中级会计师《经济法》测试题C卷 附解析.docx
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中级会计师《经济法》测试题C卷 附解析.docx
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中级会计师《经济法》测试题C卷附解析
2020年中级会计师《经济法》测试题C卷(附解析)
考试须知:
1、考试时间:
150分钟,满分为100分。
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。
3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、简答题、综合题。
4、不要在试卷上乱写乱画,不要在标封区填写无关的内容。
姓名:
_________
考号:
_________
一、单选题(共30小题,每题1分。
选项中,只有1个符合题意)
1、某日,甲银行行长卷款潜逃。
事发后,大量存款户和票据持有人前来提款。
该银行现有资金不能应付这些提款请求,又不能由同行获得拆借资金。
经采取处置措施,该银行仍不能在规定期限内恢复正常经营能力,且资产情况进一步恶化,各方人士均认为可适用破产程序。
如该银行申请破产,应当遵守的规定是()。
A.该银行在提出破产申请前应当成立清算组
B.破产程序中的清算组,可以由该银行自行组织人员成立
C.该银行在向法院提交破产申请前应当得到中国银监会的同意
D.商业银行破产清算时,应先支付个人储蓄存款的本息,再支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用
2、某企业被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业。
2015年该企业的利润总额为50万元,固定资产折旧多计提了3万元,营业外支出中列支了交通违章罚款1万元。
不考虑其他纳税调整与税收优惠事项。
2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为()万元。
A.8.1
B.6.9
C.10.8
D.7.05
3、某股份有限公司于2013年8月在上海证券交易所上市,公司章程对股份转让的限制未作特别规定,该公司有关人员的下列股份转让行为中,符合公司法律制度规定的是( )。
A.发起人王某于2014年4月转让了其所持本公司公开发行股份前已发行的股份总数的25%
B.董事郑某于2014年9月将其所持本公司全部股份800股一次性转让
C.董事张某共持有本公司股份10000股,2014年9月通过协议转让了其中的2600股
D.总经理李某于2015年1月离职,2015年3月转让了其所持本公司股份总数的25%
4、甲会计事务所为增值税一般纳税人,2017年5月甲所提供鉴证咨询服务取得收入500万元(不含增值税,税率6%),出租2016年10月购入的不动产,当月收入200万元(不含增值税,税率11%),已知:
甲对不同类别的销售额分别核算,甲当月销项税额是()。
A、77
B、42
C、67
D、52
5、甲单位为增值税一般纳税人,同时兼营旧货经营,2015年9月销售自己使用过的2010年购入的生产设备,开具普通发票,取得含税收入62830元;销售旧货,开具的普通发票上注明含税价款24720元;销售自己使用过的一批用于包装自产货物的包装物,开具的普通发票上注明含税价款16480元。
甲单位当月应缴纳增值税()元。
A、2870
B、12003.68
C、2020
D、3030
6、根据企业所得税法律制度的规定,未在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中,不实行源泉扣缴的是()。
A.某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息
B.某美国企业向某英国企业出租机器设备,供其在英国使用而收取的租金
C.某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得
D.某美国企业向中国企业转让专利使用权而取得的所得
7、某有限责任公司设董事会和监事会,该公司中有权提议召开临时股东会的是()。
A.代表1/10以上股权的股东
B.1/2以上的董事
C.董事长
D.监事
8、外国投资者并购境内企业设立外商投资企业,拟定的注册资本为450万美元,其投资总额最多为()万美元。
A.500
B.1125
C.1350
D.900
9、甲公司为增值税一般纳税人,主要提供电信服务。
2016年7月,甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100万元,提供增值电信服务取得不含税销售额80万元。
甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。
甲公司当月的销项税额为()万元。
A.14.8
B.15.8
C.19.8
D.30.6
10、下列争议中,可以适用《仲裁法》进行仲裁的是()。
A.某公司与其职工李某因解除劳动合同发生的争议
B.高某与其弟弟因财产继承发生的争议
C.某学校因购买电脑的质量问题与某商场发生的争议
D.王某因不服某公安局对其作出的罚款决定与该公安局发生的争议
11、根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人的下列行为中涉及的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是()。
A.食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利
B.商场将购进的服装发绘职工用于运动会入场式
C.电脑生产企业将自产的电脑分配给投资者
D.纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心
12、下列货物适用13%税率征收增值税的是()。
A、销售农机零配件
B、纳税人出口蔬菜
C、一般纳税人销售自产的建筑用的石料
D、销售电子出版物
13、甲汽车制造公司2017年取得销售收入3000万元,广告费支出400万元,上年结转广告费60万元。
根据企业所得税法律制度的规定,甲汽车制造公司2017年准予扣除的广告费是()万元。
A.460
B.510
C.450
D.340
14、2017年4月,50岁的徐某在为自己投保人身保险时,申报的年龄为40岁,而该类保险对被保险人的年龄限制在45岁以下。
2018年4月,保险公司发现了该情形。
根据保险法律制度的规定,下列表述中,正确的是()。
A.该保险合同无效
B.保险公司有权解除合同,无须退还保险单的现金价值
C.保险公司有权解除合同,并按照合同约定退还保险单的现金价值
D.保险公司无权解除合同
15、甲企业为符合条件的小型微利企业。
2017年甲企业的应纳税所得额为50万元。
甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为()万元。
A.12.5
B.10
C.6.25
D.5
16、根据证券法律制度的规定,下列关于要约收购的表述中,不正确的是()。
A.在收购要约确定的承诺期限内,收购人不得撤销其收购要约
B.收购要约期限届满前15日内,收购人不得变更收购要约,但是出现竞争要约的除外
C.在要约收购期间,被收购公司董事不得辞职
D.在要约收购完成后,收购人应当在30日内向证券交易所提交关于收购情况的书面报告,并予以公告
17、下列属于法律行为的是()。
A、张同学在上学的路上捡到一个钱包
B、居里夫人发现放射性元素镭
C、某黑道组织买卖枪支
D、李某因生病向其朋友借钱1000元,后其朋友对他说不用还了
18、下列法律行为中,须经双方当事人意思表示一致才能成立的是()。
A.甲免除乙对自己所负的债务
B.甲将一枚钻石戒指赠与乙
C.甲授权乙以甲的名义购买一套住房
D.甲立下遗嘱,将个人所有财产遗赠给乙
19、甲与乙协商约定,乙为实际出资人,甲为名义股东,后甲没有与乙商量,私自将其名下股权低价转让于丙,下列说法错误的是()。
A.丙可以取得股权的所有权
B.甲的该行为造成乙的损失,乙有权向甲要求赔偿
C.乙可以依法请求人民法院确认甲的该处分股权行为无效
D.丙不可以适用善意取得制度取得该股权
20、甲将行李寄存于火车站寄存处,提取时被告知该行李丢失。
甲要求寄存处承担赔偿责任的诉讼时效为()。
A、1年
B、2年
C、3年
D、4年
21、根据《民法通则》的规定,下列选项中,属于无效民事行为的是()。
A、限制民事行为能力人实施的民事行为
B、恶意串通损害第三人利益的民事行为
C、所附条件尚未成就的附条件民事行为
D、因重大误解而实施的民事行为
22、甲、乙、丙.丁四家公司与杨某、张某拟共同出资设立一注册资本为400万元的有限责任公司。
除杨某与张某拟以120万元货币出资外,四家公司的下列非货币财产出资中,符合公司法律制底规定的是()。
A.甲公司以其商誉作价50万元出资
B.乙公司以期特许经营权作价50万元出资
C.丙公司以其非专利技术作价60万元出资
D.丁公司以其设定了抵押担保的房屋作价120万元出资
23、根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业提供劳务确认收入的表述中,不正确的是()。
A.广告的制作费,应根据制作广告的完工进度确认收入
B.商品销售附带安装的安装费,应根据安装完工进度确认收入
C.为特定客户开发软件的收费,应根据开发的完工进度确认收入
D.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费,在相关劳务活动发生时确认收入
24、甲盗用乙的身份证,以乙的名义向丙公司出资。
乙被记载于丙公司股东名册,并进行了工商登记,但直至出资期限届满仍未履行出资义务。
根据公司法律制度的规定,下列关于出资责任承担的表述中,正确的是()。
A.乙承担出资责任
B.甲承担出资责任
C.乙首先承担出资责任,不足部分再由甲补足
D.甲、乙对出资承担连带责任
25、根据政府采购法律制度的规定,必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求,需要继续从原供应商处添购,且添购资金总额不超过原合同采购金额10%的采购方式是()。
A、邀请招标
B、单一来源采购
C、竞争性谈判
D、询价
26、根据商业银行法律制度的规定,商业银行不得向关系人发放信用贷款。
下列各项中,不属于某商业银行关系人的是()。
A.该银行的董事长
B.该银行董事长的配偶
C.该银行董事长投资的甲公司
D.该银行董事长的同学
27、下列各项纠纷中,适用《仲裁法》的是()。
A、孙某与张某因解除收养关系而发生纠纷
B、李某与钱某因财产继承而发生纠纷
C、A公司与B保险公司因保险标的理赔而发生纠纷
D、纳税人C不服税务机关冻结其银行存款的行为而发生的争议
28、某公司2011年度营业收入为3000万元,全年发生业务招待费40万元,且能提供有效凭证。
该公司在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费为()万元。
A.10
B.15
C.24
D.40
29、根据商业银行法律制度的规定,单位定期存款到期不取,逾期部分支取的计息规则是()。
A.按存款存人日挂牌公告的定期存款利率计息
B.按存款存人日挂牌公告的活期存款利率计息
C.按存款支取日挂牌公告的定期存款利率计息
D.按存款支取日挂牌公告的活期存款利率计息
30、根据票据法律制度的规定,下列各项中,汇票债务人可以对持票人行使抗辩权的事由是()。
A.汇票债务人与出票人之间存在合同纠纷
B.汇票债务人与持票人的前手存在抵销关系
C.背书不连续
D.出票人存入汇票债务人的资金不够
二、多选题(共15小题,每题2分。
选项中,至少有2个符合题意)
1、根据合伙企业法律制度的规定,下列关于特殊的普通合伙企业中的某个合伙人在执业活动中因故意造成合伙企业债务时合伙人承担责任的表述中,正确的有()。
A.该合伙人承担无限责任
B.其他合伙人承担无限连带责任
C.其他合伙人不承担责任
D.其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任
2、债务人甲因债权人乙下落不明,遂将作为合同标的物的名贵西服一套交当地公证机关提存。
根据合同法律制度的规定,下列关于提存期间当事人权利义务的表述中,正确的有()。
A.西服提存后,甲负有通知义务
B.保管西服产生的保管费由乙承担
C.如果西服因为地震灭失,损失由乙承担
D.如果自提存之日起5年后,乙仍没有领取西服,甲可以在交付保管费后取回西服
3、下列有关建设工程合同的说法中,正确的有()。
A.建设工程合同应当采用书面形式
B.发包人不得将应当由一个承包人完成的建设工程肢解成若干部分发包给几个承包人
C.建设工程主体结构的施工必须由承包人自行完成
D.发包人未按约支付价款,经催告逾期仍不支付的,承包人可依法就建设工程优先受偿,且承包人优先于抵押权人受偿
4、根据公司法律制度的规定,上市公司的优先股股东有权出席股东大会会议,就相关事项与普通股股东分类表决,该相关事项有()。
A.修改公司章程中与优先股相关的内容
B.一次减少公司注册资本达5%
C.变更公司形式
D.发行优先股
5、符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。
这里所说的符合条件的小型微利企业包括()。
A.工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人
B.工业企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过200人
C.商业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元
D.商业企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过150人
6、某工程的总承包人乙公司经发包人甲公司同意,将自己承包的部分建设工程分包给丙公司。
因丙公司完成的工程质量出现问题,给甲公司造成200万元的经济损失。
下列选项中,不符合法律规定的有()。
A.只由丙公司承担赔偿责任
B.只由乙公司承担赔偿责任
C.首先由丙公司承担赔偿责任,不足部分由乙公司承担
D.由乙公司和丙公司承担连带赔偿责任
7、甲是A有限责任公司(下称A公司)的董事,同时又是B银行的董事。
A公司因生产经营需要向B银行申请贷款30万元。
下列关于B银行能否向A公司发放贷款的表述中,符合商业银行法律制度规定的有()。
A.不得向A公司发放信用贷款
B.可以向A公司发放信用贷款,但发放信用贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件
C.可以向A公司发放担保贷款,但发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件
D.可以向A公司发放担保贷款,发放担保贷款的条件可以优于其他借款人同类贷款的条件
8、根据公司法律制度的规定,上市公司的优先股股东有权出席股东大会会议,就相关事项与普通股股东分类表决,该相关事项有()。
A.修改公司章程中与优先股相关的内容
B.-次减少公司注册资本达5%
C.变更公司形式
D.发行优先股
9、根据我国《公司法》的规定,具有发行公司债券资格的公司是()。
A.国有独资公司
B.两个以上国有企业投资设立的有限责任公司
C.股份有限公司
D.由一个国有企业和一个集体企业投资设立的有限责任公司
10、甲向乙发出要约准备购买乙的电视机,以下各项属于要约失效的情形有()。
A.乙拒绝要约的通知到达甲
B.在要约还没有到达乙的时候,甲给乙打电话表示自己不想购买了
C.乙在回复中修改了单价
D.要约中确定的承诺期限届满,乙没有向甲作出任何的表示
11、下列各项内容中,符合《公司法》对一人有限责任公司规定的有()。
A.一人自然人只能设立一个一人有限责任公司
B.一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己财产的,应当对公司债务承担连带责任
C.公司注册资本最低限额为人民币10万元,首期出资不得低于注册资本的70%
D.公司不设股东会,股东行使股东会职权时作出的决议,应当采用书面形式
12、根据预算法律制度的规定,经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的地方各级预算,在执行中出现的下列情形中,应当进行预算调整的有()。
A.需要增加或者减少预算总支出的
B.需要调入预算稳定调节基金的
C.需要调减预算安排的重点支出数额的
D.需要增加举借债务数额的
13、甲公司拟收购乙上市公司,丙公司持有乙上市公司6%的股份。
根据证券法律制度的规定,下列投资者中,如无相反证据,属于甲公司一致行动人的有()。
A.由甲公司的董事担任经理的丙公司
B.持有乙公司3%股份且为甲公司经理之弟的张某
C.持有甲公司25%股份且持有乙公司4%股份的王某
D.在甲公司中担任副经理且持有乙公司4%股份的李某
14、下列适用3%征收率政策的行为有()。
A.寄售商店代销寄售物品
B.单采血浆站销售非临床用人体血液
C.典当业销售死当物品
D.自来水公司销售自来水
15、根据规定,下列合同属于部分无效合同的有()。
A.约定了免除或限制当事人因故意或重大过失而应承担责任的条款的合同
B.约定了免除或者限制人身伤害责任条款的合同
C.约定了免除违约责任的合同
D.约定了免除或限制法律禁止免除或限制的责任条款的合同
三、判断题(共10小题,每题1分。
对的打√,错的打×)
1、()公司的法定代表人依照公司章程的规定,由董事长、执行董事或者经理担任。
2、被聘任的合伙企业的经营管理人员,超越合伙企业授权范围履行职务,或者在履行职务过程中因故意或者重大过失给合伙企业造成损失的,依法承担赔偿责任。
()
3、()在民事诉讼中,对发生法律效力的调解书,一方拒绝履行的,对方当事人可以向人民法院申请执行,申请执行的期间为6个月。
4、()赠与人故意不告知赠与财产的瑕疵,造成受赠人损失的,应当承担损害赔偿责任。
5、()转让注册商标经核准后,予以公告,受让人自核准之日起享有商标专用权。
6、()商业贿赂的行贿主体是经营者。
商业贿赂的受贿主体是行贿主体交易相对人中能够影响交易决策的个人。
7、()货物运输代理按照“物流辅助服务”缴纳增值税。
8、()企业取得的各类财政性资金,除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,均应计入企业当年收入总额。
9、()证券代销是指将发行人的证券按照协议全部购入,然后再向投资者销售,当卖出价高于购人价时,其差价归证券公司所有;当卖出价低于购入价时,其损失由证券公司承担。
10、()在民事诉讼中,当事人对已经发生法律效力的调解书申请再审,应当在调解书发生法律效力后2年内提出。
四、简答题(共3大题,每题6分。
共计18分)
1、2005年3月,甲公司与乙公司签订的租赁合同约定:
甲公司将其面积为500平方米的办公用房出租给乙公司,租期25年,租金每月1万元,以每年官方公布的通货膨胀率为标准逐年调整,乙公司应一次性支付两年的租金。
合同签订后,乙公司依约支付租金,甲公司依约交付了该房屋。
2010年6月,乙公司为改善条件,未经甲公司同意,在该房屋内改建一间休息室,并安装了整体橱柜等设施。
甲公司得知后要求乙公司拆除该休息室及设施,乙公司拒绝。
其后该地区房屋价格飙升,租金大涨,甲公司要求提高租金,乙公司拒绝。
甲公司遂欲出售该房屋,并通知了乙公司,乙公司表示不购买。
甲公司于2012年9月将该房屋出售给丙公司,并办理了所有权变更登记手续。
要求:
根据上述资料,回答下列问题。
(1)租赁合同约定的25年租期效力如何?
简要说明理由。
(2)甲公司是否有权要求乙公司拆除休息室及设施?
简要说明理由。
(3)甲公司将房屋出售给丙公司后,租赁合同是否继续有效?
简要说明理由。
2、甲上市公司(以下简称“甲公司”)为A.B.C三位发起人采用募集设立方式成立的公司,C股东为甲公司的控股股东,2014年1月,甲上市公司拟增资发行股票。
截至2013年12月31日,公司经审计的有关财务情况及审计情况如下:
(1)股本总额12000万元,其中A股东持股10%,B股东持股15%,C股东持股20%,剩余为向社会公开发行的股份。
(2)经专业机构计算,甲公司2011年、2012年、2013年3个会计年度的加权平均净资产收益率平均为11.2%。
公司董事会拟定的发行方案部分要点如下:
(1)拟发行股份8000万元,其中3800万元向原有股东配售,另外4200万元向社会不特定对象公开募集。
(2)为避免发行失败,本次配售采用包销方式发行。
要求:
根据以上事实,并结合相关法律规定,分别回答下列问题:
(1)甲公司最近3年加权平均净资产收益率是否符合增发的条件?
说明理由。
(2)董事会拟定的发行方案中有哪些地方不符合规定?
说明理由。
3、2014年10月20日,甲向乙购买一批原材料,价款为30万元。
因乙欠丙30万元,故甲与乙约定由乙签发一张甲为付款人、丙为收款人的商业汇票。
乙于当日依约签发汇票并交付给丙,该汇票上未记载付款日期。
2014年11月15日,丙向甲提示付款时,甲以乙交货不符合合同约定且汇票上未记载付款日期为由拒绝付款。
要求:
根据《票据法》的规定,回答下列问题。
(1)甲以乙交货不符合合同约定为由拒绝付款的理由是否成立?
简要说明理由。
(2)甲以汇票上未记载付款日期为由拒绝付款的理由是否成立?
简要说明理由。
五、综合题(共1大题,共计12分)
1、某商贸企业2014年度资产总额800万,在册职工70人,自行核算实现利润总额为负40万元,后经聘请的会计师事务所审计,发现有关情况如下:
(1)计入成本、费用中的实发工资540万元;发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元;
(2)4月1日以经营租赁方式租入设备一台,租赁期为2年,一次性支付租金40万元,计入了当期的管理费用;
(3)财务费用中含向非金融机构借款500万元的年利息支出,年利率10%(银行同期同类贷款利率6%);
(4)当年发生违约金50万,被消防部门罚款支出5万;
要求:
根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数:
<1>、计算职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额;
<2>、计算租赁设备的租金应调整的所得额;
<3>、计算利息支出应调整的所得额;
<4>、计算违约金、罚款支出应调整的所得额;
试题答案
一、单选题(共30小题,每题1分。
选项中,只有1个符合题意)
1、参考答案:
C
2、【答案】A
3、【答案】B
4、参考答案D
5、B
6、B
7、B
8、参考答案:
D
9、【答案】B
10、【正确答案】C
11、【答案】B
12、D
13、C
14、C
15、D
16、D
17、【正确答案】D
18、【正确答案】B
19、参考答案:
A
20、A
21、B
22、【答案】C
23、B
24、B
25、B
26、【答案】D
27、C
28、B
29、参考答案:
D
30、C
二、多选题(共15小题,每题2分。
选项中,至少有2个符合题意)
1、AD
2、BC
3、参考答案:
A,B,C,D
4、ACD
5、AC
6、ABC
7、【答案】AC
8、ACD
9、【正确答案】ABCD
10、参考答案:
A,C,D
11、ABD
12、ABCD
13、ABD
14、参考答案:
A,B,C,D
15、ABD
三、判断题(共10小题,每题1分。
对的打√,错的打×)
1、√
2、√
3、×
4、√
5、×
6、√
7、×
8、√
9、×
10、×
四、简答题(共3大题,每题6分。
共计18分)
1、
(1)20年之内的部分有效,超过的5年无效。
根据规定,租赁合同的期限超过20年的,超过部分无效。
(2)甲公司有权要求乙公司拆除休息室及设施。
根据规定,承租人经出租人同意,可以对租赁物进行改善或者增设他物;如未经出租人同意,出租人可以要求承租人恢复原状或者赔偿损失。
(3)租赁合同继续有效。
根据规定,租赁物在租赁期间发生所有权变动的,不影响租赁合同的效力。
2、
(1)甲公司最近3年加权平均净资产收益率符合增发的条件。
根据规定,上市公司向不特定对象公开募集股份的,最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。
扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比,以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据。
本题中,最近3年加权平均净资产收益率为11.2%,因此是符合规定的。
(2)①董事会拟定的配售股份的比例不符合规定。
根据规定,配股发行新股的,拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%。
本题中,向
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