初级会计职称考试试题经济法基础第二套.docx
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初级会计职称考试试题经济法基础第二套
2020年初级会计职称考试试题:
经济法基础(第二套)
一、单项选择题(本类题共24小题。
每小题1.5分,共36分。
每小题备选答案中,只有-个符合题意的准确答案。
多选、错选、不选均不得分)
1、下列相关贷记卡持卡人非现金交易的说法准确的是( )。
A.免息还款期最长为50天
B.贷记卡持卡人选择最低还款额方式用卡时,还能够享受免息还款期待遇
C.贷记卡透支按月计收单利,准贷记卡透支按月计收复利
D.透支利率为日利率万分之五,并根据中国人民银行的此项利率调整而调整
2、纳税人未在规定期限内实行纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍未申报。
根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是( )。
A.采取税收保全措施
B.责令提供纳税担保
C.拍卖纳税人财产
D.核定其应纳税额
3、某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品117万元(含税),销售免税药品50万元,当月购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款6.8万元,抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况,则该制药厂当月应纳增值税为( )万元。
A.14.73
B.12.47
C.10.20
D.17.86
4、某出纳在10月20日填写支票的出票日期,下列填写准确的是( )。
A.零拾月零贰拾日
B.零壹拾月贰拾日
C.零壹拾月零贰拾日
D.拾月零贰拾日
5、某公司专门从事认证服务,被认定为增值税一般纳税人,2020年10月发生如下业务:
10月16日,取得某项认证服务收入106万元,开具防伪税控增值税专用发票,价税合计为106万元;10月18日,购进一台经营用设备,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额20万元,税额3.4万元;10月20日,接受本市其他单位设计服务,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额5万元,税额0.3万元;已知增值税税率为6%。
则该公司当月应纳增值税税额为( )万元。
A.2.3
B.2.6
C.2.66
D.6
6、某私营企业员工王某的月工资为1400元,当地职工月平均工资为2500元,根据社会保险法的相关规定,王某每月应由个人缴纳的基本养老保险费为( )元。
A.112
B.120
C.200
D.280
7、在某上市公司工作的杨某工作年限为2020年,2009年公司因盈利不佳,符合可裁减人员规定而与杨某解除劳动合同,当时杨某月工资为6400元,当地职工月平均工资为3500元,杨某能够得到的经济补偿金为( )元。
A.76800
B.102400
C.126000
D.168000
8、中国公民小李的下列劳务中,应缴纳营业税的是( )。
A.为其任职的单位提供的劳务
B.在当地一家医院作义工
C.自行组织的舞蹈培训班收入
D.参加农村义务表演
9、税务机关针对纳税人的不同情况能够采取不同的税款征收方式。
根据税收法律制度的规定,对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全,但能控制原材料或进销货的单位,适用的税款征收方式是( )。
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
10、根据企业所得税法律制度的规定,下列关于非居民企业的表述中,准确的是( )。
A.在境外成立的企业均属于非居民企业
B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
C.依照外国法律成立,实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
D.依照外国法律成立,实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业11、某外籍专家甲在中国境内无住所,于2020年2月至12月受聘在华工作。
该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元;另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元,则甲在中国期间应缴纳的个人所得税为( )元。
A.31750
B.45360
C.44250
D.52745
12、下列按照“文化体育业”税目征税的是( )。
A.以租赁方式为体育比赛提供场所的服务
B.广告的播映
C.戏剧表演活动的收入
D.卡拉OK歌舞厅收入
13、
下列项目中,不属于法律关系客体的是( )。
A.著作权
B.建筑物
C.生产经营行为
D.阳光
14、我国个人所得税的征收方式主要是( )。
A.代扣代缴
B.委托代征
C.自行纳税申报
D.代扣代缴和自行纳税申报
15、根据劳动合同法律制度的规定,下列各项表述中,不准确的是( )。
A.实行计件工资的劳动者,在完成计件定额任务后,由用人单位安排休息日工作的,按照不低于其本人法定工作时间计件单价的150%支付其工资
B.用人单位安排加班不支付加班费的,由劳动行政部门责令限期支付加班费,逾期不支付的,按应付金额50%以上100%以下的标准向劳动者加付赔偿金
C.实行综合计算工时工作制的用人单位,其综合计算工作时间超过法定标准工作时间的部分,视为延长工作时间,理应按规定支付延长工作时间的工资
D.劳动者因为自身原因给用人单位造成经济损失的,用人单位能够要求其赔偿经济损失
16、下列各项中,能够按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是( )。
A.供电部门占用耕地新建变电站
B.农村居民占用耕地新建住宅
C.市政部门占用耕地新建自来水厂
D.国家机关占用耕地新建办公楼
17、根据《行政诉讼法》的规定,下列对行政诉讼的表述中,不准确的是( )。
A.除特殊情况外,人民法院公开审理行政案件
B.审理行政案件,不适用调解
C.人民法院理应在立案之日起2个月内作出第一审判决
D.当事人不服人民法院第一审判决的,有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉
18、某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元,出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。
已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。
该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为( )万元。
A.4.20
B.3.92
C.3.22
D.2.38
19、某公司购进小汽车一批自用,取得销售方开具的机动车销售发票上注明的不含税价款60万元,增值税10.2万元;另支付运输装卸费2.5万元(不含税)。
则该公司应缴纳的车辆购置税为( )万元。
A.60×10%=6
B.(60+2.5)×10%=6.25
C.(60+10.2)×10%=7.02
D.(60+10.2+2.5)×10%=7.27
20、甲公司2020年4月10日取得营业执照并开业经营,但一直不办理税务登记。
税务机关发现后责令限期改正,该公司在限期内仍未改正。
税务机关有权对其采取的措施是( )。
A.处以1000元以下的罚款
B.没收经营所得
C.提请司法机关查封财产
D.提请工商行政管理机关吊销营业执照
21、用人单位理应在解除或者终止劳动合同时出具解除或者终止劳动合同的证明,并在一定时间内为劳动者办理档案和社会保险关系转移手续,该期限是( )。
A.15日
B.20日
C.30日
D.10日
22、用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的,劳动者能够依法向当地人民法院申请( )。
A.法律援助
B.支付令
C.社会救济
D.依法制裁用人单位
23、王某因劳动合同终止而失业,已办理登记并有求职要求,此系王某首次失业,已知王某与用人单位累计缴纳失业保险费满7年。
王某领取失业保险金的最长期限是( )。
A.6个月
B.12个月
C.18个月
D.24个月
24、根据《企业所得税法》的规定,不得提取折旧在税前扣除的固定资产是( )。
A.接受投资的固定资产
B.未投入使用的房屋、建筑物
C.授受捐赠的机器设备
D.与经营活动无关的固定资产
二、多项选择题(本类题共15小题,每小题2分,共30分。
每小题备选答案中。
有两个或两个以上符合题意的准确答案。
多选、少选、错选、不选均不得分)
25、根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,能够免征土地增值税的有( )。
A.国家机关转让自用房产
B.工业企业之间以不动产作价入股实行投资
C.房地产公司以不动产作价入股实行投资
D.某商场因城市实施规则、国家建设的需要而自行转让原房产
26、下列情形中,纳税人应实行土地增值税清算的有( )。
A.直接转让土地使用权的
B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
27、下列各项中,不得从销项税额中抵扣进项税额的有( )。
A.购进生产用燃料所支付的增值税款
B.不合格产品耗用材料所支付的增值税款
C.因管理不善被盗材料所支付的增值税款
D.购进不动产耗用装修材料所支付的增值税款
28、根据支付结算法律制度的规定,下列相关委托收款的表述中,准确的有( )。
A.委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式
B.委托收款在同城、异地均可使用
C.银行在办理划款时,发现付款人存款账户不足支付的,应通过被委托银行向收款人发出未付款通知书
D.付款人理应于接到通知的当日书面通知银行付款,如果付款人未在发出通知的次日起3日内通知银行付款的,视为同意付款
29、下列属于消费税纳税人的有( )。
A.生产销售小汽车的企业
B.进口汽车轮胎的企业
C.委托加工木制一次性筷子的个体工商户
D.零售化妆品的商场
30、烟叶税的征税范围包括( )。
A.采摘烟叶
B.晾晒烟叶
C.烤烟叶
D.烟丝
31、下列案件中,适用《民事诉讼法》的有( )。
A.王某和李某关于名誉权的纠纷案件
B.甲公司与A银行因票据纠纷提起诉讼的案件
C.小张和小刘关于房产纠纷提起诉讼的案件
D.小王与A公司因劳动合同纠纷提起诉讼的案件
32、根据汇兑的规定,下列不属于汇入银行能够办理退汇的情形有( )。
A.汇款尚未汇出
B.收款人拒绝接受的汇款
C.经过1个月无法交付的汇款
D.汇款人与收款人未达成一致退汇意见
33、根据支付结算法律制度的规定,下列情形中,能够申请开立异地银行结算账户的是( )。
A.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的
B.办理异地借款需要开立一般存款账户的
C.存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的
D.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的
34、根据个人所得税法律制度的规定,个人通过非营利性的社会团体和国家机关实行的下列公益性捐赠支出中,准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除的有( )。
A.向贫困地区的捐赠
B.向农村义务教育的捐赠
C.向公益性青少年活动场所的捐赠
D.向红十字事业的捐赠
35、下列项目中,属于纳税申报方式的有( )。
A.简并征期
B.直接申报
C.邮寄申报
D.数据电文
36、下列关于营业税的表述中准确的有( )。
A.某人受托种植植物取得的收入,按照“服务业”征收营业税
B.金融经纪业按照“服务业”征收营业税
C.装饰工程按照“服务业”征收营业税
D.提供导游服务属于“服务业——旅游业”征收营业税
37、根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定,下列各项中,属于“工资、薪金所得”的有( )。
A.企业和单位对营销成绩突出的雇员组织旅游活动所发生的费用
B.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
C.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入
D.退休人员再任职取得的收入
38、下列项目中,属于营改增征税范围的有( )。
A.广告设计
B.会议展览
C.技术咨询
D.有形动产租赁
39、根据《票据法》规定,下列各项中,属于票据行为的有( )。
A.出票
B.背书
C.承兑
D.提示付款三、判断题(本类题共10小题,每小题1分,共10分。
请判断每小题的表述是否准确。
每小题答题准确的得1分,答题错误的扣0.5分,不答题的不得分也不扣分。
本类题最低得分为零分)
40、由用人单位提出解除劳动合同而与劳动者协商一致的,无需向劳动者支付经济补偿。
( )
错
41、税务机关调查税务违法案件时,对与案件相关的情况和资料,能够记录、录音、录像、照相和复制。
( )
错
42、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年营业收入15%的部分,可据实扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
( )
错
43、根据规定,劳动仲裁申请人必须提交书面仲裁申请,并按照被申请人人数提交副本。
( )
错
44、一水泥厂收益不景气,月底不能按时给职工发放工资,故以生产的水泥每人100袋来抵顶当月工资,厂长说:
你们卖多少赚多少就当工资了。
这也是合情合理的。
( )
错
45、银行汇票是银行签发、银行承兑、银行付款的票据。
( )
错
46、对纳税人采取税收保全措施,必须经税务机关向人民法院提出申请后,由人民法院执行。
( )
错
47、纳税担保范围包括税款、滞纳金,但是不包括实现税款、滞纳金的费用。
( )
错
48、对于以房屋作为载体,不能够随意移动的附属设备和配套设施,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都是无需要缴纳房产税的。
( )
错
49、甲公司招用王某时,要求其缴纳600元的工作服押金,甲公司的做法不符合法律规定。
( )
四、不定项选择题(本类题共12小题,每小题2分,共24分。
每小题备选答案中,有-个或者-个以上符合题意的准确答案。
每小题全部选对得满分,少选得相对应分值,多选、错选、不选均不得分)
50、根据以下资料,回答50-61题:
某市甲公司于2020年9月1日设立,当年9月份发生以下业务:
(1)9月10日甲公司的财务人员持相关证件到A银行营业部办理基本存款账户的开立手续,A银行工作人员审查了其开户的证明文件,并留存了相关证件的复印件,为其办理了基本存款账户的开户手续(隔日取得开户许可证)。
同日,该财务人员持以上证件和B银行的贷款合同到B银行开立了一个一般存款账户。
(2)9月11日,甲企业的财务人员到A银行办理支票的转账手续,A银行的工作人员当日办理。
(3)9月20日甲公司从乙公司购买一批货物,签发一张转账支票给乙公司用于支付货款,但甲公司在支票上未记载收款人名称,约定由乙公司自行填写,乙公司取得支票后,在支票收款人处填写上乙公司名称,并于9月26日将该支票背书转让给丙公司。
(4)9月30日,甲企业开出转账支票准备通过在B银行的一般存款账户发放职工工资40万元、支取现金2万元。
下列相关B银行开立一般存款账户的说法,准确的是( )。
A.B银行于9月10日为甲企业开立一般存款账户的做法,不符合法律规定
B.未取得基本存款账户开户登记证,不能开立一般存款账户
C.办理了基本存款账户的开户手续,即可开立一般存款账户
D.B银行于9月10日为甲企业开立一般存款账户的做法,符合法律规定
51、下列相关A银行办理转账手续的说法,准确的是( )。
A.A银行为甲企业办理转账手续符合规定
B.A银行为甲企业办理转账手续不符合规定
C.存款人开立单位银行结算账户,自正式开立之日起3个工作日后,方可使用该账户办理付款业务
D.存款人开立单位银行结算账户,自正式开立之日起5个工作日后,方可使用该账户办理付款业务
52、下列关于甲企业签发的支票,说法准确的是( )。
A.甲公司签发的未记载收款人名称的支票为无效票据
B.甲公司签发的转账支票能够向B银行支取现金
C.补记收款人名称前,该支票不得背书转让
D.支票的收款人名称,能够由出票人授权补记
53、关于甲公司通过一般存款账户发放职工工资的行为,下列说法准确的是( )。
A.甲公司通过一般存款账户发放职工工资做法不符合规定
B.甲公司通过一般存款账户发放职工工资做法符合规定
C.存款人的工资、奖金,只能通过基本存款账户办理
D.一般存款账户能够办理现金支取
54、根据以下资料,分析回答54-65小题。
张某系中国公民,就职于中国境内甲公司,2020年7月从境内取得如下收入:
(1)工资收入3800元,奖金收入600元,岗位津贴300元,交通补贴900元。
(2)3年期银行存款利息总收入800元。
二级市场股票买卖所得2000元。
(3)为乙单位授课收入3000元,稿费收入820元。
(4)将2008年1月投资80万元购置的一套商品房出售给周某,合同注明的价款为120万元。
(5)受丙公司委托实行软件设计,取得设计费2000元。
已知:
个人工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月。
个人所得税税率表
(工资、薪金所得适用))
张某工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中,准确的是( )。
A.(3800-3500)×3%=9元
B.[(3800+600)-3500]×3%=27元
C.[(3800+600+300)-3500]×3%=36元
D.[(3800+600+300+900)-3500]×10%-105=105元
55、张某的下列收入中,免于缴纳个人所得税的是( )。
A.银行存款利息收入800元
B.股票买卖所得2000元
C.授课收入3000元
D.稿费收入820元
56、下列税种中,属于张某出售商品房缴纳的是( )。
A.契税
B.印花税
C.营业税
D.个人所得税
57、张某受托实行软件设计所取得的收入,在计缴个人所得税时适用的税目是( )。
A.生产经营所得
B.特许权使用费所得
C.劳务报酬所得
D.偶然所得
58、根据以下资料,分析回答58-69题。
某企业2020年初账面共有房产原值4000万元,当年房产使用情况如下:
(1)1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期为5年。
已知该企业当年取得固定收入50万元;
(2)6月30日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物,6月30日起计租,租期1年,每月租金收入1.5万元;
(3)其余房产为经营自用;
(4)年初委托施工单位修建物资仓库,8月22日办理验收手续,工程结算支出50万元,并按此成本计入固定资产。
已知:
当地规定房产税计算余值的扣除比例为20%。
业务
(1)应缴纳的房产税是( )万元。
A.6
B.0.6
C.0
D.7.68
59、业务
(2)出租业务应缴纳的房产税是( )万元。
A.2.16
B.1.08
C.1.92
D.2.4
60、该企业2020年应缴纳的房产税共计( )万元。
A.36.84
B.35.92
C.30.84
D.37
61、下列关于房产税的说法中,表述准确的是( )。
A.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋
B.房产税以房产的计税价值或房产租金收入为计税依据
C.对以房产投资联营,不担风险,只收取固定收入,不缴纳房产税
D.对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的,按房产余值计缴房产税
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