财务报表填制公式.docx
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财务报表填制公式
财务报表审核公式(文字)
1.资产负债表(会工01表)
(1)6=4–5
应收帐款净额=应收帐款—坏帐准备
(2)20=1+2+3+6+7+8+9+10+11+12+13+14
流动资产合计=货币资金+短期投资+应收票据+应收帐款净额+预付帐款+应收补贴款+其他应收款+存货+待摊费用+待处理流动资产净损失+一年内到期的长期债券投资+其他流动资产
(3)26=24–25
固定资产净值=固定资产原值—累计折旧
(4)35=26+27+28+29
固定资产合计=固定资产净值+固定资产清理+在建工程+待处理固定资产净损失
(5)40=36+37
无形资产及递延资产合计=无形资产+递延资产
(6)50=20+21+35+40+41+42
资产总计=流动资产合计+长期投资+固定资产合计+无形资产及递延资产合计+其他长期资产+递延税款借项
(7)70=51+52+53+54+55+56+57+58+59+60+61+62+63
流动负债合计=短期借款+应付票据+应付帐款+预收帐款+其他应付款+应付工资+应付福利费+未交税金+未付利润+其他未交款+预提费用+一年内到期的长期负债+其他流动负债
(8)83=71+72+73+80
长期负债合计=长期借款+应付债券+长期应付款+其他长期负债
(9)90=70+83+85
负债合计=流动负债合计+长期负债合计+递延税款贷项
(10)96=91+92+93+95
所有者权益合计=实收资本+资本公积+盈余公积+未分配利润
(11)100=90+99
负债及所有者权益总计=负债合计+所有者权益合计
(12)50=100
资产总计=负债及所有者权益总计
(13)第5行次<=第4行次
第25行次<=第24行次
第81行次<=第80行次
第94行次<=第93行次
2.损益表(会工02表)
(1)7=1–2–3–4
产品销售利润=产品销售收入—产品销售成本—产品销售费用—产品销售税金及附加
(2)14=7+9–10–11
营业利润=产品销售利润+其他业务利润—管理费用—财务费用
(3)25=14+15+16+17–18+20
利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入—营业外支出+以前年度损益调整
(4)30=25–26
净利润=利润总额—所得税
3、资产负债表(会服01表)
(1)5=3–4
应收帐款净额=应收帐款—坏帐准备
(2)14=1+2+5+6+7+8+9+10+11+12
流动资产合计=货币资金+短期投资+应收帐款净额+应收补贴款+其他应收款+存货+待摊费用+待处理流动资产净损失+一年内到期的长期债券投资+其他流动资产
(3)19=17-18
固定资产净值=固定资产原值—累计折旧
(4)24=19+20+21+22
固定资产合计=固定资产净值+固定资产清理+在建工程+待处理固定资产净损失
(5)28=25+26
无形资产及递延资产合计=无形资产+递延资产
(6)33=14+15+24+28+29+31
资产总计=流动资产合计+长期投资+固定资产合计+无形资产及递延资产合计+其他长期资产+递延税款借项
(7)47=34+35+36+37+38+39+40+41+42+43+44
流动负债合计=短期借款+应付帐款+其他应付款+应付工资+应付福利费+未交税金+未付利润+其他未交款+预提费用+一年内到期的长期负债+其他流动负债
(8)55=48+49+50+51
长期负债合计=长期借款+应付债券+长期应付款+其他长期负债
(9)58=47+55+56
负债合计=流动负债合计+长期负债合计+递延税款贷项
(10)65=59+60+61+63
所有者权益合计=实收资本+资本公积+盈余公积+未分配利润
(11)69=58+65
负债及所有者权益总计=负债合计+所有者权益合计
(12)33=69
资产总计=负债及所有者权益总计
(13)第4行次<=第3行次
第18行次<=第17行次
第52行次<=第51行次
第62行次<=第61行次
4、损益表(会服02表)
(1)5=1–2–3–4
经营利润=营业收入—营业成本—营业费用—营业税金及附加
(2)8=5–6–7
营业利润=经营利润—管理费用—财务费用
(3)14=8+9+10+11–12+13
利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入—营业外支出+以前年度损益调整
(4)16=14–15
净利润=利润总额—所得税
5、资产负债表(会交01表)
(1)6=4–5
应收帐款净额=应收帐款—坏帐准备
(2)20=1+2+3+6+7+8+9+10+11+12+13
流动资产合计=货币资金+短期投资+应收票据+应收帐款净额+预付帐款+其他应收款+存货+待摊费用+待处理流动资产净损失+一年内到期的长期债券投资+其他流动资产
(3)26=23–25
固定资产净值=固定资产原值—累计折旧
(4)35=26+27+28+29
固定资产合计=固定资产净值+固定资产清理+在建工程+待处理固定资产净损失
(5)40=36+37
无形资产及递延资产合计=无形资产+递延资产
(6)50=20+21+35+40+41+42
资产总计=流动资产合计+长期投资+固定资产合计+无形资产及递延资产合计+其他长期资产+递延税款借项
(7)67=51+52+53+54+55+56+57+58+59+60+61+62+63
流动负债合计=短期借款+应付票据+应付帐款+预收帐款+其他应付款+应付工资+应付福利费+未交税金+未付利润+其他未交款+预提费用+一年内到期的长期负债+其他流动负债
(8)80=71+72+73+74
长期负债合计=长期借款+应付债券+长期应付款+其他长期负债
(9)82=67+80+81
负债合计=流动负债合计+长期负债合计+递延税款贷项
(10)90=85+86+87+88
所有者权益合计=实收资本+资本公积+盈余公积+未分配利润
(11)100=82+90
负债及所有者权益总计=负债合计+所有者权益合计
(12)50=100
资产总计=负债及所有者权益总计
(13)第5行次<=第4行次
第25行次<=第23行次
第75行次<=第74行次
6、损益表(会交02表)
(1)7=1–2–4
主营业务利润=主营业务收入—营业成本—营业税金及附加
(2)14=7+9–10–11
营业利润=主营业务利润+其他业务利润—管理费用—财务费用
(3)25=14+15+17–18+20
利润总额=营业利润+投资效益+营业外收入—营业外支出+以前年度损益调整
(4)30=25–26
净利润=利润总额—所得税
7、资产负债表(会商01表)
(1)6=4–5
应收帐款净额=应收帐款—坏帐准备
(2)20=1+2+3+6+7+8+9+10+11+12+13+14+15+16
流动资产合计=货币资金+短期投资+应收票据+应收帐款净额+预付帐款+应收出口退税+应收补贴款+其他应收款+存货+待转其他业务支出+待摊费用+待处理流动资产净损失+一年内到期的长期债券投资+其他流动资产
(3)26=24–25
固定资产净值=固定资产原值—累计折旧
(4)35=26+27+28+29
固定资产合计=固定资产净值+固定资产清理+在建工程+待处理固定资产净损失
(5)40=36+37
无形资产及递延资产合计=无形资产+递延资产
(6)45=20+21+35+40+41+42
资产总计=流动资产合计+长期投资+固定资产合计+无形资产及递延资产合计+其他长期资产+递延税款借项
(7)65=46+47+48+49+50+51+52+53+54+55+56+57+58
流动负债合计=短期借款+应付票据+应付帐款+预收帐款+其他应付款+应付工资+应付福利费+未交税金+未付利润+其他未交款+预提费用+一年内到期的长期负债+其他流动负债
(8)76=66+67+68+69
长期负债合计=长期借款+应付债券+长期应付款+其他长期负债
(9)80=65+76+77
负债合计=流动负债合计+长期负债合计+递延税款贷项
(10)88=81+82+83+85
所有者权益合计=实收资本+资本公积+盈余公积+未分配利润
(11)90=80+88
负债及所有者权益总计=负债合计+所有者权益合计
(12)45=90
资产总计=负债及所有者权益总计
(13)第5行次<=第4行次
第25行次<=第24行次
第70行次<=第69行次
第84行次<=第83行次
8、损益表(会商02表)
(1)3=1–2
产品销售收入净额=商品销售收入—销售折扣与折让
(2)10=3–4–5–6
商品销售利润=商品销售收入净额—商品销售成本—经营费用—商品销售税金及附加
(3)14=10+11
主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入
(4)20=14+15–16–17–18
营业利润=主营业务利润+其他业务利润—管理费用—财务费用—汇兑损失
(5)30=20+21+22+23—24+25
利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入—营业外支出+以前年度损益调整
(6)35=30–31
净利润=利润总额—所得税
9、资产负债表(会外银01表)
(1)18=1+3+4+5+6+7+8+9+10+13+14+15+16+17–11
流动资产合计=现金及银行存款+贵金属+存放中央银行款项+存放同业款项+存放连行款项+拆出资金+短期贷款+进出口押汇+应收利息+其他应收款+贴现+有价证券+一年内到期的长期资产+其他流动资产—坏帐准备
(2)27=25–26
固定资产净值=固定资产原价—累计折旧
(3)33=19+20+22+24+27+31+32–21
长期资产合计=中长期贷款+逾期贷款+长期投资+一年以上应收款项+固定资产净值+固定资产清理+在建工程—贷款呆帐准备
(4)37=34+35+36
无形资产合计=场地使用权+工业产权及专有技术+其他无形资产
(5)45=38+39+40+41+42+43
其他资产总合计=开办费+筹建期间汇兑损失+递延投资损失+递延税款借项+其他递延支出+待转销汇兑损失
(6)46=18+33+37+45
资产总计=流动资产合计+长期资产合计+无形资产合计+其他资产合计
(7)66=47+48+49+50+51+52+53+54+55+56+57+58+60+61+62+63+64+65
流动负债合计=短期存款+短期储蓄存款+向中央银行借款+同业存放款项+连行存放款项+拆入资金+应解汇款+汇出汇款+应付利息+应付工资+应交税金+应付股利+其他应付款+发行短期债券+预提费用+职工奖励及福利基金+一年内到期的长期负债+其他流动负债
(8)73=67+68+69+70+71+72
长期负债合计=长期存款+长期储蓄存款+保证金+发行长期债券+长期借款+一年以上的应付款项
(9)79=74+75+76+77+78
其他负债合计=筹建期间汇兑收益+递延投资收益+递延税款贷项+其他递延贷项+待转销汇兑收益
(10)80=66+73+79
负债合计=流动负债合计+长期负债合计+其他负债合计
(11)93=81+85+87+88+89+90+91-84
所有者权益合计=实收资本+资本公积+储备基金+企业发展基金+利润归还投资+本年利润+未分配利润–已归还投资
(12)94=80+93
负债及所有者权益总计=负债合计+所有者权益合计
(13)46=94
资产总计=负债及所有者权益总计
(14)第26行次<=第25行次
第82行次<=第81行次
第83行次<=第81行次
第84行次<=第81行次
10、损益表(会外银02表)
(1)1=2+3+4+5+6
营业收入=利息收入+金融企业往来收入+手续费收入+汇兑收益+其他营业收入
(2)7=8+9+10+11+12+13
营业支出=利息支出+金融企业往来支出+手续费支出+营业费用+汇兑损失+其他营业支出
(3)15=1–7–14
营业利润=营业收入—营业支出—营业税金
(4)20=15+16+17–18+19
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入—营业外支出+以前年度损益调整
(5)22=20–21
净利润=利润总额—所得税
11、资产负债表(会施01表)
(1)20=1+2+3+4+6+7+8+9+10+11+13+18+19–5
流动资产合计=货币资金+短期投资+应收票据+应收帐款+预付账款+应收内部单位款+备用金+其他应收款+待摊费用+存货+待处理流动财产净损失+一年内到期的长期债券投资+其他流动资产—坏帐准备
(2)27=25–26
固定资产净值=固定资产原价—累计折旧
(3)32=27+28+29
临时设施净值=固定资产净值+固定资产清理+待处理固定资产净损失
(4)40=35+36
无形资产及递延资产合计=无形资产+递延资产
(5)43=41—42
临时设施净值=临时设施-临时设施摊销
(6)47=43+44+46
其他资产合计=临时设施净值+临时设施清理+其他长期资产
(7)50=20+21+22+32+33+40+47+48
资产总计=流动资产合计+长期投资+拨付所属资金+固定资产合计+专项工程+无形资产及递延资产合计+其他资产合计+递延税款借项
(8)70=51+52+53+54+55+56+57+59+60+61+62+63+64+65
流动负债合计=短期借款+应付票据+应付账款+预收账款+应付内部单位款+其他应付款+应付工资+应付福利费+未交税金+未付利润+其他未交款+预提费用+一年内到期的长期负债+其他流动负债
(9)82=71+72+73+76
长期负债合计=长期借款+应付债券+长期应付款+其他长期负债
(10)86=70+82+83
负债合计=流动负债合计+长期负债合计+递延税款贷项
(11)99=87+88+89+90
所有者权益合计=实收资本+上级拨入资金+资本公积+盈余公积
(12)100=86+99
负债及所有者权益总计=负债合计+所有者权益合计
(13)50=100
资产总计=负债及所有者权益总计
(14)第5行次<=第4行次
第12行次<=第11行次
第26行次<=第25行次
第42行次<=第41行次
第58行次<=第57行次
第77行次<=第76行次
第78行次<=第76行次
第92行次<=第90行次
12、损益表(会施02表)
(1)5=1–2–3
工程结算利润=工程结算收入—工程结算成本—工程结算税金及附加
(2)10=5+6–7–8
营业利润=工程结算利润+其他业务利润—管理费用—财务费用
(3)19=10+11+12+13-15-16+18
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入+用含量工资节余弥补利润—营业外支出-结转的含量工资包干节余+以前年度损益调整
(4)22=19-21
净利润=利润总额—所得税
13、损益表(会外旅02表)
(1)8=2+3+4+5+6+7
营业收入=客房+餐饮+公寓+写字楼+商场+其他
(2)16=9+10+11+12+13+15
营业税金合计=客房+餐饮+公寓+写字楼+商场+其他
(3)21=17+18+20
营业成本=餐饮成本+商品成本+其他成本
(4)29=22+23+24+25+26+28
工资及福利合计=客房+餐饮+公寓+写字楼+商场+其他
(5)37=30+31+32+33+34+36
营业费用合计=客房+餐饮+公寓+写字楼+商场+其他
(6)45=38+39+40+41+42+44
营业毛利合计=客房+餐饮+公寓+写字楼+商场+其他
(7)50=46+47+48
工资及福利合计=行政管理+市场推广+能源维修
(8)55=51+52+53
行政管理及公共费用=行政管理+市场推广+能源维修
(9)56=50+55
不分配费用合计=工资及福利合计+行政管理及公共费用合计
(10)57=45–56
营业毛利=营业毛利合计—不分配费用合计
(11)59=57–58
营业利润=营业毛利—非经营费用
(12)64=59+60+61+63–62
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入—营业外支出+以前年度损益调整
(13)66=64–65
净利润=利润总额—所得税
14、会航01表
1、6=4-5
应收账款净额=应收账款—坏账准备
2、20=1+2+3+6+7+8+9+10+11+12+13
流动资产合计=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额+预付账款+其他应收款+存货+待摊费用+待处理流动资产净损失+一年内到期的长期债券投资+其他流动资产
3、26=23-25
固定资产净值=固定资产原价—累计折旧
4、35=26+27+28+29
固定资产合计=固定资产净值+固定资产清理+在建工程+待处理固定资产净损失
5、40=36+37
无形资产及递延资产合计=无形资产+递延资产
6、45=20+21+35+40+41+42
资产总计=流动资产合计+长期投资+固定资产合计+无形资产及递延资产合计+其他长期资产+递延税款借项
7、65=46+47+48+49+50+52+53+54+55+56+57+58+61+62+63
流动负债合计=短期借款+应付票据+应付账款+国际票证结算+国内票证结算+其他应付款+应付工资+应付福利费+未交税金+未付利润+未交民航基础设施建设基金+其他未交款+预提费用+一年内到期的长期负债+其他流动负债
8、77=66+67+68+70
长期负债合计=长期借款+应付债券+长期应付款+其他长期负债
9、80=65+77+79
负债合计=流动负债合计+长期负债合计+递延税款贷项
10、88=82+83+84+86
所有者权益合计=实收资本+资本公积+盈余公积+未分配利润
11、90=80+88
负债及所有者权益总计=负债合计+所有者权益合计
12、45=90
资产总计=负债及所有者权益总计
13、第5行次<=第4行次
第24行次<=第23行次
第25行次<=第23行次
第59
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