税
39下列税种中,属于对行为征税的税种是()C
A资源税
B土地增值税
C印花税
D所得税
40张某为某公司设计一套软件,按照合同规定,红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元,王某的个人所得税由红利科技公司代扣,其个人承担##不考虑其他税收的情况下,计算红利科技公司应代扣的个人所得税()元A
A9520
B10245.28
C12536.20
D11252.20
41增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()C
A收取的手续费
B收取的包装物租金
C收取的销项税额
D收取的违约金
42下列各项中属于劳务报酬所得是()D
A杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入
B撰写专著并署名为作者所取得的收入
C提供机器设备租赁取得的收入
D提供中介服务取得收入
43下列项目中,不适用代扣代缴方式纳税的是()A
A个人独资企业的生产经营所得
B工资薪金所得
C稿酬所得
D劳务报酬所得
44下列不征消费税的货物是()D
A汽车轮胎
B化妆品
C木地板
D香皂
45抗税是指纳税人以暴力、威胁等方式拒不履行纳税义务,不交或少交税款的行为。
抗税罪的主体只能由()构成A
A自然人
B单位和个人
C自然人和法人
D企业、组织和个人
46纳税人提供的应税劳务发生在外县(市),应向()主管税务机关申报纳税D
A机构所在地
B注册地
C居住地
D劳务发生地
47按照增值税的有关规定,下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()D
A采购大型设备一台,增值税专用发票上注明的税款
B采购大型设备发生运费,运输单位开具发票上注明的运费
C外购农产品,按规定的收购凭证上注明的增值税款
D外购农产品发生装卸费,装卸运输单位开具发票上注明的价款
48减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人()部分税款的照顾或奖励措施D
A增加
B返还
C提前征收
D减征
49下列行为中()不属于降低税收负担的违法行为A
A节税
B偷税
C欠税
D抗税
50章某于年初购买了某上市公司的股票,10月16日取得该上市公司分配的股息5000元,该股息所得应缴纳的个人所得税为()元B
A1000
B500
C800
D750
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