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财政投资项目审核方案
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财政投资项目审察实行方案
一、整体目标
依据评审拜托合同,在规定的标准限期内,采纳合理的审
核方法、切合的人员配置、谨慎的控制制度、运用专业技术手
段达成拜托的工程项目审察工作,并保证审计成就的真切性、
完好性、科学性。
二、审计的依照
1、《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国招招标法》、《中华人民共和国合同法》;
2、浙江省政府投资建设项目审计条例;
3、建设部(149)命令《工程造价咨询单位管理方法》;
4、财政部、建设部《建设工程价款结算暂行方法》;
5、招招标书、招标文件、工程承包合同、工程完工图、现场签
证单及工程结算的计量支付依照、计量支付清单等有关资料;
6、施工同期国家有关工程造价和工程结算方面的规定等。
三、评审组织方案
依据我公司结算审察的三级复核制度,由公司总经理组织经验丰
富的土建、水电、暖通空调等各专业的造价工程师构成工程结算审察
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组。
各专业的造价工程师负责工程量计算、复核、资料采集与剖析等
详细审察工作;项目经理负责检查复核工程审察质量及与外界一般联
系协调工作;总工程师负责对经项目经理审察后的结算审察报告、结
算审察书等进行整体审察和技术把关,波及造价争议方面工作的协调
管理等;结算报告草稿经总工程师审察无误后出具并送审计局复核。
三、评审工作流程
(一)评审先期准备阶段
(1)组织结算审察小组。
接到评审拜托任务后公司总经理依据项目规模、技术特色组织评审小组。
(2)资料检查与熟习。
应安排专职资料员接收资料。
应具备以下资料(但不限于);
赞同的初步设计文件及概算书;
建设单位与施工单位两方签订的工程承发包合同、增补协议以及有关会议纪要;
施工图纸(含设计改正)、完工图纸;
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工程预、结算书;
监理单位的有关文件;
监理单位、建设单位的签证单、隐蔽工程查收记录;
甲供设施和资料明细表;
招招标文件及有关资料;
设计交底及图纸会审纪要;
由施工单位编制、
建设单位赞同的施工组织设计和分部分项作业指导书;
开、完工报告;
各项目的完工查收资料等;
由资料员采集同时逐项查对,逐个盘点交接,办理签罢手续。
并由资料员将资料移交项目负责人,由项目负责人散发小组各成员熟习资料。
(3)拟订评审方案。
由评审组依据项目实质状况拟订评审方案,评审方案应包含项目评审程序、评审方法、评审内容、评审质量保证举措、需勘验的隐蔽工程、评审时间。
评审方案经公司技术负责人赞同后实行。
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(二)评审实行阶段
1.初步评审阶段。
、资料审察。
公司接收的资料,一定是从评审中心获得,不可以从建设单位、
施工单位获得。
大多数资料,往常都是由施工单位组册装订的资料。
施工单位不会把不利于自己的资料组装进去的,所以,获得资料后要
认真地去阅读资料。
在阅读资料时,要审察资料互相之间的关系性。
招招标文件、合同、增补协议、完工图纸及现场签证是一个完好的资
料系统,互相之间是增补的,如有实质性的矛盾,则需对资料表达的
内容的真切性怀疑,需认真的去鉴别,去澄清,并要以书面的形式向
评审中心反应,搞清问题的真伪。
原则是资料要从评审中心的门路得
到,不完美的资料要向评审中心反响增补。
、工程量的审察。
依据设计图纸、工程量计算规则,专业设施资料表、建修建物和
总图运输一览表,对已算出的工程量计算表进行审察,主假如审察工
程量能否有漏算、重算和错算,审察要抓住要点详尽计算和查对,其
它分项工程可作一般性审察,审察时要注意计算工程量的尺寸数据来
源和计算方法。
工程量是结算的基础,它的正确与否直接影响结算的
正确性。
计算工程量在整个结算审察过程中是最沉重、花销时间最长
的一个环节。
对有疑问的部分,以及与勘探现场才能确立状况的部分,
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将状况记录下并交项目负责人汇总,等勘探现场后依据现场实质状况后再进行调整。
要正确的核实各分部分项的工程量。
工程量的正确度是决定工程结算的前提。
、价钱的审察。
关于有招标清单的项目主假如检查新单价组价的原则能否与招
标文件规定的一致,能否与招标文件承诺的报价水平一致,施工内容能否已所有或部分包含在清票据目内等。
关于费率招标项目,需按计价规范编列项目,按定额规定组价,按合同调整有关价钱。
对个别组价有疑问部分应咨询当地造价站。
、签证部分的审察。
并不是签证只假如有署名就要计价,一是要查察是谁签的,只有合同指定的现场代表署名的文件才拥有法律效劳,才是有效的签证。
二是签证不过表示现场实质发生的事实,该不该此外计费又是此外一件事,要依据合同来详细确立。
签证审察一定掌握几个原则:
第一是客观性原则,查察有无甲乙两方署名及建议,并且要审察署名与建议的真切性。
审察署名内容是施工方提出仍是甲方提出。
有些签证不过签了名字而无任何建议,能否签订建议是含糊其词的建议。
这些状况需要认真的鉴别判断。
其次是整体性原则,应把签证事项放入整个工程的大环境中加以考虑,不可以和主体工程的量价重复计算。
最后还要把签证与招招标文件、施工
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合同及施工协议作比较,能否有实质性的矛盾。
、资料价及规费举措费的审察。
资料价钱的取定及资料价差的计算能否正确,对工程造价的影响是很大的,在工程结算审察中不容忽略。
审察要点在:
①、安装工程资料的规格、型号和数目能否按设计施工图规定,建筑工程资料的数目能否按定额工料剖析出来的资料数目计取;
②、资料估算价钱能否按规定计取;
③、资料市场价钱的取定能否切合当时的市场行情,此中应特别注意审察:
一是当地定额站宣布的资料市场估算价钱,能否已包含安装费、管理费等花费,若包含,则不该再此外计取任何其余花费;二是建设工程复杂、施工期长,资料的价钱跟着市场供讨状况而颠簸较大时,审察人员应认真审察工程结算中资料市场价钱的取定,能否按施工阶段或进料状况综合加权均匀计算。
安全文明施工费、规费计取须有计取依照。
、评审初步报告的形成。
审察小构成员审察成就需由主审人员复核,经复核无误后,由项目负责人汇总并复核。
经总工程师或技术负责人复核后,由项目负责人出具初步的评审报告。
2.勘探现场。
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初步评审报告形成后。
应向财政评审中心递交勘查现场申请书。
勘探现场申请获得赞同后,由项目负责人与公司行政部组织审察小组按评审中心的安排勘查现场,勘探现场阶段深入工地现场,对先期初步评审阶段留下的疑问逐个核实清楚,并核查实质的施工范围,施工工艺,技术特色能否与递交的资料一致。
全面掌握工程实况,正确的工程量是完工结算的基础。
并形成《财政项目工程结算审察现场复勘纪要》。
审计人员在审计工程结算时碰到以下状况,应该实时进行取证:
1、图纸与估算不符或许图纸与现场施工状况不符,现场施工情
况与施工合同不符;
2、实地测量工程项目的几何尺寸与原估算的数据不符,工程项
目的面积、体积与原估算的数据不符,实物工程量与图纸不符的;
3、工程用料的品种、规格、数目、经核算与原估算不符,资料
设施价钱与甲方订价或订购合同不符;
4、改正工程设计的,无设计单位、监理单位或建设单位签章的;
5、现场签证资料签章手续不齐备的;
6、竣薪资料互相之间矛盾的,如完工图标明尺寸与签证或改正
不一致;
7、要深入工程实地掌握实质,还要深入市场认识建筑资料的品
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种及价钱,对认定的价钱能否真切,切合现场资料价钱。
8、与施工合同要求不符的项目;
9、惹起索赔的事项;
10、其余应该获得凭证的状况。
勘探现场后,审察小组应依据勘探的现场的状况实时的调整审察成
果,经项目负责人复核,并报技术负责人与总工程师复核后,调整初
步审察报告。
初步审察报告要求要对评审项目有全面的反应,对项目
的基本状况,对审增审减的原由要依照充足、计算正确。
对评审中发
现的问题,既要客观表露,提出合理的办理建议,又要说明文件、法
规依照;对发现的重要问题,要作要点说明。
3、审察对量。
项目负责人依据评审中心安排的时间、地址安排工程师与施工单位对量。
两方对对量确认成就逐项署名确认,一式两份。
关于多次对量仍存在争议部分提交项目负责人。
审察人员不得私下接触施工单位、建设单位有关人员,不得下留联系方式。
审察人员应付对量结果中初步审察报告改动部分,说明改动原由、依照,并报项目负责人复核。
两方应逐渐达成工程量的查对,价钱构成及取费的审定,签证的审定。
项目负责人应组织审察小组整理对量成就,并编写对量成就与
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调整后评审草稿的工程量改动报告、价钱构成及价钱改动报告、签证改动报告、总价举措及取费改动报告。
并报技术负责人,总工程师复核。
召开公司内部项目专题会议,总结工作结果,对技术性问题共同议论,并依据对量工作结果调整评审报告。
项目负责人就对量阶段存在争议较大的问题,列出争议问题清单并注明两方争议的原由及各自依照,提交财政评审中心项目负责人。
依据评审中心安排参加三方合议会议。
4.三方合议会议
三方合议会议主要目的解决先期工作中遗留争议问题。
参加单位:
评审中心、施工单位、评审拜托单位。
视争议的详细问题邀请建设单位、勘探设计、监理单位有关人员参加。
依据评审中心安排的时间、地址,我司总工程师、技术负责人、项目负责人及审察小组主要成员参加三方合议会议。
三方合议会议争议解决原则:
(1)、两方对审察建议有异议的部分,依据两方申诉的原由能否充足,作出必需的解说或脚踏实地的改正。
(2)、波及其余原由惹起争议问题,由财政评审中心在不违犯有关法律法例,以及地域性指导文件的前提下提出解决方案,由有关单位磋商解决
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(3)、对议定的建议只确立计算原则或尚需增补而改正的数字许多的,还应将调整结果再征询甲乙两方建议;
(4)、对审察结果切实无误的项目,而个别施工单位经评审中心约好时间多次拒不参加三方合议或无理拒签审察结果时,应该保护两方合法权益,不该影响出具审察报告。
5、工程结算审察报告
由项目负责人组织审察小构成员出具评审报告。
经公司技术负责
人、总工程师复核后。
出具最后审察报告,报拜托单位。
四、项目进度计划及进度控制举措
审察小组建立后,由负责人依据财政评审拜托书要求,联合我司的状况编写项目审察进度计划,报总经理赞同后实行。
进度计划包含各阶段连续时间,达成时间节点。
要点控制评审开始时间,初步审察
报告形成时间,审察量审察等实行中不易控制阶段。
以及进度控制举措。
进度控制举措。
项目负责人应每日统计各工程师的进度状况,每周举行项目实行状况的工作例会,对各人员进度与质量状况进行沟
通,对的部分进度滞后工作增添工作时间,必需时加派人手。
并将每周进度与质量状况报告总经理。
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项目实行达成后,对项目负责人及审察小组人员的工作进度状况
进行查核,并与职工个人半年及年度查核挂钩。
五、工程造价咨询的成就的质量保证举措
1、组织举措:
依据财政部门要求,针对评审项目造价高低进一步分为大型(评审项目造价5000万以上)、中型(评审项目500万以上5000万之内)、小型(评审项目造价500之内)评审项目,分别拟订有关的质量保证举措。
大型评审项目由公司总经理担当项目负责人;主审由公司技术负责人或总工程师担当;审察人员有从事五年以上评审工作的注册造价师担当。
中型评审项目负责人由技术负责人或总工程师担当,由从事八年评审工作的注册造价师并拥有高级工程师职称的人员担当主
审,审察人员有从事两年以上评审工作的注册造价师担当。
小型评审项目由从事五年以上评审工作的注册造价工程师并有中级职称的人员担当项目经理,并由注册造价师担当主审。
2、技术举措:
公司采纳三级复审制,及主审工程师复核,项目
负责人复核,技术负责人或总工程师复核。
在完工结算审察工作中,
若审察组碰到不可以解决的特别专业问题时,本司将依据专业和详细问
题,外聘专家辅助办理,重要问题和疑难问题由本司组织有关专业技
术人员集体议论研究决定。
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3、管理举措:
接到评审任务后,项目负责人应编制详尽的评审
实行方案。
并报公司技术负责人审批。
经技术负责人审批后,由项目
负责人对就实行方案及状况向项目小构成员进行交底。
4、推行审察工作责任制:
明确各审察人职工作职责,落实责任制,做到分级管理层层负责。
对审察过时中的工程量计算过程,价钱审察过程完好资料进行存档,保证质量问题的可追忆性。
同时关于初审报告的改正与改动都应有完好的说明文件及依照。
按期对审察人员的工作质量进行考评,对不称职审察人员必需时进行调动和办理。
5、增强与评审中心以及行业专家的联系:
在审计过程中,如遇
较大问题多与评审中心及行业专家进行勾通联系、请示;在评审中心
的监察下,与建设单位、设计单位、施工单位及监理单位的进行本工
程有关的联系。
六、审计人员的职业纪律
1、不得索要或接受被审计单位现金、有价证券、名贵礼物、加
班费、奖金、补助和福利品等;
2、不得在施工单位报销应由本单位或本单位工作人员个人支付
的花费,不收取本拜托审计以外的任何劳务费、咨询费、介绍费;
3、不接受被审计单位或其余单位的宴请,不参加被审计单位安
排的公款旅行、出国出境等供给方便;
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4、不占用被审计单位的手机、计算机、灵活车辆等;
5、不要求或许接受施工单位为其住宅装饰、婚丧嫁娶活动、配
偶儿女的工作安排以及等。
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