高速公路A4标中期经济效益及管理情况审计报告.docx
- 文档编号:25704551
- 上传时间:2023-06-11
- 格式:DOCX
- 页数:25
- 大小:38.56KB
高速公路A4标中期经济效益及管理情况审计报告.docx
《高速公路A4标中期经济效益及管理情况审计报告.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《高速公路A4标中期经济效益及管理情况审计报告.docx(25页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
高速公路A4标中期经济效益及管理情况审计报告
根据年度公司审计计划及公司领导的指示,公司成立了审计组,于年月日至月日,对高速公路A4标项目自开工至年月日的经济效益及管理情况进行了审计,现将审计结果报告如下:
一、项目基本概况
(一)基本情况
本工程项目起止里程:
K15+900~K22+524,全长6.624Km。
路基挖方42.9万方,路基填筑94.9万方,桥梁10座,全长1194.98m(共计391根桩基,预制T梁247片,预制空心板梁365片),其中大桥1座,孔径及跨径为:
4×30+4×30+3×30,隧道1座全长1213.5m,其中隧道左线1212m,右线1215m,涵洞及通道23座,共计880.6延米。
高速公路项目于2011年2月份组建,合同中标价万元,其中暂定金万元,本项目主要工作内容包括路基土石方209万方(合同价款万元),桥梁10座(合同价款万元),隧道1213.5延米(合同价款万元),浆砌水沟15558米(合同价款万元),其他工程万元(含大临费用)。
合同工期2011年2月18日--2013年2月17日。
业主单位为,监理单位为,设计单位为。
(二)生产主要完成情况
桥梁设计10座/1195.3延米,完成255延米,完成总量的21.3%;涵洞设计25座,开工15座,基础完成15座,主体完成14座;隧道设计1座/2427延米,完成1292延米,完成总量的53.2%;路基土石方设计196.5万方,完成54.85万方,完成总量的27.9%。
(三)施工进度缓慢的因素
截止2012年3月20日实际完工的实物工程量产值万元,占合同价的35.7%。
合同工期24个月,有效合同工期剩下11个月,时间过半任务完成未过半,剩余工程量近65%,目前除隧道工程施工进展较顺利外,路基、桥梁工程施工非常缓慢,如期完成合同承诺压力巨大,导致施工进度缓慢的因素有:
1、征地拆迁业主力度不够、内部关系不顺,补偿标准太低,改沟改河、三线迁移工作受阻拦很大,工作开展困难。
全管段的房屋拆迁严重影响纵向便道拉通及土石方的调配,下溪边分离桥有6个桥墩受其影响不能开工。
目前影响施工的大小拆迁有13项。
2、由于当地土源十分匮乏,现有的取土场远远不能满足设计需要。
3、项目部与业主、以及内部的有效沟通缺乏,配合不到位。
4、施工组织、计划安排不够周密,落实不到位。
5、对劳务队伍的管控、协调不到位,造成窝工严重、内耗较大。
(四)机构设置及人员情况
项目部现有人员66人,其中正式职工44人、实习人员3人、聘用人员19人,设五部两室、2个项目队(现为1个项目队)、隧道架子队。
二、验工计价及变更索赔情况
(一)验工计价
1、计价情况
截至2012年3月20日,实际实物量完成产值元,材料调差元,合计清单收入元。
业主验工计价累计金额元(材料开累调差元),含暂定金减少元。
业主计量与实物工程量差额元。
(见附表一)
2、滞后计量分析
(1)100章1102167:
安质部未上报安全经费使用台账,被总监办扣回2011年9月份上报的安全生产费元。
施工环保费110883元、承包人驻地建设元受计量规则限制待项目结束后计量。
(2)200章元:
因质检资料不全导致滞后计量元;利用土石方填方超前计量元,无法计回元(清表元、挖除非适用材料元、换透水性材料元因现场影像资料不全,结构物台背回填元包含在综合单价内)。
(3)400章元:
桩基未检测、承台和系梁龄期未到未计量元;预制梁受计量规则限制未计量元;涵洞、通道受计量规则限制未计量元;下部结构无测量资料承台、系梁质检资料不全元。
(4)500章元:
初支、二衬龄期未到不予计量元;洞门变更未批复未计量元;砼调平层、防排水未按监理和业代要求施工未计量元。
3、对滞后计量的建议
(1)项目领导班子指定专人负责业主计量工作,组织工程部、工经部业务人员学习业主计量管理办法,以便清晰的理解计量规则,准确、完备的提报相关的资料,将滞后计量消除。
(2)项目部根据滞后计量的具体原因,制定切实可行的《项目滞后计量落实计划表》。
在计划表中限时定人划清责任分工,各部门相关人员按照计划表在时限内完成相关工作,并请项目工经部在5月10日前将该计划表报公司工经部备案。
(3)已达到龄期未做桩检的桩基,按批次做好桩检准备后预约相关机构进行桩检,争取尽早计量。
另外,对于因施工过程资料缺失造成不能计量的部分,请队部或工程部清理施工记录及监理签证的相关资料,以达到证实工程量已完成的效果,与业主加强沟通,争取能计回部分。
(4)在以后的施工生产过程中,需要及时做好施工记录,特别是隐蔽工程,需保留影像资料并请现场监理、业代签字确认,以确保已完工程量可以顺利计量,业主及时拨付工程款。
(5)对于在计量规则中要求整段完成方能计量的部分,在生产安排中优先考虑,以减少已完工被限制计量的价值。
(二)变更索赔情况
1、变更索赔工作的现状
现已累计申报变更126项,分别为:
(1)路基、涵洞6份;其中:
①涵洞基底换填1份(K17+800地基承载力达不到设计要求),包干项目(20784元);②路基基底换填1份(K21+860-K22+175段路基软基处理),由于现场施工数量与业主代表有争议,业代不肯签字;③新增设涵洞、通道3份(K18+775.1721-Φ1.5m圆管涵(235836元)、K19+387.4381-3m×3m通道兼排水(4元)、K22+2251-Φ1.5m圆管涵(元)当地村民要求);④取消涵洞1份(K19+7201-2m×2m(元)原设计意图是为了解决军用光缆横穿路基而修建,经项目努力产权单位同意军用光缆从相邻涵洞K19+630通过,故取消该涵洞施工,加快便道成形,加快施工进度)。
(2)桥梁桩基:
113份。
均为桥梁桩基桩长增减,由于现场实际地质情况变化差异较大,设计工程地质勘探报告不准,设计入岩深度设计图纸未明确(只标明:
扣除倾斜岩面后,入岩深度不小于2d;而对于岩面的倾斜程度只能由设计代表根据相邻桩基入岩情况推算),设计代表要求最小入岩深度、最小桩长两个前提条件均满足要求才予判定终孔,导致桩基桩底标高变更较多。
目前桩基变更,跟据业主变更管理办法,只要求上报方案变更,待同桥、同类型、同直径桩基完成后,合并为一个变更号上报,故费用变更需待全部桩基施工完成后才可上报,最终核减;
专用条款15.1款(5)规定:
同类型、同直径的桥梁桩基长度增减(桩底标高变化部分)超过图纸勘误后的合同总量10%以为部分为非包干项目;
(3)隧道工程:
7份;其中①Ⅴ级(ZK17+095-ZK17+030、YK17+098-YK17+040)围岩1份,现场为了加快施工进度采取以下变更方案:
ZK17+078~ZK17+095段采用单侧壁施工,S5a复合衬砌施工;ZK17+030~ZK17+078段按Ⅳ级围岩上下台阶开挖,S5a复合衬砌施工(10m内属包干项目,10m以外属非包干项目);YK17+082~YK17+098段采用单侧壁施工,S5a复合衬砌施工;YK17+053~YK17+082段按Ⅳ级围岩上下台阶开挖,S5a复合衬砌施工(10m内属包干项目,10m以外属非包干项目);YK17+040~YK17+053段按Ⅳ级围岩上下台阶开挖,S5a复合衬砌施工且将钢拱架间距由60cm变更为100cm,与钢拱架有关的支护参数作相应调整(属非包干项目),导致临时支护工程量减少;费用变更已上报;a.ZK17+078~ZK17+095包干项目(元);b.ZK17+068~ZK17+078包干项目(元);c.ZK17+030~ZK17+068非包干项目(元);d.YK17+082~YK17+098包干项目();e.YK17+072~YK17+082包干项目(元);f.YK17+040~YK17+072非包干项目(元);合计:
包干项目:
元;非包干项目:
元。
②Ⅲ级围岩5份,由于左洞ZK16+506-ZK16+451段围岩较破碎,现场增加钢格栅施工;已上报总监办。
包干项目(元)。
③削竹式洞门1份,省高指现场检查为了防止后期隧道通车运营阶段碎石滚落,调整削竹式洞门坡率;非包干项目(元)。
2、变更索赔的验工计价情况
截止2012年3月20日,上报公司变更已计价金额为万元,经核实此价值包含合同内价值及变更价值,上报时对变更价值理解有误(变更价值应为变更增减值)。
该部分实际变更增减价值为元,均属包干内费用,业主不再另行计价。
截止到2012年3月底,非包干内项目计价为万元(使用暂列金额)。
3、变更索赔工作中存在的困难
(1)项目经营部人员更换频繁,工作交接出现断层,2012年春节后经营部部长岗位长期空缺,导致经营专项工作相对管理薄弱;
(2)福建市场项目条款苛刻,项目缺乏专业人员对合同进行分析、交底,变更项目及包干费用的支付存在盲目性;
(3)由于项目专用条款15.1款“包干项目”规定较难突破,非包干项目现场极难发生,业主、监理对现场非包干项目的发生较敏感,总是采取规避措施,使现场发生变更多为包干内变更;
(4)现监理、业主要求桩基只报方案变更,费用变更带桩基全部结束后合并申报,延误桩基计量;
(5)因为桩基合并上报、导致变更申请号重新编号,总监办变更台账没有重新编号,现在总监办以变更号重复为由,不在下发变更令。
已经与业主、总监积极沟通,争取在短时间内理清,使变更工作不受影响;
4、下一步变更工作的方向
(1)梁场压浆采用新规范导致费用的增加;
(2)隧道口洞口上方土石方的卸载和防护;
(3)K18+100-K18+300段左侧改河增设浆砌挡墙;
(4)曾厝二号中桥地质补勘费用;
(5)和业主沟通争取将前期为验证桩基砼强度,所取芯的工作变为桩基检测费用;
(6)K22+280-K22+506段右侧池塘换填;
(7)岩前桥、下溪边0#台后改河争取数量增加;
(8)K22+470-K22+500段片石砼挡墙因原地面标高发生变化,数量增加。
三、经济效益情况
(一)账面利润
财务账面情况:
工程结算收入万元,工程成本万元,工程税金及附加万元,工程项目毛利万元,财务费用万元,账面利润万元。
(二)收入、成本调增调减情况
1、调减报表收入元
2、调收入减少部分税金:
万元
3、调增材料滞后成本:
万元
4、调增周转料未摊销成本:
万元
5、调增滞后民办结算款:
万元
6、调增3月底未结转成本(成本盘点):
万元
7、业主罚款:
万元
8、工程保险费:
万元
9、调减转莆永项目材料:
万元
10、调减材料成本盘点:
万元
(三)期间效益认定
经本次审计认定,工程结算收入万元,工程成本万元,工程税金及附加万元,毛利亏损万元。
管理费用万元(上交公司比例5.68%),财务费用万元(其中低价保证金贷款利息万元),项目净利润-3万元。
(见附表二)
四、财务收支状况
(一)资金收支情况
1、资金收入情况:
截止2012年4月23日项目开累已批复验工计价万元,开累扣除质保金万元、工程保险万元、劳动竞赛奖励基金万元、违约金万元、检测及其他费用万元,奖励万元,应收万元;实际收到业主拨付工程款应收万元、工程预付款万元、材料预付款万元,合计收到业主拨付款万元;收到公司垫付承兑保证金万元及贷款万元,合计万元;收泉厦前期垫资万元;资金总收入万元。
2、项目资金支出情况:
汇公司现款万元,代公司支付衬砌台车等设备款万元,缴纳税金万元,责任费用支出万元,征拆费用支出万元,大电费用支出万元,材料款支出万元,劳务机械费支出万元,押金万元,其他直接费支出万元,合计支出万元。
(二)与公司资金往来情况
截至2012年1季度,业主累计批复计价万元,按照上交比例5.68%计算,应上交公司万元。
开累欠付公司万元。
(三)期末资产负债情况
根据本次审计认定结果,经理部2012年3月31日资产、负债、所有者权益如下:
审计调整后资产负债简表
单位:
A4标项目单位:
万元
资产
负债
货币资金
237.7
应付账款:
劳务费
存货:
原材料
221.5
材料费
周转材料
机械费
已完工未结算
1705.7
小计
1927.2
小计
应收账款
1546.7
短期借款
其他应收款
163.6
预收账款
固定资产净额
176.6
应付职工薪酬
应交税费
其他应付款
其中:
其他
公司往来
所有者权益:
-2876.1
其中:
未分配利润
合计
4051.8
合计
五、责任费用执行情况
公司按24个月工期及定员50人下达责任费用预算万元,月均费用万元。
截止2012年3月底项目开累应发生责任费用万元,实际发生万元(见附表三),超支万元,责任费用超支的主要原因:
1、招待费用超支万,其中给业主、监理报销招待费用近万元;2、给业主使用车辆折旧费用,公司下达费用预算时折旧年限按8年计算,后因局折旧政策调整为4年,折旧费超预算万。
六、物资设备管理
(一)项目采购合同签订
经检查物资部开累至3月末材料供应商72家,其中签有合同41份、无合同31份结算金额万元。
(附表四)
(二)开累进场物资情况
开累至3月20日项目共进场物资万元。
1、原材料万元,含钢材元、金属材料万元、锚具万元水泥万元、外加剂万元、大堆料万元、土工材料万元、油料万元、劳保用品万元、火工品万元、防护材料万元、小型机具万元、其他材料万元。
(附表五)
2、周转料开累购置万元,截止3月末采用进场时间与合同工期相对应直线法、残值预留30%进行摊销,已摊销万元,净值万元。
(附表六)
3、滞后入账材料万元。
(附表七)
4、累计3月末采购单价较投标单价相比普遍较高,共产生负价差万元,根据计量调差规则调回万元,剩余按照规则全部无法调回,材差影响利润万元。
(附表八)
3月末现场盘点万元,盘点方法采用的是4月18日实地现场盘点加本期发出料减本期入场料计算得出。
(附表九)
(三)设备购置及机械使用情况
1、开累设备采购万元(附表十)其中:
隧道衬砌台车两台套元;钢筋数控弯曲机及弯箍机各一台,计元;钢筋数控弯箍机一台元;跨度22米小型龙门吊一台元;3米*18米*100吨地磅一台元;3米*16米*100吨地磅一台元。
2、开累机械租赁共发生元。
(附表十一)
(四)电力设施及用电消耗
1、临时用电投入288.17万元(附表十二)其中:
电力勘探设计费计元;电力安装施工费元;(官桥高架后期预计元);变压器租费发生元(2011年5月10日—2012年3月20日);碎石场变压器迁移元;一片寺弃渣场电线迁移17000;工地临时用电材料费元;发电机租赁费元及消耗油料元。
2、开累至3月末项目共消耗电费元,工区承担元、经理部承担元。
(附表十三)
(五)搅拌站原材料核算
项目设立两座搅拌站:
一号庞中甫搅拌站、二号王一平搅拌站管理上实验参与,项目部派专业技术人员进行混凝土原料进罐及产出砼出库过磅、工区及搅拌站都进行签认的管理模式。
建立了以实验、物资和工区三方为主的不定期过磅复核制度,确保了混凝土收方数量的真实有效,站内原材料消耗可控。
(附表十四)
1、一号搅拌站生产42051.2方混凝土依据配合比理论消耗对比,水泥超耗1405吨、粉煤灰节约1558吨、砂超耗1568方、碎石节约1984.9方、外加剂节约23吨,一号站总超耗金额35.45万元。
2、二号搅拌站开累生产24226.2方砼,对比定额水泥超耗465吨、粉煤灰节约445吨、砂超耗1040方、碎石节约922.15方、外加剂节约16.07吨,总超耗万元。
超耗原因:
①粉煤灰供应一直紧张,使用水泥替代而增大了费用。
②一号搅拌站由于便道不好,一到下雨天就无法进场。
③砂超耗是因实验室在实际用配合比时,为加大砼的和易性而调整砂率,特别是隧道喷射砼和二衬泵送砼,实际用量比配合比多30-50KG。
(六)混凝土消耗分析
开累至3月末项目共消耗混凝土73603.4m3,其中加工66277.4m3购买商混7326m3。
其中已完工程单项工程应消耗量(不含三集中、驻地建设等经理部使用的4687方)67117.06方,实际消耗68916.39方,超耗1799方。
混凝土节超分析如下:
(附表十五)
1、隧道应耗数量为38710.9方,实际消耗40960方,超耗2249方,超耗原因是开挖断面控制不够喷浆超耗;
2、涵洞、通道、倒虹吸共开工15座总节约26.757方;
3、大桥及中桥混凝土消耗相比定额节约423.25方。
(七)碎石加工场核算情况
开累至3月末生产碎石36716方,其中0-5#6477方、1-2#8057方、1-3#8925方、石粉13257方,对民办结算36716*80%=33568方(暂扣20%),施工领用28103方,期末库存8613方。
(附表十六)
(八)单项工程材料消耗核算(附表十七)
截止3月末项目部共发出原材料万元(含滞后入账原材料万元)、周转料万元,期末库存万元。
核算已完工程消耗量与设计消耗量对比:
1、隧道工程主材消耗节约万元,其中节约较大的是一级钢节约153T金额万元、二级钢节约113T金额万元、中空锚杆节约29545米万元;混凝土超耗2249T,主要是开挖断面控制不好喷浆超耗。
2、涵洞、通道、倒虹吸共开工15座主材消耗与定额相比共超耗万元,其中超耗较大的是k22+506涵洞,钢材超耗23.62T金额万元;K20+100涵洞砼超耗48.5M3金额0.74万元、钢材超耗11.62T金额万元;K22+280涵洞砼超耗21.86M3金额万元、钢材超耗11.07T金额万元。
3、桥梁工程主材较定额消耗超万元,其中超耗较大的是林边桥超耗万元、下溪边桥超耗万元、曾厝二号桥超耗万元、曾厝一号桥万元。
超耗原因主要一是涵洞基础钢筋绑扎时,钢筋笼支撑钢筋数量占一部分(设计和结算都没有);二是涵洞大电不通均用小型发电设备,钢筋不能进行有效焊接,料头较多且不能充分利用而造成浪费。
(九)问题与建议
1、开累至3月末武汉中原鑫业交通设施有限公司、泉州市玲通建材贸易有限公司、福建南安市千凯建材有限公司等供应商共供应万元砂石料;南安水头康龙混凝土商品混凝土有限公司供应7326m3金额万元的混凝土,均为不含税价格,经过税率调查此两项存在补缴(904.44+228.48)*3%=33.99万元涉税检查风险。
所有的机械租赁无发票,要求项目部在不提高单价的基础上补齐机械租赁、大堆料、商品砼发票。
2、与福建励宁贸易有限公司、三明市汇融贸易公司签订钢材购买合同,合同约定“当月工程计量款到账之日起10天内支付(不迟于当月10日)乙方上月材料金额的80%,剩余20%列下月计划。
逾期付款支付逾期货款总值0.9‰的违约金”、“付款使用转账或承兑(贴息甲方承担)”条款存在缺陷对项目不利。
3、三集中加工厂核算与管理方面。
三集中加工厂未进行集中加工和制成半成品发放核算。
例:
张世友工区既加工钢筋又消耗钢筋半成品,而领用钢筋半成品未进行领料签认。
导致项目对单项工程消耗钢材核算不准确,不利于成本分析。
建议三集中加工场建立加工核算,完善原材料进场与半成品出库签认手续,要把核算三集中加工场钢材消耗与产成品的消耗做对比分析、要形成常态化分阶段分析。
七、项目盈亏分析
(一)盈利因素分析
200章路基盈利万元。
主要利润项目路基挖方,借土填方以及换填透水性材料。
因前期取土场运距较短,借土填方成本单价控制较好,路基挖方主要是挖土方,成本单价不高。
后期因取土场无法解决,经理部已初步确定为外购土,剩余路基挖方基本为挖石方,上述两项成本单价将会较大提高,后期路基土方工程利润也将大幅度减少。
(二)亏损因素分析
1、因现场管理问题遭业主、监理处罚元。
(1)项目经理、总工未到位,及更换项目经理、总工等相关人员违约罚款元。
(2)2011年4月4日总监办对曾厝2#桥桩基钢筋质量问题现场人员殴打监理处以万元罚款。
(3)现场检查、安全隐患、材料抽查不合格等罚款元。
2、业主开累扣劳动竞赛奖励基金万元,业主开累奖励项目万元,亏损9万元。
3、低价保证金贷款利息万元。
4、责任费用超支万元,对外经营费挤列成本万元。
5、现场管理工作严重不到位,业主要求隐蔽工程必须有影像资料佐证才能计量。
挖除非适用材料元、换透水性材料元因无现场影像资料业主不予计量,导致亏损万元。
6、材料调差亏损万元。
由于合同约定本项目材料调差仅对钢筋、水泥、0#柴油、钢绞线、隧道结构用型钢按月调整,且仅对材料原价进行调整,其他费用不在调整之列;临时工程、临时设施及其他辅助设施、桥隧的非结构用材不列入价差调整范围,使用52.5水泥按42.5水泥价调差。
7、100章亏损万元,主要为:
(1)临时道路亏损万元,其中有约万元为经理部以便道结算形式对工区补偿万元及冲抵经营费用万元。
(2)临时工程用地亏损万元,主要原因为本项目业主征迁力度不够,基本为各施工单位自行联系征迁,造成征迁经营费用较大。
(3)临时供电设施亏损万元,主要原因前期经理部大电迟迟未能接通,采用发电机发电,造成成本增加,仅前期发电机租赁及油费约114.6万元。
上述三项业主按清单的80%计量,而工程成本已基本全部发生,也是造成亏损较大的一个原因。
(4)标准化施工建设费用亏损万元,主要原因本项目业主要求的标准、规格较高,梁场、搅拌站及钢筋加工棚均集中建设,同时核算过程中发现材料投入过大,三集中场地占地约2.6万平方,按全部满铺20cm碎石垫层及20cm砼约5200方,材料成本应为200万元,实际投入的基底处理、商砼及自拌砼费用为万元,偏差较大,整个三集中场地砼、钢筋棚、活动房等材料费用投入达到了约万元。
(5)包干风险金亏损万元,主要原因为业主计量规则限制,暂未形成计价。
(原成本考核时将试验检测费、团体险、冲击碾压、业主车辆使用费等列入包干风险金中,实际上述部分发生了万元其余各章节的包干内变更成本直接列入了各章节中。
)
8、400章桥涵亏损万元,主要为:
(1)基础、下部、上部结构钢筋亏损万元
(2)桩基亏损万元
(3)承台、墩身、预制梁砼亏损万元
(4)涵洞亏损万元
主要原因为:
(1)钢筋加工分包单价偏高,尤其墩柱钢筋达到了780元/t,
(2)桩基施工难度较大。
本项目业主要求较高,尤其是嵌岩桩入岩深度问题,经理部虽然也做了工作,但整体效果一般。
查施工记录一般入岩部分的5-10m基本上要施工20-60天,经理部针对部分桥的桩基将原嵌岩桩分包单价进行了调整,如曾厝1#、岩前中桥1.2m的由原来的430调整为550,同时所有嵌岩桩的电费由经理部承担,针对下溪边桥有10根桩入岩施工难度较大,采用实际成本计价,造成成本投入较大。
(3)分包单价约定吊车、挖机、模板等费用由经理部承担,在施工过程因管理、征迁等各种原因造成施工进度一般,机械效率、模板周转料不高,另合同约定涵洞、承台系梁模板包含在综合单价中,如果经理部投入应予以扣除,实际经理部投入了约67万元,基本未扣工区。
(4)桥涵材料超耗部分合计约65万元,按合同约定应从工区中扣除,截止目前均未扣除。
9、500章隧道亏损万元。
400章、500章亏损的另一主要原因为物资
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 高速公路 A4 中期 经济效益 管理 情况 审计报告