第八课 学案1.docx
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第八课学案1
第八课 财政与税收
学案1 国家财政
学习目标
要点晨背
1.识记财政、国家预算、国家决算、财政收支平衡、财政赤字等概念,了解财政收入与支出的种类。
2.理解财政的作用、影响财政收入的因素。
3.能结合国家财政政策的相关材料,分析说明财政的作用。
2.国家财政的作用:
国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障;国家财政具有促进资源合理配置的作用;国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
3.我国的财政政策包括扩张性财政政策和紧缩性财政政策。
4.影响财政收入的因素很多,其中主要是经济发展水平和分配政策。
5.财政收入与支出的关系:
财政收支平衡、财政盈余、财政赤字。
探究一 财政及其作用
1.财政的含义:
国家的收入与支出就是财政。
财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。
2.国家预算和决算
(1)国家预算:
由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划,称作国家预算。
(2)国家决算:
上一年度国家预算执行结果的会计报告,称作国家决算。
提醒 财政是一种以国家为主体,在全社会范围内集中性的分配关系,本质上是一种分配关系。
3.财政的作用
(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。
(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
图示 财政对经济调控的过程
2014年,中央及地方财政,除继续加大民生投入、贯彻落实结构性减税措施外,加大财政支持力度促进城镇化发展成为积极财政政策的一大亮点。
城镇化是我国现代化建设的历史任务,也是扩大内需的最大潜力所在,要围绕提高城镇化质量,因势利导、趋利避害,积极引导城镇化健康发展。
据此谈谈财政在我国经济发展中的作用。
答案
(1)国家财政具有促进资源合理配置的作用。
国家通过加大财政投入,加强基础设施建设,促进城镇化发展,带动社会资源向城镇化建设方面转移。
(2)财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
财政能够实现社会总供给与总需求基本平衡,促进国民经济平稳运行。
国民经济发展要做到稳中求进,就要通过对财政收支水平的控制。
(3)财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
国家通过加大对教育、医疗卫生、社会保障、保障性安居工程、文化事业等民生领域的财政投入、优化国民收入分配格局等,保障和改善民生,推动建设社会主义和谐社会。
1.正确理解财政的作用
作用
表现
是促进社会公平、改善人民生活的物质保障
教育公平、健全社会保障、民生工程、促进就业等
促进资源合理配置
新农村建设、加大对贫困地区投资、基础设施建设、加大文化产业投资等
促进国民经济平稳运行
财政支出的变化,税收政策的调整,国债的发行等
2.扩张性财政政策与紧缩性财政政策的比较
扩张性财政政策
紧缩性财政政策
何时实施
在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时
在经济过热、物价上涨、经济的正常运行主要受供给能力制约时
措施
增加经济建设支出、减少税收
减少财政支出、增加税收
目的
刺激总需求增长,降低失业率,拉动经济增长
抑制总需求,稳定物价,给经济“降温”
3.财政政策与货币政策的比较
财政政策
货币政策
内容
不同
有关财政收入和支出的政策,如税率调整、发行国债、保护价收购粮食等
与银行有关的一系列政策,如存贷款利率、汇率及存款准备金率的调整
制定者
不同
国家财政部门制定,必须经全国人大或其常委会通过
中国人民银行直接制定,经国务院批准
联系
二者都是经济政策,都属于宏观调控的重要方式;在一般条件下,财政政策与货币政策是相互配合起作用的
典例1
投资、消费和出口被称为拉动经济增长的“三驾马车”。
目前,刺激消费成为推动中国经济持续发展的有效措施之一。
在通货膨胀的压力下,刺激消费增长最恰当的措施是( )
A.降低银行存贷款利率B.提高税率
C.增加社会保障支出D.发行国债
答案 C
解析 在通货膨胀的压力下,刺激消费增长应采取紧缩性财政政策和适度从紧的货币政策,故A项不符;B项虽属于紧缩性财政政策,但它主要是抑制投资需求,故不符;发行国债不利于解决通货膨胀,故不选D项;增加社会保障支出有利于减轻通胀压力,刺激消费增长,应选C项。
探究二 财政收入与支出
1.财政收入
(1)含义:
国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金,就是财政收入。
(2)主要来源:
财政收入分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。
税收收入是国家筹集财政收入最普遍的形式,是财政收入最重要的来源。
(3)影响因素:
主要是经济发展水平和分配政策。
判断:
财政收入越多越好。
提示:
错误。
财政收入既不是越多越好,也不是越少越好。
国家应当制定合理的分配政策,既保证国家财政收入稳步增长,又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
2.财政支出
(1)含义:
财政支出就是国家对筹集的财政资金进行分配和使用。
(2)分类:
按财政支出的用途,分为经济建设支出,科学、教育、文化、卫生事业支出,行政管理和国防支出,社会保障支出,债务支出。
连一连 认识财政支出用途
3.财政收支状况
(1)财政收支平衡:
是指当年的财政收入大于支出略有盈余,或支出大于收入略有赤字。
判断:
财政收支平衡就是财政收支相等。
提示:
错误。
财政收支相等属于财政收支平衡,财政收入大于支出略有盈余,或支出大于收入略有赤字,都属于财政收支平衡。
(2)财政盈余:
指当年的财政收入大于财政支出的部分。
(3)财政赤字:
指当年的财政支出大于财政收入的部分。
判断:
财政赤字越多越好。
提示:
错误。
财政赤字有利有弊。
利,在通货紧缩情况下,刺激经济增长;弊,可能诱发通货膨胀。
2014年公共财政照亮民生。
一方面,我国继续加大财政对民生的投入力度,一方面贯彻落实结构性减税,中国财政收支矛盾将十分突出。
从影响财政收入的因素角度分析,如何增加财政收入,为更好地实施民生工程创造条件。
答案
(1)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。
要增加财政收入,必须保持经济的持续稳定发展。
(2)分配政策影响财政收入。
国家应制定合理的分配政策,既保证国家财政收入稳步增长,又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
1.影响财政收入的因素
(1)经济发展水平:
对财政收入的影响是基础性的,二者是根与叶、源与流的关系。
只有经济不断发展,才能保证财政收入持续增长。
(2)分配政策
分配比例
影响
国家财政集中的财富过多
企业和个人收入减少
不利于企业生产的扩大和个人购买力的提高
国家财政集中的财富过少
企业和个人收入增加
直接影响国家职能的有效发挥,降低财政的作用
2.财政收支的关系
财政收入
四个重要渠道:
税收、利润、债务和其他收入
财政支出
五种用途:
经济建设支出、科教文卫事业支出、行政管理和国防支出、社会保障支出、债务支出
收支关系
财政收支平衡:
收支相等、略有盈余、略有赤字
财政盈余:
财政收入>财政支出
财政赤字:
财政收入<财政支出
典例2
“如果把做大财富这个‘蛋糕’看作是政府的责任,那么,分好社会财富这个‘蛋糕’就是政府的良知。
”这句话中“政府的责任”和“良知”分别指( )
A.财政收入 财政支出
B.分配政策 一国的经济发展水平
C.财政支出 财政收入
D.一国的经济发展水平 分配政策
答案 D
解析 做大财富即提高一国的经济发展水平,分好社会财富即制定合理的分配政策,D项符合题意,应入选。
A、B、C三项与题意不符,应排除。
深化财税体制改革 促进经济稳步发展
针对我国当前的发展形势,中国共产党十八届三中全会作出“深化财税体制改革”的决定。
指出财政是国家治理的基础和重要支柱,科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。
完善以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制,重点增加对革命老区、民族地区、边疆地区、贫困地区的转移支付;把高耗能、高污染产品及部分高档消费品纳入征收范围;加快资源税改革,推动环境保护费改税。
通过科学的财政税制,积极引导城镇化健康发展。
我国为什么要深化财税制度改革,形成科学的税制?
答案
(1)影响财政收入的因素是经济发展水平和分配政策,深化财税制度改革,形成合理的税制,既能保证国家财政收入稳步增长,又能促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。
国家通过加大财政投入,加强基础设施建设,促进城镇化发展,带动社会资源向城镇化建设方面转移。
(3)财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
国家通过加大对教育、医疗卫生、社会保障、保障性安居工程、文化事业等民生领域的财政投入、优化国民收入分配格局等,保障和改善民生,推动建设社会主义和谐社会。
1.经济增长是财政收入的基础,财政工作基本是围绕生财、聚财、用财来进行的。
“三财”之道,生财是本,聚财要有度,用财讲效益。
在这里“生财”的根本是( )
A.调整分配政策,提高财政收入在GDP中的比重
B.强化税收征收
C.减少财政支出,增发国债
D.发展生产,促进经济增长
答案 D
解析 “生财”即增加财政收入,最根本的因素是经济发展水平,因此要增加财政收入的根本途径是发展生产,促进经济增长。
2.十二五期间我国持续加大公共财政支出,实现了新型农村社会养老保险和城镇居民社会养老保险制度全覆盖,扩大各项社会保险覆盖面,增加企业退休人员基本养老金。
政府在这些方面的财政投入属于( )
A.经济建设支出B.行政管理支出
C.科教文卫事业支出D.社会保障支出
答案 D
解析 根据所学知识,可知国家在社会保险方面的支出属于社会保障支出,D符合题意;A、B、C三项均不符合题意。
3.2013年,我国居民消费价格指数(CPI)同比上涨2.6%,通货膨胀预期增加。
为有效控制通货膨胀,政府应采取的财政政策和措施是( )
A.削减行政开支,减少财政支出
B.增加国家税收,扩建公用设施
C.减少国家税收,减持外国国债
D.增加财政支出,刺激需求增长
答案 A
解析 为抑制通货膨胀应采取紧缩性财政政策即抑制社会总需求的增长、增加社会总供给,即减少财政支出、增加财政收入的政策,据此,答案为A。
C、D属于积极的财政政策,不选;增加税收用于公用设施建设,依然会起到刺激需求的作用,B不选。
4.财政部部长指出,2014年要把改善民生摆在财政工作更加突出的位置,确保在改善民生上取得成效。
将增加财政补助规模,提高城乡居民特别是中低收入者的收入,切实减轻困难群众在教育、医疗、住房等方面的负担。
这表明( )
A.增加财政支出是促进资源合理配置的基础
B.财政支出的增加会导致财政赤字的增加
C.财政具有促进国民经济平稳运行的作用
D.财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障
答案 D
解析 提高中低收入者的收入、减轻困难群众在教育、医疗、住房等方面的负担,表明财政在促进社会公平方面的作用,故选D。
A观点错误;B错误,财政支出的增加并不意味着财政赤字的增加,还应考虑当年的财政收入;C与题意不符。
5.下面为2013年中央公共财政支出预算(部分)相关内容表格。
项目
2012年执行数(亿元)
2013年预算数(亿元)
预算数占上年执行数的比重(%)
社会保障和就业
4715.77
3750.73
121.9
医疗卫生
1747.78
2035.05
116.4
节能环保
1623.03
1769.10
109.0
科学技术
2034.06
2285.46
112.4
材料二 2013年,财政部下发《关于做好2013年下半年重点科目支出预算执行管理工作的通知》(以下简称《通知》)。
《通知》要求下半年要重点落实好节能产品惠民工程,扩大节能家电推广;深入推进淘汰落后产能、节能技术改造等重点节能工程,有效促进资源能源节约;扎实推进城镇污水处理设施管网建设、三河三湖及松花江流域水污染治理、重点湖泊生态环境保护、农村节能减排等重点工作,切实加快改善生态环境。
(1)说明材料一所反映的经济信息。
(2)结合材料二,运用财政的作用的知识分析财政部下发《通知》的必要性。
答案
(1)材料一反映出2013年中央公共财政用于保障民生、发展科技、保护环境的支出预算与2012年执行数相比有所增加。
说明了国家贯彻落实科学发展观,促进国民经济科学发展。
(2)①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
落实好节能产品惠民工程,扩大节能家电推广,有利于改善人民生活。
②国家财政具有促进资源合理配置的作用。
推进节能工程,切实改善生态环境,可有效促进资源节约和生态环境保护。
解析 第
(1)问为图表分析题。
做好本类型的试题,要注意从表头中抓住图表的核心信息,并注意图表中信息的横向和纵向比较。
本题只要把材料中的信息仔细分析用教材语言加以表述即可。
难度不大。
第
(2)问材料指向明确,考查财政的作用,旨在考查学生用所学知识分析现实问题的能力。
回答本题要调动财政的三个作用然后从材料中解读关键信息,然后分析即可。
基础自测
知识点一 财政及其作用
1.2013年8月7日国务院提出,2015年实现统筹区域内和省内医疗费用异地即时结算。
推动基本医保异地就医即时结算,是健全基本医疗保障制度的重要内容,也是方便群众看病就医的重要工作。
这表明财政( )
A.是促进社会公平、改善人民生活的物质保障
B.具有促进资源合理配置的作用
C.具有促进国民经济平稳运行的作用
D.主要功能是完善社会福利事业
答案 A
解析 国家用于医改的投入属于民生支出,有利于提高人民的生活水平,说明财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障,A符合题意。
B、C两项与题意不符;D说法错误。
2.中央经济工作会议指出,2014年保持宏观经济政策的连续性和稳定性,继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策,根据新形势新情况着力提高政策的针对性和灵活性。
下列属于积极财政政策内容的是( )
①下调存贷款利率 ②减少税收 ③增加经济建设支出
④增加税收 ⑤扩大政府公共投资
A.①②③⑤B.②③⑤C.①③④D.③④⑤
答案 B
解析 ①属于货币政策的内容,不符合题意;积极财政政策是增加财政支出,减少税收,④不符合题意;②③⑤符合题意,故选B项。
知识点二 财政收入与支出
3.2013年,全国财政收入129143亿元,增长10.1%,全国实现税收收入110497亿元,同比增长9.8%,这主要受经济逐步回暖、贸易形势好转以及一些一次性收入缴库、退库不可比等特殊因素影响。
材料说明( )
①经济发展水平对财政收入的影响是根本性的 ②国家财政在社会生活中发挥着巨大作用 ③税收是国家存在和发展的物质保障 ④税收是国家财政收入的最重要来源
A.①④B.①③C.②③D.③④
答案 A
解析 材料主要反映了财政收入的增长情况,其中税收的增长为财政收入的增长作出了重大贡献,说明税收是国家财政收入的最重要来源,故④正确;而税收的增长主要是受经济增长趋稳带动的,说明经济发展水平对财政收入的影响是根本性的,故①正确;②③不符合题意,排除。
故选A项。
4.近年来,我国为了扩大内需,实行了积极的财政政策,财政支出逐年增加,财政赤字也有所上升。
以下关于财政赤字的正确认识是( )
A.任何时候都不应出现财政赤字
B.不需要对财政赤字加以控制
C.发行国债是弥补财政赤字的主要方法
D.要通过增税来消除财政赤字以避免通货膨胀的发生
答案 C
解析 财政赤字是指财政支出大于财政收入的现象,它意味着财政支出要靠借债来维持,因此B项不正确;适度扩大财政赤字能增强财政支出能力,使用得当可以起到积极的作用,A项不能入选;财政赤字不需消除,只需控制在一定范围内,而且不能一味靠增加税收弥补赤字,D错误。
综合提升
5.城镇化建设要充分发挥财政的导向作用。
财政投资乘数效应是指政府财政投资支出的每1元,通过市场可以形成大于1元的对物品和劳务的总需求。
下图是财政投资乘数效应的过程示意图。
根据所学经济生活知识,图中a、b、c处依次应该填入( )
①经济增长,财政收入增加 ②企业增加投资,居民消费增长 ③企业生产扩大,就业增加
A.①→③→②B.③→②→①
C.③→①→②D.②→③→①
答案 B
解析 财政投资形成新的需求后用于企业,会导致企业生产扩大,从而就业增加,从而带动企业、劳动者收入增加,企业就有更多的钱投资,居民也会有更多的钱消费,促进生产、消费发展、内需扩大、生产力发展为财政收入增加提供了基础。
故选B。
6.我国中央财政安排社会保障和就业支出情况见下表:
年度
安排金额(亿元)
同比增长(%)
2011
4715.77
23.9
2012
5750.73
21.9
上述情况表明( )
①经济发展水平是影响财政收入的基础 ②国家通过财政保障人民基本生活,促进社会公平 ③国家通过国民收入初次分配以实现基本公共服务均等化 ④国家通过财政对经济社会发展进行宏观调控
A.①④B.①③C.②④D.②③
答案 C
解析 表格讲的是财政支出情况,①讲的是影响财政收入的因素,不符合题意。
财政支出属于国民收入的再分配,故③错误。
②④符合题意。
故选C项。
7.“挤进效应”最早是由加拿大经济学家迈克尔·帕金在其所著的《经济学》一书中提出来的。
所谓“挤进效应”是指政府采用扩张性财政政策时,能够诱导民间消费和投资的增加,从而带动产出总量或就业总量增加的效应。
下列能够产生“挤进效应”的举措有( )
①国家增发国债,加大财政补贴 ②降低税率,提高征税起征点 ③国家增发纸币,加快货币流通 ④降低利率,降低居民储蓄率
A.①②B.①③
C.②④D.③④
答案 A
解析 要产生“挤进效应”,政府应采用扩张性财政政策,减少税收,增加财政支出,降低税率,提高征税起征点,②正确;①增发国债,加大财政补贴,有利于促进经济的发展,正确。
国家增发纸币,如果超过了流通中的货币量,会引起纸币贬值,物价上涨,通货膨胀,③错误;④是采取的货币政策,与题意不符。
故选A项。
8.2014年,进入“十二五”时期的第四个年头。
我国继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策,加大对民生领域和社会事业支持保障力度,增加对“三农”、科技、教育、卫生、文化、社会保障、保障性住房、节能环保、中小企业、居民消费、欠发达地区经济发展等方面的支持力度,推动重点领域改革。
(1)上述材料体现财政支出的哪几种形式?
(2)结合材料说明财政发挥了怎样的作用?
答案
(1)对“三农”、欠发达地区经济发展等的投入属于经济建设支出;对科技、教育、卫生、文化、节能环保等方面的投入属于科教文卫事业支出;对社会保障、保障性住房的支出是社会保障支出。
(2)①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
大力支持教育、卫生、社会保障、保障性住房等社会建设,加大对节能环保支持力度,体现了这一点。
②国家财政具有促进资源合理配置的作用。
把支持“三农”作为预算安排和财政工作的重点,增加对欠发达地区的支持力度,体现了这一点。
③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
实施积极的财政政策和稳健的货币政策,保证国民经济平稳较快发展,避免出现大起大落,体现了这一点。
解析 第
(1)问,要把财政支出的形式同材料挂钩。
第
(2)问,要把财政的三条作用同材料挂钩分析,切忌观点材料“两张皮”。
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