一级注册建造师知识点建设工程经济篇.docx

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一级注册建造师知识点建设工程经济篇

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一级注册建造师知识点--建设工程经济篇

投资收益率：

总投资收益率、资本金净利润率

静态分析

静态投资回收期（P）

盈利能力分析

动态分析：

财务内部收益率、财务净现值、

财务净现值率?

动态投资回收期（P’）

确定性分析?

偿债能力分析：

利息备付率、偿债备付率、借款偿还期、资产负债率、

流动比率、速动比率

财务生存能力分析：

累计盈余资金大于0

1：

财务分析

盈亏平衡分析

不确定性分析

敏感性分析

2：

财务净现值率（FNPVR）=财务净现值（FNPV）/投资现值（IP），投资现值与财务净现值的折现率一致。

3：

计息周期有效利率（i）=名义利率（r）/一年内的计息周期数（m）即：

i=r/m。

4：

年有效利率ieff?

=（1+r/m）m-1

5：

F=P（1+i）n?

=A[（1+i）n-1/i]

6：

利息备付率（ICR）：

指项目在借款偿还期内每年可用于支付利息的息税前利润（EBIT）与当期应付利息（PI）的比值，即：

ICR=EBIT/PI。

对于正常经营的项目，利息备付率应当大于1，根据我国企业历史数据统计分析，一般情况下，利息备付率不宜低于2。

7：

偿债备付率（DSCR）：

指项目在借款偿还期内，每年可用于还本付息的资金（息税前利润+折旧+摊销-企业所得税）与当期应还本付息金额（PD）的比值，即：

DSCR=（EBITDA-TAX）/PD。

偿债备付率正常情况下应当大于1，根据我国企业历史数据统计分析，一般情况下，偿债备付率不宜低于1.3。

8：

资产负债率=负债总额/资产总额*100%，一般来说，该指标为50%比较合适。

9：

速动比率=速动资产/流动负债，速动资产有两种计算方法：

1）速动资产=流动资产-存货?

2）速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款。

10：

流动比率=流动资产/流动负债，一般来说，生产企业合理的最低流动是2。

11：

生产能力利用率=盈亏平衡点产量/设计生产能力。

盈亏平衡点为企业的保本点。

12：

投资回收期能够体现投资回收快慢，财务内部收益率（FIRR）能体现投资大小对方案资金回收能力的影响。

13：

财务现金流量表分为：

项目投资现金流量表、项目资本金现金流量表、投资各方现金流量表和财务计划现金流量表。

14：

项目投资现金流量表的现金流出包括：

建设投资、流动资金（没有利息支出）。

15：

项目资本金现金流量表的现金流出包括：

项目资本金、借款本金偿还、借款利息支付、经营成本、营业税金及附加等。

16：

项目总投资=建设投资+建设期利息+流动资金。

生产期利息计入生产成本。

17：

建设项目设计工作阶段的工作包括：

初步设计—投资准备—技术设计—施工图设计

18：

建设项目决策阶段的工作包括：

编制项目建议书、编制可行性研究报告。

19：

可行性研究报告中的投资估算深度应满足投资控制准确度要求。

20：

有形磨损分两种：

第一种是使用磨损，第二种是自然磨损；

无形磨损分两种：

第一种是工艺改进，原设备贬值（同类设备），第二种是技术进步，出现新型设备，原设备贬值（新型设备）。

21：

设备有形磨损的局部补偿是修理，设备无形磨损的局部补偿是现代化改装。

设备有形磨损和无形磨损的完全补偿是更新。

22：

做好设备维修和保养可延长设备的物质寿命，但不能从根本上避免设备的磨损。

设备的自然寿命不能成为设备更新的估算依据。

23：

设备更新方案的比选原则：

1）不考虑沉没成本?

2）逐年滚动比较

24：

设备的技术寿命是指设备从投入使用到因技术落后而被淘汰所延续的时间。

25：

我们称设备从开始使用到其年平均使用成本最小（或盈利最高）的使用年限N0为设备的经济寿命。

设备的经济寿命就是从经济观点确定的设备更新的最佳时刻。

年平均使用成本=平均年资产消耗成本+平均年度运行成本。

26：

设备的技术寿命主要由设备的无形磨损所决定，设备的经济寿命是由设备的维护费用的提高和使用价值的降低决定的。

27：

N0=√2（P-LN）/λ?

（N0:

设备的经济寿命；P:

设备目前的实际价值；LN:

残值；λ:

设备的低劣化值）。

28：

租金计算的方法分为：

附加率法和年金法。

用附加率法计算：

R=P（1/N+i+r）?

其中P=租赁资产的价格；i=与租赁期相对应的利率；r=附加率；N=租赁期数。

29：

对承租人来说，设备租赁的优越性为：

1）在资金短缺的情况下，既可用较少资金获得生产急需的设备，也可以引进先进设备，加速技术进步的步伐；2）可获得良好的技术服务；3）可以保证资金的流动状态，防止呆滞，也不会使企业资产负债状况恶化；4）可避免通货膨胀和利率波动的冲击，减少投资风险；5）设备租金可在所得税前扣除，能享受税费上的利益。

30：

对承租人来说，设备租赁的不足之处在于：

1）在租赁期间承租人对租用设备无所有权，只用使用权，故承租人无权随意对设备进行改造，不能处置设备，也不能用于担保、抵押贷款；2）承租人在租赁期间所交的租金总额一般比直接购置设备的费用要高；3）常年支付租金，形成长期负债；4）融资租赁合同规定严格，毁约要赔偿损失，罚款较多。

31：

FIRR是FNPV等于0时的ic值。

32：

所有者权益包括：

实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。

33：

实收资本包括：

国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金。

资本公积包括：

资本（或股本）溢价、接受捐赠资产、股权投资准备、拨款转入、外币资金折算差额和其他资本公积等。

34：

现金流量的分类：

1）经营活动产生的现金流量2）投资活动产生的现金流量3）筹资活动产生的现金流量

35：

经营活动产生的现金流量：

对施工企业来说，主要包括：

承发包工程、销售商品、提供劳务、经营性租赁、购买材料物资、接受劳务、支付税费等。

投资活动产生的现金流量：

1）收回投资所收到的现金2）取得投资收益所收到的现金3）处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额4）收到的其他与投资活动有关的现金

筹资活动产生的现金流量包括流入和流出，流入包括：

1）吸收投资所收到的现金2）取得借款所收到的现金3）收到的其他与筹资活动有关的现金。

流出包括：

1）偿还债务所支付的现金2）分配股利、利润或偿付利息所支付的现金3）支付与其他筹资活动有关的现金

36：

存货包括：

1）各类库存材料2）周转材料3）低值易耗品4）委托加工物资5）在建施工产品6）施工产品

37：

库存材料包括：

主要材料、结构件、机械配件、其他材料等

周转材料包括：

模板、挡板、架料、安全网等

38：

存货跌价准备应计入当期损益，不应在成本中列支。

39：

工作台班折旧费=固定资产原值（1-预计净残值率）/总工作台班

40：

固定资产折旧方法包括：

平均年限法（又称直线法）、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法。

使用平均年限法计提折旧，固定资产折旧=（固定资产原值-预计净残值）/固定资产预计使用年限

41：

双倍余额递减法：

不考虑残值，折旧率不变，折旧基数变。

年数总和法：

用年数总额作为分母，折旧率递减。

42：

借贷记账法的记账规则为：

有借必有贷，借贷必相等。

“借”：

对资产、费用类账户表示增加，而对负债、所有者权益、收入类账户和利润表示减少。

“贷”：

对资产、费用类账户表示减少，而对负债、所有者权益、收入类账户和利润表示增加。

43：

“借贷必相等”是指：

将同一笔经济业务在两个或两个以上相互联系的账户中登记时，计入的两个或两个以上账户的借方金额和贷方金额在数量上必须相等。

44：

银行结算方式：

1）支票（同城）2）银行汇票（主要异地，付款期限为自出票日起1个月内）3）商业汇票（同城或异地，最长6个月，可以背书转让）4）银行本票（同城，见票即付，不予挂失，可以背书转让）5）信用卡（同城或异地）6）汇兑（异地，分为信汇和电汇）7）委托收款（同城或异地）8）托收承付（异地）9）信用证（国际结算方式）

45：

营业外支出：

是指企业发生的与其生产经营活动无直接关系的各项支出。

营业外支出包括：

1）固定资产盘亏?

2）处置固定资产净损失3）处置无形资产净损失4）债务重组损失5）罚款支出6）捐赠支出7）非常损失

46：

期间费用包括：

1）营业费用2）财务费用3）管理费用，期间费用计入当期损益。

财务费用包括：

利息支出、汇兑损失等。

财务费用是指企业为筹集生产所需资金而发生的费用。

47：

溢价：

当票面利率高于市场利率时，以高于债券票面金额为发行价格。

折价：

当票面利率低于市场利率时，以低于债券票面金额的价格为发行价格。

48：

流动负债包括：

短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项。

其中“应付票据、应付账款、预收账款”也属于短期筹资。

非流动负债包括：

长期借款、应付债券、长期应付款、专项应付款。

流动资产（<1年）包括：

现金、银行存款、应收及预付款项、短期投资、待摊费用，存货等

非流动资产包括：

长期股权投资、固定资产、无形资产和其他非流动资产等

49：

债权是：

应收和预付。

50：

实收资本是指：

投资者按照企业章程，或合同、协议的约定，实际投入企业的货币资产、实物、无形资产等。

51：

工程成本包括从建造合同签订开始至合同完成止所发生的，与执行合同有关的直接费用和间接费用。

52：

企业在资产负债表日提供老无交易的结果不能够可靠估计的，应当分别情况进行处理：

1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。

53：

盈利能力包括：

净资产收益率和总资产报酬率。

54：

营运能力包括：

总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率。

营运能力主要是反映企业在资产运营方面的效率情况。

55：

周转信贷协议：

借款人要对贷款限额未使用部分支付补偿费。

补偿性余额：

是指银行要求借款人在银行中保持按贷款限额或实际信用额的一定百分比计算的最低存款余额（10%--20%）。

56：

从销售收入中扣除的营业税金及附加包括：

营业税、资源税、消费税、城市维护建设税和教育费附加。

57：

财务现金流量表的构成要素包括：

投资、经营成本、营业收入和税金。

58：

估算项目投资=已有项目投资（估算项目规模/已有项目规模）n?

调价系数（n为生产能力指数）

59：

设计概算包括：

单位工程概算、单项工程概算和建设工程项目总概算。

60：

用预算单价法编制设备安装工程概算，计算比较具体，精确性较高。

单位建筑工程概算编制方法为：

概算定额法、概算指标法和类似工程预算法。

当初步设计达到一定深度，建筑结构比较明确时宜采用概算定额法，此法概算精度最高。

61：

建设工程项目总投资包括：

建设投资和铺底流动资金。

62：

建设投资包括：

设备工器具购置费、建安工程费、工程建设其他费用、预备费、建设期利息和固定资产投资方向调节税。

63：

除了国外运输保险费和银行财务费（包括进口设备货价和国外运费）的计费基数为“离岸价”外，其他费用计费基数都是“到岸价”。

64：

增值税额=（到岸价*人民币外汇牌价+进口关税+消费税）*增值税率（17%）

进口关税=到岸价*费率

外贸手续费=到岸价*费率

65：

进口设备的交货方式包括：

内陆交货类、目的地交货类和装运港交货类。

66：

预备费分为：

基本预备费（静态）和涨价预备费（动态）

基本预备费的计算基数=建安工程费+设备及工器具购置费+工程建设其他费用

涨价预备费的计算基数=建安工程费+设备及工器具购置费

67：

直接工程费的材料费包括：

材料单价、材料运杂费、运输损耗费、采购及保管费、检验试验费。

68：

建安工程费用计算方法（施工图预算编制方法）分为：

工料单价法和综合单价法。

其计算基础分为：

1）以直接费为计算基础2）以人工费和机械费为计算基础3）以人工费为计算基础

其中以“直接费”为计算基础的，间接费=直接费*相应费率；利润=（直接费+间接费）*相应利润率

其中以“人工费和材料费”为计算基础的，间接费=“人工费和材料费”*相应费率；利润=“人工费和材料费”*相应利润率

其中以“人工费”为计算基础的，人工费=直接工程费中人工费+措施费中人工费，间接费=人工费*相应费率；利润=人工费*相应利润率

69：

编制人工定额时，工人在工作班内消耗的工作时间属于损失时间的包括：

多余和偶然工作、停工、违背劳动纪律所引起的损失时间。

70：

施工定额是预算定额的基础，预算定额是概算定额的基础。

71：

施工定额是以工序为对象编制的，属于企业定额。

预算定额是以建筑物或构筑物各个分部分项工程为对象编制的。

概算定额是以扩大的分部分项工程为对象编制的。

概算指标是以整个建筑物和构筑物为对象编制的。

投资估算指标是以独立的单项工程或完整的工程项目为对象编制的。

72：

其他项目清单分为招标人部分和投标人部分。

招标人部分包括：

预留金和材料购置费

投标人部分包括：

总包管理费和零星工作费

73：

工料单价：

人工费+材料费+施工机械使用费

综合单价：

人工费+材料费+施工机械使用费+管理费+利润

全费用综合单价：

直接费+间接费+利润+税金

74：

施工图预算、招标标底和投标报价由成本、利润和税金组成。

75：

在国际工程投标报价中，暂定金额计入承包商工程总报价，由业主工程师决定其使用方法和额度，承包商无权做主使用暂定费用。

76：

工资性补贴包括：

按规定发放的物价补贴、煤燃气补贴、交通补贴、住房补贴和流动施工津贴。

工资性补贴属于人工费。

77：

建设期利息的计算：

各年应计利息=（年初借款本息累计+本年借款额/2）*年利率，即：

当年借款算一半，上年借款全额算。

78：

扩张性财政政策包括：

1）降低税收2）增加政府的转移支付3）增加政府支出

79：

建筑新技术、新工艺和新材料应用方案经济分析

静态分析法为：

增量投资收益率法、-折算费用法、综合总费用法

动态分析法为：

净现值法和净年值法

80：

固定资产的特点：

1）使用年限超过一年或长于一个会计年度，而且在使用过程中保持原来的物质形态不变；2）使用寿命是有限的；3）用于经营活动而不是为了出售

判断固定资产的具体标准有两个方面，一个是时间标准：

企业使用时间超过一年；一个是价值标准：

不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，使用期限超过两年。

81：

工程量清单是招标文件的组成部分，主要由：

分部分项工程量清单、措施项目清单和其他项目清单组成。

分部分项工程量清单是不可调整的闭口清单。

应规定统一的项目编码、项目名称、计量单位和工程量计算规则。

措施项目清单是可调整清单，投标人对招标文件中所列项目，可根据企业自身特点做适当的变更增减。

措施项目清单的设置，需要参考1）常规施工组织设计2）常规施工方案3）相关施工规范与工程验收规范4）设计文件5）招标文件

其他项目清单由招标人部分和投标人部分组成。

82：

工程量清单的作用：

1）为投标人投标竞争提供了一个平等和共同的基础2）是工程付款和结算的依据3）是调整工程量，进行工程索赔的依据。

83：

建筑安装工程税金是指国家税法规定的应计入建安工程造价的营业税、城市维护建设税和教育费附加。

84：

营业税的税额为营业额的3%，建筑业的总包将工程分包或转包给他人的，其营业额中不包括付给分包或转包人的价款。

85：

城市维护建设税的纳税人所在地为市区的，按营业税的7%征收，所在地为县镇的，按营业税的5%征收，所在地为农村的，按营业税的1%征收。

86：

教育费附加税额为营业税的3%。

87：

税金=营业税+城市维护建设税+教育费附加

纳税人所在地为市区的，总税率=3.41%；纳税人所在地为县镇的，总税率=3.35%；纳税人所在地为农村的，总税率=3.22%。

88：

编制材料消耗定额时，材料净用量的确定方法有：

理论计算法、测定法、图纸计算法和经验法。

人工费（含劳动保护费）

直接工程费?

材料费

（含检验试验费和运输损耗费）

施工机械使用费

环境保护费

直接费?

文明施工费

安全施工费

临时设施费

措施费?

夜间施工费

二次搬运费

大型机械设备进出场及安拆费

混凝土、钢筋混凝土模板及

支架费

脚手架费

已完工程及设备保护费

施工排水、降水费

工程排污费

工程定额测定费

规费?

社会保障费

（含养老失业医疗保险费）

住房公积金

危险作业意外伤害保险费

89：

?

建筑安装工程费?

间接费?

管理人员工资

办公费

差旅交通费

固定资产使用费

工具用具使用费

劳动保险费

企业管理费?

工会经费

职工教育经费

财产保险费

财务费

税金

（含房产税，车船使用税，

土地使用税，印花税）

其他

利润

税金

90：

动态投资回收期的计算采用的是累计净现金流量的现值，因此长于静态投资回收期。

91：

偿债指标都是静态的。

92：

投资回收期从第一年初算起，借款偿还期从第一年末算起。

93：

财务净现值（FNPV）是整个计算期内，各年所发生的净现金流量折现到投资方案开始实施时的现值之和。

94：

固定成本包括：

工资、福利费、折旧费、修理费、无形资产及其他资产摊销费

可变成本包括：

原材料、燃料、动力费、包装费和计件工资

95：

价值工程活动更侧重在产品的研制与设计阶段，以寻求技术突破，取得最佳的综合效果。

在建设项目中价值工程也主要应用在规划和设计阶段，因为这两个阶段是提高建设项目经济效果的关键环节。

价值工程中所述的“价值”是指研究对象的比较价值，而不是实用价值或交换价值；价值工程中所述的“成本”是指研究对象的寿命周期成本，包括科研、设计、试验、生产和维修的全部费用。

96：

利率的高低首先取决于社会平均利润率的高低，并随之而动。

一般情况下，平均利润率是利率的最高界限。

97：

施工准备的根据是施工图设计和施工组织设计

98：

建设项目可行性研究需要进行多学科的论证。

99：

财务报表至少应当包括：

资产负债表（反映财务状况）、利润表（反映经营成果）、现金流量表（反映现金流量）

100：

无形资产一般包括：

专利权、商标权、土地使用权、着作权、特许权、非专利技术等。

101：

非专利技术包括：

设计图纸、资料、数据、技术规范、工艺流程、材料配方、管理制度和方法等。

102：

教育费附加以实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据。

施工企业主要缴纳营业税。

103：

企业筹资包括短期筹资和长期筹资、短期筹资最主要的形式是：

商业信用和短期借款；长期筹资包括长期负债筹资和长期股权筹资。

其中长期股权筹资包括：

优先股筹资、普通股股票筹资和认股权证筹资。

104：

商业信用筹资包括：

应付账款、应付票据（商业汇票）、预收账款和票据贴现

短期借款包括无担保借款和担保借款。

无担保借款包括借款额度、周转信贷协议和补偿性余额；担保贷款包括：

收款法（利随本清）、贴现法（放款中先扣除利息）、加息法（等额本金）

105：

存货周转次数=主营业务成本/0.5（期初存货+期末存货）

106：

材料消耗定额中，损耗率=损耗量/净用量

107：

人工定额的制定方法包括：

技术测定法、统计分析法、比较类推法和经验估计法（注意与第88条区分）

108：

经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出

109：

基准收益率应不低于单位资金成本和单位投资的机会成本。

110：

收到的税费返还属于经营活动的现金流入。

111：

在会计核算中，将一项包括建造多项资产的施工合同中的每项资产分立为单项合同处理，需要具备的条件为（合同的分立）：

1）?

每项资产均有独立的建造计划

2）?

建造承包商与客户就每项资产单独谈判，双方能够接受或拒绝与每项资产有关的合同条款

3）?

每项资产的收入和成本可以单独辨认

合同的合并：

1）?

该组合同按一揽子交易签订

2）?

该组合同密切相关，每项合同实际上已构成一项综合利润率工程的组成部分

3）?

该组合同同时或依次履行

112：

企业使用现金的范围：

1）：

职工工资、津贴

2）：

个人劳务报酬

3）根据国家规定给个人的科学技术、文化艺术、体育等各类奖金

4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出

5）向个人收购的农副产品和其他物资的价款

6）出差人员必须随身携带的差旅费

7）1000元以下的零星支出

8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出

113：

盈余公积是按照国家规定从净利润中提取的公积金。

114：

静态会计等式：

资产=负债+所有者权益

动态会计等式：

利润（亏损）=收入-费用

115：

盈亏平衡分析和敏感性分析，即抗风险能力分析

116：

建设工程项目总投资组成中，工程建设其他费包括：

土地使用费（土地使用税属于企业管理费里的税金）、建设管理费、勘察设计费、工程监理费、联合试运转费、生产准备费、办公和生活家具购置费

117：

总投资收益率=项目正常年份的年息税前利润或运营期内年平均息税前利润?

/?

项目总投资（包括建设投资、建设期贷款利息和全部流动资金）

118：

资本金净利润率=正常年份净利润?

/项目资本金

119：

利用财务内部收益率进行方案评价，若FIRR>ic，则方案在经济上可以接受；若FIRR

120：

如果两个现金流量等值，则对任何时刻的价值必然相等。

121：

资产负债表和利润表以权责发生制为基础，现金流量表以收付实现制为基础。

122：

固定资产净值=固定资产原值-折旧

123：

其他资产是指除流动资产、长期投资、固定资产、无形资产等以外的资产，主要包括长期待摊费用，临时设施和其他长期资产。

124：

其他货币资金包括：

银行汇票存款和银行本票存款，他们一经存入银行即具有了专门用途，企业不可再用于其他地方。

125：

设备提前报废属于“固定资产盘亏”，应列入营业外支出。

126：

购销合同和银行对账单不属于原始凭证。

127：

法定盈余公积的提取比例一般为净利润的10%，当法定盈余公积累计金额达到企业注册资本的50%以上时，可以不再提取。

128：

反映财务状况的要素包括：

资产、负债和所有者权益。

129：

措施费里的环境保护费、文明施工费、安全施工费的计算都是直接工程费*相应费率。

130：

建安工程费用定额一般包括两部分：

措施费定额和间接费定额

131：

各年可用于还本付息的资金：

息税前利润、折旧费、摊销费

132：

财务净现值FNPV随折现率的增大而减小，独立的常规投资项目财务内部收益率RIRR是唯一的。

133：

基准收益率ic应综合考虑资金成本、机会成本、投资风险和通货膨胀

134：

在设备租赁期间承租人对租用设备无所有权、只有使用权，故承租人无权随意对设备进行改造，不能处置设备，也不能用于担保，抵押贷款。

135：

价值工程准备阶段主要工作是对象选择和信息资料收集，价值工程分析阶段主要工作是功能定义、功能整理和功能评价。

136：

病假6个月以内的工资属于人工费，病假6个月以上的工资属于企业管理费。